методы финансового планирования и организации

Защитила курсовую на хорошо. Университет Рэу. им.Г.В.Плеханова ...

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового планирования и организации на предприятии 5
1.1 Основные функции и принципы финансового планирования 5
1.2 Значимость организации и планирования в рыночных условиях 11
1.3 Методы финансового планирования 14
2. Анализ финансового планирования предприятия ЗАО «Тандер» 19
2.1 Общая характеристика предприятия 19
2.2 Планирование финансовых показателей деятельности предприятия ЗАО «Тандер» 22
2.3. Пути улучшения финансового планирования на предприятии 27
Заключение 33
Список литературы 35
Приложение 1 37
Приложение 2 38

разработка прогнозов и составление на их основе планов в условиях рыночной экономики, которая характеризуется постоянными и динамическими изменениями, является неизменным условием выживания любой фирмы.
Бурное развитие экономического планирования, характерен для всех развитых страна.
Разработка надежных и эффективных планов возможна только при наличии современного инструментария планирования и овладения принципами его умелого использования.
Существенной проблемой в организации финансовой деятельности предприятия является не надлежащее осуществление финансовой работы на предприятии, отсутствие оценки и финансовых планов как на малых, так и на крупных предприятиях, роль которых усиливается в период колебания экономических циклов и нестабильности экономической среды страны. Для повышения рент абельности и финансового результата субъектам хозяйственной деятельности необходимо четко установить определение результата предприятия по каждому виду деятельности, урегулировать взаимоотношения между отделами финансовой службы, в частности, бухгалтерским и финансовым.
Проблемы организации и учета результатов финансовой деятельности исследовались такими учеными, как А. А. Терещенко, В. М. Опарином, А. С. Филимоненковым, И. В. Жолнером, Поддерогин А. М. и другими. Эти ученые распределяют организацию финансовой работы по видам деятельности и размеру уставного капитала предприятий, определяют структуру органе организационного управления на предприятии и ее влияние на финансовый результат.
Цель: исследование методов финансового планирования и организации
Задачи: Рассмотреть теоретические аспекты финансового планирования и организации на предприятии, изучить методы финансового планирования, проанализировать финансовое планирование предприятия ЗАО «Тандер», изучить планирование финансовых показателей деятельности предприятия
ЗАО «Тандер», изучить пути улучшения финансового планирования на предприятии.
Структура работы состоит из введения, основной части состоящей из двух глав, заключения и списка литературы.

127521
108056
84,7
136395
103170
75,6
-88746
48864
ІІІ квартал
119551
972508
81,3
127871
928530
72,6
-83200
43978
ІV квартал
677456
720376
106,3
724603
687800
94,9
-47146
32576
Итого за год
398503
360188
90,39
426237
343900
80,79
-277333
129000
Проанализировав данные таблицы 2 можно сделать вывод, что оперативное финансовое планирование на данном акционерном обществе является не удовлетворительным. На это указывает существенная разница между плановыми показателями и их фактическим исполнением общей суммы поступлений и использования средств по кварталам 2015 года. Показатель выполнения плана в целом за год в разрезе поступлений и затрат денежных средств составляет 90,39 % и 80,9 % соответственно. Существует проблема планирования на предприятии в статьяхиспользования средств. Сальдо некоторых показателей достигает более 50 %, что свидетельствует о проблемах эффективности оперативного финансового планирования.
Проанализировав все показатели финансового состояния предприятия ЗАО «Тандер» за период с 2013 по 2015 годы можно сделать вывод, что в целом наблюдается нестабильная ситуация. Чистая прибыль за анализируемый период увеличился почти в два раза, хотя следует отметить, что в течение 2013- 2015 года чистая прибыль имел четкую тенденцию к уменьшению, тем самым получив в 2013 и 2014 годах убытки в размерах -72 млн.руб. и -1457 млн.руб. соответственно. Такое снижение связано прежде всего с мировым финансовым кризисом, который затронул весь торговый сектор.
Основные средства предприятие имеют значительный уровень износа, который составляет более 50%. В 2015 году данный показатель составлял 0,61.
На предприятии наблюдается уменьшение автономии предприятия и увеличение зависимости от внешних источников финансирования, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента автономии на 0,8 пунктов и увеличения коэффициента финансирования, который характеризует соотношение заемных и собственных средств, за анализируемый период на 256 пунктов.
На основе проведенного анализа данного предприятия можно сделать выводы, что в целом процесс финансового планирования является неудовлетворительным и данный процесс требует своего усовершенствования.
