Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости Отчет

Изучение особенностей функционирования и всесторонний анализ деятельности ООО «Инвест Капитал» свидетельствует об активизации деятельности компании и наращивании ее объемов сбыта, что находит свое отражение в росте результирующих показателей деятельности. Так, выручка за отчетный год выросла практически в 1,5 раза, а чистая прибыль благодаря оптимизации затрат увеличилась более, чем в 4 раза. При этом рентабельность выросла на 23,23%.
В то же время, деятельность ООО «Инвест Капитал» характеризуется крайне неустойчивым финансовым состоянием. Наблюдается «тяжелая» структура активов, низкий уровень ликвидности и неспособность своевременно погашать взятые на себя обязательства.
В целях выхода из кризисной ситуации в заключительной части отчета были выдвинуты основные рекомендации, направленны ...

Введение 3
1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Инвест Капитал» 4
1.1 Организационная структура ООО «Инвест Капитал» 4
1.2 Организация системы финансового менеджмента ООО «Инвест Капитал» 5
1.3 Основные показатели деятельности ООО «Инвест Капитал» 6
1.4 Организация финансового планирования в ООО «Инвест Капитал» 7
1.5 Организация и методы управления текущими операциями ООО «Инвест Капитал» 8
1.6 Инвестиционная политика ООО «Инвест Капитал» 9
1.7 Кредитный портфель ООО «Инвест Капитал» 10
1.8 Информационные технологии, используемые в процессе операционной деятельности ООО «Инвест Капитал» 10
2 Анализ финансового состояния ООО «Инвест Капитал» 11
2.1 Анализ прибыльности и имущественного состояния ООО «Инвест Капитал» 11
2.2 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал» 12
2.3 Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал» 14
Заключение 15
Список использованных источников 16
Приложение 1 17
Приложение 2 18

Данная работа представляет собой отчет о прохождении преддипломной практики.
Целью преддипломной практики является обобщение и систематизация теоретических знаний, полученных при изучении специальных дисциплин, на основе изучения деятельности конкретной организации, а также приобретение первоначального практического опыта по избранной специальности, развитие профессиональных навыков и компетенций. Особенное внимание уделено всестороннему изучению объекта дипломного исследования, формированию и анализу данных о деятельности организации для выполнения выпускной квалификационной работы.
Местом прохождения практики выступает ООО «Инвест Капитал», г. Томск. Должность – финансист.
Сроки прохождения практики: с 03.04.2017 по 14.05.2017.
В процессе прохождения практики необходимо:
 дать общую ор ганизационно-экономическую характеристику ООО «Инвест Капитал»;
 провести анализ финансового состояния компании;
 разработать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал».
Настоящий отчет состоит из введения, двух глав основной части, разделенных по проблемному признаку на 11 параграфов, заключения, списка использованных источников и 2 Приложений.

В ООО «Инвест Капитал» все рабочие места компьютеризированы, связаны локальными сетями и обеспечены доступом к сети Интернет.
В распоряжении компании имеется сертифицированное программное обеспечение «1С: Предприятие», отвечающее требованиям федеральных нормативных документов. Программный комплекс включает в себя модули: бухгалтерский учет, зарплата и управление кадрами.
Большая часть документооборота автоматизирована. Финансовая отчетность ООО «Инвест Капитал» формируется посредствам программного продукта «1С: Предприятие», что позволяет не только автоматизировать процессы расчета, но и обеспечить правильность заполнения форм в соответствии с ведением бухгалтерского учета.
Юридическим отделом активно используются информационно-справочные системы «Гарант» и «Консультант Плюс» к которымприобретен полный доступ.

