Финансирование и кредитование в строительстве

Кардинальная перестройка хозяйственного механизма основана на широком использовании товарно-денежных отношений, присущих рыночной экономике. Важнейшим экономическим инструментом товарно-денежных отношений служит кредит, который способствует непрерывности воспроизводственного процесса, его ускорению в стоимостной форме, обеспечивая в свою очередь ускорение процесса воспроизводства. Эффективность воздействия кредита на интенсификацию общественного производства зависит от сферы и размеров кредитных вложении, правильности выбора объектов и действенности механизма кредитования, позволяющего на практике реализовать его основные принципы – срочность,возвратность и платность. ...

Кардинальная перестройка хозяйственного механизма основана на широком использовании товарно-денежных отношений, присущих рыночной экономике. Важнейшим экономическим инструментом товарно-денежных отношений служит кредит, который способствует непрерывности воспроизводственного процесса, его ускорению в стоимостной форме, обеспечивая в свою очередь ускорение процесса воспроизводства. Эффективность воздействия кредита на интенсификацию общественного производства зависит от сферы и размеров кредитных вложении, правильности выбора объектов и действенности механизма кредитования, позволяющего на практике реализовать его основные принципы – срочность,возвратность и платность.

Кардинальная перестройка хозяйственного механизма основана на широком использовании товарно-денежных отношений, присущих рыночной экономике. Важнейшим экономическим инструментом товарно-денежных отношений служит кредит, который способствует непрерывности воспроизводственного процесса, его ускорению в стоимостной форме, обеспечивая в свою очередь ускорение процесса воспроизводства. Эффективность воздействия кредита на интенсификацию общественного производства зависит от сферы и размеров кредитных вложении, правильности выбора объектов и действенности механизма кредитования, позволяющего на практике реализовать его основные принципы – срочность,возвратность и платность.

расходы будущих периодов, вызванные проведением работ, связанных с зимним отстоем землесосных снарядов и технического флота;
затраты по товарам отгруженным и сданным работам и объектам, по переданным в банк в установленные сроки документам, сроки оплаты которых не наступили.
У строительно-монтажных и ремонтно-строительных организаций в состав объекта по совокупности запасов и затрат не включаются затраты по незавершенному строительному производству.
В составе запасов товарно-материальных ценностей к кредитованию принимаются: материальные ценности на складах и в пути; неоформленные отгрузки—материальные ценности и сданные работы, учитываемые в составе кредитуемых ценностей, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо; товарно-материальные ценности, оставленные на хранение на складах поставщиков в случаях, предусмотренных Правилами безналичных расчетов. Кредиты предоставляются в меру фактического накопления запасов материальных ценностей с учетом мер по ресурсосбережению, но не более чем на 12 месяцев. Товары отгруженные и сданные работы, по которым расчетные документы не сданы в банк на инкассо (неоформленные отгрузки), принимаются к кредитованию в пределах сроков, необходимых для оформления платежных требований и предоставления их в банк. Эти сроки, а также срок кредитования материальных ценностей в пути предусматриваются банком и заемщиком в кредитном договоре.
Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты которых не наступили, принимаются к кредитованию на нормальные сроки документооборота, т. е. до фактического поступления платежа на счет поставщика либо извещения о причине неоплаты (отсутствие средств, непоступление требования, мотивы финансового контроля, возврат требования в установленных случаях). В целом срок кредитования не может превышать 30 дней после отгрузки материалов или оказания услуг, а при оасчетах за выполненные строительно-монтажные работы—от даты подписания актов приемки объектов в эксплуатацию или справок об объеме и стоимости выполненных работ.
Посредством кредита оплачиваются материальные ценности, расчеты за которые ведутся посредством аккредитивов и лимитированных чековых книжек.
Банком не принимаются к кредитованию:
товарно-материальные ценности, завезенные сверх годовой потребности производства, хранящиеся без движения более года либо других периодов, установленных для кредитования, излишние и неиспользуемые товарно-материальные ценности;
товарно-материальные ценности, условия хранения которых не соответствуют требованиям ГОСТа или технических условий, что может привести к их порче или гибели.
Строительным организациям, имеющим в своем составе нехозрасчетные сельскохозяйственные звенья, предоставляются ссуды под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей для сельскохозяйственной деятельности (семена, посадочный материал, корма, удобрения, ядохимикаты), на сезонные затраты растениеводства и животноводства, под остатки молодняка животных и животных на откорме. Кредит не выдается на затраты растениеводства и животноводства, образовавшиеся в результате невыполнения плана.
