Индивидуальное задание по курсу «Налоговое планирование»

Необходимо сдать до 18 апреля


: Подробнее о работе - https://www.sendspace.com/file/dduvbb ...

+

+

13
10
6
10
30
-
17. Сумма прибыли, тыс. руб. (строка1*строка16)
7540
5800
3480
5800
17400
40200
Таблица 3
Структура расходов, тыс.руб.
Показатели/ Виды бизнеса
Прокат автомобилей
Ремонт автомобилей
Продажа
автомобилей
Продажа запчастей
Сдача помещений в аренду
Всего
1. Прямые расходы
29580
46400
52200
40600
122380
2. Сумма амортизации
3480
1160
580
1160
1160
7540
3. Косвенные расходы
17400
4640
1740
10440
39440
73660
4. Всего страховых взносов на ЗП
3109
6579
1990
5023
6014
22715
5.Всего расходов
50460
52200
54520
52200
40600
249830
6. Прибыль до налога
7540
5800
3480
5800
17400
40200
7. Налог на прибыль (стр.6*20%)
-
-
-
-
-
8040
8. Чистая прибыль (стр.6 – стр.7)
-
-
-
-
-
32160
9. ИТОГО налогов (стр.4+ стр.7)
-
-
-
-
-
30755
10. Коэф-т налоговой нагрузки, %
-
-
-
-
-
3,2%
Тяжесть налогового бремени описывается формулой:
где К – коэффициент налоговой нагрузки
НН – налоги начисленные (за отчетный период)
ОРП – объем реализованной продукции
Таким образом, при общей системе налогообложения коэффициент налоговой нагрузки составляет 53 %:
К = 30755 руб.:58000 руб.*100 = 53%
Этап 2. Сделать аналогичные расчеты в рамках применения УСНО при разных объектах налогообложения
(«Доход» и «Доход минус Расходы»)
Ранее рассчитанные показатели для расчётов в последующих таблицах взяты из таблицы 1 «Расчёт показателей продаж» и таблицы 3 «Структура расходов».
Таблица 4
Расчёт НДС
Виды затрат
Прокат автомоб.
Ремонт
автомоб
Продажа автомоб.
Продажа запчаст.
Сдача в аренду
Всего
1. Прямые расходы, тыс.руб.
29580
4640
52200
40600
122380
2. В том числе, % от прямых затрат
3. Материалы, запчасти, %
6
60
90
80
-
-
4. Цена поставщика
(стр. 1*стр. 3)
1774
2784
46980
32480
-
84018
5. НДС поставщика (стр.4*18%)
319
501
8456
5846
-
15122
6. Бензин,%
13
-
-
-
-
-
7. Цена поставщика (стр.1*стр.6)
3845
-
-
-
-
3845
8. НДС поставщика (стр.7*18%)
692
-
-
-
-
692
9.Страхование имуще-ства (НДС не облагается)
24
-
-
-
-
-
10.Ремонт на стороне, %
49
-
-
-
-
-
11. Цена поставщика (стр.1*стр.10)
14494
-
-
-
-
-
12. НДС поставщика (стр.11*18%)
2608
-
-
-
-
2608
13.Косвенные расходы, тыс.руб.
17400
4640
1740
10440
3940
73660
14. Из них материальные, %
15
5
-
-
-
-
15. Цена поставщика (стр.1*стр.14)
2610
-
-
-
-
2610
16. НДС поставщика (стр.15*18%)
469
-
-
-
-
469
17. Услуги сторонних организаций,%
25
20
15
10
-
-
18. Цена поставщика (стр.1*стр.17)
4350
928
261
1044
-
6483
19. НДС поставщика (стр.17*18%)
783
167
46
187
-
1183
20. НДС к вычету, тыс.руб. (стр.5+8+12+16+19)
4871
679
8502
6033
-
16815
21. НДС к уплате (52170 т.р. – стр. 20)
-
-
-
-
-
35355
Таблица 5
Расчетная таблица показателей, тыс. руб.
Показатели
ОСНО
УСНО (доход)
УСНО (доход – расход)
УСНО (доход)
УСНО (доход – расход)
Организация не является плательщиком НДС
Организация является плательщиком НДС
1. Объем продаж
342200
342200
342200