Экономический анализ

: https://www.sendspace.com/file/awg8uo ...

+

+

Однако, все более устойчивые позиции занимает новичок – фабрика «Крекер», который ведет агрессивную сбытовую политику, минимизирует расходы на сбыт, увеличивая тем самым прибыль.Анализ объема производства и продаж. Задание 4. Используя данные таблицы, определить:абсолютные и относительные отклонения фактических показателей от плановых по объему производства и структуре продукции;способом цепной подстановки и процентных разностей влияние структуры выпускаемой продукции на объем производства в стоимостном выражении.Проанализируйте полученные данные и объясните, почему процент выполнения плана по объему производства в натуральном выражении отличается от аналогичного процента в стоимостном выражении, если плановый и фактический выпуски продукции выражены в одинаковых ценах.Оцените полученныерезультаты и сформулируйте выводы.РЕШЕНИЕ:Порядок расчеты структуры представлен в предыдущем задании.Абсолютное отклонение определяется как разница между фактическими и плановыми показателями. Относительное отклонение (процент выполнения плана) рассчитывается как отношение факта к плану.Вид продукцииПлановая цена, тыс. руб. /тоннаОбъем производства, тонныСтруктура продукции, %Объем производства,тыс. руб.планфактпланфакт+/-планфакт по плановой структурефакт+/- 1234567=6-5891011=10-81120600060006050-10720000864000720000027040006000405010280000336000420000140000Итого -10000120001001000100000012000001140000140000Изменение объема производства продукции за счет структуры, тыс.руб.Вид продукции11=10-91-144000284000Итого -60000Расчет влияние структуры производства можно произвести способ цепной подстановки, который позволяет абстрагироваться от влияния других факторов, кроме структуры продукции:ВПусл = ∑ (VВПобщ1 × Удi0 × Цi0),где ВП = стоимость валового выпуска продукции; VВПобщ - общий объем выпуска продукции в натуральном выражении; Удi - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства; Цi - цена i-го вида продукции.Процент выполнения плана по объему производства в натуральном выражении = 12 000 / 10 000 *100 = 120%Процент выполнения плана по объему производства в стоимостном выражении = 114 000 / 100 000 *100 = 114%ВЫВОД: План по объему производства в натуральном выражении перевыполнен на 20%, а план объему производства в стоимостном выражении перевыполнен на 14%.Таким образом, процент выполнения плана по объему производства в натуральном выражении на 6% выше процента выполнения плана по объему производства в стоимостном выражении при одинаковых ценах. Это объясняется тем, что за счет структурного фактора наблюдается снижение объема производства продукции в стоимостном выражении – на 60 000 тыс.руб. Это обусловлено тем, что в организации структура фактического выпуска более дорогостоящей продукции (120 тыс.руб. за тонну) снижается – на 10%. Т.е. по плану предусмотрен выпуск 60% дорогостоящей продукции от общего объема производства, а фактически было выпущено 50%, т.е. увеличивается доля менее дорогостоящей продукции. В результате чего объем производства 1-го вида продукции снижается на 144 000 тыс.руб. (за счет структуры), а объем выпуска 2-го вида продукции увеличивается на 84 000 тыс.руб. Таким образом, в организации наблюдается увеличение объема производства как в натуральном, так и в стоимостном выражении – на 2000 т. И на 140 000 тыс.руб. соответственно, однако в результате снижения объема производства дорогой продукции наблюдается снижение стоимости выпущенной продукции – на 60 000 тыс.руб.. Таким образом, влияние других факторов оказало положительное влияние, что позволило в итоге увеличить общий объем производства.Задание 5. Проанализируйте выполнение условий контракта на поставку продукции мясоперерабатывающего завода за март 20хХ года ООО «Платан».Определите:отсутствующие в таблице показатели;среднюю отпускную цену завода по договорам и фактическую. Оцените итоги выполнения условий контракта за месяц и сформулируйте выводы.РЕШЕНИЕ: Определим отсутствующие в таблице показатели:Покупатели и виды продукцииПо договору поставкиФактически выполненоОтклонения от условий контрактов% выпол-нения условий договора по стоимо-сти реализованной продукции, %количест-во, кгцена, руб.стои-мость, тыс.руб.количест-во, кгцена, руб.стои-мость, тыс.руб.количест-ваце-ныстоимости12345678910111.ООО «Платан», всегов том числе:1696х140,91705х141,99х 1100,771.1.Сардельки «Русские»41562,525,94156527,002,51,0104,001.2.Колбаса «Любительская»50684,242,653084,244,62402,0104,741.3.Карбонат «Нежный»38598,738,037010037,0-151,3-1,097,371.4.