Финансовая безопасность организаций и пути ее повышения

Выводы

Таким образом, изначально нужно сформировать определенную нормативно-правовую базу, где, наряду с основной информацией, будут прописаны внутренние и внешние угрозы, а также параметры, на базе которых действия членов бюджетного процесса могут излагаться как приносящие урон финансовой безопасности нашей страны. Другими словами, необходимо найти параметры, которые дают представление о исполнении определенными государственными органами, а также негосударственными субъектами хозяйствования нормативов финансовой безопасности нашей страны. Счетная палата нашего государства формирует оценку следования данным нормативам и создают полноценные отчеты парламенту.
При этом важно сформировать методы отражения информационных данных в докладах государственных органов, базируясь на правилах к об ...

Оглавление
Введение 2
1.Теоретические основы обеспечения финансовой безопасности организации 3
1.1. Сущность финансовой безопасности 3
1.2. Факторы обеспечения финансовой безопасности 7
1.3. Методы оценки финансовой безопасности 11
Выводы 32
Список литературы 34

Введение

Одним из главных компонентов экономической безопасности считается финансовая безопасность, без которой почти нет возможности разрешить текущие задачи, которые формируются перед страной. В данном разрезе весьма значимым высказыванием являются слова М Ермошенка, который говорит о том, что финансовая безопасность - это главное звено экономической безопасности страны, так как в финансах берет начало очень много экономических наук, финансы – это как кровеносная система экономического комплекса страны. Экономист объясняет потребность в обеспечении и поддержании финансовой безопасности страны, потому что она затрагивает как страну в комплексе, так и все направления национального хозяйства, индивидуальных предпринимателей, всего населения. Невнимательное отношение к системе финансовой безопасности может повлечь за собой ряд негативных тенденций: упадка отраслей, банкротства компаний и, в итоге, подрыва комплекса жизнеобеспечения страны с будущей потерей ее суверенитета.
Создание и функционирование адекватного комплекса обеспечения финансовой безопасности включает в себя, в первую очередь, определение сущности данного термина, нахождения факторов, воздействующих на положение в системе финансовой безопасности, анализ взаимосвязи конкретных звеньев данной сложной по внутренней структуре и иерархической декомпозицией системы.
Предметом исследования выступает финансовая безопасность страны.
Цель реферата заключается в определении сущности и особенностей финансовой безопасности.
Цель побуждает на постановку ряда задач, а именно:
- описание сущности финансовой безопасности,
- исследование факторов обеспечения финансовой безопасности,
- отражение методов оценки финансовой безопасности.

А глобализм, который процветает на сегодняшний день в нашей цивилизации, как раз и формирует положение для утверждения уникальной финансовой власти, которая за счет владения мировыми деньгами и распоряжения стоимостью, управления финансовыми потоками дает возможность влиять как на все мировое хозяйственное пространство, так и на конкретные страны. К примеру, вряд ли с точки зрения стандартных теоретико-экономических значений можно отыскать достаточные ответы на вопросы: почему в государстве именно такой-то валютный курс, такие-то государственный бюджет и платежный баланс, такая-то учетная ставка, такие-то цены, доходы, финансовый кризис и т.д. Или тот же кредит, предоставленный государству, какой он - "реально-денежный, скажем, или виртуально-безденежный, доверительный или насильственно-вменительный, хозяйственный или антихозяйственный, партнерский или эксплуататорский, объективно-потребностный или субъективно-придуманный, добровольный или обязательный, производительный или перераспределительный и т.п.?". И все это только ряд моментов воздействия геополитических финансов на определенную систему-государство. По мнению Э. Кочетова и Г. Петровой4, "существо нового содержания финансовых потоков заключается в том, что они, с одной стороны, оторваны от воспроизводственных циклов (уход в виртуальное геофинансовое пространство), с другой стороны, они наполняют новым содержанием меновую стоимость. В этой ситуации углубление процесса отхода от эквивалентного обмена и перелив финансовых потоков в спекулятивный капитал формируют новейшую историко-экономическую ситуацию, когда финансовый менеджмент и финансовое право (как часть финансового управления) получают новейшую функцию регулирования мировых денежных потоков. ...Баланс (четкое осмысление правовых и экономических критериев различия) между воспроизводственными финансами, опосредующими инвестиционный процесс, и виртуальными финансами, опосредующими в определенной части мировой финансовый рынок, становится одним из основополагающих элементов обеспечения эффективного получения национального дохода. ...