Придумать организацию и заполнить по ней бух.документацию

Необходимо придумать организацию и по ней заполнить требуемые бух.документы. Объем 50-70 страниц идет за счет именно этих таблиц! Читайте прикрепленный файл, ставки более 2000 здесь не уместны!


: ...

+

+

4 Начисление амортизации по основным средствам и нематериальным активамДля учёта Нематериальных активов в организации используется унифицированная форма НМА – 1 карточка учёта. Заполняется данная форма в 1 экземпляре, ответственность за оформление несёт бухгалтерия. Данная форма заполняется в день постановки на учёт НМА. Проверка данных форм проводится ежемесячно, ответственным за проверку назначается главный бухгалтер. По окончании календарного года карточка передаётся в архив. В соответствии с учётной политикой накопление сумм начисленной амортизации производится на отдельном счёте 05 «Амортизация нематериальных активов» линейным способом.Лимит стоимости ОС в 2016 году в бухгалтерском учете прежний – 40 тыс. руб. А вот в налоговом учете другая граница. Там с 1 января к основным средствамотносят активы дороже 100 тыс. руб. Все, что дешевле, списывают в расходы сразу.В бухучете списывайте через амортизацию имущество, которое обладает признаками ОС и стоит дороже 40 тыс. руб.Признаками ОС обладает актив, который:– предназначен для производственной, управленческой деятельности или для сдачи в аренду;– компания не планирует перепродавать;– способен приносить в будущем доход.Лимит стоимости ОС в 2016 году в бухгалтерском учете компания должна закрепить в учетной политике. 40 тыс. – это максимальная граница. Организация вправе выбрать и меньшую сумму. Но не большую. Имущество дороже 40 тыс. руб. в бухучете можно списать только через амортизацию.С 1 января в налоговом учете амортизируют активы, которые:– служат больше 12 месяцев;– стоят дороже 100 тыс. руб.Раньше в налоговом учете амортизировали имущество от 40 тыс. руб.Новый лимит касается только тех активов, что ввели в эксплуатацию после 1 января 2016 года.Начали использовать ОС раньше? Тогда руководствуйтесь прежними правилами. Амортизируйте имущество стоимостью от 40 тыс. руб.Как отразить разницу?Итак, лимит стоимости ОС в 2016 году в бухгалтерском учете – 40 тыс., а в налоговом – 100 тыс. руб. Допустим, компания купит объект стоимостью от 40 тыс. до 100 тыс. руб. В бухучете такой актив будет амортизироваться, а в налоговом – нет. Поэтому тем компаниям, что применяют ПБУ 18/02, придется учитывать разницы.Пример. Как учесть имущество стоимостью от 40 тыс. до 100 тыс. руб.В декабре 2015 года компания купила компьютер. А в январе 2016 года ввела его в эксплуатацию. Стоимость покупки 70 800 руб., в том числе НДС – 10 800 руб.Ежемесячная амортизация по компьютеру – 2000 руб.В январе бухгалтер запишет:Дт 08 субсчет «Приобретение объектов ОС»    Кт 60 – 60 00руб. (70 800 – 10 800) — приобретен компьютер;Дт 19    Кт 60 – 10 800 руб. — отражен входной НДС;Дт 01    Кт 08 субсчет «Приобретение объектов ОС» – 60 000 руб. – ввели в эксплуатацию компьютер;Дт 68 субсчет «НДС»    Кт 19 – 10 800 руб. — приняли к вычету НДС;Дт 68 субсчет «Налог на прибыль»    Кт 77 – 12 000 руб. (60 000 руб. х 20%) — учли отложенное налоговое обязательство.В налоговом учете компания спишет стоимость компьютера в расходы в момент покупки. А вот в бухучете он будет амортизироваться. Возникнет отложенное налоговое обязательство (ОНО).С февраля и каждый месяц по мере амортизации объекта разница и ОНО будут погашаться проводками:Дт 20 (25,26)    Кт 02 – 2000 руб. – начислена ежемесячная амортизация;Дт 77    Кт 68 субсчет «Налог на прибыль» – 400 руб. (2 000 руб. х 20%) — погашена часть ОНО.3.5 Формирование затрат на производство и продажу продукции в разрезе месяцаВ соответствии с учётной политикой формирование информации о расходах по обычным видам деятельности производится на счете 20 «Основное производство» и 44 «Расходы на продажу». Расходы на продажу оборудования напрямую списываются на себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг). Управленческие расходы списываются на счет 90 «Продажи». Затраты на ремонт основных производственных фондов в соответствии с ПБУ 10 и Приказом Минфина №34н включаются в себестоимость текущего отчётного периода. Оценка незавершённого производства осуществляется по фактической производственной себестоимости. В деятельности организации используются типовые документы и регистры учёта: Аналитические данные по начислению амортизации основных средств в разрезе структурных подразделений, Бухгалтерская справка-расчет, Учетная политика предприятия, Аналитические данные по начислению амортизации нематериальных активов в разрезе структурных подразделений, № М-11 «Требование-накладная», Расчеты по платежам за пользование природными ресурсами и др.На ряду с проводками которые фактически применяются в организации в таблице рассмотрены и проводки, которые возможны в теоретическом плане.