2 Анализ финансового состояния ООО «Инвест Капитал»
2.1 Анализ прибыльности и имущественного состояния ООО «Инвест Капитал»
Результаты, представленные в таблице 1 свидетельствую о наращивании объемов деятельности ООО «Инвест Капитал» и увеличении объемов извлекаемой прибыль. Таким образом, компания успешно развивается на рынке, принося прибыль своим владельцам.
Рассмотрим имущественное состояние компании. С этой целью обратимся в анализу бухгалтерского баланса ООО «Инвест Капитал» (Приложения 1 и 2).
Общая величина имущества ООО «Инвест капитал за отчетный период сократилась на 1,36%. Величина внеоборотных активов осталась неизменной, общая величина оборотных активов сократилась, в том числе дебиторская задолженность снизилась до нуля, а величина денежных средств и их эквивалентов выросла на 52,04%.Сократились объемы заемного капитала на 2,29%, в том числе долгосрочные пассивы уменьшились на 35,71%, а краткосрочные обязательства увеличились на 70,88%. Величина собственных средств, представленных уставным капиталом, осталась неизменной.
Изменения произошли и в структуре баланса. Доля внеоборотных активов сократилась на 1,32%, составив по итогам 2016 года 2,58% от общей величины активов. Подобные изменения были вызваны сокращением до нуля дебиторской задолженности и уменьшением величины денежных средств и их эквивалентов.Что касается пассивов, наблюдается незначительно увеличение доли собственных средств (+0,56%) в общем объеме источников финансирования. Также можно говорить об изменении структуры заемного капитала: если в 2015 году он был сформирован преимущественно за счет долгосрочных пассивов, то в 2016 году наблюдается прямо противоположная ситуация.
В целом можно говорить о том, что ООО «Инвест Капитал» имеет «тяжелую» структуру активов (внеоборотные активы составляю свыше 95% процентов от общей величины имущества предприятия), что свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменениям выручки.
2.2 Анализ ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал»
Ликвидность представляет собой способность организации погасить свои краткосрочные обязательства ликвидными активами в данным момент времени [7, с. 61] и базируетсяна поддержании необходимого соотношения между собственным капиталом, привлеченными и размещенными средствами8[, с. 21]. Рассчитаем основные показатели ликвидности и платежеспособности (таблица 2).
Таблица 2 – Показатели ликвидности и платёжеспособности ООО «Инвест Капитал»
Коэффициенты
Формула расчета
Оптимальное значение
2015
2016
Отклонение (в долях единиц)
1. Обобщающий показатель ликвидности
 L1>1
0,09
0,06
-0,03
2. Коэффициент абсолютной ликвидности
L2> 0,2-0,7
0,09
0,08
-0,01
3. Коэффициент «критической» ликвидности
~0,7-0,8; желательно L3≥1,5
0,21
0,08
-0,13
4. Коэффициент текущей ликвидности
Необх. 1, оптим.≥ 2,0
0,21
0,08
-0,13
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
не менее 0,1
-14,19
-21,77
-7,58
8. Коэффициент восстановления платежеспособности (L8)
не менее 0,1
-
0,01
-
Полученные данные свидетельствую о том, что все расчетные показатели ниже нормы и демонстрируют негативную тенденцию к сокращению. Это говорит о крайне низкой ликвидности и степени платежеспособности ООО «Инвест Капитал»
Столь низкое значение показателей ликвидности и платежеспособности создает серьезные угрозы финансовой устойчивости компании (таблица 3).
Таблица 3 – Показатели финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал»
Показатель
Формула расчета
Оптимальное значение
На начало года
На конец года
Изменение, (+,-)
Коэффициент автономии
>=0,5
0,41
0,41
Коэффициент финансовой устойчивости
>=0,7
0,81
0,68
-0,14
Коэффициент маневренности
0,25-0,5
-8,12
-1,36
6,76
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
>0,1
-14,19
-21,77
-7,58
Из таблицы 5 видно, что финансовое состояние ООО «Инвест Капитал» крайне неустойчиво и характеризуется кризисом. Наблюдается высокая зависимость от внешних источников финансирования. Всего лишь порядка 68% активов компании финансируется за счет устойчивых источников, которые ООО «Инвест Капитал» может использовать в течение длительного времени. Отрицательное значение коэффициента маневренности указывает на неспособность к поддержанию собственного оборотного капитала и пополнению оборотных средств в случае необходимости за счет собственных источников финансирования. Оборотные активы не обеспечены собственными средствами. Все это создает угрозу самому существованию компании и требует принятия соответствующих мер.
2.3 Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал»
