Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации

ЗАКЛЮЧЕНИЕ


Цель – исследовать теоретические и практические аспекты управления дебиторской и кредиторской задолженностью современного предприятия.
Под дебиторской задолженностью в рамках деятельности субъекта хозяйствования понимаются суммы денежных средств или суммы денежной оценки иных активов, причитающихся к получению данным субъектом. Под кредиторской задолженностью субъекта хозяйствования понимаются суммы денежных средств или суммы денежной оценки иных активов, причитающихся к выплате (передаче) означенным субъектом. Постоянное отслеживание сумм просроченной задолженности и сроков «откладывания» платежей позволит субъекту хозяйствования вовремя сориентироваться, кода наступит время перестать верить обещаниям и принимать решительные меры. В реальной практике при осуществлении деятель ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ 8
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности организации и факторы, влияющие на их величину 8
1.2 Система показателей анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 15
1.3 Современные методы и инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 24
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ В ООО «АВТОМАТИКА-АСО» 29
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Автоматика-АСО» 29
2.2 Финансовый анализ предприятия 37
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 46
2.4. Оценка управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии 56
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «АВТОМАТИКА-АСО» 63
3.1 Проблемы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Автоматика-АСО» 63
3.2 Рекомендации по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Автоматика-АСО» 65
3.3 Эффективность предложенных мероприятий 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 83

ВВЕДЕНИЕ


В условиях рыночной экономики все предприятия и организации тесно связаны между собой экономическими связями. Расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств. При расчетах, в зависимости от хозяйственной ситуации, возникает дебиторская и кредиторская задолженность, что существенно влияет на финансовое состояние предприятия. Четкая организация расчетов оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств. Эффективность руководства деятельностью предприятия полностью зависит от способности вовремя получать полную, точную, объективную, достаточно детальную экономическую информацию. Обычно этого достигают правильным ведением ее учета и своевременного анализа.
Дебиторская и кредиторская з адолженность – это неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Между обоими видами задолженности есть много общего, но имеются и определенные различия. Общее состоит в том, что как кредиторская, так и дебиторская задолженность хозяйствующего субъекта основаны на разрыве во времени между товарной сделкой и фактом ее оплаты, следовательно, на функции денег как средства платежа. Различия между ними возникают из-за особенностей функционирования каждой разновидности указанных долговых обязательств.
Рациональная организация контроля за состоянием расчетов способствует укреплению договорной и расчетной дисциплины, выполнению обязательств по поставкам продукции в заданном ассортименте и качестве, повышению ответственности за соблюдением дебиторской и кредиторской задолженности, ускорению оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, улучшению финансового состояния предприятия. Предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них сырье, материалы, основные средства, и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с подрядчиками – за выполненные работы. Покупатели рассчитываются за отгруженные товары и выполненные услуги. Расчеты обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность и своевременность отгрузки и реализации продукции. От состояния расчетов на предприятии во многом зависит платежеспособность предприятия, его финансовое положение и инвестиционная привлекательность.
Факты возникновения обязательств и их погашения представляют собой расчетные отношения. При этом любая организация может выступать плательщиком (кредитором) денежных средств или их получателем (дебитором). Все вышесказанное подтверждает актуальность выбранной темы работы - «Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности».
Цель – исследовать теоретические и практические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Для реализации поставленной цели в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:
- дать понятие дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
- изучить методы анализа дебиторской задолженности предприятия;
- выявить особенности анализа кредиторской задолженности;
- охарактеризовать объект исследования;
- провести финансовый анализ предприятия;
- проанализировать состояние дебиторской задолженности;
- оценить состояние и движение кредиторской задолженности;
- разработать рекомендации по улучшению состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия и оценить их эффективность;
- обобщить полученные материалы и сведения, сделать выводы.
Объект исследования – ООО «Автоматика-АСО».
Предмет исследования – дебиторская и кредиторская задолженность предприятия и ее состояние (на примере ООО «Автоматика-АСО»).
