Разработка проекта развития предприятия и его коммерческая оценка на примере ООО AiLab

Заключение
Объектом исследования данного проекта выступает Лаборатория стиля «AiLAB». В ходе работы в связи с поставленной целью были выполнены следующие задачи: проведён анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализ показал, что что на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, но анализ основных коэффициентов показал возникновение в 2013 году серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений. Но в 2014 году многие коэффициенты имеют положительную динамику изменения, хоть и не соответствуют нормативам.
Так же был проведёт анализ конкурентов, был сделан вывод, что основные конкуренты обладают преимуществами, которые необходимо учесть нашей лаборатории, но этого будет недостаточно, чтобы быть конкурентоспос ...

Содержание


Введение 6
1 . Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 8
1.1 Характеристика предприятия и его услуг 8
1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности 12
1.3. Анализ конкурентов 30
1.4 Маркетинговое исследование услуг 32
2. Методы бизнес-планирования как инструмента развития предприятия 38
2.1 Сущность бизнес - планирования 38
2.2. Классификация и функции бизнес-планов 40
3. Коммерческая оценка эффективности проекта по открытию Лаборатории стиля AiLAB в г.Санкт-Петербурге 54
3.1. Разработка вариантов проекта 54
3.2. Расчет инвестиционных затрат 55
3.3. Расчет срока окупаемости, простой нормы прибыли и дисконтированных показателей эффективности проекта 61
Заключение 68
Список литературы 70

Введение



Актуальность выбранной темы исследования обусловлена тем, что в современных рыночных условиях предприятия задумываются не только о текущем финансовом положении, но и о перспективах развития, которые выражаются в проектах развития предприятия. Разработка проектов развития предприятия или бизнес-планов позволяет обеспечить устойчивость предприятия не только в краткосрочном периоде, но и в перспективе. Это возможно за счет разработки этапов целенаправленной деятельности, учитывающей изменения внешней среды и возможность адаптации к происходящим изменениям.
Учитывая это, в последнее время многие предприятия в своей деятельности стали широко использовать планирование, в частности разработку бизнес-планов развития предприятия. Планирование позволяет определить последовательность де йствий, необходимых для достижения конкретной цели. Также планирование учитывает ресурсные возможности предприятий, в том числе, и финансовые.
Также актуальность выбранной темы подтверждается тем, что бизнес-план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта развития предприятия и привлечь потенциальных финансовых партнеров. В его разделах раскрывается основная идея и цель бизнеса, специфика продукта, оценка рынка, стратегия поведения фирмы, производственная структура.
Целью написания работы является разработка проекта развития Лаборатории стиля AiLAB. Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:
 изучить особенности деятельности Лаборатории стиля AiLAB;
 провести анализ финансового состояния предприятия;
 проанализировать конкурентную среду рынка услуг в сфере красоты в городе Санкт-Петербурге;
 выполнить анализ конкурентов;
 раскрыть теоретические аспекты бизнес-планирования на предприятии;
 разработать бизнес- план по созданию открытию второй Лаборатории стиля AiLAB;
 оценить экономическую эффективность предложенного проекта.
Объектом исследования является Лаборатория стиля AiLAB в Санкт-Петербурге, предметом исследования выступает процесс бизнес - планирования второй лаборатории стиля в Санкт-Петербурге.
Информационной базой данной работы является отчетность предприятия, данные внутреннего учета, а также постановления и законодательные акты правительства РФ, работы российских и зарубежных экономистов, занимающихся вопросами планирования.
В качестве методов исследования в работе применяются методы дисконтирования, вертикального, горизонтального анализа, коэффициентный анализ, литературный обзор и др.