Неразграничение этих двух сфер финансового-правового регулирования (реальных и виртуальных финансов - В.Б.) ведет к накоплению необоснованного национального долга, когда внешние финансовые обязательства России возрастают в зависимости от манипулирования реальными и виртуальными финансовыми обязательствами в мировом финансовом обороте".В то же время следует отметить еще одну особенность, а точнее - угрозу кризиса современной мировой финансовой системы. Так, по расчетам ряда известных экспертов, специалистов в области экономики и финансов (включая главу ФРС США Алана Гринспена) мир стоит на пороге глобального и крупнейшего (со времен 1929-1933 гг.) финансового кризиса, результатом которого будет застой и упадок мировой экономики. Многие экономисты считают, что кризис начнется в США, а уже оттуда распространится по всему миру. Для этих опасений есть серьезные основания: "перегрев" фондового рынка, рост внешней задолженности США и т.д. Но все же нет единой точки зрения как по поводу самой вероятности кризиса, так и по поводу его предпосылок. Например, основную причину потенциального мирового финансового кризиса директор ГУП НИЦ "Экобезопасность" О. Григорьев и государственный советник М. Хазин видят в диспропорции между новыми и традиционными секторами экономики США. В последних непрерывно снижается показатель рентабельности, а инвестиции направляют в совсем иные сферы, которые поначалу не дают положительных итогов. Важно отметить, что не все публицисты разделяют пессимистические суждения. На ряду с этим, с точки зрения некоторых экономистов, для кризиса есть весьма веские причины - исследование волн Кондратьева, которые раскрывают цикличность экономического развития, говорят о кризисных ситуациях в срок 2000-2003 гг. В любом случае, но если кризис все-таки произойдет, будет ясно, что значительное его воздействие ляжет на слабые в финансово-экономическом отношении государства. Российская Федерация, в любом случае, должно разработать комплекс предотвращения кризиса, значительно смягчающие его весомые системные отрицательные последствия.В обосновании вышеизложенного значение финансовой безопасности в развитии нашей страны невозможно переоценить.1.3. Методы оценки финансовой безопасности  В теории и практике финансового менеджмента существует значительное количество методов, которые применяются для определения уровня финансовой безопасности субъектов хозяйствования. В ходе анализа профессиональной научной литературы нами было определено, что исследованные методики определения уровня финансовой безопасности компании можно разделить на несколько групп (рис. 2.1):- те, что предлагают оценивать уровень финансовой безопасности на основе исследования денежных потоков предприятий;- те, что предлагают оценивать уровень финансовой безопасности на основе анализа его финансовой устойчивости;- те, что осуществляют анализ финансовой безопасности предприятий на базе методов прогнозирования банкротства;- те, что предлагают определять интегральный показатель финансовой безопасности компании на основе финансовых показателей и сравнение их с эталонным значением;- те, что предлагают определять с помощью определения индикаторных показателей;- те, что основаны на ресурсно-функциональном подходе.В методиках первой группы оценку финансовой безопасности компании предлагается осуществлять на основе исследования денежных потоков предприятий, а именно показателя чистого денежного потока в разрезе видов финансово-хозяйственной деятельности компании с помощью разработанной матрицы динамического финансового равновесия.Эксперты этот метод раскрывают тем, что параметр чистого денежного потока считается одним из показателей результативности функционирования компании и оценивает ее финансовое положение. Исследование применяемого параметра в сфере видов деятельности реализуют, ориентируясь на тот момент, что значение совокупного чистого денежного потока лишь в определенных случаях считается гарантом финансовой устойчивости компании, так как денежные потоки тесно скрепляют все направления деятельности компаний - операционной, финансовой и инвестиционной.Рис. 2.1. в Группировка методов оценки уровня обеспечения финансовой безопасности компании*Разработано автором с использованием источников[38, 40, 46, 67, 68, 69, 107,108,109,111,111,112,110]Однако, данный метод считается узконаправленным, так как затрагивает определенно не все сектора, которые воздействуют на положение в финансовой безопасности компании. При этом, описанный метод задействует в расчетах абсолютные значения, которые считаются менее информативными, чем относительные. Наряду с этим, он не рассматривает воздействие критерия времени на финансовую безопасность компании. В основном данный метод применяется для формирования оперативных целей.