Финансово-правовое регулирование валютных операций

Финансово-правовое регулирование валютных операций ...

Содержание


Введение………………………………………………………………..….3
1. Понятие валютных операций и их классификация…………..……...4
2. Правовое регулирование правил ведения валютных операций…..…7
3. Валютные отношения, регулируемые финансовым правом………..11
Заключение………………………………………………………………..15
Список использованной литературы……………...……………………..16

Современный валютный рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно развивается, усложняется и приспосабливается к новым условиям. Вместе с развитием и совершенствованием валютного рынка развиваются и совершенствуются валютные операции, появляются их новые виды, улучшается техника их проведения.
Эффективность валютных операций во многом зависит от их грамотной организации. В этой связи вопросы, связанные с изучением сущности и техники проведения валютных операций приобретают огромное теоретическое и практическое значение.
Знание техники проведения валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных пот ерь иностранной валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов.
Актуальность данной работы обусловлена тем, что рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.
Целью написания контрольной работы является изучение этического аспекта деловых коммуникаций.
Согласно поставленной цели, в рамках выполнения контрольной работы будут изучены:
- понятие валютных операций и их классификация;
- правовое регулирование правил ведения валютных операций;
- валютные отношения, регулируемые финансовым правом.
Общий объем работы составляет 16 страниц печатного текста, список литературы из 12 наименований.