0,8 – 0,9
0,73
0,38
0,48
-0,25
0,10
Коэффициент мобильности средств
7,56
4,08
4,94
-2,62
0,86
Коэффициент финансовой зависимости в организации ООО «АйЛаб»
<=0,4
0,27
0,62
0,52
0,25
-0,10
Коэффициент маневренности собственного капитала
0,84
0,48
0,65
-0,19
0,17
Коэффициент капитализации показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. За исследуемый период данный показатель вырос с 0,37 до 1,07, что говорит о высокой зависимости от заемных средств, что является негативным моментом, так как коэффициент продолжает отклоняться от норматива. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. За исследуемый период коэффициент не соответствует нормативу, и имеет негативную динамику, что говорит об ухудшении положения, росте зависимости от заемного капитала, снижению эффективности деятельности.
Рисунок 1.8. Динамика основных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «АйЛаб»
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников. За исследуемый период коэффициент в 2012 году соответствовал нормативу, а в 2013-2014 году не соответствует нормативу, что говорит об ухудшении положения, росте зависимости от заемного капитала, снижению эффективности деятельности.
Коэффициент автономии показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Данный показатель за период с 2012 по 2014 гг. года сократился с 0,73 до 0,48. Данная динамика негативна, коэффициент отклоняется от норматива, что говорит о преобладающей величине заемных средств.
Коэффициент финансирования показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. В 2012 году данный показатель равен 2,74, что свидетельствовало о достаточности собственных средств, в 2014 году – 0,94, что говорит о возросшей величине заемных средств.
Рисунок 1.10. Динамика основных коэффициентов финансовой устойчивости ООО «АйЛаб»
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников. Данный показатель за анализируемый период времени существенно снизился и стал ниже нормы, что подтверждает выводы о зависимости от заемных средств.
Коэффициент мобильности средств показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 рубль внеоборотных активов. Проведенный анализ показал, что на 1 рубль внеоборотных активов в 2012 году приходится 7,56 руб. оборотных средств, а в 2014 году – 4,94 руб..
Коэффициент финансовой зависимости показывает, какую долю занимают заемные источники финансирования в общей сумме источников. За период с 2013 по 2014 гг. на предприятии значение данного показателя превышает нормативное. В 2012 году данный показатель составил 0,27, а в 2014 году 0,52, что говорит о росте зависимости от заемных средств.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть чистого оборотного капитала приходится на 1 руб. собственных средств. За анализируемый период данный показатель снизился с 0,84 до 0,65.
При этом необходимо отметить, что в 2012 году на предприятии было финансово стабильное состояние, все показатели соответствовали норме. В 2013 году произошло существенное снижение собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли. При этом деятельность предприятия была прибыльной. Данное изменение величины нераспределенной прибыли обусловлено тем, что в 2013 году средства были направлены на создание и развитие нового направления деятельности на базе другого юридического лица.
Подводя итоги, проведенный анализ финансовой устойчивости показал, что на предприятии абсолютно устойчивое финансовое положение, но анализ основных коэффициентов показал возникновение в 2013 году серьезной зависимости от заемных средств, так как все коэффициенты отклоняются от нормативных значений. Но в 2014 году многие коэффициенты имеют положительную динамику изменения, хоть и не соответствуют нормативам.
Обобщая итоги исследования финансового состояния предприятия можно сделать следующие выводы:
- произошло снижение валюты баланса за счет существенного снижения оборотных активов, однако за два года валюта баланса увеличилась;
- в составе источников средств наибольшую долю в 2014 году составляет заемный капитал, что говорит о финансовой нестабильности, но при этом за период с 2013 по 2014 году наблюдается положительная динамика роста величины собственных средств и укрепления финансового положения;
- данный вывод подтверждает анализ финансовой устойчивости, который показал положительную динамику изменения всех относительных коэффициентов за период с 2013 по 2014 год;
- анализ ликвидности выявил проблемы с ликвидностью и платежеспособностью, так как баланс предприятия не ликвиден, а коэффициенты отклоняются от норматива, хотя за 2 года имеют положительную динамику изменения;
- прибыльность деятельности предприятия снижается за 3 года, показатели рентабельности и деловой активности имеют негативную динамику изменения, но за 2 года прибыльность растет.