ЗАО «Тандер» требует внедрения новой методики финансового планирования, которая бы могла более точно прогнозировать основные показатели деятельности предприятия, особенно доход от реализации продукции.
2.3. Пути улучшения финансового планирования на предприятии
С помощью прибыли организацией планируется выполнить осуществление отчислений в данные фонды денежных средств: развития и усовершенствования процессов производства, проведения научных и исследовательских, а также опытно-конструкторских работ, направления части на материальную помощь и социальные нужды. Компания формирует резерв для погашения безнадежных долгов и резервного (страхового) фонда.
Детальное внимание уделяют приросту оборотных средств, у которого источники - прибыль при реализации товаров, а также приросту устойчивых пассивов.
Для улучшения финансового планирования и прогнозирования предприятию рекомендовано выполнить долгосрочные финансовые вложения при помощи приобретения ценных бумаг акционерных обществ и государства, посредством собственных оборотных средств. Однако, у компании свободные денежные средств отсутствуют. Для этого возникает необходимость в привлечении инвесторов или приобретении ссуды.
Также на предприятии требуется обновление оборудования, которое в значительной степени устарело, что позволит снизить расходы производства и реализации продукции. Также данное мероприятие поможет снизить себестоимость товара.
Работая над финансовым разделом, полезны будут следующие нововведения.
В первую очередь, нужно подчеркнуть достоверность и важность представляемых данных. Уровень качества исследований напрямую отражается в точности проектировок. Рецензент, скорее всего, собственноручно исследует все для того, чтобы оценить достоверность расчетов. Именно поэтому, когда приводимые в финансовом разделе данные не совпадают с соответствующими общими показателями, как, к примеру, средних в отрасли, то необходимо обосновать вразумительное объяснение данному.
Далее, в силу того факта, что каждый будущий финансовый анализ обязательно будет характеризоваться в той или иной степени неопределенности, то актуальным является рассмотрение нескольких вариантов сценария, даже не исключая возможность того, что они все не будут представлены. Финансовый план также включает в себя несколько возможных вариантов проектировок.
Периодически также важно возвращаться к личным проектировкам и, в при необходимости, их стоит пересмотреть.
В организации нужно организовывать проведение планирования пользования как основным, так и оборотным капиталом. Важный фактор планирования пользования оборотным капиталом - планирование времени поступления расхода и дохода. Присутствие оборотного капитала организации должно покрыть затраты с момента начала производства и до произведения оплаты потребителем продукта.
По ходу развития организации станки постепенно изнашиваются, меняются технологии, возникает потребность в новых зданиях, оборудовании, компьютерах. Чаще всего, срок приобретения основного капитала достаточно велик.
Это значит, что необходимо включить в стратегическое планирование организации финансовое планирование. Если компания ставит цель в завоевании новых рынков и расширении производства продукции, она должна заботиться про потребность в капитале при формировании долгосрочных планов маркетинга и основных исследований производственных методов.
Необходимо составить смету прямых затрат на материал, чтобы выяснить, насколько много требуется материала и сколько необходимо приобрести, опираясь на потребности производства. Количество материала, которое подлежит закупке, зависит от его предполагаемого расхода, а также запасов уже имеющихся.
Чтобы понизить расходы в финансировании стоит уменьшить уровень финансирования статей, которые не влияют на деятельность
ЗАО «Тандер». К примеру, резервный фонд, фонд потребления и прочие.
После того, как руководство фирмы обязательного установит общие задачи плана, следует произвести его структурную конкретизацию по всем подразделениям, то есть установить более конкретизированные виды работ, сроки исполнения, требующиеся механизмы, материалы и другое. Получается, что план выступает как связующее и направляющее звено всей работы организации.
Чем детальнее прорабатываются все разделы плана, тем легче произвести его выполнение: требуется меньше количество ресурсов, в результате улучшается качество выполняемой работы. Когда план несбалансированный и в нем присутствуют просчеты, а также недисциплинированность участников при его выполнении, возникает большое количество потерь времени и средств. Также снижается и качество предоставляемых услуг.
В практической деятельности число разделов (частей) плана организации и их названия могут различаться согласно размерам предприятий, их сложившихся традиций и отраслевой принадлежности, но содержание плановой работы остается неизменным.
С момента исполнения плана происходит расходование ресурсов, и поэтому любая неточность при планировании может привести к потере времени и средств для исправления выявившихся просчетов, а если у предприятия недостаточно данных средств - может стать основой для его банкротства.