Ильяшенко С.М. разработал систему оценки финансовой безопасности компании на базе исследования финансовой устойчивости, уровень которой рассчитывается, с учетом достаточности оборотных средств для реализации хозяйственной деятельности. Оценочными критериями считаются: ± Ес - излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (Ее), которые нужны для создания запасов и оплаты издержек (2), которые связаны с основной деятельностью компании; ± Ет - излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также среднесрочных и долгосрочных кредитов и займов (К); ± Ен - излишек или недостаток собственных оборотных средств, а также долго - средне - и краткосрочных кредитов и займов (Кт).Данные параметры соотносятся с нормативами обеспеченности запасов и издержек источниками их образования и исчисляются следующим образом:Данные параметры заложены в базу создания 5 стадий финансовой безопасности компании:- абсолютный - для деятельности компании достаточно собственных оборотных средств:- нормальный – компания почти полностью работает на собственных источниках создания запасов и покрытия расходов:- шаткий – компании не хватает собственных оборотных средств и она пользуется среднесрочными и долгосрочными займами и кредитами:- критическое – компания для финансирования собственной жизнедеятельности использует краткосрочные кредиты:- кризисный - компания не может обеспечить финансирование жизнедеятельности ни собственными, ни заемными средствами:Самой главной трудностью данного метода выступает то, что он направлен только на платежеспособность компании и не затрагивает некоторые моменты финансовой деятельности, к примеру, деловой активности и рентабельности. Данное упущение снижает точность формирования степени финансовой безопасности.В теории финансового менеджмента и антикризисного управления часто предлагается использовать методы прогнозирования банкротства, с помощью которых осуществляют анализ финансовой безопасности предприятий. Краткую характеристику наиболее распространенных моделей оценки риска банкротства предприятий приведены в табл. 1.Как описывается в реализуемом исследовании, значительная часть из рассмотренных методов считаются неудобными для нашего государства для хозяйственной деятельности компанийз. Анализируемые методы могут быть более адаптированными, но разнообразные уровни инфляции, стадии производственного цикла, отличия в фондо-, энерго - и трудоемкости производства, неразвитость компаний как акционерных и фондовому рынку, разное "налоговый климат" требуют уточнения поиска и важных значений параметров, их адаптации к нынешней ситуации развития экономического сектора, так как их значение оказывает значительное влияние на итоги расчетов и адекватность доводов. Таким образом, прямое использование данных методов для исследования субъектов хозяйствования российской экономики не представляется возможным.В зарубежных публикациях распространено использование понятия "маржа (запас, порог) финансовой безопасности" (financial safety margin), однако в зависимости от объекта исследования она имеет особенности в применении на практике. Основатель концепции о предельную безопасность (concept of "Margin of Safety"), Бы. Грэхем [110] отмечает, что запас прочности на облигации инвесторов заключается в способности компании получить прибыль выше, чем необходимо для выполнения своих долговых обязательств. М. Гретхен и X. Кэмпбелл в работе [112] приводят такое определение: маржа финансовой безопасности - это разница между объемом долгосрочного финансирования и объемом необоротных активов и постоянной части оборотных активов. Исследуя поведение инвесторов, Бы. Грэхем и Д. Додд [109] отмечают, что порог безопасности (степень обеспеченности займа) - это разница между фактическим объемом продаж и объемом продаж, что обеспечивает рентабельность его деятельности.Таблица 1. Характеристика моделей оценки риска банкротства предприятийКракос Ю.Бы. и Разгон P. O. сделали предложение степень финансовой безопасности компании оценивать по следующей методике. Во-первых, необходимо проанализировать финансовую безопасность компании как совокупное значение, так как она рассматривает ряд звеньев, а именно, эффективность управления компанией, платежеспособность и финансовую устойчивость, деловую и рыночную устойчивость, инвестиционную привлекательность. Для любого звена финансовой безопасности компании за счет экономистов нужно отыскать индикаторы, которые лучше всех освещают данный способ. Во-вторых, для нахождения степени финансовой безопасности компании важно владеть информацией о параметрах его оценки. Для этого существует термин "эталонной" компании, то есть степень финансовой безопасности