НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Контрольная работа состоит из двух частей теоретической и практической. По 1 вопросу должен быть план, включающий несколько вопросов. В конце должны быть приведены выводы по теме исследования. Если налог относится к региональным или местным необходимо рассмотреть региональное законодательство Тверской области, г. Твери или города, где студент проживает. По 2 вопросу должны быть приведены все расчеты по налогу и обязательно бухгалтерские проводки.


: Подробная информация о работе - https://www.sendspace.com/file/5dxtky ...

+

+

- 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося;
- 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого;
- 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого.
1.4. Порядок уплаты и сдачи декларации по налогу.
Налоговым периодом является календарный месяц.4
Уплата налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за январь – 25 февраля, за февраль – 25 марта и т.д5.
Налоговая декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения налогоплательщика (для организации) или месту жительства (для предпринимателя) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
1.5. Выводы по исследованию.
При ответе на теоретический вопрос была изучена теория в области налоговой политики России по ресурсным налогам, более детально изучены понятия, порядок исчисления и уплаты по налогу на добычу полезных ископаемых
Поставленные задачи были выполнены, а именно:
- были изучены Глава 26 и Глава 25.2 Налогового кодекса РФ в части общих вопросов налогообложения, прав и обязанностей участников процесса исчисления и уплаты налогов и организации контроля государственных органов за своевременностью и полнотой поступления налоговых платежей;
- были изучены методики расчета и уплаты налогов и сборов
- были описаны элементы налога на добычу полезных ископаемых.
Подготовив данную работу, складывается ощущение, что плата за природные ресурсы и в будущем останется насущной и актуальной темой.
Согласно всему, что написано выше, можно сказать следующее. Налоги – это серьезный инструмент для управления экономикой. Также с помощью введения налогов на пользование природными богатствами можно влиять на чрезмерное использование природных ресурсов, в частности, полезных ископаемых, что важно для рационального природопользования и охраны окружающей среды. В виде ресурсных платежей реализуется взаимоотношение между собственником природных ресурсов (государством) и организацией – пользователем природными ресурсами
2. Задача.
В филиале работают 3 человека:
1. руководитель, оклад с января по март по 32 800 руб. в месяц, с марта до конца года 35 500 руб. в месяц. Согласно приказу по организации квартальная премия по итогам каждого квартал 25% от оклада за последний месяц за счет нераспределенной прибыли организации. 1 ребенок – 20 лет, обучается на очной форме в МГУ, в марте оплатил за обучение сына 120 000 тыс. В сентябре прибрел квартиру за 2 500 000 руб.
2. начальник отдела, инвалид 2 группы с окладом с января по февраль по 22 400 руб., с марта -28 500 руб. Согласно приказу получил в марте материальную помощь в сумме 12500 руб. 2-е детей до 18 лет. 18 февраля взят кредит на приобретение квартиры – 1 850 000 руб., срок 5 лет, с уплатой 2,5 % годовых. Возврат кредита и проценты выплачиваются ежемесячно.
3. программист, оклад с января по март по 21 900 руб. в месяц, по итогам квартала премия за счет нераспределенной прибыли 15% от оклада за последний месяц за счет нераспределенной прибыли организации. В марте получила ценный подарок 8500 руб. 1 ребенок до 18 лет.
Задание:
1.отразите операции в учете организации - налогового агента и определите НДФЛ
2. определите взаимоотношения директора с налоговым органом по налогу на доходы физических лиц и заполните налоговую декларацию по НДФЛ за руководителя.
РЕШЕНИЕ.
