Современные способы организации безналичных платежей

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Ни у кого не вызывает сомнений то, что за банковскими картами будущее безналичных расчетов. Уже сейчас они успешно заменяют бумажные деньги, монеты и чеки. Не трудно предположить, что все системы будут стремиться не только расширять свои сети обслуживания, но и приводить свои карточки к единому стандарту для более плодотворного сотрудничества.
Современную ситуацию на российском «карточном» рынке можно охарактеризовать как завершение вводно-ознакомительного этапа: участники рынка накопили начальный опыт работы с картами, образовалось множество отечественных карточных систем, среди которых уже определились несомненные лидеры.
Развитие отечественного карточного рынка имеет несколько основных побудительных мотивов.
Во-первых, внедрение систем безналичных расчетов по карточкам поз ...

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЁТОВ 5
1.1 Структура платёжной системы 5
1.2 Основные формы безналичных расчетов 14
1.3 Нормативные акты регулирования организационной системы безналичных расчетов 18
2 АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ (НА ПРИМЕРЕ ОАО «СКБ БАНК») 24
2.1 Общая характеристика деятельности банка 24
2.2 Анализ финансового состояния банка ОАО «СКБ Банк» 31
2.3 Анализ осуществления банком безналичных расчётов 41
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ 49
3.1 Направления совершенствования механизмов организации безналичных расчётов в РФ 49
3.2 Развитие и совершенствование системы безналичных расчётов в ОАО «СКБ Банк» 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 82
ПРИЛОЖЕНИЯ 88

ВВЕДЕНИЕ

Безналичная форма расчетов является самой распространенной среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а в последнее время достаточно широко используется и физическими лицами. Однако исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения.
На современном этапе развития российского общества пластиковые карты в сфере денежного обращения представляют собой один из наиболее оптимальных инструментов организации безналичных расчетов на ближайшую перспективу и особый механизм оказания электронных банковских услуг.
Многие специалисты называют пластиковые карты «услугой века» и это не-удивительно, т.к. они обладают значительными преимуществами по сравнению с привычным наличным расчётом. Безопасность, удобство, универсал ьность, широкий спектр предоставляемых услуг. Продолжать можно и дальше. Именно поэтому банковские пластиковые карты столь стремительно захватили рынки большинства развитых и развивающихся стран.
В настоящее время банковские пластиковые карты – неотъемлемый атрибут безналичного обращения многих стран, в том числе и России. По своей сути банковские пластиковые карты – инструменты безналичных расчётов, но это определение лишь поверхностно касается всех её истинных возможностей.
Основными предпосылками развития российского рынка банковских карт являются:
• интеграция в мировую систему безналичных платежных систем;
• стремление кредитной организации выйти на международный рынок и, как следствие, возрастание его престижа и привлекательности для клиента;
• организация оперативных и удобных для клиентов форм расчетов;
• уменьшение объема наличных средств, вследствие этого снижение стоимости осуществляемых операций.
Одними из широко используемых в Российской Федерации форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, определенными законодательством и банковской системой, являются расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо. Одна из форм безналичных расчетов - аккредитив до настоящего времени использовался в основном компаниями, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Однако в условиях финансового кризиса аккредитив приобретает особую актуальность, так как позволяет устранить риски неплатежей контрагентов.
Применение данной формы расчетов сторонами в любой сделке позволяет максимально сократить свои риски: покупателю (заказчику) гарантирует получение товара (работ, услуг), продавцу - своевременное поступление денежных средств на его расчетный счет.
Таким образом, в условиях финансового кризиса использование аккредитивной формы расчетов в Российской Федерации может получить свое развитие. К тому же данная форма расчетов может применяться при расчетах и с юридическими, и с физическими лицами.
Целью работы является разработка практических рекомендаций по повышению эффективности функционирования системы безналичных расчётов РФ.
В связи с поставленной целью выделены следующие задачи:
- исследование организационно-экономических основ функционирования системы безналичных расчётов РФ;
- анализ отдельных форм безналичных расчетов;
- анализ финансовых показателей ОАО «СКБ Банк»;
- анализ работы банка с пластиковыми картами и аккредитивами;
- оценка эффективности системы безналичных расчетов банка;
- разработка направлений совершенствования безналичных расчётов в РФ;
- определение путей совершенствования платёжной системы РФ и создания национальной платёжной системы.
Предмет исследования – система безналичных расчётов России.
Объект исследования – коммерческий банк ОАО «СКБ Банк».

Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они увеличивались особенно сильно в 2012 году относительно показателя 2011 года, в результате рост составил 64,03%. В 2011 году было также увеличение данного показателя по отношению к 2010 году на 103,01%. Однако в 2010 году наблюдалось падение значения данного показателя относительно значения 2009 года на 29,12%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2009 года банки стали более осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных организаций и не возвратом последними своих обязательств. В 2013 году значение показателя выросло на 26,80% по сравнению с 2012 годом.Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса, имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2010 году по отношению к 2009 году составил 242,87%, в абсолютном значении – 26771 тыс. рублей. Начиная с 2010 года, наблюдалось резкое увеличение данного показателя. Это происходило в связи с тем, что банк подстраховывал свою деятельность во время мирового финансового кризиса. Так как были частыми случаи банкротств предприятий и, как следствие, не возврата своих обязательств. Однако, начиная с 2010 года, уровень резерва на возможные потери оставался примерно на одном уровне. А в 2013 году по сравнению с 2012 годом показатель уменьшился на 20,35%.Что касаемо выводов по обязательствам ОАО «СКБ Банк», то видим, что в оцениваемом банке наблюдается преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода. Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ОАО «СКБ Банк» является устойчивым и надежным банком.Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое значительное увеличение было в 2013 году по отношению к 2012 году. Оно составило 26,98%, в абсолютном значении – 1651496 тыс. рублей. Наибольшая составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых лет (смотреть приложения). Также положительным моментом деятельности является увеличение нераспределенной прибыли текущего периода (за исключением 2010 года – последствия мирового финансового кризиса), так, к примеру, увеличение нераспределенной прибыли в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 78,47%. Полученные данные свидетельствуют об успешной деятельности ОАО «СКБ Банк».Теперь проанализируем доходы и расходы банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетом о прибылях и убытках, а также годовым отчетом, опубликованным ОАО «СКБ Банк» на официальном сайте. Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2009-2013 года, видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд, предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями. Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2013 года составило 982415 тыс. рублей, увеличившись по сравнению с 2012 годом на 34,66%.В свою очередь процентные расходы, начиная с 2011 года, имели тенденцию к снижению (за 2012 год – 262062 тыс. рублей), практически достигнув уровня 2009 года. Это говорит о том, что в 2009-2012 годах ОАО «СКБ Банк» проводил эффективную политику в области управления расходами. Однако в 2013 году данный тип расходов резко увеличился до 399092 тыс. рублей. «ОАО «СКБ Банк»у» необходимо предпринимать действия по снижению данного вида расходов. Основу процентных расходов представляют собой затраты по привлечению средств от физических лиц. Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы от операций с ценными бумагами. В абсолютном выражении за 2012 год они составили 7388 тыс. рублей. Все доходы данного вида сократились по отношению к предыдущему периоду практически вдвое. Это произошло в связи с тем, что ОАО «СКБ Банк» активно продавал долгосрочные ценные бумаги, входящие в портфель.Однако был положительный момент в увеличении чистого дохода от различного рода операций с иностранной валютой, по сравнению с 2012 годом. Данный доход в абсолютном значении в 2013 году составил 8759 тыс. рублей.Комиссионные доходы за 2013 год составили 159875 тыс. рублей. В относительном исчислении по отношению к 2012 году данный вид доходов увеличился на 19,06%. Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов и за 2013 год в абсолютном выражении составили 15129 тыс. рублей.По данным отчета видно, что операционные расходы значительно увеличились, в особенности за 2012-2013 г.г., и в 2013 году достигли 397352 тыс. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов», административно-хозяйственные.Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2013 году она составила 346175 тыс. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего анализируемого периода. В относительном исчислении ее увеличение в 2013 году к 2012 году составило 11,49%. Основой ее формирования стали комиссионный и чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный доход.Для более наглядного представления динамики изменения чистой прибыли обратимся к графику. 