Исследования выбранной темы проводились на основе системного подхода к изучению экономико-социальных явлений на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики. Для решения поставленных задач нашли отражение инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались методы: диалектический метод, сравнительный метод, структурно-функциональный метод, метод теоретического анализа и научного синтеза различных источников литературы, методы финансового, экономического и социального анализа, наблюдение, беседа, метод обобщения
Теоретическая основа данного исследования сформировалась как синтез классических взглядов на вопросы анализа дебиторской и кредиторской задолженности в условиях современной экономики. Это работы таких авторов, как М.С. Абрютина, М.И. Баканов и А.Д. Шеремет, Н. Вахрушина, О.И. Волков, Л.Т. Гиляровская, О.В. Грищенко, В.В. Ковалев, Е. Дубровская и В. Смачило, Н.П. Любушин, Г.В. Савицкая, В.А. Щербаков и многие другие.
Период исследования – 2013-2015 гг.
Практическая значимость представленной работы заключается в том, что содержащиеся в ней теоретические выкладки, разработки и практические рекомендации прикладного характера могут быть в дальнейшем использованы в деятельности предприятия при проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности в будущем.
Структура и объем представленной работы – дипломная работа состоит из введения, основной части работы, включающей три главы (теоретическая, практическая и рекомендательная) и заключения. Кроме этого дипломная работа включает в себя список использованной литературы и приложения.

3 говорят о том, что в анализируемом временном периоде (2013-2015 гг.) ООО «Автоматика-АСО» при осуществлении своей деятельности использует, как заемный, так и собственный капитал. При этом основная часть собственных средств означенного субъекта хозяйствования сосредоточена в нераспределенной прибыли: в 2015 году ее сумма в ООО «Автоматика-АСО» составила – 115546 тыс.руб., в 2014 году – 116742 тыс.руб., в 2013 году – 76517 тыс.руб. Заемные средства ООО «Автоматика-АСО» в 2015 году представлены краткосрочными займами (261 тыс.руб.); кредиторской задолженностью (17757 тыс.руб.); резервами расходов – 1106 тыс.руб. Для более полного анализа хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования необходимо провести анализ трудовых ресурсов ООО «Автоматика-АСО» и их использования, результаты отражены в таблице 2.4.Таблица 2.4 - Результаты анализа использования трудовых ресурсов в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО» за 2013-2015 гг.Показатели2013 год2014 год2015 годОткло-нениеТемп роста, %Численность работников ООО «Автоматика-АСО», чел.154144144-1093,5Затраты ООО «Автоматика-АСО» на оплату труда, тыс.руб.4469648086492124516110,1Среднемесячная заработная плата 1 работника ООО «Автоматика-АСО», руб.2418627828284794293117,7Производительность труда в расчете на 1 работника ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб./чел.1150,01326,01612,9462,9140,3В результате проведенного анализа наличия и использования трудовых ресурсов при осуществлении деятельности ООО «Автоматика-АСО» в анализируемом временном периоде (2013-2015 гг.) можно сказать, что численность работников в 2014 и 2015 гг. осталась без изменения и составила – 144 чел., по сравнению с базовым 2013 годом она снизилась на 6,5%. При этом производительность труда работников ООО «Автоматика-АСО» в 2015 году составила 1612,9 тыс.руб., в 2014 году – 1326,0 тыс.руб., в 2013 году – 1150,0 тыс.руб., абсолютное увеличение производительности труда в ООО «Автоматика-АСО» составило 462,9 тыс.руб., темп роста составил 117,7%. Следует отметить, что среднемесячная заработная плата в расчете на одного работника ООО «Автоматика-АСО» в базовом 2013 году составляла 24 186 руб., в 2015 году заработная плата в расчете на одного работника возросла до 28 479 тыс.