Особенности и проблемы проведения процедуры внешнего управления (на примере ООО «Русский Лён»)

ООО «Русский Лён» работает на рынке России 20 лет. В настоящее время компания - современное производственно-торговое предприятие, включающее швейное производство, оптовый склад и сеть фирменных магазинов, включая интернет-магазин.
За период с 2010 по 2012 гг. финансовые результаты деятельности предприятия ухудшились. Так, за 2012 г. предприятие имеет убыток в размере 29561 тыс. руб. Темпы роста себестоимости за 2012г. значительно превышают темпы роста выручки за аналогичный период (27, 84 % против 9,58 %), что является негативной тенденцией. Для более глубокого понимания проблем предприятия было проведено исследование причин его несостоятельности.
По проведенному исследованию причин несостоятельности ООО «Русский Лён» были сделаны следующие выводы:
1) ухудшению финансовых результатов дея ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ 5
1.1. Понятие кризиса предприятия. Основные причины возникновения кризисной ситуации 5
1.2. Правовые основы антикризисного управления 6
1.3. Особенности и проблемы проведения процедуры внешнего управления 8
2. ДИАГНОСТИКА НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РУССКИЙ ЛЁН» 11
2.1. Общая характеристика ООО «Русский лён» 11
2.2. Исследование причин несостоятельности ООО «Русский лён» 14
2.3. Анализ проведения и итогов процедуры наблюдения ООО «Русский лён» 25
3. ПРОЕКТ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ООО «РУССКИЙ ЛЁН» 27
3.1. Реструктуризация кредиторской задолженности 27
3.2. Совершенствование управления запасами и затратами на предприятии 29
3.3. Итоги результатов проведения процедуры финансового оздоровления ООО «Русский Лён» 33
4. ПРОЕКТ ВНЕШНЕГОУПРАВЛЕНИЯ ООО «РУССКИЙ ЛЁН» 34
4.1. Реструктуризация дебиторской задолженности предприятия 34
4.2. Реструктуризация производства ООО «Русский лён» 35
4.3. Оценка эффективности антикризисных мероприятий 39
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 43
ПРИЛОЖЕНИЯ 46

 

На современном этапе развития российской экономики выявление неблагоприятных тенденций развития предприятия, а также предсказание банкротства приобретают первостепенное значение. И чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, необходимо при помощи профессионального анализа платежеспособности и финансовой устойчивости своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения состояния предприятия и его ликвидности.
Антикризисное управление предприятием заключается в осуществлении мер по недопущению банкротства, а в случае возникновения банкротства – эффективное проведение процедур банкротства. Одной из процедур в деле о банкротстве является внешнее управление, применяемое в целях восстановления платежеспособност и должника. Однако на практике отечественные предприятия сталкиваются с рядом трудностей при реализации данной процедуры, в том числе и отсутствие ее эффективности. Именно это обуславливает актуальность темы данной дипломной работы.
Вопросами антикризисного управления занимались отечественные и зарубежные ученые, такие как Ансофф И., Коротков Э.М., Круглова Н.Ю., Новикова Н.Г., Потемкин А.И .,Федотова М.А., Уткин Э.А. и др.
Объектом исследования является ООО «Русский Лён», а предметом – антикризисное управление предприятием.
Целью работы является выявление особенностей и проблем проведения процедуры внешнего управления Общества с ограниченной ответственностью «Русский Лён».
В соответствии с поставленной целью необходимо решение следующих задач:
-изучение и обобщение теоретических основ антикризисного управления;
-проведение диагностики несостоятельности ООО «Русский Лён»;
-проведение анализа итогов процедуры наблюдения на предприятии;
- составление проектов финансового оздоровления и внешнего управления на предприятии;
- расчет эффективности предложенных антикризисных мероприятий.
Структура работы включает введение, основную часть и заключение. Во введение раскрывается актуальность выбранной темы, определяются объект и предмет исследования, формулируются цели и задачи исследования
Для написания работы были использованы труды таких отечественных и зарубежных ученых, как Богомолов В.А, Ковалев В.В., Лисовская И.А., Шепеленко Г.И. и др., материалы научно-практических конференций и интернет-ресурсы.

