Управление финансами предприятий малого бизнеса (на примере ООО «Компания Логистик Пак»)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сущность экономического анализа - комплексное изучение деятельности предприятия в соответствии с поставленными целями, представленное через систему экономической информации.
Финансовое состояние предприятия отражает способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.
В работе представлены теоретические и практические основы финан-сового анализа на предприятия.
Финансовый менеджмент представляет с ...

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретические подходы к определению влияния развития малого бизнеса на экономическую и социальную жизнь России 7
1.1. Система финансовых показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий малого бизнеса 7
1.2.Основные направления государственной поддержки малого бизнеса в современных условиях 28
2. Анализ финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак» 40
2.1. Общая характеристика компании 40
2.2 Оценка имущественного положения и структуры капитала предприятия ООО «Компания Логистик Пак» 48
2.3. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и платежеспособности предприятия 52
2.4.Оценка финансовых результатов и вероятность банкротства ООО «Компания Логистик Пак» 62
3. Разработка направлений улучшения финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак» 66
3.1.Мероприятия по поддержке малого бизнеса банками 66
3.2.Основные пути улучшения финансового состояния предприятия за счет эффективного анализа хозяйственной деятельности 74
3.3. Обоснование трансфертов малому бизнесу 95
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
Список использованных источников 107
Приложение 111

ВВЕДЕНИЕ

Малое предпринимательство является неотъемлемой частью современной рыночной системы ведения хозяйства. Оно присутствует практически во всех отраслях экономики и имеет стойкую тенденцию к росту. Анализ зарубежного и отечественного опыта развития малого бизнеса указывает на имеющиеся у него характерные черты: более быструю адаптацию к местным условиям делового бизнеса, гибкость и оперативность в принятии и выполнении управленческих решений; возможность для индивидуума реализовать свои идеи; выявить свои адаптивные способности; возможность быстро модифицировать продукцию и производство в соответствии с изменениями и требованиями рынка. Все это способствует организации и развитию малых предприятий.
Регулируя экономические отношения в стране, Правительство понимает, что малый бизнес является содержательной частью экономики и основой создания среднего, из которого возникают большие предприятия и фирмы, а следовательно поступления в доходную часть бюджета.
Отсюда, на основе организационных и правовых особенностей пред-приятий малого бизнеса рассмотрено их влияние на формирование финансов. Между тем, информация о порядке организации и функционирования финансов малых предприятий используется как при формировании показателей отчетности, в частности, отчета о финансовых результатах, составлении бюджетов и обосновании решений по ценообразованию, управлению ассортиментом, аутсорсингом, диверсификацией деятельности, каналами дистрибуции. Эти обстоятельства требуют теоретической разработки и формирования практических рекомендаций в области специальной финансовой политики такого рода организаций, обеспечивающей взаимосвязь управления и налогообложения. Необходимость решения этих вопросов определило актуальность исследования и обусловило выбор темы выпускной квалификационной работы.
Успех предпринимательской деятельности во многом предопределяется обоснованностью управленческих решений, генерируемых менеджментом предприятия. И здесь нельзя полагаться только на организаторские способности руководства, интуицию и опыт, данные бухгалтерского учета, соблюдение требований налогового законодательства в части признания тех или иных расходов для целей налогообложения. Эффективность управления во многом обусловлена качеством принимаемых решений. В решениях фиксируется вся совокупность отношений, возникающих в процессе трудовой деятельности и управления организацией. Через них преломляются цели, интересы, связи и нормы. Именно поэтому решения – центральный элемент управлением предприятием.
Любая деловая активность требует затрат и соответственно нацелена на получение определенного финансового результата. Управление затратами и прибылью в условиях рынка представляет собой целенаправленный процесс, охватывающий стадии разработки, производства и сбыта продукции, все подразделения предприятия. Как известно, любое управление представляет собой комплекс взаимосвязанных функций. При этом экономический анализ как одна из функций управления своей основной задачей имеет подготовку информации, необходимой для принятия обоснованных решений. Развитие конкурентного рынка настоятельно требует разделение экономического анализа на финансовый (внешний) анализ по данным бухгалтерской отчетности и управленческий (внутренний) анализ по данным управленческого учета. Характерной чертой экономического анализа является не только выявление тенденций и закономерностей функционирования и развития предприятия, резервов, упущенных возможностей, но и разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию его деятельности. Выявление скрытых резервов, раскрытие и использование их без экономического анализа невозможно. Правильно раскрыть и понять основные причины (факторы), оказавшие влияние на хозяйственную деятельность, установить их действие и взаимодействие - значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта.