2009 2010 2011 2012 2013Рис. 11 - Динамика изменения чистой прибыли ОАО «СКБ Банк» за 2009-2013 г.г., тыс. рублейИсточник: составлено автором на основании бухгалтерской отчетности ОАО «СКБ Банк»Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный в деятельности ОАО «СКБ Банк» год был 2010, когда значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков, в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд. Однако менеджмент банка скорректировал свою деятельность, и были найдены эффективные пути решения сложившихся проблем. С 2011 года мы уже видим, что чистая прибыль вновь стала расти и в 2013 году уже достигла значения в 346175 тыс. рублей.2.3 Анализ осуществления банком безналичных расчётов Являясь одним из крупнейших банков Российской Федерации и стран СНГ практически по всем показателям, ОАО «СКБ БАНК» предоставляет своим клиентам широкий выбор банковских пластиковых карт, перечень которых приведен на рис. 12.Рисунок 12 – Структура банковских карт ОАО «СКБ БАНК»Из приведенного перечня в таблице 5 дана краткая характеристика карт, введенных в обращение в период 2012-2013 гг.Таблица 5 – Характеристика карт, выпущенных в обращение ОАО «СКБ БАНК»Наименование картыХарактеристика Молодёжные дебетовые и кредитные карты Visa Classic & MasterCard StandardВозрастные ограничения (от 14 (для дебетовой карты) до 30 (для кредитной карты) лет);льготная стоимость обслуживания (150 руб. в год для дебетовых карт и 750 руб. в год для кредитных);возможность заказа индивидуального дизайна;не отличающийся от стандартных карт спектр доступных услуг.«Транспортные» карты Visa Electron & MasterCard MaestroПозволяют оплачивать проезд в метро и наземном транспорте с экономией до 20%.Дебетовые и кредитные карты «МТС» MasterCard Gold & MasterCard Standard.Позволяют держателям - абонентам сотового оператора МТС получать бонусы за покупки, которые можно обменять на различные услуги от сотового оператора.Дебетовые карты «Аэрофлот» Visa Gold & Visa Classic.За покупки начисляются бонусные мили, набрав определённое количество которых можно совершить премиальные полеты в любую страну мира, куда летают самолеты «Аэрофлота» и компаний альянса «Sky Team».Дебетовые и кредитные карты «Подари жизнь» Visa Gold & Visa ClassicС каждой карты «Подари жизнь» ОАО «СКБ БАНК» перечисляет в фонд «Подари жизнь» пожертвование:за счет своих доходов в размере 50% платы за первый год обслуживания карты и 0,3% от сумм покупок;за счет доступных средств на счете карты в размере 0,3% от сумм покупок.Также на базе пластиковых карт, предоставляемых в ОАО «СКБ БАНК» реализуются проекты «Мобильный банк» и «Телеинфо».По показателям, напрямую относящимся к теме работы, ОАО «СКБ БАНК» не сдал лидирующих позиций. Так, в таблице 15 рассмотрено количество выпущенных ОАО «СКБ БАНК» карт.Таблица 6 – Количество выпущенных в обращение пластиковых карт в ОАО «СКБ БАНК» в 2010-2013 гг., шт. ДатаКоличество выпущенных карт, шт.Изменениешт.%201018 116 079--201126 162 352+8 046 273+44,4201236 313 200+10 150 848+38,8201342 390 228+6 077 028+16,7На рис. 13 данные табл. 6 представлены в графическом виде.Рисунок 13 – динамика количества выпущенных в обращение пластиковых карт в ОАО «СКБ БАНК» в 2010-2013 гг., шт.Из этого показателя, пожалуй, стоит отметить темп прироста, который с начала 2011 г. упал на 27,7%.На рисунке 14 показана структура выпущенных пластиковых в 2010-2013 гг. Рисунок 14 - Структура выпущенных пластиковых карт в 2010-2013 гг., шт.На данной гистограмме отчётливо видно ежегодное увеличение показателей как по свежевыпущенным, так и по перевыпущенным картам, что в очередной раз доказывает возрастающий у клиентов интерес к банковским услугам на базе пластиковых карт. Таблица 7 – Количество активных пластиковых карт ОАО «СКБ БАНК» в 2010-2013 гг.ДатаКоличество активных карт, шт.Изменениешт.%201039 796 153--201151 389 920+11 593 767+29,1201268 625 692+17 235 772+33,5201382 709 815+14 084 123+20,5Графические данные табл. 7 представлены на рис. 15.Рисунок 15 - Количество активных пластиковых карт ОАО «СКБ БАНК» в 2010-2013 гг.По данному показателю наблюдается нестабильный прирост, который в 2013 году составил 20,5 %, что на 13 % меньше, чем в 2012 г. По количеству собственных банкоматов ОАО «СКБ БАНК» по состоянию на 1 января 2013 г. так же занимает положение в тройке лидеров, уступая лидеру – ОАО «Сбербанк России». Показатели ОАО «СКБ БАНК» представлены в таблице 8 и на рисунке 16.Таблица 8 – Количество собственных банкоматов ОАО «СКБ БАНК» в 2010-2013 гг. (на начало года)ДатаКоличество собственных банкоматов, шт.Изменениешт.%200917 465--201022 907+5 442+31,2201127 995+5 088+22,2201234 486+6 491+23,2201344 546+10 060+29,2За анализируемый период наблюдается стабильное увеличение темпа прироста показателей. Стоит отметить, что значительное преимущество по количеству собственных банкоматов позволяет ОАО «СКБ БАНК» не участвовать в партнерской сети банкоматов (банки-партнеры, в которых можно беспроцентно (без комиссии) снять наличные с расчетной пластиковой карты).