Проведенный анализ позволяет выделить основные проблемы, характеризующие неудовлетворительное финансовое состояние ООО «Инвест Капитал». К их числу можно отнести «тяжелую» структуру пассивов, практические полное отсутствие оборотных средств (составляют менее 3% от величины активов), нехватка наличности для погашения наиболее срочных обязательств и недостаток собственных средств для обеспечения взятых на себя обязательств и оборотных активов.Все это дестабилизирует функционирование организации и создает серьёзную угрозу не только ее развитию, но и выживанию в долгосрочной перспективе. На данном этапе важно укрепить финансовое состояние ООО «Инвест Капитал».
В целях разращения сложившейся проблемы необходимо повысить ликвидность активов, обеспечить рост их оборачиваемости, а также пересмотреть структуру финансирования обязательств в сторону сокращения объемов внешнего финансирования. Компании необходимо:
обеспечить приток наличности и увеличить объемы денежных средств и их эквивалентов, а также финансовых вложений для покрытия наиболее срочных обязательств;
максимизировать объемы извлекаемой прибыли, часть прибыли направлять на формирование фондов и резервов;
увеличить долю собственных средств в общем объеме капитала и сократить величину краткосрочных кредитов;
осуществить переход от краткосрочного к долгосрочному кредитованию компании.
В заключение можно сказать, что сложившаяся ситуация требует внимания со стороны руководства и принятия оперативных мер по укреплению финансового состояния как гаранта стабильного функционирования организации.
Заключение
Изучение особенностей функционирования и всесторонний анализ деятельности ООО «Инвест Капитал» свидетельствует об активизации деятельности компании и наращивании ее объемов сбыта, что находит свое отражение в росте результирующих показателей деятельности. Так, выручка за отчетный год выросла практически в 1,5 раза, а чистая прибыль благодаря оптимизации затрат увеличилась более, чем в 4 раза. При этом рентабельность выросла на 23,23%.
В то же время, деятельность ООО «Инвест Капитал» характеризуется крайне неустойчивым финансовым состоянием. Наблюдается «тяжелая» структура активов, низкий уровень ликвидности и неспособность своевременно погашать взятые на себя обязательства.
В целях выхода из кризисной ситуации в заключительной части отчета были выдвинуты основные рекомендации, направленные на укрепление финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал».
В первую очередь необходимо повысить ликвидность активов и ускорить их оборачиваемость, для чего следует увеличить объемы денежных средств, максимизировать прибыль и пересмотреть структур капитала в сторону сокращения краткосрочных обязательств и увеличению собственных источников финансирования.
Список использованных источников
1. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.12.2015) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_52144/
2. Постановление Правительства РФ от 13 июля 2015 г. N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СПС «ГАРАНТ». – : http://base.garant.ru/71134484/
3. Абрамян Г. А. Значение показателей ликвидности и платежеспособности предприятия в условиях ужесточения требований к оценке его кредитоспособности // Молодой ученый. — 2015. — №20. — С. 193-195.
4. Волков О.И. Экономика предприятия: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 264 с.
5. Инвестиции: учебник для бакалавров / В. М. Аскинадзи, В. Ф. Мак симова. — М. : Издательство Юрайт, 2014. — 422 с.
6. Склярова Ю.М. Инвестиции // Ю.М. Склярова, И.Ю. Скляров, Л.А. Латышева. — Ростов н/Д : Феникс, 2015. — 349 с.
7. Тюленева Н.А. Современная методика анализа ликвидности бухгалтерского баланса // Проблемы учета и финансов. – 2013. - № 4 (12). – С. 61-65
8. Управление финансовыми рисками / под ред. И. П. Хоминич, И. В. Пещанской. - М.: Юрайт, 2016. — 345 с.
9. Финансовый анализ / под общ. ред. И.Ю. Евстафьевой, В.А. Черненко. – М.: Юрайт, 2016. – 337 с.
10. Как контролировать дебиторскую задолженность: методы и инструменты [Электронный ресурс]. –Режим доступа: https://kontur.ru/articles/2035
Приложение 1
Вертикальный анализ баланса ООО «Инвест Капитал»
Статья
Базисный год
(2015)
Отчетныйгод
(2016)
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Актив
1 Оборотные активы:
- Денежные средства и их эквиваленты
319
1,67
485
2,58
- Расчёты с дебиторами
425
2,23
- Запасы и затраты
- Прочие оборотные активы
Итого по разделу I
744
3,90
485
2,58
2 Внеоборотные активы:
- Основные средства
18338
96,10
18338
97,42
- Долгосрочные финансовые вложения
- Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу II
18338
96,10
18338
97,42
Всего активов
19082
100,00
18823
100,00
Пассив
1 Заемный капитал:
- Краткосрочные пассивы
3544
18,57
6056
32,17
- Долгосрочные пассивы
7759
40,66
4988
26,50
Итого по разделу I
11303
59,23
11044
58,67
2 Собственный капитал:
- Уставный капитал
7779
40,77
7779
41,33
- Фонды и резервы (нетто)
Итого по разделу II
7779
40,77
7779