Для эффективной деятельности предприятия необходим комплексный финансовый, управленческий анализ соответствующий текущему моменту. Определить возможности практического приложения финансового, управ-ленческого анализа можно, лишь позиционировав его в единой системе управления предпринимательской деятельностью организации.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо не только оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности организации, но и обеспечить достижение организацией поставленных целей при минимальных затратах и при этом получить максимальную прибыль. Этими обстоятельствами обусловлена актуальность выбранной темы дипломной работы.
Объектом исследования является компания ООО «Компания Логистик Пак».
Предметом исследования – финансовые проблемы, стоящие перед малым бизнесом.
Основная цель исследования – разработка рекомендаций по улучше-нию финансового состояния предприятия.
Основными задачами исследования в дипломной работе являются:
- Анализ особенностей развития малого бизнеса в России на современном этапе;
- Анализ финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак»
- Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак»
Дипломная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе рассматриваются теоретические подходы к определе-нию влияния развития малого бизнеса на экономическую и социальную жизнь России.
Во второй главе дипломной работы даётся анализ хозяйственной деятельности фирмы ООО «Компания Логистик Пак»
В третьей главе даются рекомендации по совершенствованию пред-принимательской деятельности.
Практическая значимость исследования заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами исследуемой организации, поиск резервов улучшения финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости.
Полученные итоговые результаты исследований могут найти свою дальнейшую реализацию в практической деятельности предпринимателей в масштабе малого предприятия, а также госслужащих по эффективному развитию малого бизнеса, в том числе в рамках соответствующих межрегиональных, региональных и муниципальных программ, по устранению правовых, административных, экономических и организационных препятствий в создании и развитии малых предприятий.

(0;0;0)
(1;1;1)
(1;1;1)
-
-
Из представленных данных видно, что у предприятия даже без привлечении долгосрочных средств достаточно средств для обеспечения запасов.
Так как у предприятия показатель внеоборотных активов ниже показателя собственного капитала, показатель собственного оборотного капитала имеет положительное значение, что указывает на финансирование запасов за счет собственных средств.
По результатам формирования собственных оборотных средств был сформирован трех компонентный показатель финансовой устойчивости. Если в 2011 г. предприятие относилось к третьему типу, характеризующему не устойчивое финансовое состояние. То в 2012 г. и 2013 г. предприятие можно отнести к первому типу, т.к. запасы предприятия полностью сформированы за счет собственных средств.
Далее,в табл. 2.6 представлены результаты относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 2.6
Оценка характера изменений коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
Расчетная формула
Нормативное значение
На конец года
2011
2012
2013
Коэффициент финансовой независимости, автономии, концентрации собственного капитала
>=0,5
0,03
0,14
0,29
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств
Кзс=СК/(ДО+КО)
<=1
0,04
0,16
0,41
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
Коб=СД/З
>=0,1
0,74
3,21
4,36
Коэффициент маневренности
Км=СД/СК
>=0,5
0,92
1
0,99
Коэффициент финансирования
Кф=СК/(ДЗ+КЗС)
>=1,0
0,04
0,16
0,41
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Киф=СД/ТА
>=0,6-0,8
0,03
0,14
0,29
Коэффициент обеспеченности запасов
Кмз=СД/(З+НДС)
>=1,0
0,74
2,84
3,44
Коэффициент покрытия инвестиций
Кпи=(СК+ДО)/Б
0,75-0,9
0,03
0,14
0,29
Коэффициент автономии в течение трех лет не достиг нормативного значения, в 2013 г. этот показатель достиг 0,29 при нормативном >=0,5 пунктов. Но тенденция роста показателя свидетельствует о росте доли собственного капитала.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств приближается к нормативному значению, в 2013 году показатель увеличился на 0,25 пунктов, но достиг лишь значения 0,41 при нормативе <=1. Это свидетельствует о том, что у предприятия все еще заемные средства превышают собственные, но у предприятия снижается зависимость от заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. В течении трех исследуемых лет данный показатель превышает нормативное значение. Но снижение коэффициента маневренности в отчетном году свидетельствует о снижении доли собственного капитала в финансировании текущей деятельности предприятия.
