планирование на предприятии......(название предприятия)

Заключение

В данной работе был проведен анализ состояния деятельности ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»; дана общая характеристика предприятия; анализ финансово-экономической деятельности; анализ внешней среды предприятия на рынке; анализ технико-организационного уровня развития производства, разработаны предложения по развитию деятельности предприятия на рынок.
Было проведено экономическое обоснование эффективности освоения выпуска металлических дверей; проведен анализ рынка и обоснована актуальность проекта. А также были определены затраты, необходимые на производство и сбыт продукции и структура капитальных вложений по проекту.
Планируемая производственная программа предприятия составит в 2015 г. 65 шт. изделий, на 2016-2017 г. г. предполагается увеличить объем производства на 23% и 46% ...

Оглавление

Введение 3
1. Теоретические основы планирования на предприятии 5
1.1. Сущность и виды планирования на предприятии 5
1.2. Виды и методы планирования 6
1.3. Организация планирования 8
2. Анализ планирования на предприятии ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (торговая марка «ФОРВАРД») 10
2.1. Краткая характеристика предприятия 10
2.2. Анализ финансово-экономических показателей производственной деятельности компании 14
2.3. Организация планирования на предприятии 16
3. Рекомендации по совершенствованию планирования на предприятии 22
3.1. Предложения по планированию операционных показателей развития производства 22
3.2. Экономическая целесообразность предложений 26
Заключение 31
Список использованных источников 33
Приложение 1 35
Приложение 2 37
Приложение 3 40
Приложение 4 42
Приложение 543

Введение

Актуальность темы. В современных условиях развития экономики, все большую популярность приобретает тема стратегического управления организации. Степень важности данной темы возрастает в разы в условиях мирового финансового кризиса. Собственникам и менеджерам всех уровней необходимо оперативно реагировать на все изменения внешней среды, негативно влияющих на деятельность бизнес-субъектов. Другими словами, речь идет об успешном управлении и стратегическом развитии организации в условиях общего кризиса экономики.
Выше изложенное в целом на теоретико-методологическом уровне определило проблему настоящего исследования: в связи с постоянно растущими темпами развития экономики, стремительности изменения ситуации во внешней среде каждая организация должна самостоятельно определять и прогнозировать её параметры. Ассортимент продукции и услуг, цены, поставщиков, рынки сбыта, а самое главное свои долгосрочные цели и стратегии их достижения.
Быстрая и своевременная реакция на изменения во внешней среде, интеграционные процессы, глобализация бизнеса – всё это невозможно без формирования долговременных целей и планирования развития бизнеса в долгосрочной перспективе.
Тема актуальна в настоящее время, т.к. деятельность большинства отечественных организаций находится под угрозой банкротства. Такая ситуация вызвана резкими изменениями, которые произошли во внешней среде: конъюнктурные изменения внешних рынков. В таких условиях каждая организация должна предусмотреть планирование, что выражается в управлении, носящем программный характер с четко выверенным планом действий, совпадающим с общей стратегией организации и внешними факторами.
Цель работы: разработка операционного плана развитием организации на примере ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ».
Объект исследования: ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» (торговая марка «ФОРВАРД»).
Предмет исследования: организация операционного планирования.
Гипотеза исследования: эффективное операционное планирование позволяет обеспечить бесперебойное функционирование организации.
Задачи исследования. Достижение поставленной цели требует реше-ния следующих задач:
1) Рассмотреть организацию как производителя услуг.
2) Дать оценку состояния бизнеса ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ».
3) Дать общую характеристику ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ».
4) Проанализировать операционное планирование на организации.
5) Разработать практические рекомендации операционному разви-тия ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ».
Теоретическая значимость. С целью получения учетных и статистических данных были использованы материалы монографических исследований, периодической и монографической литературы, данные специальных экономических исследований.
Практическая значимость проекта заключается в том, что выявлен-ные принципы и методы стратегического планирования, могут быть исполь-зованы, а также совершенствоваться в дальнейшей деятельности ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» для повышения эффективности ее работы.
Методы исследования. Для осуществления этих целей и задач в работе будут использованы следующие методы исследований: системный анализ, комплексный подход, программно-целевое планирование, аналитико-прогностические методы (экономико-статистические методы, метод эксперт-ных оценок).