Рисунок 16 – Динамика количества банкоматов ОАО «СКБ БАНК» в 2009-2013 гг.Таким образом, в данном подразделе рассмотрены карты, выдаваемые ОАО «СКБ БАНК», а также различные проекты и программы, созданные для совершенствования обслуживания клиентов-держателей банковских карт.Абсолютное большинство выпускаемых банком карт принадлежит платёжным системам MasterCard Worldwide и VISA International Service Association. На рис. 17 приведена структура пластиковых карт ОАО «СКБ БАНК» по платёжным системам.Рисунок 17 – Структура банковских карт ОАО «СКБ БАНК» по платёжным системам на 01.01.2014Таким образом, можно отметить значительное преобладание карт платёжной системы MasterCard, что идёт вразрез с общей ситуацией по рынку, где преобладает доля VISA. Из-за своего партнёрства со ОАО «СКБ БАНК», MasterCard составляет конкуренцию VISA на российском рынке. 3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ3.1 Направления совершенствования механизмов организации безналичных расчётов в РФВ настоящий момент развитие рынка пластиковых карт в России является одной из важнейших задач повышения эффективности экономики страны. Однако этот процесс тесно связан с рядом рисков, возникающих на всех стадиях работы с пластиковыми картами.Управление рисками - это наиболее важная часть эффективного надзора за пластиковыми системами, во многом обеспечивающего развитие и финансовую стабильность экономики. Моделирование кредитных рисков в банках проходит эволюционный путь от кредитного скоринга до продвинутого подхода к управлению рисками. И осуществлять его необходимо уже на этапе планирования всей системы управления кредитным риском.Современная тенденция увеличения количества и объемов операций по пластиковым картам приводит к увеличению различного рода рисков. Поэтому их снижение при подобных операциях является одной из важнейших задач, связанных с построением эффективной системы безналичных расчетов в области розничных платежей.Выделяют шесть основных видов рисков:риск нехватки ликвидности;кредитный риск;системный риск;правовой риск;операционный риск;риск мошенничества.Они увеличиваются:по мере роста объема и количества операций, проводимых в системе финансовых транзакций;вследствие внедрения современных технологий трансграничных расчетов.Возможность использования денежных средств получателем до момента окончательно расчета также многократно увеличивает эти риски.На взгляд автора, существует ряд препятствий для снижения рисков при операциях с пластиковыми картами.Отсутствие во многих банках специализированного департамента по управлению рисками. Как правило, работа по управлению рисками при операциях с пластиковыми картами проводится департаментом (отделом) по работе с пластиковыми картами либо департаментом по управлению рисками пластиковой системы. Зачастую в банках данные департаменты отсутствуют из-за крупных расходов, связанных с функционированием указанных служб. А там, где сформированы данные подразделения, функция по управлению рисками при операциях с пластиковыми картами обычно является второстепенной. В результате работа по минимизации рисков с использованием пластиковых карт отличается низкой эффективностью.Отсутствие анализа рисков на этапе привлечения новых клиентов в банк. Служба привлечения клиентов стремится к заключению договоров с как можно большим числом лиц. Анализ рисков в большинстве случаев сводится к правилу: прошел или не прошел клиент проверку службы безопасности. При этом контроль за рисками является малоэффективным, наблюдается конфликт по линии «маркетинг - контроль».Отсутствие возможности у риск-менеджеров влиять на составление бизнес-планов банка, которые создаются линейными менеджерами или карт-менеджерами подразделения. Данные бизнес- планы ориентированы на извлечение прибыли, но никак не учитывают последующие риски.Высокий технологический уровень мошенничества. Наиболее технологичными видами мошенничества являются:траппинг;фальшивые банкоматы;скимминг и т. д.Финансовая неграмотность населения. Мошенничество с пластиковыми картами влияет негативным образом на отношение людей к финансовым институтам. Из-за финансовой неграмотности, недостаточного уровня безопасности появляется недоверие к использованию пластиковых карт.Несовершенство российского законодательства. Принятые законодательные акты не восполняют имеющиеся пробелы, связанные с высокотехнологичным мошенничеством.Рост числа пластиковых карт у населения спровоцировал увеличение случаев мошенничества на рынке безналичных расчетов. За 2013 г. количество мошеннических операций с банковскими счетами увеличилось в пять раз, а число выплат по причине несанкционированного снятия денег со счетов по сравнению с 2009 г. выросло в 11 раз .