руб., то есть темп роста данного показателя составил 117,7%. Таким образом, несмотря на снижение численности работников ООО «Автоматика-АСО» наблюдается повышение показателей использования трудовых ресурсов означенного субъекта хозяйствования. При этом также надо отметить, что в периоде 2013-2015 гг. осуществляется повышение среднемесячной заработной платы работников ООО «Автоматика-АСО»; а также наблюдается увеличение производительности труда. Можно отметить, что практически все ресурсы при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования ООО «Автоматика-АСО» находятся в удовлетворительном состоянии, при этом все ресурсы используются достаточно эффективно.2.2 Финансовый анализ предприятияОдним из основных критериев, характеризующих финансовую систему субъекта хозяйствования (в данном случае им выступает - ООО «Автоматика-АСО»), является платежеспособность. Платежеспособность при осуществлении основной и дополнительной деятельности – это возможность ООО «Автоматика-АСО» своевременно и в полном размере расплатиться по своим обязательствам за счет оборотных активов, срок превращения в деньги которых соответствует сроку погашения обязательств. Платежеспособность ООО «Автоматика-АСО» тесно связана с понятием ликвидности его имущества. Иными словами, ликвидность при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования ООО «Автоматика-АСО» – это, прежде всего, способность того или иного вида актива превращается в денежную форму в процессе реализации. У различных видов активов ООО «Автоматика-АСО» разная ликвидность, одни активы являются более ликвидными, другие активы – менее. Анализ платежеспособности ООО «Автоматика-АСО» необходимо начинать с оценки динамики основных коэффициентов, характеризующих платежеспособность. На основании данных баланса ООО «Автоматика-АСО» проанализируем его финансовое состояние и дадим оценку (таблица 2.5).Таблица 2.5 - Анализ платежеспособности (ликвидности) ООО «Автоматика-АСО» за 2013-2015 гг.КоэффициентыплатежеспособностиНорматив2013 год2014 годИзмене-ние,+, -2015 годИзмене-ние,+, -Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Автоматика-АСО»0,2-0,70,180,25+0,071,80+1,55Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Автоматика-АСО»0,7-0,80,600,70+0,102,90+2,20Коэффициент текущей ликвидности ООО «Автоматика-АСО»1-21,101,60+0,504,40+2,8Коэффициент маневренности капитала ООО «Автоматика-АСО»-0,200,39+0,191,120,73Коэффициент обеспеченности ООО «Автоматика-АСО» собственными средствами-0,400,40-0,78+0,38По данным представленных в таблице, можно сделать следующие выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности при осуществлении деятельности ООО «Автоматика-АСО» в периоде 2013-2015 гг. показывает, какая часть краткосрочных обязательств означенного субъекта хозяйствования может быть фактически погашена за счет имеющейся денежной наличности. В ООО «Автоматика-АСО» на конец отчетного 2015 года данный коэффициент составил – 1,80- (при общеустановленном нормативе 0,2-0,7) , на конец 2014 года этот коэффициент был на уровне – 0,25, на конец 2013 года – 0,18. То есть данный показатель на конец анализируемого периода в ООО «Автоматика-АСО» соответствует рекомендуемому значению, это говорит о том, что в 2015 году вся задолженность может быть погашена за счет имеющихся денег.Коэффициент быстрой ликвидности в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО» составил в 2015 году – 2,9, в 2014 году – 0,70, в 2013 году – 0,60 (при нормативе 0,7-0,8). Такие значения показателя по результатам деятельности ООО «Автоматика-АСО» говорят о том, что в настоящее время (здесь имеется ввиду 2015 год) 290% краткосрочных обязательств означенного субъекта хозяйствования может быть сейчас же погашены за счет денежных средств на различных счетах в банке, в ценных бумагах, средств в расчетах (дебиторская задолженность) и т.п. То есть если в данный момент времени все дебиторы рассчитаются с ООО «Автоматика-АСО», то данное предприятие сможет погасить 290 % своих долгов (т.е. по факту все имеющиеся долги).Коэффициент текущей ликвидности, отражающий какую именно часть текущих обязательств ООО «Автоматика-АСО» по имеющимся кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. По результатам деятельности ООО «Автоматика-АСО» на конец 2015 года коэффициент текущей ликвидности составил – 4,4, в 2014 году – 1,6, в 2013 году – 1,10 (при нормативном значении 1-2) . Это говорит о том, что все текущие обязательства по кредитам и долги по расчетам предприятие ООО «Автоматика-АСО» на конец 2015 года может реально погасить, если мобилизует все имеющиеся оборотные средства и у него останутся средства.Следует отметить, что коэффициент обеспеченности ООО «Автоматика-АСО» собственными средствами, характеризующий наличие собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости в 2015 году составил 0,78 (в 2014 году – 0,40; в 2013 году – 0,40). Это говорит о том, что имеющихся собственных средств ООО «Автоматика-АСО» хватит для обеспечения достаточной финансовой устойчивости предприятия в будущем.