налогообложение

Запуталась в расчетах, срочно нужна поомощь


: Подробная информация о работе - https://www.sendspace.com/file/r0ihe7 ...

+

+

Таким образом, страховые взносы за январь необходимо уплатить до 15 февраля, за февраль – до 15 марта, за март – до 15 апреля.2. Налог на имущество организаций.Налог на имущество организаций - это региональный прямой налог, предусмотренный гл. 30 НК РФ, которая действует с 1 января 2004 г. В соответствии с п. 2 ст. 372 НК РФ ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты определяют региональные органы власти.Объектом налога согласно общей норме, закрепленной в п. 1 ст. 374 НК РФ, для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. С 01 января 2013 года вступил в силу Федеральный закон от 29.11.2012 №202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Законом №202-ФЗ были внесены изменения в 30 главу НК РФ: начиная с 2013 года, движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, налогом на имущество не облагается.Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации (п. 1 ст. 375 НК РФ).Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.В соответствии с Законом Челябинской области от 27 ноября 2003 г. N 189-ЗО "О налоге на имущество организаций" (с изменениями от 30 ноября 2004 г., 24 ноября 2005 г., 28 сентября 2006 г., 30 мая, 21 декабря 2007 г., 31 марта, 29 октября 2009 г., 23 июня 2011 г., 28 ноября 2013 г.), в городе Челябинске, где находится рассматриваемая строительная организация, авансовые платежи по налогу за первый квартал, полугодие и девять месяцев уплачиваются в текущем налоговом периоде соответственно не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.Ставка налога 2,2%Для расчета налога на имущество воспользуемся данными Таблицы 1. Для расчета необходимы сведения об основных средствах и амортизации для определения остаточной стоимости. Суммы, учитываемые на счетах 04,05,08,10 для расчета не требуются, так как имущество и имущественные права, учитываемые на данных счетах, в налоговую базу по налогу на имущество организаций не входят.Расчет налога на имущество организаций.1. Определяем остаточную стоимость основных средств. Для этого из первоначальной стоимости отнимаем амортизацию.ПоказательмесяцыянварьфевральмартапрельПервоначальная стоимость ОС (счет 01 «Основные средства»)972960156615017661501966150Амортизация (счет 02 «Амортизация основных средств»)12999192862557331868Остаточная стоимость основных средств959961154686417405771934282Находим среднегодовую стоимость имущества в первом квартале.(959961+1546864+1740577+1934282)/4 = 6181684/4 = 1545421Определяем сумму налога: 1545421 х 2,2% = 33999Суммы авансовых платежей по налогу на имущество (сумма налога на имущество) могут быть признаны организацией в составе расходов по обычным видам деятельности и отражены по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" на последнее число отчетного периода по налогу (п.п. 5, 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, п. 3 Письма Минфина России от 19.03.2008 N 03-05-05-01/16 Письмо Минфина России от 05.10.2005 N 07-05-12/10)Существует и другая позиция, по которой сумма налога на имущество включается в состав прочих расходов записью по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции с кредитом счета 68 (п. 11 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). Так как гл. 30 НК РФ источник уплаты налога на имущество организаций не установлен, организации следует самостоятельно определить, к каким расходам относится сумма налога на имущество (авансовых платежей по налогу) и закрепить выбранный порядок в учетной политике для целей бухгалтерского учета (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).Выберем второй вариант. Начисление авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал оформим проводкой: Дебет 91/2 Кредит 68 33999 руб. Авансовый платеж за 1 квартал необходимо уплатить до 5 мая.3. НДСНалоговый период по НДС (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал. (Ст. 163 НК РФ в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ.) Момент определения налоговой базы (фактически - момент возникновения объекта налогообложения) для случая реализации товаров (работ, услуг) в п. 1 ст. 167 НК РФ в общем случае установлен как наиболее ранняя из дат:1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.Соответственно, законодатель устанавливает, что при реализации товаров (работ, услуг) объект налогообложения по НДС возникает только из самого факта отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг); последующая оплата и момент ее получения правового значения не имеют. Если же условия сделки предусматривают предварительную оплату, то ее получение также порождает объект налогообложения по НДС.Рассчитываем НДС.1. Начисляем НДС с выручки . январьфевральмартИтого 1 кварталВыручка без НДС (руб.