Самым распространенным для владельцев карт риском является их утрата (в том числе - потеря, хищение, повреждение). На утрату приходится 52 % из числа всех страховых случаев. На выплаты компенсаций по утрате пластиковой карты выделяется 0,5 % всех денежных возмещений, выплаченных держателям.Следующий по степени вероятности риск для держателя банковской карты - хищение финансовых средств со счета. 40 % страховых случаев связаны именно с этим риском. В 57 % случаев хищение происходит без использования действительной банковской карты - с помощью мошеннических действий в виде фишинга или скимминга. Остальные же 43 % краж происходят с использованием утраченной карты по причине ее кражи или потери. По сумме выплаченных страховых возмещений риск несанкционированного снятия денежных средств значительно опережает другие - 67 %.Третье место занимает риск хищения наличных денежных средств путем разбойного нападения или ограбления держателей карт в процессе снятия ими денег из банкомата - 8 % от общего количества случаев. На данный риск приходится 32,5 % от всей страховой суммы, выплаченной по рискам держателей карт.Всего в мире за 2012 г. по разным оценкам с карточных счетов было украдено 9 млрд долл. В России со счетов, привязанных к банковским картам, в 2011 г. несанкционированно сняли более 2,3 млрд руб. При этом сумма средней мошеннической операции в (сети) Интернет составила 6 тыс. руб.В целом в мире самый рисковый сегмент, в котором совершается большинство нелегальных операций с банковскими картами, - это Интернет.А в России наиболее распространены:мошеннические операции в POS-терминалах, используемых при розничной покупке товаров, - 58 % от общего количества мошеннических операций с использованием банковских карт;мошеннические операции через банкоматы - 40 %;мошеннические операции через Интернет - 2 %.В настоящее время многие эксперты выделяют тенденцию увеличения киберпреступности. В 2011 г. были обнаружены:12 тысяч фишинговых сайтов (рост - 300 % по сравнению с предыдущим годом);180 тысяч новых доменов, на которых размещались вредоносные сайты;около 1 тыс. интернет-ресурсов, через которые можно было управлять бот-сетями.Борьба с мошенничеством в разной степени осуществляется всеми кредитно-финансовыми институтами, которые осуществляют эмиссию и эквайринг. По мнению автора, только комплекс организационно-технических мер, основанный на инновационных методиках и решениях, способен если не предотвратить, то в значительной степени снизить различного рода риски. Минимизировать убытки от рисков можно с помощью решения следующих задач:обеспечение оптимального уровня проверки персональных данных потенциальных держателей пластиковых карт;обеспечение физической и технологической безопасности процессов производства карт, транзакций и авторизации;обеспечение информационно-аналитической деятельности по раннему выявлению мошеннических действий с пластиковыми картами;формирование среднестатической модели поведения клиента, исключающей возможность совершения мошеннического действия при пользовании пластиковой карты и повышение финансовой грамотности населения.На взгляд автора, для решения первой задачи необходимо создать эффективную систему проверки заемщика, которая должна включать в себя:первичную проверку документов и клиента;проверку данных службой проверки заемщиков и службой безопасности банка;оценку рисков, связанных с обслуживанием клиента;кредитный скоринг.Для минимизации рисков при операциях с пластиковыми картами необходимо начинать с проверки клиентского заявления-анкеты, которое содержит просьбу о выпуске карты. Именно на основе анализа данной анкеты банк принимает решение о выпуске или об отказе в выпуске карты. Перед анализом данных сотрудник банка обязан дать визуальную оценку потенциальному клиенту.Расчеты с использованием документарных аккредитивов во внутрироссийской практике зачастую справедливо, а иногда и не очень, считают сложными и неудобными для всех участников сделки. Для того чтобы аккредитивы заняли достойное место в линейке банковских продуктов, требуется как можно больше ясности и однозначности в их определении и скорейшее устранение большого числа дискуссионных вопросов.Развитие аккредитивной формы расчетов в России зависит не только от банков. Хотелось бы, чтобы в правилах их проведения учитывались специфика и двойственность этого банковского инструмента. Аккредитив, выступающий как кредитный продукт и инструмент финансирования, должен пройти через все процедуры, необходимые для оценки риска и принятия кредитного решения. Здесь вопросов нет. Депонированный аккредитив как форма расчетов едва ли должен быть сложнее для понимания клиентами и банками, чем платежное поручение. Развитие аккредитивной формы расчетов вполне вероятно поможет распространению аккредитивов как инструмента финансирования.