Таблица 6 – Проводки, отражающие расходы на продажуОперацияДебетКредитНачислена амортизация основных средств 20, 25, 26, 4402Списан переданный производственным службам инвентарь, стоимостью за единицу менее 40 тыс.руб.2510Начислена амортизация нематериальных активов 2504,05Начислена амортизация объектов основных средств, не прошедших государственную регистрацию в установленном порядке (с последующей корректировкой прибыли для целей налогообложения).20, 4402Отпущены материалы для нужд реализации4410Списана доля расходов будущих периодов, относящихся к отчетному периоду.20, 4497Затраты вспомогательных производств включены в расходы 20, 4423Общепроизводственные расходы распределены на расходы 26, 4425Общехозяйственные расходы распределены на расходы основного производства.20, 4426Списаны на расходы основного производства потери от брака.20, 4428Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера. Выполнены сторонними организациями работы (оказаны услуги) производственного характера.4460, 76Израсходовано топливо20, 25, 26, 4410-3Начислены платежи за превышение лимита загрязнения окружающей среды26, 4468Начислены ССВ на выплаты работникам 20, 25, 26, 4469Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев работников 20, 25, 26, 4469-1Начислена заработная плата работникам основного производства.2070Отражена недостача материальных ценностей9420Списаны недостачи (потери от порчи) материально-производственных запасов в пределах утвержденных норм естественной убыли.2094Отнесены на убытки некомпенсируемые потери в связи с чрезвычайными обстоятельствами.9920Рассмотрим хозяйственные операции за исследуемый месяц в таблице 2.Таблица 7 – Журнал хозяйственных операций за отчётный период№ п/пСодержание хозяйственных операцийСумма № счётаДебетКредит1Оплачен счёт поставщика за приобретённые материалы и топливо.По счёту значится:- стоимость материалов- транспортные расходы по доставке материалов- стоимость топлива- транспортные расходы по доставке топлива- НДС покупки11512145000324001800021601756160512Оприходованы по учётной стоимости материальные ценности:- материалы- топливо414001980010.110.360603Приняты на учёт отклонения от учётной стоимости:- материалов- топлива36001800166060164Приняты на учёт расходы по доставке:- материалов- топлива324002160161660605Принят на учёт НДС, уплаченный поставщику1756119606Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный поставщику1756168.2197Списывается учётная стоимость материалов, отпущенных на:- изготовление заказа № 201- изготовление заказа № 202- изготовление заказа № 203- на обслуживание производственного оборуд.- на содержание цехов- на содержание здания администрации180003780052200108001080126020.120.220.325.125.22610.110.110.110.110.110.18Списываются отклонения от учётной стоимости, приходящиеся на стоимость материалов, отпущенных в течение отчётного периода на:- изготовление заказа № 201- изготовление заказа № 202- изготовление заказа № 203- на обслуживание производственного оборуд.- на содержание цехов- на содержание здания администрации52611104815259315731536920.120.220.325.125.22616.116.116.116.116.116.19Выявлена недостача материалов в кладовой цеха. Списывается:- учётная стоимость недостающих материалов- отклонения от учётной стоимости- НДС на фактическую сумму недостачи900902094949410.116.168.210Списывается недостача материалов в пределах норм естественной убыли (на общепроизводственные расходы)9025.29411Выставлен начёт материально-ответственному лицу за недостачу материалов36073.29412Отпущено со склада топливо на:- изготовление заказа № 201- изготовление заказа № 202- изготовление заказа № 203- на обслуживание машин и оборудования- на содержание цехов- на хозяйственные нужды заводоуправления9000126001440036001800144020.120.220.325.125.22610.310.310.310.310.310.313Списываются отклонения от учётной стоимости, приходящейся на стоимость топлива, отпущенного в течении периода на:- изготовление заказа № 201- изготовление заказа № 202- изготовление заказа № 203- на обслуживание машин и оборудования- на содержание цехов- на хозяйственные нужды заводоуправления 270378432108544320.120.220.325.125.22616.316.316.316.316.316.314Переданы в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности:- на нужды цехов- на нужды заводоуправления72054025.22610.910.915Списываются отклонения от учётной стоимости по инвентарю и хозяйственным принадлежностям, переданным в эксплуатацию:- на нужды цехов- на нужды заводоуправления25.22616.916.916Начислена амортизация со стоимости собственных основных средств организации:- производственных машин и оборудования- здания цеха- здания заводоуправления216005490720025.125.22602020217Образован резерв для покрытия затрат по ремонту основных средств:- производственного оборудования- здания заводоуправления 9000180025.126969618Приняты на учёт фактические затраты по ремонту производственного оборудования:- начисленная