Таким образом, в целом деятельность Лаборатории стиля прибыльная, востребована на рынке, что обуславливает актуальность открытия второй Лаборатории в г. Санкт-Петербург.
1.3. Анализ конкурентов
Дадим описание основных конкурентов и их услуг. Основными конкурентами являются два салона красоты:
- Салон красоты «Особа»;
- Салон красоты «Ювента».
Данные салоны красоты оказывают сходный перечень услуг высокого качества в Премиум - сегменте. Салоны оказывают услуги:
- парикмахерские услуги;
- косметологические услуги;
- услуги маникюра;
- услуги педикюра.
Ценовая политика конкурентов и Лаборатории стиля «АйЛаб» схожи. Однако данные салоны не достаточно узнаваемые, не рекламируются медийными личностями, соответственно менее посещаемы.
Соответственно конкурентная борьба на рынке осуществляется, главным образом, за счет высокого качества услуг и достаточно низкой цены при таком уровне сервиса и качества, а также за счет бренда.
Рассмотрим преимущества и недостатки основных фирм-конкурентов, расположенных в вблизи Лаборатории стиля «АйЛаб».
Таблица 1.16
Сравнительная характеристика конкурентов
Критерии оценки
Лаборатории стиля «АйЛаб»
Конкуренты
Салон красоты «Особа»
Салон красоты «Ювента»
Месторасположение
5
5
5
Сервис
5
4
4
Режим работы
- ПН-ПТ
- СБ-ВС
5
5
5
Оформление помещения
5
4
5
Отношение к клиентам
5
5
4
Качество
5
4
5
Гарантии
5
4
4
Цена
5
5
4
Ассортимент
5
5
5
Реклама
5
4
4
Наличие собственной сети
5
Реклама знаменитостей
5
ИТОГО:
60
45
45
Оценка производилась по следующей шкале:
5-Высокое
4-Хорошее
3-Среднее
2-Низкое
0-Отсутствует
Проведя сравнительную характеристику конкурентов можно сделать следующие выводы:
- все предприятия располагают отличным месторасположением;
- наилучший сервис, наблюдается в Лаборатории стиля «АйЛаб»;
- лучшее оформление помещения в Лаборатории стиля «АйЛаб» и салоне Ювента;
- уважительно и доброжелательно относятся к клиентам в Лаборатории стиля «АйЛаб», салоне Особа;
- наилучшее качество услуг отмечено в Лаборатории стиля «АйЛаб» и салоне Ювента;
- самая оптимальная цена отмечена в Лаборатории стиля «АйЛаб» и в салоне Особа;
- наиболее разнообразный ассортимент наблюдается у всех конкурентов.
Абсолютными конкурентными преимуществами Лаборатории стиля «АйЛаб» являются наличие собственной сети и рекламы со стороны знаменитостей.
Анализ конкурентоспособности показал, что самый большой плюс – это сочетание приемлемой цены и высочайшего качества услуг. Лаборатории стиля «АйЛаб» оказывает услуги в следующем объеме за месяц:
- маникюр-пердикюр – 250 услуг по средней цене 3500 руб.
- макияж – 100 услуг по средней цене 3000 руб.
- парикмахерские услуги – 100 услуг по средней цене 6000 руб.
Итого: 1 775 000 руб. в месяц
Таким образом, услуги Лаборатории востребованы. Необходимо отметить, что прием клиентов ведется по записи, которая расписана на 2-3 недели вперед. У мастеров практически не бывает свободных окон. Все это подтверждает востребованноость услуг.
Обобщение выявленных сильных и слабых сторон деятельности Лаборатории стиля «АйЛаб» приведено в таблице 1.17.