1 Материальные затраты
456,5
47,1
143,8
47,4
600,3
47,2
2 Зарплата
296,5
30,6
93,5
30,9
390,0
30,7
3 Отчисления во внебюджетные фонды (34%)
77,7
8,0
24,5
8,1
102,2
8,0
4 Амортизация основных средств
128,5
13,3
38,5
12,7
167,0
13,1
5 Прочие расходы
9,2
1,0
2,8
0,9
12,0
1,0
6 Полная себестоимость
в т.ч.:
968,4
100
303,1
100
1271,5
100
Переменные затраты
580,9
60,0
184,6
60,9
765,5
60,2
Постоянные затраты
387,5
40,0
118,5
39,1
506,0
39,8
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Расчет себестоимости металлических одностворчатых дверей и металлических двухстворчатых дверей представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Себестоимость единицы продукции
Статьи затрат
Наименование продукции
Одностворчатые двери
Двухстворчатые
двери
1 Сырье и материалы (в руб.)
9130
9587
2 Зарплата основных производственных рабочих (в руб.)
5180
5333
3 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (в руб.)
750
900
4 Отчисления во внебюджетные фонды (в руб.)
1554
1633
5 Общепроизводственные расходы (в руб.)
2754
2754
6 Производственная себестоимость (в руб.)
19368
20207
7 Прибыль (в руб.)
1700
2000
8 Отпускная цена (без НДС) (в руб.)
21068
22207
9 Среднерыночная цена (в руб.)
21070
22210
Анализируя расчет себестоимости единиц продукции, можно отметить, что заработная плата основных производственных рабочих составляет 56% от общей стоимости сырья и материалов. Дополнительная заработная плата составляет 16% от зарплаты основных производственных рабочих. Отчисления во внебюджетные фонды 34% от общей зарплаты. В итоге полная производственная себестоимость одностворчатой металлической двери составила -19368 руб., полная производственная себестоимость двухстворчатой металлической двери - 20207 руб. Прибыль от производства этих видов продукции составляет 9%.
Общепроизводственные расходы включают в себя амортизацию основных средств, непроизводственные затрат, в том числе затраты на рекламу и прочие.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, затраты на освещение помещения, затраты на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятий, затраты на рекламу.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости всех произведенных за год дверных конструкций из металла отражен в таблице 3.6, в которой норма амортизации составила 20%.
Таблица 3.6
Расчет потребности в оборотных средствах
Модель-двери
Выпуск, шт.
Наименование ресурсов
Ед.
изм.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Цена
в руб.
Общее кол-во на 1ед.
Сумма в тыс.
руб.
Цена
в руб.
Общее
кол-во
на 1ед.
Сумма в тыс.
руб.
Цена в руб.
Общее
кол-во
на 1 един.
Сумма
в тыс.
руб.
1 Метал-
лические одноствор
чатые двери,
50шт-2015г.
60шт-2016г.
70шт-2016г.
1 Коробка двери с притвором
2 Дверное полотно
3 Запорные устройства
4 Фурнитура
5 Отделка
м.
м.
комп
комп
м.
400
1890
2500
808
1700
1,8
1,8
1
1
1
36,0
170,1
125,0
40,4
85,0
405
1895
2503
813
1704
1,8
1,8
1
1
1
36,5
170,6
125,2
40,7
85,2
410
1900
2505
820
1708
1,8
1,8
1
1
1
36,9
171,0
125,3
41,0
85,4
2 Метал-
лические двухствор
чатые двери,
15шт-2015г.
20шт-2016г.
25шт-2017г.
1 Коробка двери с притвором
2 Дверное полотно
3 Запорные устройства
4 Фурнитура
5 Отделка
м.
м.
комп
комп
м.
400
1890
2500
808
1700
2
2
1
1
1
12,0
56,7
37,5
12,1
25,5
405
1895
2503
813
1704
2
2
1
1
1
12,2
56,9
37,6
12,2
25,6
410
1900
2505
820
1708
2
2
1
1
1
12,3
57,0
37,8
12,3
25,6
Всего
х
х
х
143,8
х
х
144,5
х
х
145,0
Итого
х
х
х
600,3
х
х
602,7
х
х
604,6
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Предусмотрено размещение рекламы в местных газетах, телевидении и уличная реклама, за 2015 г. затраты составят - 12028 руб.