 

Чрезмерные запасы прекращают движение капитала, нарушают финансовую стабильность, заставляя руководство предприятия в срочном порядке изыскивать необходимые для операционной деятельности денежные средства (как правило, дорогостоящие). Необходимо отметить, что на предприятии имеются неиспользуемые собственные складские помещения, которые целесообразнее было бы сдавать в аренду.В рамках управления товарно-материальными запасами ООО «Русский лён» рекомендуется:1. Использовать для контроля над запасами метод «АВС-анализа» в следующем аспекте: разбить запасы товарно-материальных ценностей (ТМЦ) на ассортиментные группы по показателю оборачиваемости. В первую группу войдут сезонные товары, а также продукция, потребность в которой возникает в течение всего года (юбки, брюки, платки и т.д.). Вовторую группу войдут запасы ТМЦ, пользующиеся меньшим спросом, но которые должны, тем не менее, присутствовать на складах предприятия (пиджаки). И в третью группу войдут товары, которые поставляются непосредственно под заказ конкретных потребителей (пошив одежды на заказ). Далее необходимо разработать соответствующие планы поставок групп продукции: 1) рассчитать допустимые пределы, в которых могут колебаться запасы продукции первой группы. Это позволит обеспечить возможность поставок наиболее необходимых товаров «точно в срок», по мере потребления предыдущей партии; 2) на продукцию, пользующуюся меньшим спросом, может быть рассчитан размер минимального заказа, при котором достигаются: максимальное использование складских помещений, минимальные издержки хранения запасов, оптимальные условия повторных запасов; 3) разработать систему оповещения клиентов, для которых производится поставка конкретной продукции с тем, чтобы сократить время нахождения товара на складе и, как следствие, снизить расходы на издержки хранения (заработную плату персонала складов, арендные и коммунальные платежи, платежи за охрану склада в расчёте на единицу запаса). 2. Исключить опасность хищений и порчи материальных ценностей посредством введения прямого материального стимулирования работников и охраны складов. 3. Для исключения вероятности устаревания товаров, рекомендуется ввести систему контроля над сроками использования каждой номенклатурной единицы ассортимента товарных запасов, с тем, чтобы своевременно выявлять некондиционные единицы. Достижение поставленных целей на ООО «Русский лён» предполагает оценку рациональности структуры запасов. Не менее важно при оценке рациональности структуры запасов установить объем и состав неходовых товаров. Таким образом, обеспечивается поддержание запасов в наиболее ликвидном состоянии и сокращение средств, иммобилизованных в запасы.Оптимальная система управления запасами позволит ООО «Русский лён» решить следующие основные задачи (табл. 3.2).Таблица 3.2Основные задачи управления запасами и критерии их удовлетворительного решенияЗадачи управления запасамиРекомендуемые мероприятия, за счёт которых предприятие может решить поставленные задачиПоддержание ликвидности и текущейплатежеспособности; оптимизация структуры запасов- улучшение структуры и сокращение запасов за счёт выявления избыточных запасов, неликвидов и дефицитных запасов;- поддержание оборотных активов в наиболее ликвидном состоянии;снижение расходов, связанных с финансированием запасовПоддержание конкурентоспособности- поддержание рационального соотношения имеющихся в наличии видов готовой продукции;- сокращение потерь, связанных с упущенной выгодой вследствие отказа от срочного заказа или предложения.Сокращение расходов, связанных с формированием и содержанием запасов- установление договоров с поставщиками запасов на повышенную оплату за поставку «точно в срок» и штрафные санкции за нарушение графика поставок;- поддержания наиболее экономичного соотношения между расходами на хранение и расходами по приобретению запасов;- сдача в аренду неиспользуемых складских помещений.