Расчет основных ТЭП предприятия

Работа выполнена согласно требований ГОСТ. Сдана на отлично. Уровень оригинальности текста на антиплагиат.ру составил 67 ...

1. Характеристика предприятия
1.1. Характеристика месторождения
1.2. Режим работы, срок службы и производительность карьера
1.3. Характеристика товарной продукции
2.Расчет себестоимости продукции
2.1. Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
2.2. Расчет численности персонала
2.3. Расчет фонда оплаты труда
2.4. Расчет амортизационных отчислений
2.5. Смета цеховых расходов
2.6. Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость
2.7. Калькуляция себестоимости производства продукции
3. Расчет объемов продаж и прибыли
3.1. Расчет объемов продаж
3.2. Расчет прибыли
3.3. Расчет рентабельности
4. Формирование технико-экономических показателей
Заключение

В данной курсовой работе приводится расчет технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности.
Производительность карьера принята на первый 2005 г. разработки – 600 тыс. т доломита в год. Коэффициент выхода товарной продукции из добытого доломита – 0,7.
Курсовая работа включает в себя:
- расчет эксплуатационных расходов для производства продукции;
- расчет стоимости товарной продукции;
- расчет валовой, налогооблагаемой и чистой прибыли предприятия;
В основу расчета положены объемы работ и выпуска продукции, определяемые наличием технологического оборудования и предполагаемым сбытом.
При расчете учтены федеральные налоги, установленные законодательством РФ по состоянию на 01.01.2005 г.:
- ставка налога НДС – 18 %;
- налог на прибыль – 24 %;
- единый социальный нал ог – 27,2 %;
Кроме того, предприятие облагается следующими региональными налогами:
- налог на имущество – 2 %;
- транспортный налог, ставка – 8 руб./л.с.;
Налогооблагаемая база для каждого вида налогов определяется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.
На себестоимость продукции относятся:
- налог на добычу полезного ископаемого;
- социальный налог;
- транспортный налог;
- налоги за пользование земельным фондом;
- плата за загрязнение окружающей среды.
В калькуляции себестоимости они включены в общерудничные расходы. Экономическая оценка отработки Чернореченского месторождения сделана по результатам хозяйственной деятельности ОАО «Билимбаевский рудник» (план на 2005 г.).
ОАО «Билимбаевский рудник» предприятие рентабельное. В настоящее время эксплуатируется Билимбаевское месторождение известняков, Коноваловский участок Сухореченского месторождения доломитов находится на стадии доработки. Как уже отмечалось, горно-геологические и горнотехнические условия отработки Чернореченского месторождения аналогичны условиям отработки Коноваловского участка Сухореченского месторождения. Изменений в технологии добычи и переработке доломитов не предусматривается. Товарный доломит будет производиться на действующей Сухореченской ДСФ. Поэтому технико-экономический расчет производства товарного доломита сделан на основе плановых показателей ОАО «Билимбаевский рудник» на 2005 г.

9. Общий фонд заработной платы: гр. 13 = гр. 11 + гр. 12.
Сдельная форма оплаты труда
Расчет фонда заработной платы рабочих оформляется в таблице 2.5.
2.4. Расчет амортизационных отчислений
Потребность в оборудовании определяется по форме, приведенной в табл. 2.6., где в расчет включается первоначальная стоимость, сумма износа (амортизации) на начало и конец планируемого года и остаточная стоимость.
Таблица 2.6.
Перечень групп оборудования (количество единиц в группе)
Первоначальная стоимость, тыс. руб.
Сумма износа на начало года, тыс. руб.
Годовая сумма амортизации
Сумма износа на конец года, тыс. руб.
Остаточная стоимость, тыс. руб.
Норма %
Сумма, тыс. руб.
Сооружения и здания
4815,72
2156,29
1,5
72,24
2228,53
2587,19
Передаточныеустройства
275,75
165,45
13,3
36,67
202,12
73,63
Силовые машины и оборудование
202,28
101,14
20
40,46
141,6
1637,24
Рабочие машины и оборудование
11225,33
9621,71
25
2806,33
12428,04
Транспорт
60,48
45,48
8
4,84
50,32
10,16
Прочее
36,23
15,39
12,5
4,53
19,92
16,31
Всего:
16615,79
12105,46
 