Одна из важнейших характеристик финансового состояния субъекта хозяйствования (каковым в данном случае выступает - ООО «Автоматика-АСО») – это стабильность его деятельности в свете долгосрочной временной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой означенного субъекта, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. При этом финансовая устойчивость ООО «Автоматика-АСО» в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств предприятия. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости организации – именно поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система финансовых показателей.Проведем анализ финансовой устойчивости ООО «Автоматика-АСО» с помощью относительных показателей. Результаты анализа финансовой устойчивости ООО «Автоматика-АСО» за 2013-2015 гг. оформим в таблицу.Таблица 2.6 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Автоматика-АСО»Наименование показателяНор-матив2013 год2014 годИзме-нение, +-2015 годИзме-нение, +-Коэффициент капитализации ООО «Автоматика-АСО»≤ 10,530,57+0,051,200,63Коэффициент соотно-шения собственных и заемных средств ООО «Автоматика-АСО»0,6-1,00,190,28+0,0,90,860,58Коэффициент финансовой независимости ООО «Автоматика-АСО»≥ 0,50,500,6+0,10,40-0,2Коэффициент финансирования ООО «Автоматика-АСО»≥ 1,01,603,57+1,971,17-2,4Коэффициент финансовой устойчивости ООО «Автоматика-АСО»0,8-0,90,180,58+0,500,49-0,09Коэффициент независимости запасов ООО «Автоматика-АСО»-0,540,600,060,900,3Рассматривая данные, полученные при анализе финансовой устойчивости ООО «Автоматика-АСО» в периоде 2013-2015 гг. можно сказать следующее. Коэффициент капитализации на конец 2015 года по результатам осуществления деятельности в ООО «Автоматика-АСО» составил 1,2 (норматив 1), в 2014 году – 0,57; в 2013 году – 0,53. Данный коэффициент указывает, что на 1 руб. вложенных в активы собственных средств ООО «Автоматика-АСО» в 2015 году привлекает 1,2 руб. заемных средств, что является достаточно высоким значением даже для ООО «Автоматика-АСО».Следующие коэффициенты – коэффициент финансовой независимости ООО «Автоматика-АСО» и коэффициент финансирования ООО «Автоматика-АСО», показывающие удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования, в ООО «Автоматика-АСО» к концу отчетного 2015 года составили – 0,4 (или 40 %), в 2014 году – 0,6 (или 60 %),в 2013 году – 0,50 (при нормативе ≥ 0,5). Это говорит о том, что 40 % и 60 % занимают собственные средства ООО «Автоматика-АСО» в сумме источников финансирования в отчетном 2015 году, а также 2014 году, и 2013 году. Что касается коэффициента финансовой устойчивости по результатам осуществления деятельности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг., – значение коэффициента в 2015 году находится на уровне 0,49 (в 2014 году – 0,58, в 2013 году – 0,18). Это говорит о том, что 49 % активов ООО «Автоматика-АСО» финансируется за счет устойчивых источников. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов в ООО «Автоматика-АСО» в 2015 году составил 0,9, в 2014 году – 0,6, в 2013 году – 0,54. Это говорит о том, что предприятие в 2015 г. является достаточно независимым в формирования производственных запасов (на 90%).Далее проанализируем структуру выручки от оказания услуг в ООО «Автоматика-АСО» (таблица 2.7).По результатам проведенного анализа, можно отметить, что выручка от выполнении электромонтажных работ в ООО «Автоматика-АСО» в 2013 году составило – 241064 тыс.руб., в 2014 году – 214756 тыс.руб., в 2015 году – 232251 тыс.руб., значение данного показателя в ООО «Автоматика-АСО» составило 96,30% выручки базового года. То есть можно с уверенностью сказать, что при осуществлении деятельности ООО «Автоматика-АСО» наблюдается нестабильная тенденция снижения суммы выручки. Данное изменение связано со снижением объема выполняемых предприятием работ.Таблица 2.7 - Анализ финансовых ресурсов ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.Наименование показателя2013 год2014 год2015 годТемп роста, %1. Выручка ООО «Автоматика-АСО» от выполнения электромонтажных и иных видов работ, тыс.