Обеспечение необходимого контроля запасовВнедрение системы материального стимулирования и материальной ответственности за складские запасы. В том числе и по подразделениям предприятия.Определение сроков и объемов закупок материальных ценностей – это одна из самых важных и сложных для предприятия задач анализа состояния запасов.Для улучшения финансового состояния ООО «Русский лён» оптимальным решением будет введение скидок на продажу сезонных товаров. В качестве примера рассмотрим пиджак cвышивкой Rosy, розничная цена которого составляет 3300 рублей. Рассчитаем размер скидки таким образом, чтобы компания не только не понесла убытки в связи с введением скидки на данный товар, но и получила максимальную прибыль.Путем анкетирования были получены статистические данные о готовности потенциальных покупателей приобрести пиджаки по определенной цене (табл. 3.3). С увеличением цены количество покупателей уменьшается (рис. 3.1).Таблица 3.3Зависимость количества покупателей от ценыКоличество покупателейЦена за тренажер, руб.1520001221001022008230072400625005260052700428004290033000331002320013300Рис. 3.1. Кривая потенциального спроса на пиджакиRosyРассмотрим потенциальную прибыль от продажи данных пиджаков (рис. 3.2).Рис. 3.2. Зависимость прибыли от продажи тренажеров.Таким образом, исходя из расчётов, графические результаты которых представлены на рис. 3.2, можно сделать следующий вывод: наибольшую прибыль принесет продажа пиджаков со скидкой в размере 12%.Аналогичным образом необходимо рассчитать размер скидки для каждого вида товаров. Установление скидок позволит сократить чрезмерные запасы на складах, уменьшить расходы на их содержание, увеличив тем самым оборачиваемость оборотных активов.3.3. Итоги результатов проведения процедуры финансового оздоровления ООО «Русский Лён»Рассмотрим результаты проведения такого мероприятия, как совершенствование управления запасами и затратами.Согласно проведенным расчётам среднее значение увеличения прибылиот продаж составило 18,33%.Следовательно, при назначении скидок на весь ассортимент товаров ООО «Русский лён» сократит запасы и увеличит прибыль от продажи на 6,07 млн. руб.Расчёт был осуществлен следующим образом:(3.1)где - изменение прибыли от продаж за рассматриваемый период, тыс. руб.- прибыль от продаж в предшествующем периоде, тыс. руб.- изменение прибыли от продаж в результате установления скидок на товары, %Таким образом, при введении скидок на товары предприятие ожидает увеличение прибыли в размере 18,33 %. Однако в период проведения процедуры банкротства предприятие производило меньшие объемы продукции и едва покрывало имеющиеся убытки.Что касается реструктуризации кредиторской задолженности, то планировалось, что вся задолженность по заработной плате, платежам в бюджетные и внебюджетные фонды и часть задолженности перед поставщиками и подрядчиками в размере 85675 млн. руб. будет погашена после получения кредитных средств от ОАО «Уралсиббанк» в феврале 2014 г. Следовательно, в течение года с момента введения процедуры финансового оздоровления предполагалось, что краткосрочная задолженность предприятия будет снижена как минимум на 65 %.Несмотря на планируемую эффективность, мероприятия плана финансового оздоровления не принесли ожидаемого эффекта. Так, поручитель предприятия банк ОАО «Уралсиббанк» с учётом того, что часть дебиторской задолженности ООО «Русский лён» является нереальной к взысканию, выдал предприятию кредитные средства лишь в размере 60 млн. руб., что составляет менее 40 % заявленных требований кредиторов. В результате на предприятии не была восстановлена платежеспособность. По завершению процедуры финансового оздоровления административный управляющий представил кредиторам и в арбитражный суд отчёт о своей деятельности (прил. 5)4. ПРОЕКТ ВНЕШНЕГО УПРАВЛЕНИЯ ООО «РУССКИЙ ЛЁН»4.1. Реструктуризация дебиторской задолженности предприятияВ обязанности внешнего управляющего входит управление имуществом должника, разработка плана внешнего управления, введение необходимого учёта и отчётности о деятельности должника, информирование кредиторов предприятия об исполнении плана внешнего управления. В данном случае план внешнего управления состоит из следующих антикризисных мероприятий: реструктуризация дебиторской задолженности и реструктуризация производства ООО «Русский лён».