которого, самая идеальная. В таком случае интегральный параметр финансовой безопасности компании можно рассчитать как сумму определенных совокупных параметров:где 8ФБП - интегральный параметр финансовой безопасности компании, баллы;SY – совокупный параметр эффективности управления, баллы. Данный параметр затрагивает рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, общую рентабельность продаж по валовой прибыли, рентабельность конечного товара;SncD – совокупный параметр оценки платежеспособности и финансовой устойчивости, баллы. Задействует коэффициент текущей ликвидности, абсолютной ликвидности, соотношения кредиторской и дебиторской задолженности, обеспечение собственными оборотными средствами, маневренности собственного капитала;sj1a - комплексный показатель оценки деловой активности, баллы. Учитывает показатели оборачиваемости активов, основных средств, оборотных активов, денежных средств, собственного капитала;SPC - комплексный показатель оценки рыночной устойчивости, баллы. Учитывает коэффициенты автономии, финансового риска, маневренности оборотных активов, мобильности и индекс постоянного актива;SIIl - комплексный показатель оценки инвестиционной привлекательности, баллы. Учитывает коэффициент чистой выручки, показатель чистой прибыли на акцию, коэффициент реинвестирования прибыли, устойчивого экономического роста, показатель маржи прибыли.Основным плюсом данного способа выступает потенциальная попытка совокупной оценки, но ему присущ и ряд минусов. В частности, применение в способе экспертного опроса, может явиться последствием субъективной оценки. Обсуждают и ряд структурных звеньев, и методы нахождения степени безопасности как по определенным частям, так и значение в общем.Важно заметить, что некоторые экономисты имеют мнение, что нахождение уровня финансовой безопасности компаний требует использования индикаторного метода, при котором степень безопасности рассчитывается посредством индикаторов.Наиболее распространенные показатели-индикаторы, которые были выделены авторами по определению уровня финансовой безопасности субъектов хозяйствования, представлены в табл. 2.Таблица 2. Показатели-индикаторы оценки финансовой безопасности предприятийРазработан автором на основе[72,39,60, 6, 22, 67, 18, 64. ]Иной способ оценки уровня финансовой безопасности освещается в пределах ресурсно-функционального подхода, по которому оценку необходимо рассчитывать по определенному функциональному звену финансовой безопасности, а далее найти интегральный параметр экспертным методом. Причем функциональный состав финансовой безопасности компании находят определенные звенья: бюджетная; денежно-кредитный; валютный; банковская; инвестиционная; фондовая; страховая. Активным деятелем данного метода считается Губский Б., который, детально описывает звенья финансовой безопасности, и отмечает потребность учета внутренних и внешних отрицательных влияний. Сторонников данного подхода выступает и Матвийчук Л.В.Но важно заметить, что отличаются как структурные составляющие финансовой безопасности, так и параметры за которыми они описываются (табл. 3.).Таблица 3. Показатели-индикаторы финансовой безопасности по ресурсно-функциональному способу*- количество показателей, предложенных автором для оценки составляющейФинансовая безопасность, как система, имеет внутреннюю и внешнюю подсистемы. Внутреннюю структуру составляют элементы, которые формируются под влиянием внутренней среды и зависят от воздействий менеджеров и владельцев К ним относятся такие функциональные составляющие, как операционная, инвестиционная, эмиссионная, кредитная безопасности, каждая из которых, в свою очередь, тоже может быть представлена как подсистемы. Внешняя структура представлена элементами, которые в значительной степени зависят от внешней среды. К ним можно отнести валютную, страховую, фондовую, банковскую, налоговую (бюджетную), интерфейсную безопасности.Важно заметить, что денежно-кредитную безопасность недейственно рассматривать отдельно на уровне компании, так как данный уровень в значительной мере определяется финансовой безопасности на макроуровне. Если говорить о денежных расчетах и их безопасности, то если они взаимосвязаны с кредитными связями можно использовать понятие "кредитная безопасность", а если взаимосвязанные с расчетами и отношениями с контрагентами, то применяют понятие "интерфейсная" безопасность. Но, не учитывая важность оценки данный параметров как часть краткосрочных и долгосрочных кредитов, часть текущих финансовых инвестиций, размер долга по заработной плате, часть сомнительной дебиторской и кредиторской задолженности, предлагают определять как "кредитно-долговая составляющая", которая более уместно переносит суть звена.С учетом ряда оценочных параметров звеньев экономической безопасности, то, как говорил Н.