Анализируя данные таблицы 3.5. можно сделать вывод, что для производства металлических дверей общие материальные затраты составят - 600,3 тыс. руб. В разрезе переменных и постоянных расходов важно выделить, что переменные расходы составляют 60,2% от полной себестоимости, а постоянные соответственно - 39,8%.
Постоянные затраты - это расходы, которые практически не зависят от объема производства; переменные затраты, в отличии от постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.
Т.к. материальные затраты занимают почти половину себестоимости продукции, то это создает резерв для снижения себестоимости продукции за счет сокращения прочих расходов.
Расчет затрат на производство показывает, что наибольший удельный вес в общей сумме занимают материальные затраты 47,2%, на втором месте затраты на зарплату - 30,7%, прочие расходы занимают 1%, амортизация - 13,1% и 8% составляют отчисления во внебюджетные фонды.
Финансовый план является ключевым для определения эффективности проекта.
Реализация проекта потребует привлечения средств в размере 1 млн. руб.
Планируется финансирование проекта за счет заемных средств. Кредит банка берется в первом квартале 2015 г. Срок погашения кредита составляет 4 года. Ставка процента за кредит - 19% годовых.
Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2018 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.
Прибыль и убытки по проекту отражены в таблице 3.7.
Таблица 3.7
Затраты на производство и сбыт продукции, выручка и прибыль
Наименование показателя
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
2019 год
1 Выручка от продаж (в денежном выражении)
1386,50
1708,20
2029,90
2112,20
2231,00
2 Прочие доходы от производственной деятельности
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
3 Затраты на производство и сбыт продукции:
1271,50
1326,00
1411,50
1487,20
1593,00
3.1 В т.ч.: - производственные затраты
1259,50
1314,00
1399,50
1475,20
1581,00
3.1.1 из них: операционные затраты
1041,20
1095,70
1181,20
1320,20
1372,00
3.2 - затраты на сбыт продукции
12,00
12,00
12,00
12,00
12,00
4 Из общей суммы затрат на производство и сбыт
1208,20
1262,70
1348,20
1487,20
1539,00
4.1 Операционные затраты
1041,20
1095,70
1181,20
1320,20
1372,00
4.2 Амортизационные отчисления
167,00
167,00
167,00
167,00
167,00
5 Балансовая прибыль (стр.1-стр.3)
)
115,00
382,20
618,40
625,00
638,00
6 Платежи из прибыли в бюджет (20%) (стр.5 * 20%)
23,00
76,44
123,68
125,00
127,60
7 Уплата % за кредит
142,50
150,42
87,08
23,75
0,00
8 Чистая прибыль
-50,50
155,34
407,64
476,25
510,40
9 Чистая прибыль с нарастающим итогом (убыток)
-50,50
104,84
512,48
988,73
1499,13
Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2019 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции - на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль с нарастающим итогом в 2019 г. составит 1499,13 тыс. руб.
Вывод по третьей главе: Т.о., в результате реализации предложенного проекта предприятие при выходе на полную мощность получит прибыль в размере 475 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход разработанного проекта положителен, что позволяет сделать вывод об эффективности проекта при норме дисконта Е = 19%.
Заключение
В данной работе был проведен анализ состояния деятельности ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ»; дана общая характеристика предприятия; анализ финансово-экономической деятельности; анализ внешней среды предприятия на рынке; анализ технико-организационного уровня развития производства, разработаны предложения по развитию деятельности предприятия на рынок.
Было проведено экономическое обоснование эффективности освоения выпуска металлических дверей; проведен анализ рынка и обоснована актуальность проекта. А также были определены затраты, необходимые на производство и сбыт продукции и структура капитальных вложений по проекту.
Планируемая производственная программа предприятия составит в 2015 г. 65 шт. изделий, на 2016-2017 г. г. предполагается увеличить объем производства на 23% и 46% соответственно, что составит 80 шт. и 95 шт.