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования показывает, какая часть материальных оборотных активов финансируется за счет собственного капитала. В ООО «Компания Логистик Пак» этот показатель достиг в 2011 году 0,74 пунктов, в 2012 году показатель увеличился и достиг 2,84 пункта при нормативе 1. В 2013 году показатель еще увеличился до 2,84 пункта. Последние два года показатель был значительно выше нормативного значения. Это показывает, что все запасы были сформированы за счет собственных средств.
Практически все рассчитанные показатели выше нормативных значений. В оценки финансового состояния предприятия важное место занимают показатели деловой активности предприятия (в основном это - показатели оборачиваемости его активов), поскольку финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Данные для анализа представлены в табл.2.7.
Таблица 2.7
Анализ показателей деловой активности предприятия
Показатели
2012г.
2013г.
Изменения
А
1
2
3
Коэффициент оборачиваемости активов (ресурсоотдача), раз
2,90
4,10
1,2
Период оборота, в днях: 365/скорость об.:
125,9
89,0
-36,9
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз
3,68
6,25
2,57
Период погашения дебиторской задолженности, дни
99,2
58,4
-40,8
Коэффициент оборачиваемости запасов
68,6
62,4
-6,2
Период оборота, в днях
5,3
5,8
0,5
Показатели
2012г.
2013г.
Изменения
А
1
2
3
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, раз
2,9
4,12
1,22
Период оборота оборотных активов, в днях
125,9
88,6
-37,3
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз
21,38
14,15
-7,23
Период оборота собственного капитала, в днях
17,1
25,8
8,7
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз
3,36
5,78
2,42
Период погашения кредиторской задолженности, дни
108,6
63,1
-45,5
Оборачиваемость совокупных активов по сравнению с прошлым годом увеличилась на 1,2 оборота, что позволило сократить количество дней в обороте на 36,9 дн.
Скорость обращения дебиторской задолженности имеет тоже положительную динамику. Так период оборота дебиторской задолженности составляет 99,2 дн. (на начало года) и 58,4 дн. (на конец года).
Повысилась так же оборачиваемость оборотных активов и кредиторской задолженности.
Все показатели свидетельствует о том, что повышается оборачиваемость, снижается число дней в обращении, высвобождает часть средств из производственного процесса.
Анализируя динамику рассчитанных показателей можно сделать вывод, что у предприятия в настоящее время высокая финансовая устойчивость.
Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по всем обязательствам). Ликвидность определяется покрытием обязательств организации его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (табл. 2.8).
Таблица 2.8
Группировка текущих активов по степени ликвидности, тыс.руб.
АКТИВ
2012
2013
ПАССИВ
2012
2013
Платежный излишек или недостаток
1
2
3
4
5
6
7=2-5
8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)
2174
3679
Наиболее срочные обязательства (П1)
12978
10421
-10804
-6742
Быстрореализуемые активы (А2)
11846
9630
Краткосрочные пассивы (П2)
11846
9630
Медленно реализуемые активы (А3)
997
1327
Долгосрочные пассивы (П3)
997
1327
Труднореализуемые активы (А4)
-
40
Постоянные пассивы (П4)
2039
4225
-2039
-4185
БАЛАНС
15017
14676
БАЛАНС
15017
14676
-
-
Таким образом, можно сделать предварительный вывод, что баланс предприятия нельзя считать абсолютно ликвидным, поскольку не выполненоы четыре условия абсолютной ликвидности баланса: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4.
У предприятия наблюдается несоответствие выполнению первого неравенства. Это говорит о нехватки у предприятия средств для покрытия более срочных обязательств.
Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются коэффициенты, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия (табл. 2.9).
Таблица 2.9
Показатели ликвидности организации
Показатель
Норматив
2011г.
2012г.
2013г.
Абсолютное изменение
2012г.
2013г.