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны ее местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;
г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, работ и услуг;
д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями [4, c. 80].
Разделение валютных операций на два типа - дань их влиянию на экономические процессы. Текущие операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (их оплату, в том числе и получение кредитов для этих целей), атакже на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, переводы и т.д.). Валютные операции, связанные с движением капитала, как явствует из самого названия, означают вложения российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот и другой процесс могут иметь негативные последствия для отечественной экономики (как в форме оттока капитала, так и в; форме установления иностранного контроля за различными сферами национальной экономики).
Инструкцией ЦБ РФ о «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте РФ» лица, признанные нерезидентами в соответствии с законодательством РФ, открывают в уполномоченных банках РФ счета в рублях в случаях и порядке, устанавливаемых Банком России. Вид счета определяется в зависимости от категории, к которой относится этот нерезидент, и специфики его деятельности на территории Российской Федерации.
Были установлены единые на территории России правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов, они открываются на имя нерезидента только по месту его нахождения в РФ.
Представительства и филиалы нерезидентов (за исключением иностранных дипломатических, торговых и иных официальных представительств) не могут открывать рублевые счета на свое имя в уполномоченных банках РФ.
Были разрешены два вида рублевых счетов нерезидентов. Первые - это рублевые счета типа "Т" ("текущие"), они открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для целей содержания в РФ их представительств, филиалов [4, c. 81].
Рублевые счета типа "Т" открываются нерезидентам следующих категорий:
- предприятиям, учреждениям, организациям, имеющим на территории РФ представительства, филиалы;
- банкам или иным кредитным учреждениям, имеющим представительства на территории РФ исключительно для целей содержания этих представительств;
- международным организациям, имеющим в России представительства, филиалы;
- иностранным дипломатическим, торговым и иным официальным представительствам.
Рублевые счета типа "Т" открываются на основе договора банковского счета, заключенного нерезидентом с уполномоченным банком.
Вторые - специальные рублевые счета типа "И" ("инвестиционные"), открываются нерезиденту для осуществления его инвестиционной деятельности, в том числе по сделкам приватизации. Они открываются на имя нерезидентов предприятий, учреждений, организаций; банков и иных кредитных учреждений; международных организаций; физических лиц. На имя одного нерезидента может открываться только один рублевый счет типа "И" [4, c. 81].
Счета типа "И" не могут открываться нерезидентам с российским участием, в уставном капитале которых доля РФ, местных органов государственной власти РФ, общественных организаций-резидентов, благотворительных и иных общественных фондов-резидентов превышает 25 процентов.
Рублевые счета типа "И" нерезидентов открываются и ведутся только на основании договора банковского счета. Также имеются рублевые счета у физических лиц - нерезидентов. Они открываются им уполномоченными банками для зачисления личных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во время проживания на территории нашей страны.
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться им как лично, так и через доверенное лицо (распорядителя).
Отношения между уполномоченными банками и клиентами - нерезидентами носят договорный характер и оформляются договором банковского счета, который может быть прекращен по заявлению владельца счета после израсходования остатков средств на нем, или в случае расторжения договора банковского счета. Уполномоченный банк, открывший нерезиденту рублевый счет, обязан в пятидневный срок сообщить об этом соответствующему налоговому органу в РФ [4, c. 82].
4. Валютные отношения, регулируемые финансовым правом
В тех случаях, когда валютные отношения складываются в процессе осуществления финансовой деятельности государства, т.е. возникают по поводу образования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, они являются валютно-финансовыми правоотношениями.
Валютно-финансовые отношения возникают при осуществлении практически всех видов финансовой деятельности, хотя их значение внутри каждого вида существенно различается.
Можно выделить следующие виды валютно-финансовых правоотношений [5, c. 110].
Прежде всего, это валютные правоотношения в сфере образования государственных и муниципальных денежных фондов. Эти отношения обеспечивают исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов с использованием валютных ценностей.
Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность осуществления в иностранной валюте:
а) исполнения обязанности по уплате налога иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами (ч. 3 ст. 45);
б) взыскание в бюджет налога с валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов (абз. 2 ч. 5 ст. 46).
Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика или налогового агента производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи валюты. При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (его заместитель) налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика или налогового агента (абз. 3 ч. 5 ст. 46);
в) взыскание налога за счет принадлежащих налогоплательщику или налоговому агенту - организации валютных ценностей (ч. 4 ст. 47, ч. 7 ст. 48).
На валютные ценности взыскание обращается при отсутствии у налогоплательщика или налогового агента средств на счетах и наличных денежных средств;
г) возврат нерезидентам излишне уплаченной или взысканной суммы налога, а также пени в валюте Российской Федерации (ч. 10 ст. 78, ч. 6 ст. 79).
Следует отметить, что возврат налога никогда не производится в иностранной валюте, даже если он был в ней уплачен. В случае если уплата налога производилась в иностранной валюте, суммы излишне уплаченного налога принимаются к зачету или подлежат возврату в валюте Российской Федерации по курсу ЦБ РФ на день, когда произошла из­лишняя уплата налога [5, c. 110].
В свою очередь, согласно ТК РФ в иностранной валюте могут производиться с соблюдением валютного законодательства:
а) авансовые платежи, вносимые на счет таможенного органа в счет предстоящих таможенных платежей и не идентифицированные плательщиком в качестве конкретных видов и сумм таможенных платежей в отношении конкретных товаров (ч. 1 и 2 ст. 330);
б) уплата таможенных пошлин и налогов (ч. 2 ст. 331).
При этом платеж допускается только в той иностранной валюте, курс которой котируется ЦБ РФ. Пересчет валюты Российской Федерации в иностранную валюту для целей уплаты таможенных пошлин, налогов, исчисленных в валюте Российской Федерации, производится по курсу, действующему на день принятия таможенным органом таможенной декларации, а в случаях, когда обязанность уплаты таможенных пошлин, налогов не связана с подачей таможенной декларации, надень фактической уплаты (ч. 3 ст. 331);
в) взыскание в федеральный бюджет денежных средств, внесенных в кассу или на счет таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей (денежный залог), при неисполнении обязательства, обеспеченного денежным залогом (ч. 3 ст. 345).
В качестве залога может использоваться только иностранная валюта, курс которой котируется ЦБ РФ (ч. I ст. 345);
г) взыскание таможенных платежей в бесспорном порядке с валютных банковских счетов плательщика, за исключением ссудных счетов, в сумме, эквивалентной сумме подлежащих уплате таможенных платежей в валюте РФ по курсу ЦБ РФ на день фактического взыскания, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах (ч. 4 ст. 351).
При взыскании денежных средств, находящихся на валютных банковских счетах, начальник таможенного органа или его заместитель одновременно с инкассовым поручением (распоряжением) направляет поручение банку плательщика на продажу денежных средств плательщика, хранящихся в иностранной валюте, не позднее следующего дня [5, c. 111].
Кроме того, валютными правоотношениями является ряд отношений, обеспечивающих образование источников финансирования дефицита бюджетов путем совершения валютных операций (ч. 1 ст. 113 БК РФ): Сюда относятся отношения по;
1. Привлечению государственных и муниципальных займов путем выпуска ценных бумаг.
При этом, если Российская Федерация вправе привлекать займы как в иностранной валюте из внешних источников, так и в валюте Российской Федерации от нерезидентов (п. 3 ст. 94, абз. 3 ч. I ст. 98 БК РФ), то субъекты РФ (абз. 2 ст. 95, абз. 3 ч. 3 ст. 99 БК РФ) и муниципальные образования (абз. 2 ст. 96, абз. 3 ч. 3 ст. 100 БК РФ) в рамках валютно­финансовых отношений имеют возможность привлекать только рублевые займы от нерезидентов;
2. Привлечению кредитов правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций в иностранной валюте.
Наконец, к валютно-финансовым правоотношениям относятся и некоторые правоотношения в сфере организации денежной системы. Это расчетные отношения с использованием иностранной валюты.
Безналичные расчеты в иностранной валюте на территории РФ производятся:
- между резидентами и нерезидентами - без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных ст. 7, 8, 11 Закона о валютном регулировании, в отношении которых могут устанавливаться валютные ограничения (ст. 6);
- между резидентами только в случаях, предусмотренных ст. 9 Закона о валютном регулировании;