Существуют определенные особенности в порядке кредитования подрядных организаций, выполняющих работы гидромеханизированным способом. Потребность в кредите у них связана с образованием сверхнормативных сезонных затрат в зимний период (в связи с зимним отстоем), средним и текущим ремонтом, демонтажем землесосных снарядов (плавучих п стационарных). Организациям технического флота кредит предоставляется под затраты, обусловленные средним и текущим ремонтом средств технического флота, зимним отстоем судов и береговыми расходами (на заработную плату обслуживающему персоналу, административно-хозяйственные и другие расходы). Потребность в дополнительных денежных средствах у организаций технического флота возникает в связи с разрывом во времени между периодом осуществления затрат и поступлением выручки за выполненные работы. Из-за сезонного характера работ периоды возникновения такого разрыва четко определены: у подрядных организаций—в I и II кварталах, а у организаций технического флота—в I. II п IV кварталах.
Таким образом, при кредитовании по совокупности материальных запасов и затрат объекты кредитования подрядных организаций находятся в сфере производства п сфере обращения. Это способствует обеспечению непрерывности процесса производства и своевременности совершения расчетов за материальные ценности.
Товарно-материальные ценности и затраты производства принимаются к кредитованию в балансовой оценке. Стоимость товарно-материальных ценностей корректируется на сумму резерва предстоящих расходов и платежей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Затраты производства и товары отгруженные кредитуются по фактической себестоимости.
Банк определяет плановую потребность в кредите по расчету подрядной организации. Расчет составляется на базе изучения потребности в накоплении материальных запасов, необходимости ускорения их оборота, осуществления затрат исходя из объема строительно-монтажных работ на планируемый период. Размер ссуды устанавливается, как правило, на год с поквартальной разбивкой. Основой для расчета потребности в кредите служат плановые запасы товарно-материальных ценностей и затраты производства.
Плановые остатки материальных запасов и производственных затрат определяются на основе данных базового года. В качестве базы принимаются остатки запасов и затрат (за исключением незавершенного производства) на начало предшествующего планируемому года с учетом мер по ресурсосбережению (исключаются излишние и ненужные и другие некредитуемые ценности), но, как правило, не выше фактических остатков на начало установленного периода, за исключением некредитуемых ценностей. Плановые остатки запасов на конец планируемого года рассчитываются исходя из плановых остатков на начало базового года с учетом уменьшения на некредитуемые ценности и темпов роста (снижения) объема строительно-монтажных работ. Предполагается, что темп роста запасов материальных ценностей и производственных затрат должен быть ниже темпов роста объема строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств.
Для распределения плановых остатков запасов и затрат по кварталам планируемого года используются фактические данные базового года либо другого периода, характерного для данной подрядной организации. Определяется коэффициент отклонения внутригодовых остатков к остатку на конец года. Плановые остатки запасов и затрат на квартальные даты определяются заемщиком самостоятельно исходя из планируемого в соответствии с договорами завоза ценностей и их расходования на производство. Вместе с тем отношение средней плановой величины остатков к планируемым остаткам на конец планируемого года не должно превышать соответствующего коэффициента в базовом периоде.
Размер ссуды под оплаченные остатки материальных ценностей и затрат определяется как разность между стоимостью запасов и затрат, принятых к кредитованию, и суммой имеющихся у подрядной организации плановых источников покрытия. В них включаются собственные оборотные средства и кредиторская задолженность, относящаяся к оборотным активам. Собственные оборотные средства подрядных организаций учитываются, за исключением средств, относящихся к незавершенному строительному производству и выполненным работам.
Для расчета плановой величины кредиторской задолженности, относящейся к оборотным активам, банк использует фактически сложившиеся остатки кредиторской задолженности за прошлый год или другой характерный период. На основе исчисления средней хронологической (используются данные на квартальные или месячные даты) определяется плановая сумма кредиторской задолженности. Размер задолженности должен корректироваться с учетом действия мер экономического воздействия в предшествующем году, изменения условий поставок. Если при расчете оплаченного остатка оборотных средств получен отрицательный результат, то при расчете планового размера кредита он не учитывается.
Планируемая потребность в кредите под затраты строительных организаций по сданным работам и объектам определяется исходя из средних остатков затрат в предшествующем планируемом году с учетом изменений условий расчетов и темпов объема строительно-монтажных работ, выполняемых по генподряду. Для правильного расчета размера кредита по сданным работам и объектам учреждения банка должны рассмотреть состав и правомерность отражения затрат по соответствующей строке баланса. При этом принимается во внимание то, что расчеты за выполненные работы учитываются только в том случае, если оплата по ним поступила на расчетный счет в течение пяти суток после предъявления счета. Затраты по сданным работам и объектам, расчетные документы по которым предъявлены в банк с нарушением установленных сроков, при определении плановой потребности в кредите не учитываются.