2965,07
15070,53
4324,53
Первоначальная стоимость основных фондов берется по данным предприятия (Информационно-справочный бюллетень «Амортизация основных средств и нематериальных активов», Положение, утвержденное в соответствии со ст. 258 НК РФ, постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г.).
2.5. Смета цеховых расходов
Таблица 2.7.
Наименование расходов
Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала
3149,45
2.Социально-страховые взносы
856,65
3. амортизация зданий и сооружений цехового назначения
7,24
4. Содержание зданий и сооружений
96,31
5. Ремонт зданий и сооружений
120,39
6. Охрана труда
409,43
7. Прочие расходы цеха
231,97
итого цеховых расходов:
4871,44
Пояснения к табл. 2.7:
Статья 1 «Основная и дополнительная заработная плата цехового персонала» определяется по расчёту, приведённому в табл. 2.5., 2.4., 2.8.
Статья 2 «Социальные страховые взносы» принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Статья 3 «Амортизация зданий и сооружений цехового назначения» определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты по форме, приведенной в табл. 2.6.
Статья 4 «Содержание зданий и сооружений» принимается в размере 3 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 6 «Охрана труда» принимается в размере 15 % от фонда заработной платы цехового персонала.
Статья 7 «Прочие цеховые расходы» принимаются в размере 5 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.
Пояснения к таблице 2.8:
1. Сумма годовой заработной платы по окладам определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца. Доплаты за работу в вечернее и ночное время, а также в праздничные дни устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров, а также для диспетчеров.
2. Доплаты за работу в вечерние и ночные смены, в праздничные дни берутся по данным предприятия 7 и 3 % соответственно.
3. Премии берутся в среднем по данным предприятия 30 %.
4.Фонд дополнительной заработной платы определятся как 10 % от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента 30 %.
2.6. Расчет платежей и налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в табл. 2.9 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 2.9.
Виды налогов
Ставка налога
Сумма налога, тыс. руб.
1. Налог на добычу полезного ископаемого
8 %
2420,00
2. Налог на землю
0,36 руб./м2
25,45
3. Транспортный налог
11 руб. за 1 л.с.
21,45
4. Плата за загрязнение
4.1. за выбросы в атмосферу
4.2. за сбросы сточных вод
4.3. за размещение отходов
0,05 руб./усл. т
75,70
Итого:
 
2542,60
2.7. Калькуляция себестоимости производства продукции
К этим затратам относят расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включающей материальные расходы на приобретение сырья и материалов, расходы на оплату труда, суммы амортизационных отчислений, энергетические затраты, текущий ремонт, транспорт, налоги, затраты на охрану окружающей среды и прочие расходы. Эксплуатационные расходы по Чернореченскому месторождению рассчитаны отдельно на добычу (таблица 2.10.) и готовую продукцию – товарный доломит (таблица 2.13.). Эксплуатационные затраты по карьеру включают в себя затраты на добычу доломита. К ним же относятся затраты на проведение работ по обеспечению добычи: водоотлив, энергообеспечение, погашение вскрыши (таблица 2.11.), перевозку полезного ископаемого и другое. Расчет расхода ВВ при буровзрывных работах приведен в таблице 2.12.
Эксплуатационные расходы на готовую продукцию включают в себя затраты на добычу (сырье) и переработку доломита на ДСФ (дробление и сортировка), расходы на подготовку к реализации продукции, работу транспорта и другое. Расшифровка статей: внепроизводственные расходы, текущий ремонт и прочие расходы приведена в таблицах 2.14, 2.15.
Таблица 2.10.
Проектная калькуляция себестоимости добычи доломита по Чернореченскому карьеру
Объем работ 600000 т
Наименование статей затрат
Затраты
Структура, %
всего, тыс. руб.
на единицу вскрыши, тыс. руб.
1. Основная заработная плата
4524,92
7,54
8,92
2. Материалы
847,89
1,41
1,67
2.1. ВВ
1656,00
2,76
3,27
2.2. прочие СВ
118,00
0,19
0,22
3. Энергетические затраты
875,60
1,46
1,73
4. Работа транспортных цехов
1700,00
2,83
3,35
5. Погашение вскрыши
9259,79
15,43
18,26
6. Текущий ремонт
2800,00
4,67
5,52
7. Амортизация
31,15
0,05
0,06
8. Социально-страховые взносы
1230,78
2,05
2,43
9. Прочие расходы
650,00
1,08
1,28
Карьерная себестоимость
23694,13
39,47
46,71
10. Общерудничные расходы
3554,12
5,95
7,04
11. Налог на добычу
2420,00
4,03
4,77
Рудничная себестоимость
29668,25
49,45
58,52
12. Перевозка ПИ
21034,90
35,06
41,48
Полная себестоимость
50703,15
84,51
100,00
Пояснение к табл. 2.10:
1. Статьи затрат с 1, 2, 3, 7 заполняются па основе расчетов, выполненных ранее.
2. Статья 4 определена по данным предприятия.
3. Расчет статьи 5 производится в таблице
4. Статья 8 определяется в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. Расчет прочих расходов берется из таблицы 2.11.
5. Общезаводские расходы берутся в размере 15 % от цеховой себестоимости.
6. Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в себестоимость продукции (таблица 2.9).
7. Внепроизводственные расходы берутся по данным предприятия, включают в себя затраты, связанные со сбытом.
8. Полная себестоимость = производственная себестоимость + внепроизводственные расходы.
Калькуляция вскрыши и расчет себестоимости товарного доломита производится по аналогии с расчетом себестоимости добычи доломита.
Таблица 2.11.
Проектная калькуляция вскрыши по Чернореченскому карьеру
Объем работ 90600 м3
Наименование статей затрат
Затраты
Структура, %
всего, тыс. руб.
на единицу вскрыши, тыс. руб.
1. Основная заработная плата
2993,82
33,04
32,33
2. Материалы
534,95
5,90
5,77
2.1. ВВ
276,00
3,05
2,98
3. Электроэнергия
 