Таблица 1.17
Сильные и слабые стороны деятельности Лаборатории стиля «АйЛаб»
Сильные стороны
Слабые стороны
Фактор
Оценка
Фактор
Оценка
Месторасположение
5
Предоставление услуг шоппинг-стилиста
1
Режим работы
5
Уровень использования площади
3
Оформление помещения
5
Качество услуг
5
Обеспеченность оборудованием
5
Цена
5
Ширина и глубина ассортимента
5
Реклама
5
Отношение к клиентам
5
Гарантии
5
Итого
50
Итого
4
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Сильными сторонами Лаборатории стиля «АйЛаб» являются:
- хорошее расположение и режим работы предприятия;
- хорошее оформление помещения;
- высокое качество услуг;
- обеспеченность предприятия необходимым современным оборудованием класса Люкс;
- низкие цены и широта ассортимента;
- доброжелательное отношение к клиентам;
- гарантии качества и сервиса;
- реклама, в частности со стороны медийных лиц.
Слабыми сторонами Лаборатории стиля «АйЛаб» являются:
- средний уровень использования площадей;
- отсутствие шопинг-стилиста.
В связи с этим предприятию рекомендуется:
1) открыть дополнительный салон в Санкт-Петербурге;
3) рассмотреть возможность и целесообразность внедрения услуг шопинг-стилиста. Данная услуга уже стала популярной на рынке Москвы. Многие салоны Премиум-класса внедряют данную услугу и запись к шоппинг-стилисту расписана на 1.5 – 2 месяца вперед.
1.4 Маркетинговое исследование услуг, конкурентов

Кратко опишем рынок салонов красоты СПб. Рынок косметических салонных услуг Санкт-Петербурга занимает второе место в России по большинству экономических показателей, уступая только Москве. На долю Северной столицы приходится около 2,5% от всего рынка и почти четверть рынка Северо-Западного региона. В городе и области работает несколько тысяч парикмахерских и салонов красоты, причем их количество постоянно увеличивается.
По сравнению с другими городами и регионами стоимость парикмахерских и косметологических услуг в Санкт-Петербурге находится на высоком уровне. Рост цен, по мнению экспертов, обуславливается инфляционными процессами, увеличением расходов на коммунальные платежи, налоги, аренду, а также на приобретение оборудования и косметики.
На рынке СПб 70% рынка принадлежат крупным салонам красоты, включающим в себя все виды услуг. Такими салонами, бесспорно, являются «Лица», сеть салонов «Априори».
20% рынка принадлежат отдельным косметическим кабинетам, по праву считающихся стильной, модной изюминкой, оснащенной по последнему слову моды и встречающей своих посетителей роскошным дизайном и уютной обстановкой. Такие кабинеты отличаются от крупных салонов красоты полным отсутствием суеты, более высокими ценами, более шикарным интерьером. Персонал таких кабинетов - это, как правило, самые лучшие и известные по городу мастера. Посетители таких кабинетов идут изначально «на мастера».
Еще 10% рынка принадлежат массажным кабинетам, оснащенных душевыми кабинами, при фитнес-комплексах. Они отличаются средней, иногда достаточно высокой проходимостью, гораздо более низкими ценами, более низким уровнем профессионализма персонала.
Далее проанализируем внешнюю среду Лаборатории стиля, для чего выполним STEP-анализ (PEST-анализ) (см. табл. 1.18). В ходе анализа изучим влияние таких факторов, как социальные, технологические, экономические и политические.