А
1
2
3
4
5
6
Коэффициент абсолютной ликвидности
>=0,2
0,40
0,17
0,35
-0,23
0,18
Коэффициент покрытия или текущей ликвидности
2,0
1,03
1,16
1,40
0,13
0,24
Коэффициент быстрой ликвидности или коэффициент критической оценки
0,7-1,5
0,97
1,08
1,28
0,11
0,2
Подводя итог анализа ликвидности баланса, рассмотрим в разрезе три показателя: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент абсолютной ликвидности на период с 2011 по 2013 гг.:
Коэффициент текущей ликвидности показывает, что у предприятия не достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года. Но при этом положительной тенденцией для предприятия можно отметить рост показателя текущей ликвидности.
Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», как на начало анализируемого периода, так и на конец 2013 г. был выше норматива. В отчетном году наблюдается его незначительное повышение.
Значение коэффициента абсолютной ликвидности не должно опускаться ниже 0,2. На исследуемом предприятии данный показатель составляет 0,35, что значительно выше норматива.
Таким образом, показатели ликвидности предприятия повышаются, что указывает на повышение ликвидности баланса.
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является его платежеспособность, т.е. возможность погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния организации, в том числе и анализируемой в данной работе, его устойчивости.
При этом сравниваются следующие показатели:
- показатель: Дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства;
- показатель:(Займы и кредиты) + (Кредиторская задолженность).
Платежеспособным считается предприятие, если соблюдается нормативное равенство (табл. 2.10)
Таблица 2.10
Платежеспособность организации
Показатели
Нормативное соотношение
*показатель, тыс.руб.
**показатель, тыс.руб.
Фактическое соотношение
Процент непокрытия, %
Платежеспособность на начало периода 2012г.
>=
2893
2991
<
96,7
Платежеспособность на начало периода 2013г.
>=
14020
12978
>
108,0
Платежеспособность на конец периода 2013г.
>=
13309
10421
>
127,7
*показатель: Дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства
**показатель: (Займы и кредиты) + (Кредиторская задолженность)
По анализируемому предприятию (табл. 10) нормативное неравенство платежеспособности на начало периода 2012 г. не соблюдалось, процент покрытия составил 96,7%. В 2013 г. процент покрытия составил 108%, это значит, что у предприятия повысилась платежеспособность. К концу 2013 года показатель увеличился и достиг 127,7%, а значит, возросла платежеспособность предприятия.
Следовательно, у предприятия имеется возможность произвести расчеты с кредиторами, но при условии получения полной задолженности от дебиторов.
2.4.Оценка финансовых результатов и вероятность банкротства ООО «Компания Логистик Пак»  
Прибыль – важнейший показатель, характеризующий финансовый результат деятельности предприятия. Рост прибыли определяет рост потенциальных возможностей предприятия, повышает степень его деловой активности (табл. 2.11).
Таблица 2.11
Анализ прибылей и убытков организации
Показатели
2011г.
2012г.
2013г.
Отклонения
2012г.
2013г.
А
1
2
3
4
5
Выручка (нетто) от продажи товаров,
37253
43586
60244
6333
16658
Полная себестоимость реализован.продукции
36750
41123
57405
4373
16282
Прибыль от реализации (от продаж)
503
2463
2835
1960
372
Бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения)
-92
2418
2772
2510
354
Чистая прибыль
-191
1932
2216
2123
284
У предприятия повысилась не только выручка от реализации, но и себестоимость продукции. Но за счет того, что темп роста выручки (138,2%) превысил темп роста себестоимости (139,6%), в отчетном году прибыль от реализации увеличилась только на 372 тыс. руб., тогда как увеличение прибыли от реализации в 2012 г. достигло 1960 тыс. руб.
За счет роста прочих расходов прибыль до налогообложения снизилась в сравнении с прибылью от продаж, но ее показатель все же выше показателя прошлого года на 354 тыс. руб.
В 2011 году предприятие получило убыток от полной деятельности в сумме 191 тыс.руб., в 2012 году прибыль составила 1932 тыс.руб. и в 2013 году 2216 тыс.руб.
Такая тенденция изменения прибыли привела и к изменению показателей рентабельности (табл.2.12).
Таблица 2.12
Динамика коэффициентов рентабельности, %
Показатели
2011г.
2012г.
2013г.
Отклонения
2012г.
2013г.