1. Отразим операции в учете организации – налогового агента и определим сумму НДФЛ.
Поскольку сотрудники получают заработную плату на основании трудового договора, то в связи с получением дохода возникла обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (Ст. 207 п. 1 и Ст. 209 п. 1)
Объект налогообложения – доход физического лица (Статья 209 НК РФ).
Формула для расчета налога НДФЛ:
Сумма налога = Налоговая база * Налоговая ставка
Налоговая база – размер дохода (Статья 210 п. 1 НК РФ)
Налоговая ставка – 13 % (Ст. 224 п. 1)
Работодатель является налоговым агентом, то есть в момент оплаты дохода сотруднику он удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет (Статья 226 п. 1 НК РФ).
Налоговый период – календарный год
Но налоговую базу можно уменьшить на налоговые вычеты.
а) Определим сумму НДФЛ, к удержанию работодателем у Руководителя.
В налоговую базу включаем оклад и квартальную премию.
Оклад за год будет равен:
32 800 * 3 + 35 500 * 9 = 98 400 + 319 500 = 417 900 руб.
Премия за год будет равна:
32 800 * 0,25 + 35 500 * 0,25 * 3 = 8 200 + 26 625 = 34 825 руб. – выплачивается за счет нераспределенной прибыли организации
Сотруднику положен стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. ежемесячно, так как у руководителя 1 ребенок – 20 лет, обучается на очной форме (Ст. 218 п. 1 пп. 4 НК РФ)
Важно отметить, что данный налоговый вычет предоставляется до того месяца, в котором доход работника нарастающим итогом превысит 280 000 руб. (Ст. 220 п. 3 пп. 1).
Найдем месяц нарастающим итогом, в котором доход работника превысит лимит
Январь: 32 800 руб.
Февраль: 32 800 *2 = 65 600 руб.
Март: 32 800 * 3 + 8 200 = 106 600 руб.
Апрель: 106 600 + 35 500 = 142 100 руб.
Май: 142 100 + 35 500 = 177 600 руб.
Июнь: 177 600 + 35 500 + 35 500 * 0,25 = 213 100 + 8 875 = 221 975 руб.
Июль: 221 975 + 35 500 = 257 475 руб.
Август: 257 475 + 35 500 = 292 975 руб.
Таким образом, в августе уже вычет будет не положен
Размер вычета за год составит:
1 400 * 7 мес. = 9 800 руб.
Налоговая база за год будет равна:
417 900 + 34 825 – 9 800 = 442 925 руб.
НДФЛ за руководителя будет равен:
442 925 * 0,13 = 57 580 руб.
б) Определим сумму НДФЛ, к удержанию работодателем у начальника отдела.
В налоговую базу включаем оклад и материальную помощь.
Пояснение: сумма материальной помощи облагается НДФЛ свыше 4 000 руб. (Ст. 217 п. 28 НК РФ). Если бы материальная помощь была в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным обстоятельством, то она бы не облагалась НДФЛ в полном размере
Факт приобретения квартиры в кредит и уплаты долга и процентов для цели НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом, значения не имеет.
Доход за год будет равен:
22 400 * 2 + 28 500 * 10 + 12 500 – 4 000 = 338 300 руб.
Сотруднику положен стандартный налоговый вычет в размере по 1 400 руб. на каждого ребенка ежемесячно, так как у руководителя двое детей до 18 лет (Ст. 218 п. 1 пп. 4 НК РФ).
Важно отметить, что данный налоговый вычет предоставляется до того месяца, в котором доход работника нарастающим итогом превысит 280 000 руб. (Ст. 220 п. 3 пп. 1).
Учитывая доход работника, лимит будет превышен в октябре. Таким образом, в октябре уже вычет на детей будет не положен.
Сотруднику также положен стандартный налоговый вычет в размере 500 руб. ежемесячно, так как он является инвалидом 2 группы (Ст. 218 п.1 пп. 2 НК РФ)
Размер вычета за год составит:
1 400 * 2 * 9 мес. + 500 * 12 мес. = 25 200 + 6 000 = 31 200 руб.
Налоговая база за год будет равна:
338 300 – 31 200 = 307 100 руб.
НДФЛ у начальника отдела будет равен:
307 100 * 0,13 = 39 923 руб.
в) Определим сумму НДФЛ, к удержанию работодателем у программиста.
В налоговую базу включаем оклад, квартальную премию и доход от ценного подарка.
Пояснение: сумма подарка облагается НДФЛ свыше 4 000 руб. (Ст. 217 НК РФ).
Оклад за год будет равен:
21 900 * 12 = 262 800 руб.