Одной из причин кризисного состояния предприятия является большой объем дебиторской задолженности, что способствует нехватке собственных оборотных средств и высокой зависимости от внешних источников финансирования. Перечень организаций дебиторов ООО «Русский лён» по состоянию на 01.01.2014 года приводится в табл. 4.1. Таблица 4.1Перечень организаций дебиторов ООО «Русский лён» Наименование дебитораСумма задолженности, тыс. руб.ООО «Русопт»32568ЗАО «Одежда для вас»9761ОАО «Эдельвейс»44823ООО «Льняной рай»10668ЗАО «Энергия жизни»13456Итого111276Инвентаризация дебиторской задолженности выявила безнадежную к получению, а практика взыскания дебиторской задолженности показывает, что процент взыскания дебиторской задолженности, как правило, не превышает 95%. Инкассация дебиторской задолженности может быть одним из источников погашения кредиторской задолженности предприятия. Для каждого из дебиторов выбран свой вариант взыскания долгов, который представлен в табл. 4.2. Таблица 4.2Реструктуризация дебиторской задолженности ООО «Русский лён» Наименование дебитораСумма задолженности, тыс. руб.Удельный вес в общей структуре, %Вид задолженностиСпособ реструктуризацииОжидаемая сумма к получению, тыс. руб.ООО «Русопт»3256829,27%реальнаявостребование со скидкой 3 %31591ЗАО «Одежда для вас»97618,77%безнадежнаясписание на убыток 0ОАО «Эдельвейс»4482340,28%реальнаядосрочное востребование со скидкой 2 %43927ООО «Льняной рай»106689,59%реальнаявостребование10668ЗАО «Энергия жизни»1345612,09%реальнаявостребование со скидкой 2 %13187Итого111276100 %99372Таким образом, реструктуризация дебиторской задолженности приведет к поступлению на расчетный счет предприятия денежных средств в размере 99372 тыс. руб.4.2. Реструктуризация производства ООО «Русский лён»План по реструктуризации производства ООО «Русский лён» предусматривает свертывание производства убыточных видов продукции и повышение уровня технического развития предприятия в целях увеличения объема выпуска и снижения издержек при производстве рентабельных видов продукции.На данный момент у предприятия отсутствуют возможности для увеличения спроса и снижения издержек по таким убыточным направлениям производственной деятельности, как выпуск верхней и одежды и выпуск дизайнерской одежды. Наиболее рентабельными видами производства ООО «Русский лён» являются производство школьной формы, спортивной одежды, белья и одежды для дома. Для снижения издержек по данным направлениям предлагается автоматизировать конструкторскую подготовку производства.Одной из сложных и актуальных задач при организации производства швейных изделий является автоматизация конструкторской подготовки производства. Уровень решения этих задач во многом определяет широту ассортимента и качество выпускаемых изделий. Большое значение имеет создание среды для творческого взаимодействия дизайнера, конструктора и технолога. Поскольку на ООО «Русский лён» все проектирование осуществляется вручную, то при такой организации работы невозможно расположить выкройку на листе таким образом, чтобы сокращать межлекальные выпады. Кроме того, существующие методы работы на предприятии не позволяют добиться ощутимого ускорения разработки изделий и вывести сменяемость моделей на качественно новый уровень.Для решения данных проблем в раскройный цех ООО «Русский лён» предлагается внедрить современную систему автоматического проектирования «Грация», которая позволит автоматизировать следующие процессы: построение раскладок лекал на материале; конструкторская подготовка; изготовление продукции; учёт, планирование и управление. Руководитель предприятия получает полную оперативную информацию о динамике производства, отгрузки и оплаты любого изделия за любой период времени, так необходимую для формирования оптимального плана выпуска на очередной период.