Таблица 1.18
Матрица STEP-анализа внешней среды для Лаборатории стиля «АйЛаб»
Факторы внешней среды
Оценка влияния
Максимальный балл и вывод
1.Социальные
- демографическая ситуация как в стране, так и в Санкт-Петербурге
- социальная активность и мобильность населения
- активность потребителей
- уровень образования
3
4
4
4
20
Вывод: предприятие достаточно сильно подвержено влиянию социальных факторов, особенно предприятие зависит от активности потребителей
Итого
15
2. Технологические
- развитие современных технологий
- внедрение и развитие инноваций
- уровень НТП и НТР
5
4
4
15
Вывод: на предприятие очень сильное влияние оказывают технологические факторы, в основном высоко производительные технологии
Итого
13
Продолжение таблицы 1.18
3.Экономические
- процентная ставка и курс национальной валюты
- кризисные явления
- уровень инфляции
- уровень безработицы
- налоговая политика
- уровень развития производства и потребления
3
5
4
5
4
4
30
Вывод: экономические факторы оказывают серьезное воздействие на предприятие, в частности наиболее существенно сказался экономический кризис и вследствие его высокий
уровень безработицы
Итого
25
4. Политические
- законодательство
- государственное регулирование
- правительственная стабильность
4
3
4
15
Вывод: влияние политических факторов среднее
Итого
11
Всего
64
80
Проведенный анализ показал, что внешняя среда оказывает достаточно сильное влияние на деятельность предприятия, но в большей степени предприятие зависит от экономических и технологических факторов.
Для анализа конкурентной позиции фирмы на рынке необходимо оценить, насколько организация готова к эффективной деятельности в области качества и конкурентоспособности услуг. Оценку внутренней среды - её силу и слабость, а также внешних возможностей и угроз определяет SWOT-анализ (табл. 1.19).
Таблица 1.19
Матрица SWOT для Лаборатории стиля «АйЛаб»
Возможности
Угрозы
1. Возможность расширения круга потребителей в регионе за счет известности и узнаваемости бренда
1. Угроза появления новых конкурентов
2. Усиление существующей конкуренции
2. Сохранение лидирующего положения на рынке за счет высочайшего качества услуг
3. Нарушение договорных обязательств
4. Угроза снижения спроса
3. Развитие новых направлений деятельности, вывод на новый рынок
5. Рост расходов
6. Насыщение рынка, снижение роста в одном из сегментов
Продолжение таблицы 1.19
4. Расширение ассортимента услуг
7. Возникновение кризисной ситуации и банкротства
5. Возможность обучения персонала и расширения штата


Сильные стороны
1.Опыт работы в отрасли
2. Высочайшее качество услуг при приемлемой ценовой политике
3.Значительная доля рынка
4. Посещение Лаборатории знаменитостями
5.Развитость системы обслуживания
6.Наличие квалифицированного персонала
ПОЛЕ СИВ
Использование сильных сторон для расширения масштабов деятельности
ПОЛЕ СИУ
Качественное планирование
Усиление маркетинговой деятельности
Работа с клиентами
Поиск путей развития, в частности открытия дополнительной Лаборатории, расширение ассортимента
Слабые стороны
1. Недостаток собственных финансовых средств
2. Наличие конкурентов
3. Отсутствие системы планирования и прогнозирования деятельности
ПОЛЕ СЛВ
Обучение персонала
Автоматизация работы
Изучение конкурентов и разработка собственной стратегии
ПОЛЕ СЛУ
Принятие мер по снижению рисков, повышению эффективности деятельности
Из проведенного анализа можно сделать следующие выводы:
1. Лаборатория имеет достаточно сильных сторон для реализации своих возможностей – расширения масштабов деятельности;
2. Вместе с тем имеется целый ряд угроз, которые предприятие должно преодолеть с помощью сильных сторон, в основном это касается возможного роста затрат, несвоевременной реакции на изменение конкуренции, выбора ненадежных партнеров;
3. Основными слабыми сторонами являются отсутствие системы планирования и прогнозирования. Для реализации своих возможностей необходима работа с персоналом, с клиентами и мониторинг конкурентной среды.