 
 
4. Амортизация
274,40
3,03
2,96
5. Работа транспорта
4366,30
48,19
47,15
6. Отчисления соцстраху
814,32
8,99
8,81
Всего затрат:
9259,79
102,20
100,00
Таблица 2.12.
Расчет расхода ВВ
 
Добыча 600000 т
Вскрыша 134768 т (скальная)
Кол-во
Общий расход
Цена, руб.
Сумма, тыс.руб.
Кол-во на 1 т
Общий расход
Цена, руб.
Сумма, тыс. руб.
Гранулотол
120
72000
23,00
1656,00
89
12000
23,00
276,00
Таблица 2.13.
Проектная калькуляция себестоимости товарного доломита
Объект работ 420000 т
Наименование статей затрат
Затраты
Структура, %
всего, тыс. руб.
на единицу вскрыши, тыс. руб.
1. Сырье
50703,15
120,72
64,19
2. Энергетические затраты
1414,50
3,37
1,76
3. Зарплата производственных рабочих
2332,37
5,55
2,95
4. Работа транспорта
327,80
0,78
0,41
5. Текущий ремонт
1300,00
3,10
1,65
6. Амортизация
33,85
0,08
0,04
7. Социально - страховые взносы
634,40
1,51
0,80
8. Прочие цеховые расходы
4871,44
11,59
6,16
Цеховая себестоимость
61617,51
146,71
78,01
9. Общезаводские расходы
9242,63
22,00
11,69
10. Прочие производственные расходы
2542,63
6,05
3,22
11. Перевозки продукции
1092,00
2,60
1,38
Производственная себестоимость
74494,77
177,37
94,40
12. Внепроизводственные расходы
4488,45
10,69
5,69
Полная себестоимость, в т.ч.:
78983,22
188,06
100,00
- условно-постоянные расходы
19244,89
45,82
24,36
- переменные расходы
59738,33
142,24
75,64
Таблица 2.14.
Расшифровка ст. «Внепроизводственные расходы»
Наименование статей
Сумма, тыс.руб.
Основная з/плата
2002,0
Отчисления по соц.страху (27,2%)
544,5
Подача и уборка вагонов
1204,0
Маневровые работы
284,0
Перевод стрелок
12,0
Закрепление тормозного башмака
48,0
Электроэнергия
363,3
Топливо
837,2
Всего:
5295,0
Таблица 2.15.
Расшифровка ст. «Текущий ремонт» и «Прочие расходы»
Наименование статей
Добыча
Переработка
Ст. "Текущий ремонт"
Материалы
300,00
90,00
Запасные части
1940,00
920,00
Топливо
560,00
290,00
Всего
2800,00
1300,00
Ст. "Прочие расходы"
Спец.одежда
49,00
 