Конструирование одежды в САПР «Грация» наглядно представлено на рис. 3.3.Рис. 3.3. Конструирование одежды в САПР «Грация»Внедрение САПР «Грация» позволить снизить трудоемкость работы сотрудников, занимающихся конструированием подготовки производства, а именно двух инженеров-технологов раскройного цеха, как минимум на 45 %, что повлечёт за собой увеличение производительности их труда.Для реализации мероприятия на ООО «Русский лён» необходимо приобрести 20 компьютеров с характеристиками: i3/4Gb/1Gb/монитор24”. Стоимость одного такого компьютера на настоящий момент составляет около 15 тысяч рублей. Кроме того, аренда САПР «Грация» на одно рабочее место обойдется предприятию в 50000 руб.Также необходимо будет провести обучение инженеров-технологов работе с САПР «Грация». Рассчитаем величину затрат, необходимых для внедрения САПР «Грация» в раскройном цехе ООО «Русский лён» (табл. 4.3.).Таблица 4.3Смета затрат на реализацию мероприятия по внедрению САПР «Грация» в раскройном цехе ООО «Русский лён»№ п/пНаименование статьи затратВид затратЦена, руб.Кол-воСтоимость, тыс. руб.1.Компьютер с характеристиками: i3/4Gb/1Gb/монитор 24”, шт.Капитальные затраты15000203002.Аренда САПР «Грация», раб. местТекущие затраты500002010003.Обучение сотрудников работе с САПР «Грация», днейТекущие затраты700020140Итого затрат:1440Таким образом, на реализацию мероприятия требуется 1440 тыс. руб. Затраты на приобретение компьютеров будут относиться к категории капитальных, так как предполагают увеличение стоимости основных средств и нематериальных активов предприятия. Рассчитаем экономическую эффективность предложенного мероприятия. Исходные данные для расчёта эффективности внедрения системы САПР «Грация» в раскройном цехе представлены в табл. 4.4.Таблица 4.4Исходные данные для расчёта эффективности внедрения системы САПР «Грация» в раскройном цехе ООО «Русский лён»№ п/пНаименование показателяЕдиница измеренияУсловное обозначениеЗначение показателя1.Относительное снижение трудоемкости сотрудников, работающих на автоматизированных рабочих местах (АРМ)%∆Т452.Численность сотрудников всего, в том числе работающих на АРМЧел.Чел.ЧисхЧарм39203.Среднегодовая заработная плата работающегоТыс. руб.З 141,05Продолжение табл. 4.4№ п/пНаименование показателяЕдиница измеренияУсловное обозначениеЗначение показателя4.Условно-постоянные расходы Тыс. руб.У471555.Годовой объем реализации товаров до внедрения мероприятийТыс. руб.Ор12295856Нормативный коэффициент экономической эффективности капитальных вложений-Ен0,37.Капитальные затраты на реализацию мероприятияТыс. руб.Зк3008.Текущие затраты на реализацию мероприятияТыс. руб.Зтек1140Основными показателями экономической эффективности мероприятия являются рост производительности труда и годовой экономический эффект.Условно-годовую экономию от внедрения мероприятий рассчитаем по изменяющимся статьям себестоимости. Методом прямого счёта найдем годовую экономию по заработной плате, отчислениям на страховые взносы и условно-постоянным расходам.Расчёт показателей экономической эффективности от внедрения внутренней информационной системы (САПР «Грация»)представлен в таблице 4.5. Таблица 4.5Расчёт показателей экономической эффективности мероприятия № п/пПоказатель Ед. изм.Метод расчётаРасчёт по фактическим данным1.Рост производительности труда%∆П=∆Т *100/(100-∆Т)∆П = 45*100/(100-45) = 81,82.Относительное высвобождение численностиЧел.Эч = ∆П*Чарм / (100+∆П)Эч = 81,8*20/(100+81,8)= 0,9 3Прирост производительности труда по предприятию в целом%∆Побщ = Эч/(Чисх-Эч)*100∆Побщ = 0,9/(39-0,9)*100= 2,364.Годовая экономия себестоимости по заработной плате Тыс. руб.Эзп= Зг*Эч Эзп =141,05*0,9 = 126,95.Годовая экономия по отчислениям на страховые взносыТыс. руб.