Контроль за участниками страхового дела

Среди приоритетных сфер государственного регулирования и контроля на первый план выходят ценовая политика страховых компаний и достаточность капитала. Дальнейшее позитивное развитие рынка будет возможным при условии стимулирования страхования имущества граждан, стабилизации ситуации в автостраховании и развития страхования жизни
В целом следует отметить, что рынок страхования в России пока не стал драйвером развития финансовой сферы. Отношение объемов собранных страховых премий к ВВП в 2014 году составило лишь 1,4% (в 2010 году - 2,3%).

...

...

В целях формирования стабильного страхового рынка, способствующего достижению общесоциальных целей по защите организаций и граждан от наступления неблагоприятных последствий, государство, путем формирования особого правового механизма, осуществляет регулирование страховой деятельности. В результате его создания, между государством, с одной стороны, и участниками страхового дела - с другой, возникают организационно-страховые отношения, посредством которых государство решает задачу осуществления государственного надзора за деятельностью субъектов страхового дела в целях соблюдения ими страхового законодательства, и формирования системы самих этих органов. Цель страхового надзора состоит в защите интересов и прав страхователей и иных участников страховых отношений и повышении эффективности ра звития страхового рынка [8, c.110].

Реализация со стороны государства функции по надзору за деятельностью субъектов страхового дела (страховой надзор) производится в соответствии с правовыми положениями федерального законодательства страны.4 Подобного рода государственная деятельность осуществляется для возможности:
- проверки соблюдения данными хозяйствующими субъектами страхового законодательства страны,
- предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых вышеозначенным законом,
- обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, прочих заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.
Страховой надзор со стороны государства реализуется, основываясь на определенных принципах. Как то: законность, гласность и организационное единство.
В соответствии с положениями Указа Президента РФ, изданного в 2004 году,5 государственный надзор за участниками страховой деятельности на территории российского государства производится Федеральной службой страхового надзора Министерства финансов РФ (далее - ФССН) и ее региональными инспекциями. Регулирующая роль данного госоргана по страховому надзору должна предусматривать выполнение в основном 3-х функций, посредством которых обеспечивается надежная защита страхователей.
1. Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования, – главная функция. В процессе регистрации выясняются профессиональная пригодность страховщика, его финансовое положение. Органом государственного страхового надзора регистрация оформляется выдачей соответствующего разрешения или лицензии и внесением страховщика в единый Государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков.
2. Обеспечение гласности. Каждый страховщик, профессионально занимающийся страховой деятельностью, обязан опубликовать полную, правдивую и четкую информацию о своем финансовом положении (публичная отчетность) годового бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах с обязательным подтверждением аудиторской фирмы о достоверности публикуемых данных.
С целью не допущения ограничения конкурентной борьбы, органы государственного страхового надзора надлежит осуществлять проверочные мероприятия, направленные на выявление следующего вопроса - насколько достоверна представленная информация. Открытость информации о финансовом положении страховщиков способствует сохранению конкурентной борьбы.
Государственный контроль за финансовыми показателями страховых компаний осуществляется следующим образом. В случае нарушения страховой компанией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, в обязанности данного участника страхового дела входит представление в орган страхового надзора план оздоровления финансового положения, требования к которому устанавливаются органом страхового надзора.
Отметим, что начиная с 2011 года, орган страхового надзора вправе принимать решения о назначении временной администрации, о приостановлении и об ограничении полномочий исполнительного органа страховой компании. К подобного рода решению может привести, например, следующее обстоятельство - если страховая компания не исполняет либо ненадлежащим образом исполняет план восстановления ее платежеспособности.6
До недавнего времени контроль за составом и структурой активов, принимаемых в покрытие как страховых резервов, так и собственных средств страховщиков, законодатель возлагал исключительно на орган страхового надзора. Однако данный подход продемонстрировал свою неэффективность в силу того обстоятельства, что орган страхового надзора не обладал технической возможностью проводить контрольные мероприятия за финансовыми показателями поднадзорных компаний на непрерывной основе. Как результат, орган страхового надзора оказался неспособен осуществлять диагностику признаков финансовой болезни страховщиков на ранней стадии. Активы выводились за границу незаметно для государства. В итоге даже достаточно крупные страховые компании (такие как ОАО «Росстрах» в 2011 году или ОСАО «Россия» в 2013 году) в силу различных причин ушли со страхового рынка РФ, не оставив средств для возможности осуществления расчетов с кредиторами. С целью реализации более «чуткого» контроля, государство поручило его частным лицам (спецдепозитарий, внутренний контроль и аудит, внешний аудит). Соответствующие изменения были внесены в закон № 4015-1 еще в 2013 году.