Услуги
601,00
 
Всего
650,00
 
3. Расчет объемов продаж и прибыли
3.1. Расчет объемов продаж (объемов реализации продукции, услуг)
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж:
n
ВР = ∑ Цi * Qi ,
i=1
где ВР - выручка от реализации или объём продаж, тыс. руб.;
Ц - цена единицы продукции, руб.;
Q - объём продукции в натуральном измерении.
Цену можно рассчитать, исходя из уровня нормативной рентабельности (плановых накоплений) или по данным предприятия:
Цi = Зi * К,
где Зi – затраты на единицу продукции, работ, руб.;
К – коэффициент рентабельности (плановых накоплений).
Цена составляет по данным предприятия 245 руб.
К = 245 / 188,06 = 1,3028
ВР = 245 руб./т * 420000 т = 102900 тыс. руб.
3.2. Планирование прибыли
Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:
ПВАЛ = ПРЕАЛ + ППР ± Вн,
где ПРЕАЛ - прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;
n
ПРЕАЛ = ∑ (Цi – Спi) * Qi ,
i=1
где Cпi - полная себестоимость единицы i-гo вида продукции, услуг;
ППР - прочие виды прибыли, тыс. руб.;
Вн - внереализационные доходы или расходы.
ПРЕАЛ = (245 – 188,06) * 420000 = 23914,8 тыс. руб.
Прочие виды прибыли отсутствуют.
ПВАЛ = 23914,8 тыс. руб.
Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):
Пн = ПВАЛ -∑ HMi ,
где HMi - налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные (муниципальные) бюджеты. Это налог на благоустройство и содержание милиции, каждый из которых равен 1 %.
HM = Чср.спис. * МРОТ * 0,02,
где Чср.спис. – средняя списочная численность работающих,
МРОТ – минимальный размер оплаты труда, принятый для налогообложения. Он составляет 100 руб.
HM = 233,62 чел. * 100 руб./мес * 12 * 0,02 = 5,61 тыс. руб.
НИМ = Фср.год * 0,02,
где НИМ – налог на имущество. Ставка налога – 2 %;
Фср.год – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.
Фср.год = (12105,46 + 15070,53) / 2 = 13587,99 тыс. руб.
НИМ = 13587,99*0,02 = 271,76 тыс. руб.
Пн = 23914,8 – (271,76 + 5,61) = 23637,43 тыс. руб.
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
Пч = ПН - Нпр,
где Пч - чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.;
Нпр - налог на прибыль, тыс. руб.
Нпр = СН.ПР. * ПН,
где СН.ПР. - установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль равная 24%.
Нпр = 0,24 * 23637,43 тыс. руб. = 5672,98 тыс. руб.
Пч = 23637,43 – 5672,98 = 17964,95 тыс. руб.
3.3. Формирование и распределение прибыли
Формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в табл. 3.1.
Таблица 3,1.
Наименование показателя
Сумма, тыс. руб.
На единицу
1 . Выручка от реализации (объём продаж, услуг)
102900
245
2. Прямые (переменные) затраты
59738,33
142,24
3. Маржинальная прибыль
43161,67
102,77
4. Накладные расходы (условно-постоянные)
19244,89
45,82
5. Балансовая прибыль
23914,80
56,94
6. Налог на имущество
271,76
0,65
7 . Местные налоги
5,61
0,01
8. Налогооблагаемая прибыль
23637,43
56,28
9. Налог на прибыль
5672,98
13,50
10. Чистая прибыль
17964,95
42,77
Пояснения к табл. 9:
1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчётов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объёмов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно - энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство. Минимально допустимый объем производства должен соответствовать равенству маржинальной прибыли и накладными (постоянными) расходами.
4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).
3.4. Расчет рентабельности
Расчет рентабельности продукции производится по формуле:
Рпрод = П / Сп,
где Рпрод – рентабельность продукции; П – чистая прибыль, руб.; Сп полная себестоимость.
Рпрод = 17964,95 / 78983,22 = 0,227 = 22,7 %
Расчет рентабельности производства:
Рпроиз = П / (Фоссг + Фобсг),
где Рпроиз – рентабельность производства; Фоссг – среднегодовая стоимость основных фондов, руб.; Фобсг – среднегодовой остаток оборотных средств, руб.
Оборотный капитал (оборотные средства) принят в размере 2-х месячных эксплуатационных затрат.
Рпроиз = 17964,95 / 13587,99 + 13163,87 = 0,672 = 67,2 %
4. Формирование технико-экономических показателей
На основании выполненных ранее расчетов определяются основные финансовые и технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 4.1.
Таблица 4.1.
Показатели
Ед. изм.
Сумма
Производственная мощность
т/год
420000
Производительность труда
т/чел. - год
1797,71
Полная себестоимость единицы
руб./ед.
188,06
Чистая прибыль
тыс. руб.
17964,95
Выручка от реализации
тыс. руб.
102900
Оборотные фонды
тыс. руб.