Шейка в/к3908834,339085,533,30-2,5-1,097,16Определим среднюю отпускную цену завода (р) по договорам и фактическую (по средней арифметической):Рср. = (р1 + р2 + р3 + р4) / 4- по договорам: 83,35 руб.- фактически: 83,68 руб.ВЫВОД: ООО «Платон» в исследуемым не выполнило условий договора по таким видам продукции, как:- карбонат «Нежный», в результате того, что фактически было реализовано 370 кг. Продукции, тогда как по условиям договора – 385 кг.; - шейка в/к – из-за более низкой цены реализации по сравнению с договором (по договору предусмотрена цена - 88 руб. за кг., а фактическая цена составила 85,5 руб.). По остальным двум видам продукции условия контракта выполнены, что обусловлено соблюдением количества объемов реализации (в пределах установленных договором, либо выше) и соблюдением установленной договором цены.В целом, фактическая отпускная цена завода практически по всем видам продукции выше, чем предусмотрено договором (за исключением шейки в/к, фактическая цена которой ниже контрактной на 2,5 руб., и колбасы «Любительская», цены на которую соответствуют контрактной цене).Таким образом, фактическая средняя отпускная цена завода на 0,33 руб. за кг. выше средней отпускной цены по договору, что позволило, в целом по заводу выполнить условия договора. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программЗадание 6. На основании данных, представленных в таблице, изучить динамику выпуска и реализации продукции путем расчета базисных и цепных индексов роста, среднегодового темпа роста объема производства и реализации продукции. При решении задания необходимо учесть, что для расчета индексов роста необходимо пересчитать объемы производства продукции на цены базисного года, разделив их величину на произведение индексов цен за ряд предшествующих лет;среднегодовой темп роста объема производства и реализации продукции рассчитывается как корень степени равной количеству периодов минус единица из произведения цепных индексов роста анализируемого показателя.Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.РЕШЕНИЕ:Оценка выполнения плана (процент выполнения плана) производства продукции (%ВП) определяется путем сопоставления фактических и плановых данных, т.е. по следующей формуле.% ВП = VфактVплан ×100Рассчитаем базисные и цепные темпы роста объема производства продукции.При цепном методе каждый последующий показатель сопоставляется с предыдущим, при базисном - с одним и тем же показателем, принятым за базу сравнения. Обычно это первый показатель ряда.Базисный темп роста - отношение текущего значения и значения принятого за постоянную базу сравнения:Цепной темп роста - отношение текущего и предыдущего значений:Представим рассчитанные показатели в таблице: ГодОбъем производства продукции в ценах текущего года, тыс. руб.Индекс ценОбъем производства продукции в ценах базисного года, тыс. руб.Темпы роста объема производства, %базисныецепные1234561-й180001,0018000100,00100,002-й270001,5018000150,00150,003-й380001,4626027,4211,11140,744-й540001,4038571,4300,00142,115-й740001,3355639,1411,11137,046-й1000001,2878125555,56135,14Рассчитаем среднегодовой базисный темп роста продукции по среднегеометрической, используя следующую формулу:ТV = m-1Т1×Т2 × Т3 ×Т4 × Т5 × Т6= 51 × 1,5 ×1,407×1,421 ×1,37 ×1,35 = 1,4091= 140,91%АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА:Результаты исследования позволяют сделать вывод о том, что в анализируемой организации наблюдается наращивание объемов производства продукции на протяжении всего периода исследования (рис.1). При этом наблюдается рост объемов производства как в текущих ценах, так и в сопоставимых (но более медленными темпами роста).В последнем отчетном году, рост объемов производства (темпы прироста) составили 455,6% в сравнении с первым исследуемым годом и 35,14% в сравнении с предыдущем годом.Значительно увеличился объем производства во втором году по сравнению с первым годом - на 50%. В третьем году объем производства вырос в сравнении с 1-ым годом на 111%, а в сравнении с предыдущим годом – на 40,7%.В четвертом году объем производства вырос в сравнении с 1-ым годом на 200%, или в 3 раза, а в сравнении с предыдущим годом – на 42%.В пятом году объем производства вырос в сравнении с 1-ым годом на 311%, а в сравнении с предыдущим годом – на 37%.Таким образом, среднегодовой темп тем роста объема и реализации продукции за период исследования составил 141%.Анализ технической оснащенности производства, возрастного состава основных средств. Задание 7. Проанализируйте наличие, состав и структуру основных фондов промышленного предприятия. Определите:отсутствующие в таблице показатели;изменения показателей на конец отчетного года по сравнению с начало года.Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.