А
1
2
3
4
5
Рентабельность активов
-6,2
12,9
15,1
19,1
2,2
Рентабельность оборотных активов
6,2
12,9
15,1
6,7
2,2
Рентабельность собственного капитала
-178,5
94,7
52,1
273,2
-42,6
Рентабельность продаж
1,35
5,65
4,7
4,3
-0,95
Рентабельность полной деятельности
-0,51
4,43
3,68
4,94
-0,75
Приведенные данные показывают, что рентабельность активов, т.е. доходность вложенных средств в имущество организации, по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 2,2% и составила в отчетном году 15,1%.
В то же время наблюдается рост уровня рентабельности оборотного капитала на 2,2%. Рентабельность собственного капитала снизилась за год на 42,6%. Это связано с тем, что в отчетном году произошел значительный рост стоимости собственного капитала при незначительном росте прибыли.
Рост прибыли от продаж не оказал положительного влияния на показатель рентабельности продаж который за отчетный год снизился на 0,95%. Снизилась так же и рентабельность полной деятельности предприятия.
Проведенный анализ финансовой деятельности предприятия позволяет сделать вывод, что финансовое состояние предприятия не ухудшается, повышается показатель ликвидности и платежеспособности предприятия. Оборачиваемость активов тоже имеет тенденцию роста и снижаются дни в обороте. За отчетный год снизились показатели рентабельности, которые характеризуют эффективность деятельности предприятия.
Используя формулу, определим вероятность восстановления платежеспособности предприятием в ближайшее время.
КВ.пл. = (К1Ф +6/Т (К1Ф – К1Н)) /Кнор (2.1)
где К1Ф – фактическое значение в конце отчетного периода коэффициента текущей ликвидности;
К1Н – значение этого коэффициента в начале периода;
КНор- нормативное значение коэффициента, равное 1;
Т - отчетный период в месяцах (12).
Кв.пл. = (1,4 + 6 / 12 (1,4 – 1,16)) / 2 = 0,76
Если значение коэффициента составляет менее 1, это свидетельствует об отсутствии у предприятия реальной возможности повысить платежеспособность в ближайшее время.
Значение показателя больше 0,76, что свидетельствует о не возможности повысить платежеспособность предприятия в течении ближайших шести месяцев (используя только внутренние резервы предприятия).
Исходя из анализа финансовой деятельности, построим таблицу 2.13:
Таблица 2.13
Основные показатели компании
Основные показатели.
Тысяч рублей.
Собственный капитал
4255
Внеооборотные активы
40
Общая величина оборотных активов
4215
Краткосрочные обязательства
2990
Выручка (нетто) от продажи товаров
60244
Общая величина капитала(активов)
14676
Прибыль от продаж
2216
Прибыль до налогообложения
2772
Подставим соответствующие значения в формулу и получим:
КО=1 ;КТЛ=1,4 ;КОА=4,1;КМ=0,036; КПР=0,7
R= 2*1+0,1*1,4+0,08*4,1+0,45*0,046+0,7=3,1887
Проанализировав результаты, приходим к выводу, что ООО "Компания Логистик Пак" банкротство в ближайшем будущем не грозит. Самый вероятный вариант развития событий это в) R> 1 – банкротство маловероятно, нашей “Пятифакторной модели”. Как мы видим из расчетов, единственным пунктом, который не отвечает нашим нормативам это КМ (коэффициент менеджмента) -нормативный уровень: ≥ 0,445;
ООО "Компания Логистик Пак" - 0,036. Если давать оценку, по аналогии с банковским сектором, можно смело поставить рейтинг “A”.
«A» – умеренно высокая способность своевременно и полностью выполнять свои долговые обязательства при большой чувствительности к воздействию неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических условиях.
3. Разработка направлений улучшения финансового состояния ООО «Компания Логистик Пак»
3.1.Мероприятия по поддержке малого бизнеса банками  
На основании поведенного анализа финансовых показателей и деловой активности было выявлено основным недостатком у предприятия повышение дебиторской задолженности.
Наиболее эффективными для ООО «Компания Логистик Пак» будут такие пути управления дебиторской задолженностью:
1. Определение сроков просроченных остатков на счетах дебиторов и сравнение этих сроков со средними показателями в отрасли, показателями конкурентов и данными прошлых лет.
2. Периодический пересмотр предельной суммы кредита, исходя из реального финансового положения клиентов.
3. Если возникают проблемы с получением денег, то необходимо требовать залог на сумму, не меньше, чем сумма на счете дебитора.
4. Использование арбитражных судов для взыскания долгов при наличии гарантий.