Кредитование подрядных организаций осуществляется в пределах планового размера кредита. Плановая потребность в ссуде означает право предприятия поль
зоваться заемными средствами в установленной сумме. Вместе с тем плановый размер кредита не является твердо фиксированной величиной, его можно превышать. Превышение установленной плановой границы допускается при льготном режиме кредитования, который применяется в отношении организаций, не имеющих сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам банка.
В случае возникновения сверхплановых запасов ценностей банк может рассмотреть вопрос о возможности предоставления сверхпланового кредита и допустить превышение в определенной сумме планового размера кредита. Период превышения ограничивается обычно одной—тремя месячными датами. Подрядная организация может получить такое разрешение в случае, если принимаются соответствующие меры по снижению запасов до планового уровня. Сверхплановый кредит может быть выдан также в случаях, когда потребность в нем вызвана ростом затрат по сданным работам и объектам или снижением фактического размера кредиторской задолженности по сравнению с предусмотренным в расчете.
Для осуществления операций по кредитованию подрядным организациям открываются в банках ссудные счета. Выдача ссуды производится путем оплаты рас-четно-денежных документов или под оплаченные запасы и затраты (излишек обеспечения). Кредит выдается при отсутствии средств на расчетном счете организации. Оплата производится в пределах суммы свободного остатка планового размера кредита, который определяется ежедневно на начало операционного дня с учетом просроченной задолженности. При этом сопоставляются величины планового размера кредита со срочной задолженностью по ссуде и просроченной задолженностью по всем видам ссуд в оборотные средства.
Погашение кредита производится путем списания денег с расчетного счета, оставшихся после совершения всех платежей. Сроки погашения кредита определяются в кредитном договоре между банком и подрядной организацией. Кредит может также погашаться путем взыскания в бесспорном порядке с расчетного счета организации задолженности по ссудам по наступившим срокам или при просрочке платежа, а также досрочно при недостатке обеспечения и в иных случаях.
Заключительным этапом кредитования по совокупности материальных запасов и производственных затрат является проверка обеспечения кредита. В ходе проверки устанавливаются:
соответствие материального обеспечения выданного кредита размеру задолженности по ссуде;
правильность и достоверность представленных заемщиком сведений об остатках товарно-материальных ценностей и затратах производства, под которые выдавался кредит;
состояние и организация учета кредитуемых товарно-материальных ценностей;
качество материальных запасов, являющихся обеспечением ссуды, и условия их хранения;
соответствие причин накопления кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат производства кредитному договору.
Учреждения банка при проверке обеспечения кредита осуществляют контроль за состоянием товарно-материальных ценностей и затрат производства, обращая особое внимание на правомерность накопления их исходя из планов завоза и осуществления затрат. При этом требуется, чтобы остатки ценностей, образование которых вызвано их необоснованным приобретением и невыполнением планов по объему строительно-монтажных работ, кредитом не покрывались.
Проверка обеспечения кредита проводится по сведениям, ежемесячно представляемым в банк подрядными организациями. Сведения составляются на основе балансовых данных и представляются в обслуживающий клиента банк не позднее 15-го числа. На квартальные даты сведения об остатках материальных запасов и производственных затрат подаются в банк вместе с балансом. В зависимости от соблюдения планового уровня материальных запасов, обеспеченности кредита и на-лаженности учета в организации учреждение банка может проводить проверку обеспечения кредита только на квартальные даты. Фактическое наличие остатков материальных запасов и производственных затрат по строке 1 сведений показывается без остатков незавершенного строительного производства.
Кроме того, проверка обеспечения кредита может выполняться по данным бухгалтерского и складского учета. При проверке на месте у заемщика выявляются правильность представленных подрядной организацией сведений об остатках товарно-материальных ценностей» производственных затрат, затрат по сданным работам и объектам, состояние учета и соблюдение условий хранения товарно-материальных ценностей, служащих обеспечением ссуд. Результаты проверки обеспечения кредита, проведенной на месте у заемщика, оформляются актами.
На основе представленных подрядной организацией сведений об остатках материальных запасов и производственных затрат и проведенной проверки учреждением банка производится расчет проверки обеспечения кредита .
Кредит считается обеспеченным, если размер материальных запасов и производственных затрат, принятых в обеспечение, соответствует задолженности по ссуде. В ходе проверки обеспечения кредита выявляется результат: излишек или недостаток обеспечения. Под излишек обеспечения подрядной организации может сыть предоставлен кредит в пределах свободного планового размера кредита. Выдача ссуды под излишек обеспечения производится направлением средств на погашение просроченной задолженности по ссудам, а в оставшейся части—на расчетный счет. Недостаток обеспечения по ссуде предъявляется ко взысканию с расчетного счета заемщика. При отсутствии денежных средств на расчетном счете подрядной организации кредит в сумме недостатка обеспечения относится на счет просроченных ссуд с взиманием повышенных процентов. Банк совместно с заемщиком анализирует причины образования необеспеченной задолженности и принимает меры по ее предотвращению.