Общая потребность в оборотных средствах на 2015 г. составит 600,3 тыс. руб., из них 76% пойдет на производство одностворчатых металлических дверей, 24% на производство двухстворчатых металлических дверей. На 2016 г. общая потребность в оборотных средствах составит 602,7 тыс. руб., а на 2017 г. 604,6 тыс. руб. Увеличение потребности в оборотных средствах связано с ростом объёмов производства металлических дверей.
По проекту предусмотрено кредит банка в размере 1 млн. руб.
Для определения эффективности проекта были рассчитаны следующие показатели: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности и срок окупаемости.
Возврат заемных средств производится в течение 3 лет (с 1 квартала 2016 г. по 4 квартал 2018 г.) при ставке процента за кредит 19% годовых.
Анализируя затраты на производство и сбыт продукции, выручку и прибыль, следует отметить, что все показатели возрастают. Выручка от продаж к 2019 г. увеличится на 844,5 тыс. руб., затраты на производство и сбыт продукции на 321,5 тыс. руб. Вместе с тем возрастут и балансовая прибыль на 523 тыс. руб. и чистая прибыль нарастающим итогом в 2019 г.
Т.о., можно сделать вывод о том, что проект по рассмотренным параметрам является эффективным и его осуществление на предприятии является рациональным.
Список использованных источников
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст]: офиц. текст, доп. и изм., вопр. и ответы, дефиниции: по состоянию на 01.05.04. - М.: ПрессЮрЛит, 2004. - 216с. - (Законодательная библиотека).
2. Семейный кодекс Российской Федерации [Текст]: [Федер. закон: принят Гос. Думой 8 дек. 1995 г.: по состоянию на 3 янв. 2011 г.]. - СПб.: Victory: Стаун-кантри, 2001. -94, [1] с.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации [Текст]: офиц. текст принят Гос. Думой Фед. Собр. РФ 21 дек. 2001г. - М.: НОРМА-ИНФРАМ, 2002. - 207с.
4. О Правительственной комиссии по проведению административной ре­формы [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 июля 2015 № 451 // Собрание законодательства РФ. — 2015. — № 31. — Ст. 3150.
5. Об утверждении Положения о лицензировании образовательной деятельности [Текст]: постановление Правительства РФ от 31 марта 2012 г. № 277 // Бюллетень Министерства образования и науки Рос. Фед. Высшее и среднее проф. Образование. – 2012. - № 6. – С. 3-10.
6. О правовой защите результатов научно-исследовательских, опытно-кон­структорских и технологических работ военного, специального и двойного назначения [Текст]: указ Президента РФ от 14 мая 1998 г. № 556 // Собр. за­конодательства РФ. — 2011. — № 20. — С. 4129 (ст. 2146).
7. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия./Пер. с англ. под ред Ю.Н.Каптуревского. - СПб: Изд. "Питер", 2011. - 416 с.
8. Боумэн К. Основы стратегического менеджмента./Пер. с англ. под ред. Л.Г.Зайцева, М.И.Соколовой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012.
9. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, орга-шзация, процесс. — М,: Иэд-во МГУ, 2013.
10. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. - с. 701.
11. Дэниелс Джон Д., Радеба Ли Х. Международный бизнес: внешняя среда и деловые операции./Пер. с англ., 6-е изд. - М.: Дело, 2011. - 456 с.
12. Ефремов В.С. Стратегия бизнеса. Концепции и методы планирования./Учеб. пособие. - М.: Изд. "Финпресс", 2012. - 192 с.
13. Котлер Ф. Основы маркетинга./Пер. с англ./Под общ. ред. Е.М.Пеньковой. - Спб.: АО "Коруна", АОЗТ "Литера плюс", 2012. - 698 с.
14. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. — М.: Русская деловая литература, 2012.
15. Мэскон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента./Пер. с англ. - М.: "Дело", 2011. - с.501.
16. Никифорова С.В. Теоретические и методологические аспекты стратегического маркетинга. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2013. – 214 с.
17. Павлов С.П. Стратегическое управление: 17-и модульная программа для менеджеров. – М.: ИНЮРА – М, 2013.
18. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент: учебник / В.Н. Парахина, Л.С. Максименко, С.В. Панасенко. — 4-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2011. — 316 с.