Эо=Эзп*0,304Эо = 126,9*0,304 = 38,586. Годовой объем реализации товаров после внедрения мероприятийТыс. руб.Ор2=Ор1*(100+∆Побщ)/100Ор2=229585*(100+ 2,36) /100 = 235003Продолжение табл. 4.5 № п/пПоказатель Ед. изм.Метод расчётаРасчёт по фактическим данным7.Годовая экономия по условно-постоянным расходамТыс.руб.Эупр = (У/В1 – У/В2)*В2Эупр = (47155/229585– 47155/235003)* 235003= 111128.Условно-годовая экономия от внедрения мероприятияТыс. руб.Эуг = Эзп + Эо + Эупр– ЗтекЭуг= 126,9 + 38,58 + 11112 – 1140 = 101379.Годовой экономический эффект от внедрения мероприятияТыс. руб.Эг = Эуг – Ен*ЗкЭг = 10137 – 0,3*300 = 10047Как видно из табл. 4.5, внедрение системы САПР «Грация» в раскройном цехе ООО «Русский лён» приведет к росту производительности труда в целом по предприятию на 2,36 %, условное высвобождение численности составит 0,9 человек. Условно-годовая экономия от внедрения мероприятия составляет 10137 тыс. руб., экономический эффект от внедрения системы САПР «Грация» в раскройном цехе ООО «Русский лён» составит 10047 тыс. руб. 4.3. Оценка эффективности антикризисных мероприятийДля оценки экономической эффективности проектных мероприятий по проведению процедуры внешнего управления воспользуемся данными, приведенными в четвертой главе дипломного проекта и определим величину общих доходов и расходов по проектным антикризисным мероприятиям. Все расчётные данные сведем в табл. 4.6. Таблица 4.6Расчёт эффективности антикризисных мероприятийНаименование мероприятияДоход от мероприятия, тыс. руб.Общие расходы от мероприятия, тыс. руб.Экономический эффектМероприятия по реструктуризация дебиторской задолженности99372472594647Мероприятия по реструктуризации производства11277123010047Итого1106495955104694Как видно из табл. 4.6, суммарный эффект от реализации антикризисных мероприятий составил 104694 тыс. руб. Отчет о процедуре внешнего управления представлен в прил. 6.Для подведения итогов процедуры внешнего управления необходимо определить эффективность предлагаемых в проектной части мероприятий, необходимые показатели представленыв табл.4.7.Таблица 4.7Показатели выручки и прибыли до и после проектных мероприятий (тыс. руб.) Наименование показателяБез проектных мероприятийПроектные мероприятияС проектными мероприятиямиВыручка229585110649340234Себестоимость2627155955268760Прибыль от продаж-3313010469471474Рентабельность продаж,% -14,43-21,01Как видно из табл. 4.7, финансовые результаты деятельности ООО «Русский лён» после внедрения мероприятий улучшаются. Так, на начало 2013 г. предприятие имело убыток от продаж, а после реализации мероприятий прибыль от продаж составит 71474 тыс. руб. Рентабельность продаж возрастет с -14,43 % до 21,01 %. Следовательно, предлагаемые мероприятия эффективны и целесообразны.А где отчет о процедуре внешнего управления (см. метод. указания)????См . тему ВКР. Тема – по процедуре внешнего управления, а самого главного отчета (по процедуре, заявленной в теме) нет. Дополняйте. Шрифт в ВКР (если объем будет очень большой) можно использовать 12 TNR. В ВКР должен быть представлен анализ показателей за последние 3 года. Можно включить и более ранний период, если это целесообразно отражать для истории развития кризиса на предприятии, тогда будет анализ за последние 4-5 лет… Но данные за последние 3 года (2012, 2013, 2014) должны быть обязательно. Соответственно в отчетах по процедурам нужно отражать все сроки, даты начала и окончания процедуры и итоги. Дополняйте ВКР. На плагиат нужно будет проверить тогда итоговый вариант ВКР. Далее делайте презентацию.Присылайте на проверку. ЗАКЛЮЧЕНИЕООО «Русский Лён» работает на рынке России 20 лет. В настоящее время компания - современное производственно-торговое предприятие, включающее швейное производство, оптовый склад и сеть фирменных магазинов, включая интернет-магазин.За период с 2010 по 2012 гг. финансовые результаты деятельности предприятия ухудшились. Так, за 2012 г.