Чтобы избежать данного нежелательного явления нужно проводить тщательный анализ таких показателей: прирост оборотных средств, себестоимость, прибыль, амортизационные отчисления.
После разработки отдельных частей плана, выполняют их взаимную корректировку до полной сбалансированности и увязки по времени выполнения и материально-финансовым ресурсам. К примеру, поставка для предприятия материалов, сырья, комплектующих изделий напрямую связаны с финансовым планом и временем, а также объемом изготовления и выпуска товара; а выпуск продукции связан с производственными мощностями и наличием рабочей силы.
Существует большое количество источников фондов организации: доход от продажи товара, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, в первую очередь, заключается в нахождении наилучшего источника для каждой потребности и именно в тот момент, когда появляется данная потребность.
Очень популярный подход в процессе планирования - принцип "желаемого дохода". Начинается он с того, что руководством организации определяется, какой уровень дохода необходимо получить, а далее формируют объем продаж, который необходимым для того, чтобы покрыть все расходы и обеспечить желаемый доход.
Успешность составленного финансового плана и плана корпорации непосредственно зависит от структуры капитала фирмы. Структура капитала способствует или препятствует усилиям предприятия в увеличении его активов. Она оказывает прямое воздействие на норму прибыли, так как компоненты прибыли с фиксированным процентом, которые выплачиваются по долговым обязательствам, не зависимы от прогнозируемого эквивалента активности предприятия. Если компания обладает высокой долей долговых выплат, то вероятны затруднения при поиске дополнительных капиталов.
Структура капитала должна соответствовать требованиям организации и виду деятельности. Соотношение рискового капитала и заемных средств должно быть таково, чтобы гарантировать обеспечение для акционеров удовлетворительной отдачи от инвестиций. Гибкость в процессе изменения структуры капитала является необходимым элементом успеха. Зачастую легче договориться про краткосрочные займы, чем средне- и долгосрочные. Краткосрочный капитал обеспечивает неожидаемую и ожидаемую динамику потока наличных, а  средний долгосрочный капитал необходим для длительного проекта.
Надлежащим образом подготовленный финансовый план используется для того, чтобы оценить после фактического начала бизнеса его результаты. В некоторых случаях план служит также как база для того, чтобы разработать детальный рабочий бюджета организации. Финансовый план по факту выступает как руководящий документ, в котором конкретизировано, как и когда будут расходовать капитал, а также указывают цели, достижение которых важно для того, чтобы обеспечить успех бизнеса.
От правильности определения движения финансовых потоков, сбалансированности доходов и расходов, соответствия движения финансовых потоков планам производства и реализации продукции в значительной степени зависит получение прибыли.
На текущий момент, для снижения затрат на производство продукции предприятие делает массовое сокращение работников, что означает не способность предприятия платить по своим долгам. Для улучшения состояния предприятия необходимо огромное инвестирование в данное предприятие, также необходим жесткий контроль за всем персоналом, включая руководителей. Предприятию необходима служба внутреннего контроля, которая отслеживала бы все нарушения и предоставляла бы отчет непосредственно генеральному собранию директоров.
Заключение
Планирование является важным и непременным элементом исследований трансформационных изменений эффективного регионального экономического развития. В процессе систематизированного научно обоснованного планирования развития социально-экономических процессов, происходило развитие методологии планирования как совокупность методов, приемов и способов мышления, что позволяют на основе анализа ретроспективных данных, экзогенных и эндогенных связей объекта плонирования, а также их измерений в рамках этого явления или процесса вывести суждения определенной достоверности относительно его будущего развития.
Исследование различных классификационных схем методов плонирования, позволяет выделить в качестве основных классов интуитивные (экспертные), формализованные методы экономического (системного) анализа и др, специализация которых обусловлена спецификой целей и задач, количеством и качеством исходной информации, периодом предупреждение плана. Применение этих и других методов для плановых исследований формирования экономического развития региона является основой дальнейших научных исследований по этому вопросу.
Понимание направления, имеет важное значение при формировании стратегии развития.
Оно достигается на основе общеэкономических планов, которые сочетают экономико-математическое моделирование и сценарии перспективного развития, в основу которых должны быть положены вероятные ситуации будущего развития самой системы, ее взаимосвязи с другими системами.
Финансовое планирование на предприятии должно постоянно совершенствоваться. Применение современных моделей финансового планирования имеет большое значение для экономического роста предприятия.
Особенное сочетание моделей и методов финансового планирования позволит предприятиям приобрести финансовой устойчивости и рентабельности, более подробно прорабатывать финансовую составляющую деятельности предприятия.