руб.24106421475623225196,302. Себестоимость электромонтажных работы в ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.23658220621523211298,103. Валовая прибыль ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.280623861729874106,454. Прибыль от продаж ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.448285411393,105. Чистая прибыль ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.4543481- 4192-Себестоимость оказываемых услуг в ООО «Автоматика-АСО» в 2013 году составила 236582 тыс.руб., в 2014 году – 206215 тыс.руб., в 2015 году – 232112 тыс.руб., темп снижения данного показателя в рамках деятельности данного субъекта хозяйствования составил 98,10%. Здесь можно отметить, что темп снижения выручки от продаж при осуществлении деятельности ООО «Автоматика-АСО» за 2013-2015 гг. значительно опережает темпы роста себестоимости выполненных работ, что является негативным фактором.По результатам основной деятельности в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО» была получена валовая прибыль в размере 29874 тыс.руб., на 6,45% больше, чем в базисном 2013 году (для сравнения: в 2013 году – 28062 тыс.руб., в 2014 году – 38617 тыс.руб.). От основного объема электромонтажных работ была получена прибыль – 139 тыс.руб. (снижение 96,90%), однако при расчете чистой прибыли здесь был выявлен убыток.Далее проведем анализ рентабельности (доходности) деятельности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг. (таблица 2.8).Таблица 2.8 - Показатели рентабельности деятельности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг.Показатель2013 год2014 год2015 годИзменения 2015 к 2013 гг. (+;-)1. Выручка ООО «Автоматика-АСО» от продажи продукции, выполнения работ и оказания услуг, тыс.руб.241064214756232251-88132. Себестоимость проданной продукции, выполненных работ и оказанных услуг ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.236582206215232112-44703. Валовая прибыль ООО «Автоматика-АСО», тыс.руб.28062386172987418124. Прибыль ООО «Автоматика-АСО» от продажи продукции, выполнения работа и оказания услуг, тыс.руб.44828541139-43435. Чистая прибыль, тыс.руб.4543481-4192-46466. Валюта баланса13248613765513478723017. Собственный капитал ООО «Автоматика-АСО»76632116857115661390298. Краткосрочные обязательства ООО «Автоматика-АСО»558532079719124-367299. Стоимость оборотных средств ООО «Автоматика-АСО»723505029449066-2328410. Стоимость основных средств ООО «Автоматика-АСО»5882186110849612614011. Общая рентабельность ООО «Автоматика-АСО» (расчет по чистой прибыли), %0,191,62-1,80-1,9912. Рентабельность деятельности ООО «Автоматика-АСО», %11,6417,9812,861,2213. Рентабельность продаж в ООО «Автоматика-АСО», %1,863,980,06-1,8014. Рентабельность собственного капитала ООО «Автоматика-АСО», %0,592,98-3,62-4,2215. Рентабельность имущества ООО «Автоматика-АСО», %0,342,53-3,11-3,4516. Рентабельность текущих активов ООО «Автоматика-АСО», %0,636,92-8,54-9,1717. Рентабельность основных средств ООО «Автоматика-АСО», %0,774,04-4,93-5,71По результатам полученных данных можно сказать, что ООО «Автоматика-АСО» в анализируемом временном периоде (2013-2015 гг.) является рентабельным при осуществлении своей основной деятельности (производство электромонтажных работ). При этом в 2015 году рентабельность основной деятельности ООО «Автоматика-АСО» составила – 12,86% (в 2014 году – 17,98%; в 2013 году – 11,64%). По остальным показателям ООО «Автоматика-АСО» в 2015 году является ерентабельно, ввиду того, что по итогам 2015 года ООО «Автоматика-АСО» получен убыток 4192 тыс.руб. Таким образом, можно с уверенностью сказать, что ООО «Автоматика-АСО» в анализируемом временном периоде является финансово устойчивым и платежеспособным субъектом хозяйствования, однако от осуществляемой деятельности ООО «Автоматика-АСО» получило убыток и стало в 2015 году нерентабельным. Далее проведем оценку прочности финансового положения ООО «Автоматика-АСО», результаты оформим в таблицу 2.9.Таблица 2.9 - Оценка прочности финансового положения ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг.Результат сопоставленияСтепень прочности2013 год2014год2015 годФинансовые источники ООО «Автоматика-АСО» больше запасов Запас прочности имеется74675≥4885127153≥4829125998≥12616Финансовые источники субъекта хозяйствования равны запасам Нет прочности---Финансовые источники субъекта хозяйствования меньше величины запасов Неудовлетворительная---По результатам проведенного анализа и данных таблицы 2.9 стало видно, что у ООО «Автоматика-АСО» во всех анализируемых временных периодах (2013 год, 2014 год, 2015 год) имеется очень большой запас финансовой прочности. Далее проведем оценку финансового состояния ООО «Автоматика-АСО» за анализируемый временной период (2013-2015 гг.).