Вход

Особенности налогового учета

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Реферат*
Код 200955
Дата создания 26 мая 2017
Страниц 17
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 29 марта в 18:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
790руб.
КУПИТЬ

Описание

Заключение

Основы налогового учета позволяют отражать все налогооблагаемые операции в налоговых регистрах и в дальнейшем в налоговой отчетности. Порядок ведения и отражения хозяйственных операций регламентируется ст. 313 НК РФ.
Все документы по доходам и расходам необходимо хранить, как с точки зрения бухгалтерского, так и налогового законодательства, в которых определены сроки в 5 или 4 года.
Для правильного отражения расходов необходимо следовать налоговому законодательству по налоговым льготам и преференциям, что придается пристальному вниманию со стороны налоговых органов, которые проводят как выездные, так и камеральные проверки.
В России накоплен большой опыт применения налоговых льгот и преференций (в настоящее время используется более 240 налоговых льгот), однако нормативное регу ...

Содержание

Содержание

Введение 3
1. Понятие налогового учета. 4
2. Отличительные особенности налогового учета. 8
3. Организация налогового учета на предприятии. 12
4. Учетная политика в целях налогообложения. 15
Заключение 16
Список использованных источников 17

Введение

Введение

Налоговый учет присутствует на каждом предприятия, т.к. налогоплательщик вне зависимости от применяемой системы налогообложения должен отражать порядок начисления налогов и предоставлять налоговую декларацию в установленные сроки.
Налоговая отечность должна отвечать требованиям Налогового кодекса и сдаваться или в электронном или в бумажном виде в соответствующий налоговый орган своего региона.
Целью является исчисление налогов в налоговом учете по данным налоговой декларации и уплата в сроки.
Объектом исследования является налоговый учет и отчетность организации
Предметом исследования выступает формирование финансового результата в налоговой отчетности.
Методами исследования выступают группировка, сравнение, арифметический метод.



Фрагмент работы для ознакомления

Фонд оплаты труда за отчетный период с учетом страховых взносов - 94 920 руб. Сумманачисленной амортизации - 60 000 руб. Для целей налогового учета учитывается амортизация в размере 65 000 руб. По итогам полугодия у организации образовались прочие расходы: услуги банка - 2000 руб.; безвозмездно полученные основные средства - 7000 руб.; налог на имущество - 3000 руб. В бухгалтерском учете организации будут сформированы записи, представленные в таблице (таблица 1).Таблица 1Корреспонденции счетов бухгалтерского учета по формированиюфинансового результата организацииДебет6290/390/2449968/ налог на прибыль91/20809Итого Кредит90/188500088500068/НДС13500013500041500000500000100000076100000200010200068/налог на прибыль720016808800026000060000771200120069,7094920949204425492025492090/949204920987000700068/налог на имущество3000300091/9500050009923812381Итого885000135000754920254920171205035815000700016802564221Расчет показателей прибыли по данным бухгалтерского учета (форма №2 Отчет о прибылях и убытках)Наименование показателяМетодика расчетаСумма , руб.Выручка от продажи без НДС885000-135000750000Себестоимость, в т.ч.754920материальные расходы500 000расходы на оплату труда75333взносы во внебюджетные фонды94920*30%=19587амортизация ОС60000прочие расходы- расходы на рекламу100000Валовая прибыль (убыток)750000-754920-4920Прибыль от продаж-4920-4920Прочие расходы-услуги банка- налог на имущество200030005000Прибыль до налогообложения-4920-5000-9920Постоянное налоговое обязательство по расходам на рекламу 100000-70000=30000*20%6000Отложенное налоговое обязательство – по амортизации65000-60000=5000*20%1000Отложенное налоговый актив –по безвозмездно полученным основным средствам7000*20%1400Условный доход по налогу на прибыль-9920*20%-1984Текущий Налог на прибыль -1984+6000+1400-10004416Чистая прибыль-9920-4416-14336За отчетный период по данным финансового учета фирма понесет убыток в размере 14336 руб.Расчет налога на прибыль в налоговом учете в налоговой декларацииПри ведении налогового учета прибыли Налоговым кодексом предусмотрена возможность выбора способа ведения учета некоторых доходов (расходов). Выбор этих способов закрепляется в учетной политике для целей налогообложения. На основе данных примера произведем расчет прибыли для целей налогообложения. При этом необходимо произвести корректировку суммы затрат, включаемых в себестоимость, в соответствии с установленными лимитами, нормами и нормативами. Для этого создадим таблицу 3, в которой произведем подсчет показателей прибыли для целей налогообложения Таблица 3Расчет показателей прибыли для целей налогообложения (налоговая декларация)Наименование показателяМетодика расчетаСумма , руб.Выручка от продажи без НДС885000-135000750000Себестоимость, в т.ч.729 920материальные расходы500 000расходы на оплату труда94920амортизация ОС65000прочие расходы- норматив по расходам на рекламу70000Валовая прибыль750000-72992020080Прибыль от продаж20080-020080Прочие доходы: безвозмездно полученные основные средства7000Прочие расходы-услуги банка- налог на имущество200030005000Прибыль до налогообложения20080+7000-500022080Налог на прибыль (по данным налоговой декларации)22080*20%4416Чистая прибыль22080-441617664Таким образом, для целей налогообложения за отчетный период фирма получит прибыль в размере 17664 руб.Общие требования к налоговой отчетностиПри окончании отчетного и налогового периода сдается в налоговые органы налоговая отчетность, которая состоит из налоговых декларация и авансовых платежей.В соответствии с Налоговым кодексом под налоговой отчетностью понимают:Налоговая отчетность каждого налогоплательщика зависит от количества уплачиваемых налогов и сроков, устанавливаемых каждой главой Налогового кодекса РФ. Готовая налоговая отчетность предоставляется в налоговый орган.Представление на бумажном носителеНалоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе.Личный визитПочтовое отправлениеВы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя. Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя). Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях. Представление в электронной формеЧерез оператора ЭДОПредставление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.Преимущества данного способа представления:С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице «Организаций - операторов электронного документооборота».Через сайт ФНС РоссииПредставление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ)если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость. Порядок подключенияВыбираем оператора связи и заключаем с ним договорОператоры электронного документооборота должны отвечать установленным требованиям, иметь необходимые технологии для представления отчетности по ТКС и заключить договор с Управлением ФНС России по субъекту Российской Федерации.

Список литературы

Список использованных источников

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2014)
2. Верещагин С. Порядок исправления ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности// Налоговый учет для бухгалтера, 2014, N 7
3. Говоров В Документы налогового учета. // Российский бухгалтер", 2014, N 7
4. Матвеев О.В. Налогообложение обращающихся и необращающихся ценных бумаг// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, 2014, NN 4, 5
5. Орлова О.Е. Налогообложение операций с акциями //Налог на прибыль: учет доходов и расходов, 2013, N 6
6. Сидорова Н.И. Налоговые регистры по налогу на прибыль по операциям с ценными бумагами // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2012, N 12; 2013, NN 1, 2)
7. Сидорова Н.И. Оптимизация налогового учета в последних изменениях законодательства// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2014, N 6
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00499
© Рефератбанк, 2002 - 2024