Учреждение банка ежеквартально рассматривает соблюдение подрядной организацией показателей, предусмотренных в кредитном договоре. Особое внимание банк обращает на выполнение программы строительно-монтажных работ в соответствии с заключенными договорами подряда и планов по прибыли, снижению издержек на производство строительно-монтажных работ и ликвидации непроизводительных расходов и потерь, ускорению оборачиваемости оборотных средств.
Подрядные организации, не допускающие накопления сверхплановых запасов материальных ценностей и просроченной задолженности по ссудам, переводятся на льготный режим кредитования. Им не приостанавливается выдача кредита при исчерпании планового размера ссуды, а оплата расчетных документов производится в пределах установленного банком допустимого уровня превышения. Организациям, которые обеспечивают наряду с этим сохранность собственных оборотных средств и выполняют задания по ускорению их оборачиваемости, банк может снизить процентные ставки за пользование кредитом (при невыполнении указанных показателей ставки повышаются). Размер повышения (понижения) процентных ставок предусматривается в кредитном договоре, но в пределах обшего размера их повышения (понижения). В соответствии с этим банк либо возвращает часть ранее взысканной платы за кредит, либо взыскивает ее дополнительно.
Банки постоянно контролируют состояние задолженности по ранее выданным ссудам. При наличии просроченной задолженности длительностью свыше 30 дней выдача новых кредитов прекращается. При обнаружении у подрядной организации длительной просроченной задолженности банку (свыше 30 дней) и отсутствии перспектив ее погашения в короткий срок банк в соответствии с законодательством реализует свое залоговое право, т. е. направляет на погашение просроченной задолженности выручку от реализации заложенных ценностей.
В отдельных случаях банк может кредитовать подрядные организации, допускающие недостаток собственных оборотных средств, но под гарантию другой финан-сово устойчивой организации. Гарантийное письмо представляется в банк по месту нахождения счета гаранта. Кредитование производится после поступления извещения о получении гарантии от учреждения банка, обслуживающего гаранта. Если извещение о получении гарантии не поступает в установленный срок, выдача новых ссуд подрядной организации прекращается.
Предприятия, полностью утратившие собственные оборотные средства, банком не кредитуются; ранее выданные ссуды предъявляются к досрочному взысканию. Организации, систематически допускающие убытки, несвоевременно рассчитывающиеся с бюджетом, банком и поставщиками, банк может объявить неплатежеспособными. Об этом учреждение банка сообщает основным поставщикам материальных ценностей, вышестоящему органу и в печать. Решение вопроса об объявлении подрядной организации неплатежеспособной происходит в каждом конкретном случае в зависимости от принимаемых реальных мер по улучшению финансового состояния в период не более шести месяцев. В отношении неплатежеспособных заемщиков могут быть приняты следующие меры:
реорганизация долга;
передача оперативного управления временной администрации, назначенной с участием банка-кредитора;
ликвидация учреждения-заемщика в соответствии с законодательством с последующей реализацией заложенного в банке имущества.
По мере улучшения показателей работы и финансового состояния подрядные организации, объявленные ранее неплатежеспособными, могут банком восстанавливаться в кредитовании. Об отмене действовавшей санкции извещаются поставщики.
Учреждения банка принимают меры вплоть до прекращения выдачи новых ссуд и предъявления к досрочному взысканию ранее выданных при задержке представления бухгалтерского баланса, сведений об остатках товарно-материальных ценностей и затратах производства, а также в случаях неудовлетворительного состояния складского и бухгалтерского учета кредитуемых ценностей. При установлении фактов представления банку заведомо неправильных (недостоверных) сведений (балансов) для получения кредита, а также неудовлетворительного хранения кредитуемых товарно-материальных ценностей кредиты в соответствующей сумме досрочно взыскиваются. Материалы могут быть на- правлены органам прокуратуры.
Вид кредита, специфику которого определяют объекты кредитования, влияет на выбор метода кредитования. Метод кредитования—это способ реализации основных принципов кредитования, характер которого определяется особенностями участия кредита в кругообороте фондов и интересами банковского контроля рублем. Метод кредитования представляет собой совокупность нескольких элементов: способов движения ссуженных средств, форм ссудного счета, порядка планового регулирования кредита и организации банковского контроля за соблюдением основных принципов кредитования. Основным среди них является способ движения ссуженных средств. Существуют два основных способа движения ссуженных средств — по обороту и по остатку.