19. Портер М. Международная конкуренция. Конкурентные преимущества стран. - М.: Международные отношения, 2011. - 956 с.
20. Томпсон А.А., Стрикленд А.Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии: Учебник для вузов./Пер. с англ. под ред. Л.Г.Зайцева, М.И.Соколовой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013. - 576 с.
21. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева - М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 с.
22. Фатхутдинов Р.А. Стратегический маркетинг: Учебник. - М.: ЗАО "Бизнес-школа "Интел-Синтез", 2013. - 640 с.
Приложение 1
Таблица 2.3
Анализ динамики финансовых результатов в тысячах рублях
Наименование показателей
2012 год
2013 год
2014 год
2014 г.
к 2013 г., %
1 Выручка от реализации продукции
36607
37836
62432
165
2 Себестоимость реализованной продукции
36554
37521
61590
164
3 Проценты к уплате
-
101
96
95
4 Доходы от участия в других организациях
399
-
-
-
5 Прочие операционные доходы
1851
6216
2940
47
6 Прочие операционные расходы
1932
5777
3009
52
7 Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности
371
355
115
32
8 Прочие внереализационные доходы
210
-
-
-
9 Прочие внереализационные расходы
542
-
-
-
10 Прибыль (убыток) отчетного года
39
355
115
32
11 Расходы за счет прибыли
31
17
9
52
12 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
-
-
-
-
13 Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного года
8
338
106
31
Таблица 2.4
Анализ прибыли ООО «ДВЕРНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ» в процентах
Наименование показателя
2012
год
2013
год
2014
год
Отклонение
(+;-) 2014 г. от
2013 г.
1 Прибыль (убыток) от реализации
100
100
100
2 Прибыль (убыток) от финансово-
хозяйственной деятельности
700
2088,23
41,07
-2047,16
3 Балансовая прибыль
73,58
2088,23
41,07
-2047,16
4 Чистая прибыль (убыток)
15,09
1988,23
37,86
-1950,37
Таблица 2.5
Анализ рентабельности предприятии в процентах
Наименование показателя
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Отклонения (+,-)
2014 г. к 2013 г.
1 Коэффициент рентабельности производства
0,02
0,90
0,17
- 0,73
2 Коэффициент рентабельности продаж
0,02
0,89
0,17
- 0,72
3 Коэффициент рентабельности капитала
0,05
1,80
0,35
- 1,45
Таблица 2.6
Анализ показателей оценки ликвидности предприятия
Показатели
2012 г.
Отклонения
2013 г.
Отклонения
2014 г.
Отклонения
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
На начало года
На конец года
Коэффициент текущей
ликвидности
0,93
0,95
0,02
0,95
0,88
-0,07
0,88
0,74
-0,14
Коэффициент абсолютная ликвидности
0,02
0,22
0,20
0,22
0,03
-0,19
0,03
0,05
0,02
Коэффициент
критической ликвидности
0,34
0,44
0,10
0,44
0,26
-0,18
0,26
0,29
0,03
Таблица 2.7
Оценка структуры баланса
Показатели
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Коэффициент восстановления
0,245
0,085
0,152
Коэффициент утраты
0,232
0,107
0,149
Таблица 2.8
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Наименование показателя
Планируемые показатели
2012 г.
2013 г.
2014 г.
Отклонение
(+;-)2014 г. от
2013 г.
1 Коэффициент автономии
≥0,5
0,32
0,30
0,18
-0,12
2 Коэффициент соответствия заемных и собственных средств
1
2,14
2,37
4,46
2,09
3 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
≥0,3
0,15
0,11
-0,01
-0,12
4 Коэффициент финансовой устойчивости
≥1
0,32
0,30
0,18
-0,12
5 Коэффициент маневренности
≥0,5
0,39
0,28
-0,03
-0,31
6 Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия (коэффициент имущества производственного назначения)
≥0,5
0,56
0,59
0,44
-0,15
7 Коэффициент финансирования
1
0,47
0,42
0,22
-0,22
8 Коэффициент финансовой зависимости
0,5
0,68
0,70
0,82
0,12
9 Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
0,5
0,63
0,49
0,32