5. Страхование кредитов для защиты от значительных убытков за безнадежными долгами.
Для удержания и привлечения новых клиентов ООО «Компания Логистик Пак» предоставляет покупателям отсрочки платежа на 2 месяца. Предоставление покупателю отсрочки платежа всегда связано с риском. Всех клиентов при этом целесообразно сгруппировать таким образом:
- надежные клиенты, им может быть предоставленная отсрочка платежа в предлагаемых ими размере и сроках;
- клиенты, которым может быть предоставлен товарный кредит в ограниченном объеме;
- клиенты, которым может быть предоставлен коммерческий кредит лишь под надлежащее обеспечение;
- клиенты, кредитование которых связано с высоким риском неплатежей и потому нецелесообразно.
Если все же клиенты не рассчитались в установленный срок, в целях получения просроченной дебиторской задолженности ООО «Компания Логистик Пак» может использовать следующие мероприятия:
- выяснение, насколько причина неплатежа является важной, а также какая мера платежеспособности плательщика в данный момент;
- извещение должника в письменном виде или лично о том, что платеж просрочен и его нужно оплатить, с указанием предельной даты;
- ведение переговоров с должником о выборе способа погашения долга;
- предупреждение должника о том, что дело может быть передано в арбитражный суд, а также могут быть применены другие санкции;
- прекращение оказания услуг неплательщику;
- обращение в компанию, которая занимается взысканием долга, о взыскании долга или о начале процедур банкротства.
Предпосылкой эффективного осуществления хозяйственной деятельности должно быть создание и постоянное поддержание высоколиквидного и прибыльного резерва активов, необходимого для минимизации негативного влияния сезонного характера бизнес-процессов.
Кроме того, любое предприятие в условиях рыночной экономики осуществляет свою деятельность с целью получения прибыли. Его отсутствие или недостаточные размеры в течение длительного периода значат, что предприятие является неконкурентоспособным и, соответственно, рано или поздно оно становится банкротом и подлежит ликвидации. Поэтому достижение прибыльности является первоочередным заданием для хозяйничающего субъекта, который осуществляет свою деятельность на основе коммерческого расчета.
Одним из вариантов плана действий для ООО «Компания Логистик Пак» может служить перечень мероприятий, разработанный с учетом результатов оценки финансового состояния предприятия (таблица 8).
С целью увеличения прибыльности в ООО «Компания Логистик Пак» и снижение влияния сезонности на деятельность предприятия предлагается расширение видов деятельности.
Эффективным средством сокращения потерь от задержки расчетов является факторинг - финансирование факторинговой компанией (как правило - банком) предприятия под уступку денежного требования к покупателю.
Таблица 8. План мероприятий по повышению эффективности деятельности для ООО «Компания Логистик Пак» на 2014 год
Задание
Ответственный подраздел
Перечень необходимых для выполнения задания работ
Сроки выполнения
Дополнительный поток денежных средств
тыс. руб.
приток
отток
1.Увеличить входные потоки средств от операционной деятельности
Финансовая служба, юридическая служба
Применение факторинга на сумму 857,15 тыс. руб.
На протяжении года
857,15
-
2. Уменьшить исходные денежные потоки от операционной деятельности
Финансовая служба, материально-ответственные лица
Сократить другие операционные расходы предприятия на 5%: 23766,0*0,05= 1188,3 (тыс. руб.)
На протяжении года
1188,3
-
Фактически банк кредитует продавца под залог права требования долга: сразу после заключения договора (как правило, в течение 2 - 3 дней) банк переводит на счет продавца от 70 до 90% от суммы долга, а последнюю часть - от 10 до 30% за вычетом процентов за кредит и комиссионного вознаграждения перечисляют после инкассации задолженности. Ставка процента за кредит не отличается от обычной ставки по краткосрочным кредитам (например, 14% годовых), а размер комиссионного вознаграждения составляет от 1 до 3% от суммы долга. Если факторинговое обслуживание осуществляется на постоянной основе, то ставка комиссионного вознаграждения обычно устанавливается близко к низшей границе интервала. Что касается процентов за кредит, то они не отличаются от процентов по любым другим долговым обязательствам (ссудам, кредитам), относятся к внереализационным расходам в установленном порядке и уменьшают облагаемую налогом прибыль.