РЕШЕНИЕ:Определим отсутствующие в таблице показатели и изменение показателей на конец отчетного года по сравнению с начало года:- удельный вес (доля) определяется как отношение части к целому;- абсолютное изменение (динамика) рассчитывается как разница между данными на конец года (сумма, удельный вес) и данными на начало года (сумма, удельный вес).Виды основных фондовНа начало годаНа конец годаИзменение за год (+,-)сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %суммы, тыс. руб.удельного веса, %12345671.Промышленно-производс-твенные фонды, всего: 570091,64627891,785780,14в том числе: здания и сооружения245039,39245835,948-3,45силовые машины и оборудование570,9265,50,968,50,04рабочие машины и оборудование2702,843,45320046,78497,23,33измерительные приборы125,42,02119,41,75-6-0,27вычислительная техника142,52,29180,52,64380,35транспортные средства1712,751692,47-2-0,28Инструменты51,30,8285,61,2534,30,432.Непроизводственные основные фонды5208,365628,2242-0,14ВСЕГО6220100,006840100,006200,00ВЫВОД: В исследуемом периоде наблюдается рост стоимости основных фондов с 6 220 тыс.руб. до 6 840 тыс.руб., т.е. на 620 тыс.руб., или на 9,97%. При этом наблюдается рост как промышленно-производственных фондов – на 578 тыс.руб. (на 10,14%), так и непроизводственных основных средств - на 42 тыс.руб. (или на 8,08%). Положительной оценки заслуживает то, что ППФ растут более быстрыми темпами по сравнению с непроизводственными ОФ, что может свидетельствовать о расширении производственно-технического потенциала организации. Увеличение происходит практически по всем видам промышленно-производственных фондов организации:- значительнее всего выросла стоимость рабочих машин и оборудования - на 497,2 тыс.руб.;- стоимость вычислительной техники увеличилась на 38 тыс.руб.;- инструменты выросли на 34,3 тыс.руб.- увеличение стоимости зданий и сооружений составило 8 тыс.руб.;- силовые машины и оборудования увеличились на 8,5 тыс. руб.;Снижение наблюдается по измерительным приборам, стоимость которых снижается на 6 тыс.руб., и по транспортным средствам, стоимость которых снижается со 171 тыс.руб. до 169 тыс.руб.Результаты структурного анализа основных средств исследуемой организации позволяют сделать следующий вывод: наибольший удельный вес в общей стоимости основных средств на протяжении всего периода занимают промышленно-производственные фонды – 91,64% на начало года и 91,78% на конец года, их доля увеличивается – на 0,14%. (рис. 1).Рис. 1 . Структура основных фондов на начало и конец года (по производственному назначению)Соответственно, доля непроизводственных основных фондов снижается на эту же величину, в результате чего удельный вес непроизводственных средств на конец года составляет 8,22%.Среди промышленно-производственных фондов наибольший удельный вес в составе общей величине основных фондов на протяжении всего периода исследования занимают рабочие машины и оборудование -46,78% на конец года, что на 3,33% больше в сравнении с началом периода.Значительный удельный вес занимают здания и сооружения – 36% на конец года, что логично, т.к. это самые дорогостоящие основные средства. Однако по данному виду основных средств наблюдается снижение их доли по сравнению с началом года – на 3,45%.По остальным видам основных средств наблюдается незначительная их динамика. Доля силовых машин и оборудования незначительна, и составляет 0,96% на конец года, что на 0,04% больше чем в начале года. Доля измерительных приборов также снижается – с 2,02% до 1,75%. Удельный вес транспортных средств снижается с 2,75% до 2,47% (рис. 2).Рис. 2 . Структура основных фондов на начало и конец года (по видам)Задание 8. Проанализируйте возрастной состав основных фондов промышленного предприятия.Определите отсутствующие в таблице показатели.Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.РЕШЕНИЕ:1. Определим отсутствующие в таблице показатели:Возрастные группы, лет Виды оборудования, единиц123456прочеевсегоУдель-ный вес, %12345678910До 5 лет405115135213268578122,31От 5 до 10 лет2973227181402941711,91От 10 до 20 лет7201701755900192131637,60От 20 и более лет588831131761516498628,17Всего:201040045011552833903500100Удельный вес, %57,4311,4312,863,291,492,3711,14100—ВЫВОД: По результатам анализа можно сделать вывод о том, что основную долю в общем составе основных средств занимают основные фонды возрастной группы от 10 до 20 лет – 37,6%, а основные фонды возрастной группы от 20 лет и более составляют 28,2%, т.е. в исследуемой организации наблюдается устаревание основных фондов (рис. 1).Рис. 1 . Структура основных средств по возрастным группамОднако доля основных средств возрастной группы до 5 лет тоже значительна – 22,3%.