Таким образом, функциональная роль экономико-математических и других методов прогнозирования экономического развития заключается в том, чтобы выявить принципы и внутреннюю логику формирование региональной экономики, определить ее структуру и элементы, их взаимосвязи и механизмы функционирования.
Список литературы
1. Важинский, Ф. А. Основные методы прогнозирования социально-экономического развития региона [Текст] / Ф. А. Важинский, И. Ф. Коломиец // Научный вестник: зб. наук.-техн. пр. - СПБ: Российского государственный лесотехнический университет. – 2014. – Вып. 14.7. – С. 166-170.
2. Круш, П. В. Национальная экономика [Текст]: учебник. / За ред. проф., к.е.н. П. В. Круша. 2-е изд. — К.: Каравелла; Пича Ю. В., 2015. – 428 с.
3. Региональная экономика [Текст]: учебное пособие для студентов всех форм обучения специальностей экономика предприятия и бухгалтерский учет / Авт.: А. В. Дымченко, Н. М. Матвеева, С. М. Гайденко. – Казань: ХНАГХ, 2015. – 205 с.
4. Стеценко, Т. А. Управление региональной экономикой [Текст]: учеб. пособ. / Т. А. Стеценко, А. П. Тищенко; ГВУЗ Москва. нац. экон. ун-т им. В. Гетмана. – К.: КНЕР, 2015. – 471 с.
5. Тодосийчук,. Л. Региональная экономика[Текст]: учебник / В. Л. Тодосийчук. – Иркутск, ВГАР, 2014. – 434 с.
6. Фисун, К. А. Методология программирования развития регионов России [Текст]: монография / К. А. Фисун. – Москва, 2012. – 401 с.
7. Хауштейн, Г. Методы прогнозирования в социалистической экономике[Текст]/ Г. Хауштейн ; под ред. А. Н. Ефимова, А. И. Анчишкина, В. М. Савинкова ; пер. с нем. – М.: Прогресс, 2011. – 400 с.
8. Швайка, Л. А. Государственное регулирование экономики [Текст]: учебное пособие / Л. А. Швайка. – К.: Знания, 2015. – 435 с.
9. Bainev, V. F. (2012). Region economy [Ekonomika rehiona]. Minsk: Management Academy by the President of the Republic of Belarus, Ministry of Finance Publishing Centre
10. Borysevych, V. I., Kandaurova, G. A., Kandaurov, N. N. (2011). Economy forecasting and planning [Prohnozirovanie i planirovanie ekonomiki]. Minsk: Interpressservice; Ekoperspektiva.
Приложение 1
Актив баланса предприятия
В млн.руб.
В %.
Изменение 2015/
2013
Темп роста 2015/
2013
2013
2014
2015
2013
2014
2015
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
39 907
42 776
28 090
29
28,2
14,1
-11 817
-29,6
Инвестиционная собственность в стадии девелопмента
153
0,0
0,0
-153
-100,0
Инвестиционная собственность
676
0,0
0,0
-676
-100,0
Нематериальные активы
4 948
5 275
4 376
4
3,5
2,2
-572
-11,6
Прочие инвестиции
147
3
4
0,0
0,0
-143
-97,3
Отложенные налоговые активы
1 732
2 861
1 698
1
1,9
0,9
-34
-2,0
Денежные средства с ограничением в использовании
610
339
279
0,2
0,1
-331
-54,3
Итого по разделу I
48 173
51 254
34 447
35
33,8
17,3
-13 726
-28,5
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
66 497
75 174
105 259
48
49,6
52,9
38 762
58,3
Прочие инвестиции
192
409
2 522
0,3
1,3
2 330
1213,5
Дебиторская задолженность
18 949
18 824
31 128
14
12,4
15,6
12 179
64,3
Денежные средства и денежные эквиваленты
3 967
5 899
25 278
3
3,9
12,7
21 311
537,2
Активы, удерживаемые для продажи
563
349
0,0
0,2
-214
-38,0
Итого по разделу II
89 605
100 308
164 553
65
66,2
82,7
74948
83,6
БАЛАНС
137 778
151 562
199 002
100
100,0
100,0
61 224
44,4
Приложение 2
Пассив баланса предприятия
В млн.руб.
В %.
Изменение 2015/2013
Темп роста 2015/2013
2013
2014
2015
2013
2014
2015
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
35
35
35
0,0
0,0
0,0
Эмиссионный доход
26 408
26 408
26 408
19
17,4
13,3
0,0
Добавочный капитал
16 698
15 954
16 644
12
10,5