Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
204952 |
| Дата создания |
11 мая 2017 |
| Страниц |
70
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 20 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
В рамках первой главы было проведено исследование сущности налогов, рассмотрены основные функции налогов и классификация. Далее рассмотрено понятие налогового планирования и проблемы налоговой оптимизации.
На сегодняшний день выделяют следующие виды налогового планирования:
1. В зависимости от продолжительности периода и особенностей поставленных задач выделяют:
- стратегическое налоговое планирование – планирование на длительную перспективу с целью решения крупномасштабных задач (государства или предприятия);
- тактическое налоговое планирование – планирование в краткосрочном периоде, направленное на решение текущих задач.
2. В зависимости от уровня:
- налоговое планирование на уровне государства;
- налоговое планирование на уровне предприятия.
3. В зависимости от типа налогоплательщика ...
Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты налогообложения предприятий 5
1.1. Понятие, сущность, классификация налогов 5
1.2. Налоговое планирование: принципы и инструменты 10
1.3. Понятие и проблемы налоговой оптимизации 18
2. Анализ налогообложения деятельности организации ООО «Пресса Юго-Запада» 23
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2. Анализ действующей системы налогообложения предприятия 28
2.3 Определение налоговой нагрузки ООО «Пресса Юго-Запада» 43
3. Основные направления налоговой оптимизации на предприятии ООО «Пресса Юго-Запада» 48
3.1. Применение специальных налоговых режимов, как способ оптимизации налогового бремени 48
3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий 52
Заключение 57
Список литературы 63
Приложения 66
Введение
Актуальность данной темы определена тем, что, изучая налогообложение предприятия можно выявить направления совершенствования налогообложения, что позволит предприятию оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.
Поддержка, которая оказывается в настоящее время государством малому и среднему предпринимательству, заключается в снижении административных барьеров, препятствующих ведению бизнеса, и в создании условий, стимулирующих развитие отечественных предприятий и организаций. Особенно важная роль в данном процессе отводится налоговому регулированию, в том числе за счет применения специальных налоговых режимов.
Целью данной работы является анализ налогообложения предприятий на примере ООО «Пресса Юго-Запада» для выявления возможных направлений оптимизации налоговой нагрузки предприятия за счет выбора оптимального режима налогообложения.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
изучить специфику и роль налогов в рыночной экономике;
рассмотреть особенности налогообложения малых предприятий на современном этапе;
изучить особенности определения налоговой нагрузки;
изучить характеристику предприятия ООО «Пресса Юго-Запада»;
исследовать систему налогообложения, применяемую на предприятии;
проанализировать налоговое бремя на предприятии;
сформулировать основные выводы и рекомендации.
В рамках данной работы объектом исследования выступает предприятие ООО «Пресса Юго-Запада». Предметом исследования являются налоги, уплачиваемы предприятием.
Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», прочие первичные документы и учетные регистры по учету доходов, расходов, финансовых результатов, налогов на данном предприятии, нормативно-правовые источники, регламентирующие порядок учета доходов, расходов и налогов, такие как Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые документы, а также учебно-методическая литература по налогообложению.
В данной работе анализ проводился за 2012 - 2014 год. Для проведения исследования использовались методы: группировки, анализа относительных показателей и другие методы экономического анализа. Анализ осуществлялся с использованием компьютерных программ Microsoft Excel.
Вопросам налогообложения посвящены труды отечественных и зарубежных авторов по вопросам налогообложения, в частности таких авторов как Брызгалин А. В., Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Еремина О.Ю., Косарева Т. Е., Пансков В.Г., Нестеров В.В.
Практическая значимость работы заключается в возможности использования предложенных мероприятий на предприятии и снизить налоговую нагрузку компании.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2015)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2015)
3. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212 от 24.07.09 (ред. от 28.12.2013)
4. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. N 53 Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»
5. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 416 с.
6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для ВУЗОВ / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. – М.: Финансы, 2013. – 685 с.
7. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, 272 с.
8. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2014. – 1400 с.
9. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 450 с.
10. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. - СПб.: Питер, 2012, 752 с.;
11. Глухов В. В. Налоги. Теория и практика: учеб. пособие / В. В. Глухов. – СПб.: Питер, 2011. – 150 с.
12. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. - СПб.: Издательский дом «Питер», 2012., - 288с.;
13. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
14. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2015. — 480 с.
15. Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник / В. Я. Иохин. – М.: Юристъ, 2010. – 315 с.
16. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2013
17. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
18. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. - М.: Финансы и статистика, 2014. – 528 с.
19. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2015. – 240 с.
20. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2013. – 528 с.
21. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров - М.: Финансы и статистика, 2013, 256с.
22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2012.529с.
23. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити, 2010.
24. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. - М., 2013 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/
25. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2014. — 536 с..
26. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. - Ростов н/Д.: Феникс, 2012. – 598 с.
27. Справочник директора предприятия. – М.: Инфра – М, 2014. – 493 с.
28. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/
29. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;
30. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php
31. Павлова М.С., Краюшкина Т.В. Оценка факторов налогового риска организации. Российское предпринимательство, № 9 Вып. 2 (119) за 2014. C. 52-56
32. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
33. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;
34. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;
35. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5&article=254;
36. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;
37. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
38. www.consultant.ru – Справочно-правовая система.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00487