Таблица 2.10 - Оценка финансового состояния ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг.Оценка финансового состояния ООО «Автоматика-АСО»Результат сопоставления2013 год2014 год2015 год1. Абсолютная устойчивостьЗапасы ООО «Автоматика-АСО» меньше суммы оборотных средств и краткосрочных кредитов предприятия4885≤164964829 ≤2949612616≤29940Данные проведенного анализа и таблицы 2.10 говорят о том, что во всех анализируемых периодах (2013, 2014 и 2015 годы) исследуемый субъект хозяйствования - ООО «Автоматика-АСО» обладает абсолютной финансовой устойчивостью. Для более полной характеристики финансового состояния ООО «Автоматика-АСО» далее по тексту работы проведем диагностику угрозы банкротства означенного субъекта хозяйствования, используя знаменитую модель Альтмана. Эта модель определяет интегральный показатель угрозы банкротства, в основе его расчета лежит пятифакторная модель, представляющая комплексный коэффициентный анализ:Z = 0,012К1 + 0,014К2 + 0,033К3 + 0,006К4 + 0,999К5, (2.1)где Z – интегральный показатель уровня угрозы банкротства субъекта хозяйствования.Диагностику банкротства предприятия ООО «Автоматика-АСО» за врмеенной период (2013-2015 гг.) проведем при помощи таблицы 2.11.Таблица 2.11 - Оценка угрозы банкротстваПоказатель2013 год2014 год2015 годК10,950,500,58К20,580,850,86К30,0040,026-К40,690,160,15К51,821,561,72Продолжение таблицы 2.11Значение ZВероятность банкротства2013 год2014 год2015 годМенее 1,81Очень высокая-1,581,738От 1,81 до 2,7Высокая1,832--От 2,7 до 2,99Вероятность невелика---Более 2,99Вероятность очень низкая---Таким образом, на конец анализируемого периода (2015 год) ООО «Автоматика-АСО» при сохранении данных тенеденции развития имеет высокую вероятность ухудшения финансового состояния и возможность банкротства. В перспективе для ООО «Автоматика-АСО» нужны меры, способствующие улучшению финансово-хозяйственного состояния.2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятияАнализ дебиторской задолженности в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО» целесообразно проводить по срокам возникновения. Далее по тексту работы проанализируем состав и динамику дебиторской задолженности в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО».Таблица 2.12 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО» по срокам возникновения за 2013-2015 гг.Показатели2013 год2014 годТемп роста 2014 к 2013, %2015 годТемп роста 2015 к 2014,%Дебиторская задолженность всего, тыс.руб.601832184636,301947489,14В том числе:Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, тыс.руб.00000Дебиторская задолженность, платежи по которой ожи-даются через 12 мес. после отчетной даты, тыс.руб.601832184636,301947489,14По результатам проведенного анализа дебиторской задолженности при осуществлении деятельности ООО «Автоматика-АСО» за временной период (2013-2015 гг.) можно сказать следующее. Предприятие ООО «Автоматика-АСО» на начало анализируемого периода (2013 год) имело дебиторскую задолженность в сумме 60 183 тыс.руб., в 2014 году дебиторская задолженность по данным означенного субъекта хозяйствования снизилась до 21 846 тыс.руб., и в 2015 году составила – 19 474 тыс.руб. То есть на протяжении всего анализируемого периода (2013-2015 гг.) наблюдается тенденция снижения дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО», темп снижения 89,14%.Данные изменения суммы дебиторской задолженности в рамках деятельности ООО «Автоматика-АСО» в 2013-2015 гг. можно объяснить не только некоторым повышением платежеспособности дебиторов, но и условиями нестабильной экономики. Более наглядно динамику дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО» можно увидеть на рисунке 2.3.Рисунок 2.3 - Динамика дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг.Далее по тексту работы проведем анализ структуры дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг.Таблица 2.13 - Анализ структуры дебиторской задолженности ООО «Автоматика-АСО» за период 2013-2015 гг. по срокам возникновенияПоказатели2013 год2014 год2015 годтыс.руб.уд. вес, %тыс.руб.уд.