Рассмотрим внутренний контроль более подробным образом. Согласно правовым положениям, содержащимся в новом законе «О бухгалтерском учете»,7 в обязанности экономических субъектов (к которым среди прочих относятся и страховщики) входит организация и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни.
Понятие внутреннего контроля определяется Минфином РФ: «процесс, направленный на получение достаточной уверенности в том, что экономический субъект обеспечивает:
а) эффективность и результативность своей деятельности, в том числе достижение финансовых и операционных показателей, сохранность активов;
б) достоверность и своевременность бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности;
в) соблюдение применимого законодательства, в том числе при совершении фактов хозяйственной жизни и ведении бухгалтерского учета».8
При этом порядок построение системы внутреннего контроля, включая обязанности и полномочия подразделений и персонала страховой компании, определяются исходя из характера и масштабов деятельности данной организации, специфики ее системы управления. Отметим, что для страховых компаний законодатель избрал самый строгий порядок. В обязанности данных организаций входит создание в своей структуре специальных подразделений – системы внутреннего контроля (согласно положениям, содержащимся в ст. 28.1 закона № 4015-1). Данная правовая норма не содержит требований к правилам внутреннего контроля. Названы лишь основные цели, такие как:
1) эффективность и результативность финансово-хозяйственной деятельности;
2) эффективность управления активами;
3) эффективность управления рисками;
4) достоверность, полнота, объективность отчетности и своевременность ее составления и представления;
5) соблюдение сотрудниками страховых компаний этических норм, принципов профессионализма и компетентности;
6) противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Последнее из перечисленных направлений внутреннего контроля страховщиками уже освоено. Согласно правовым положениям федерального законодательства РФ,9 в обязанности страховщиков входит отслеживание т.н. «подозрительных» (определение, закрепленное на законодательном уровне) операции, наличие террористов и иностранных публичных лиц среди клиентов, а также заниматься прочей, несомненно, полезной, но не относящейся к страхованию деятельностью. При этом списки террористов и критерии «подозрительности» операций финансовая разведка регулярно обновляет. Страховщики за обновлениями поспевают не всегда, за что караются штрафами.10 На взгляд автора данной работы, подобного рода внутренний контроль в целях ПОД/ФТ производится формально и необходим страховым компаниям только лишь для того, чтобы «отделаться» от госорганов. А госорганам, в свою очередь, только для того, чтобы отчитаться перед ФАТФ. На взгляд автора, если прочие направления внутреннего контроля будут осуществляться так же, то он может в дальнейшем послужить очередной обузой для страховых компаний.
3. Поддержание правопорядка в отрасли. Орган государственного страхового надзора может начинать расследование нарушений закона, проводить проверки оперативно-финансовой деятельности страховщиков. Согласно правовым положениям, включенным в закон №4015-1, страховой надзор включает в себя:
1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;
2) контроль за соблюдением страхового законодательства, включая и посредством проведения на местах проверок деятельности участников страхового дела, и достоверности представляемой ими отчетности, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;
3) выдачу в течение 30 дней в предусмотренных законом №4015-1 случаях разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых компаний посредством использования средств иностранных инвесторов, на совершение с участием иностранных инвесторов сделок по отчуждению акций (долей в уставных капиталах) страховых компаний, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховочных, брокерских и прочих компаний, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в сфере страхового дела, а также на открытие филиалов страховщиков с иностранными инвестициями.
2. КОНТРОЛЬ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ СТРАХОВЩИКА
С целью возможности выполнения поставленных законодателем задач ФССН наделено в нормативном порядке определенными полномочиями. Так, данный госорган вправе запрашивать и получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности, информацию об их финансовом положении, а также информацию (документы, материалы) от юрлиц (хозяйствующих субъектов (включая и кредитные организации)) и физлиц (обычных граждан). Как отмечают авторы «страхового дела» Б.Ю. Сербиновский, В.Н. Гарькуша - орган страхового надзора вправе устанавливать: 11
