Учет и анализ движения денежных средств

нужен расчет(анализ) структуры и динамики денежных потоков,отчет о движ.ден. ср-в косвенным и прямым методом , и анализ отчета ДДС с использованием коэф.метода

сам отчет о движении ден.ср-в пришлю сканом
и заключение о сделанном


: Подробная информация о работе - https://www.sendspace.com/file/bybngw ...

+

+

Однако этот метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения средств на счетах организации.Суть косвенного метода – в корректировке чистой прибыли.Чистая прибыль по данным отчета о финансовых результатах составила 23 454 тыс. руб. в 2013г и 11 499 тыс. руб. в 2012г. Амортизационные отчисления (оборот по кредиту счета 02, 05) прибавляются к сумме чистой прибыли, поскольку они не вызывают оттока денежных средств. Выбытие основных средств и др. внеоборотных активов вызывает убыток в размере их остаточной стоимости, который фиксируется на счете 91 и затем списывается на уменьшение финансового результата в дебет счета 99. На величину денежных средств эта операция не оказывает влияния, поэтому сумма результата от выбытия данных активов должна быть добавлена к величине прибыли. Уменьшение суммы запасов означает, что денежные средства увеличиваются. Снижение дебиторской задолженности также вызывает приток денежных средств, следовательно, сумма изменения дебиторской задолженности прибавляется к сумме чистой прибыли. Уменьшение кредитов и займов указывает на уменьшение денежных средств. Характер влияния изменения кредиторской задолженности аналогичен предыдущему показателю. Анализ денежных потоков косвенным методом представлен в таблице 2.Таблица 2Схема анализа денежных потоков (косвенный метод)Показатели2014г.2013г.1. Текущая деятельностьчистая прибыль161438начисленная амортизация105658108521изменение производственных запасов(1753)(4846)изменение расходов будущих периодов0(13)изменение дебиторской задолженности(18496)(6312)изменение кредиторской задолженности145918961кредиты и займы0(1)ИТОГО денежных средств от текущей деятельности101614542063. Денежные потоки от финансовых операций3.2. Платежи – всего10212853738- прочие платежи102128537383.3. Итого: приток (+), отток (-) денежных средств (3.1.-3.2.)-10212853738Всего изменение денежных средств (1.3 +2.3. +3.3.)-514468Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода51850Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода4518Поступило денежных средств, всего155892104107Израсходовано денежных средств, всего156406103639Таким образом, в результате корректировки чистого финансового результата мы получили величину чистого денежного потока, которая совпала с изменением величины денежных средств в балансе предприятия – 153 278 тыс. руб.Для анализа денежных потоков используется также коэффициентный метод. С этой целью используются следующие коэффициенты:достаточности чистого денежного потока;рентабельность израсходованных денежных средств;рентабельность поступивших денежных средств;рентабельность среднего остатка денежных средств.Коэффициент достаточности денежного потока (Кд) рассчитывается по формуле (1):Кд = П / Р * 100%, (1)где:П – положительный денежный поток (поступление);Р - отрицательный денежный поток (расходование).Кд2014 = 155 892 / 156 406 * 100% = 99,6%Кд2013 = 104 107 / 103 639 * 100% = 100,45%Коэффициент рентабельности израсходованных денежных средств (Эр) рассчитывается по следующей формуле:ЭР = Ф / Р * 100%, где:Ф - финансовый результат деятельности предприятия;Р - сумма денежных оттоков (платежей).