Таким образом, анализ показал, что Лаборатории стиля «АйЛаб» это сеть салонов Премиум-класса в Москве и Санкт-Петербурге. В работе изучается деятельность Лаборатории в Санкт-Петербурге. Анализ показал, что на предприятии трудится 14 человек. Деятельность предприятия прибыльна, эффективна. У предприятия есть ряд конкурентов, но Лаборатории стиля «АйЛаб» обладает абсолютными конкурентными преимуществами, в том числе наличие собственной сети и рекламы со стороны знаменитостей. Также в Лаборатории стиля «АйЛаб» высокое качество услуг и уровень сервиса. Анализ показал, что услуги предприятия востребованы, что обуславливает необходимость открытия второго салона. Также было определено, что на рынке Москвы среди салонов Премиум-класса широкое распространение получила услуга шоппинг-стилиста. Запись к данному специалисту расписана на 2 месяца вперед. В связи с этим актуализируется вопрос открытия второй Лаборатории стиля «АйЛаб» в Санкт-Петербурге, либо с аналогичным штатом, либо добавить в штат шоппинг-стилиста.
2. Методы бизнес-планирования как инструмента развития предприятия

2.1 Сущность бизнес - планирования
Бизнес-план представляет собой документ, который описывает все основные аспекты будущей коммерческой деятельности предприятия или фирмы, анализирует все проблемы, с которыми они могут столкнуться, определяет способы решения этих проблем. Именно на основании данного документа партнеры и инвесторы предоставляют денежные средства. В условиях рыночной экономики бизнес-план — необходимый инструмент технического, экономического, финансового и управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками, инвестиционными, страховыми, сбытовыми и другими организациями, посредниками, потребителями.
Итак, бизнес-план – это:
- краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса2;
- рабочий инструмент предпринимателя для организации своей работы, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения;
- развернутая программа (рационально организованных мер, действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающая оценку расходов и доходов3;
- документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия и определяющий степень его жизнеспособности и будущей устойчивости; - результат исследования и обоснования конкретного направления деятельности фирмы на определенном рынке в виде системы количественных и качественных показателей развития4;
- система доказательств, убеждающая инвестора в выгодности проекта;
- прогноз, оценка и мера предупреждения рисков предпринимательской деятельности5;
В настоящее время на рынке России наиболее известны следующие основные западные методики по разработке бизнес – планов:
- «UNIDO» (Организация Объёдинённых Наций по промышленному развитию) – для развивающихся стран по подготовке промышленных технико–экономических обоснований и её электронная версия COMFAR;
- «WORLD Bank» (Всемирный банк реконструкции и развития);
- фирмы «Goldman, Sachs & Co» (крупнейший банковский дом Уолл–стрит – один из лидеров мирового инвестиционного бизнеса);
- фирма «Ernst & Young» (интернациональная консультационно-аудиторская фирма).
Но на российском рынке они имеют ограниченное применение по следующим причинам:
- различия в деловой среде (различна законодательная база, подзаконные нормативные документы, различна система стандартизации, обычаи делового оборота);
- несовпадение структуры документов (разные аналитические формы).
В настоящее время в РФ известны следующие методики и стандарты по составлению инвестиционного бизнес-плана:
1. Методика Российского агентства по поддержке малого и среднего бизнеса.
2. Методика консалтинговой компании «Про-Инвест-Консалт», отраженная в программе Project Expert.
3. Стандарты бизнес-плана Федерального фонда поддержки малого предпринимательства.
4. Методики компаний занимающихся разработкой бизнес-планов.
Основой всех вышеперечисленных методов составления бизнес – планов, которые работают в условиях рынка России, являются следующие разделы:
- финансовый план;
- маркетинговый план;
- система производства.
2.2. Классификация и функции бизнес-планов
В рыночной экономике существует множество версий бизнес-планов по форме, содержанию, структуре и т.д. Их можно классифицировать по различным основаниям. Приведенная ниже система классификации не единственная и не претендует на завершенность6.
Выделены следующие основания классификации бизнес-планов:
- тип плана – по основным сферам деятельности, в которых осуществляется план;
- класс плана – по составу и структуре плана и его предметной области;
- масштабы – по размерам плана, численности его участников и степени влияния на окружающий мир;
- длительность – по продолжительности периода осуществления плана;
- по объектам бизнеса.