– требования по платежеспособности, принимая во внимание специфику осуществляемых страховыми компаниями операций;
– план счетов и отчетности страховых компаний (по согласованию с Минфином РФ, Госкомстатом РФ),
- сроки публикации страховыми компаниями годовых балансов, отчетов о прибылях и убытках (также по согласованию с Минфином РФ, Госкомстатом РФ).
Важным значением для осуществления деятельности страховыми организациями обладает правовая норма, которая предусмотрена федеральным законодательством нашей страны (уже упомянутым нами ранее законом №4015-1). В соответствии с ним Департамент страхового надзора правомочен осуществлять контрольно-проверочные мероприятия по соблюдению страховщиками законодательства РФ и достоверности представляемой ими отчетности:
• осуществлять контроль за создаваемыми в страховых компаниях необходимыми резервами с целью возможного обеспечения соответствия между принятыми страховщиками обязательствами и имеющимися у них средствами;
• контролировать размещение страховщиками временно свободных средств для определения степени капиталовложений и ликвидности активов данных компаний и т.п.
При выявлении фактов нарушения правовых норм страхового законодательства РФ, недостоверности представленной отчетности ФССН вправе давать страховым компаниям предписания по устранению указанных нарушений, а в случае невыполнения соответствующих предписаний – приостановить либо ограничить действие лицензий данных страховых компаний вплоть до устранения выявленных нарушений либо принять решение об отзыве лицензий. Согласно правовым положениям, содержащимся в законе №4015-1, при выявлении нарушения страхового законодательства страховой компании как участнику страхового дела органом страхового надзора дается предписание об устранении нарушения.
Предписание направляется участнику страхового дела, при необходимости копия предписания направляется в соответствующие органы исполнительной власти. В обязанности страховой компании входит в установленный предписанием срок предоставить в орган страхового надзора документы, способные подтвердить устранение выявленных нарушений. Данный факт (предоставление) представляет собой юридическое основание для признания предписания исполненным. О снятии предписания сообщается участнику страхового дела в течение оговоренного законодателем со дня принятия срока.
При неисполнении предписания надлежащим образом либо в установленный срок, а также в случае уклонения страховой компанией от получения предписания действие лицензии ограничивается либо приостанавливается.
Ограничение действия лицензии страховщика подразумевает под собой запрет на заключение договоров страхования по отдельным видам страхования, договоров перестрахования, а также внесение изменений, которые влекут за собой увеличение обязательств страховой компании, в соответствующие договоры.
Приостановление действия лицензии подразумевает под собой запрет на заключение договоров страхования, договоров перестрахования, договоров по оказанию услуг страхового брокера, а также внесение изменений, которые влекут за собой увеличение обязательств субъекта страхового дела, в соответствующие договоры.
Возобновление действия лицензии после его ограничения либо приостановления подразумевает под собой восстановление права страховой компании на осуществление деятельности, на которую выдана лицензия, в полном объеме.
Основанием для отмены мер, которые привели к ограничению либо приостановлению лицензии, служит устранение страховой компанией выявленных нарушений в установленный срок и в полном объеме.
Основанием с целью прекращения осуществления деятельности страховой компании служит решение суда, а также решение органа страхового надзора об отзыве лицензии, включая и принимаемое по заявлению самой страховой компании.
Со дня вступления в силу решения органа страхового надзора об отзыве лицензии страховая компания не имеет права проводить заключение договоров страхования, перестрахования, по оказанию услуг страхового брокера, а также вносить изменения, которые способны повлечь за собой увеличение обязательств данной страховой компании в соответствующие договоры.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В заключение проведенного исследования можно резюмировать следующее:
Страховой надзор представляет собой систему нормативных требований, предъявляемых к деятельности субъектов страхового дела, контроля за их соблюдением и применения санкций.
Цель страхового надзора заключается в следующих аспектах:
- соблюдение субъектами страхового дела страхового законодательства;
- предупреждение и пресечение нарушений страхового законодательства;
- обеспечение защиты прав и законных интересов страхователей, заинтересованных лиц и государства;
- эффективное развитие страхового дела.
Методы «воздействия» органа страхового надзора, применяемые к субъектам страхового дела:
- Предписание – вменение обязанности устранить выявленные нарушения + ограничение на получение новых лицензий.
- Приостановление (ограничение) лицензии – запрет на осуществление страховой деятельности в части заключения новых договоров страхования до момента устранения всех выявленных нарушений.