заработная плата- отчисления на социальное страхование и обеспечение- учётная стоимость израсходованных материалов- отклонения от учётной стоимости- амортизационные отчисления со стоимости основных средств, занятых на ремонтных работах3600936180052636025.125.125.125.125.1706910.116.10219Акцептован счёт подрядной организации за ремонт здания заводоуправления:- сметная стоимость ремонтных работ- НДС (18% от сметной стоимости)14402590819606020Списывается для возмещения бюджетом НДС, уплаченный подрядной организации25968.21921Погашены в пределах источника финансирования фактические затраты по ремонту оборудования72229625.122Начислена заработная плата рабочим за изготовление заказов:- № 201- № 202- № 2032358090007200738020.120.220.370707023Начислена заработная плата:- рабочим вспомогательного производства- рабочим, обслуживающим машины и обор.- обслуживающему персоналу цехов- работникам аппарата управления1116032403600270016202325.125.2267070707024Начислены отпускные суммы рабочим, занятым изготовлением заказов:- № 201- № 202- № 203423016201530108020.120.220.370707025Начислены отпускные суммы:- рабочим вспомогательного производства- рабочим, обслуживающим машины и обор.- обслуживающему персоналу цехов- работникам аппарата управления22323607206125402325.125.2267070707026Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной рабочим, занятым на изготовлении заказов:- № 201- № 202- № 203723127612270220020.120.220.369696927Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм основной и дополнительной заработной платы, начисленной: - рабочим вспомогательного производства- рабочим, обслуживающим машины и обор.- обслуживающему персоналу цехов- работникам аппарата управления348193611238605622325.125.2266969696928Перечислено в социальные фонды16380695129Начислена амортизация по нематериальным активам27025.20530Приняты на учёт затраты по исправлению брака, допущенного при изготовлении заказа № 203:- начислена заработная плата рабочим- произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение- учётная стоимость израсходованных материалов- отклонения от учётной стоимости360941444128282828706910.116.131Удержано с виновника допущенного брака576702832По окончании отчётного периода списываются потери от брака изделий заказа № 2036320.32833Выпущена из производства и оприходована на склад по плановой себестоимости готовая продукция:- № 201 (500 шт по 144 руб.)- № 202 (600 шт по 153 руб.)- № 203 (700 шт по 162 руб.)277200720009180011340043434320.120.220.334Распределяются и списываются на себестоимость продукции расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 2035370818797134282148320.120.220.325.125.125.135Распределяются и списываются на себестоимость продукции общепроизводственные расходы:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 2031399153444268437920.120.220.325.225.225.236Распределяются и списываются на себестоимость продукции общехозяйственные расходы:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 2031537455354104573520.120.220.326262637По окончании отчётного периода определяется и списывается разница между фактической и плановой себестоимостью выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукцией:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 20317625358828261121143434320.120.220.338Начислена заработная плата за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 20330605401080144044444470707039Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение с сумм заработной платы, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям:- № 201- № 202- № 203796140281375446940Акцептован счёт автотранспортной организации за доставку готовой продукции до пункта отправления:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 20327003609001440446041Списывается учётная стоимость материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 2035401261982164410.142Списывается отклонения от учётной стоимости материалов, израсходованных на упаковку готовой продукции:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 2031573658634416.143Предъявлен счёт покупателю на стоимость отгруженной продукции:- заказ № 201 (450 шт по 149-40)- НДС 18%- заказ № 202 (600 шт по 171руб.)- НДС 18%- заказ № 203 (680 шт по 162руб.)- НДС 18%330388672301210110260018468110160198296290.144Списывается для передачи в бюджет НДС, выставленный покупателям5039890.368.245Списывается стоимость отгруженной покупателям готовой продукции по твёрдой учётной цене:- заказ № 201 (450 шт по 149-40)- заказ № 202 (600 шт по 153руб.)- заказ № 203 (680 шт по 162 руб.)269190672309180011016090.24346По окончании отчётного периода определяются и списывается разница между фактической и плановой себестоимостью проданной продукции:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 20317071334828281089590.24347По окончании отчётного периода распределяются и списываются коммерческие расходы на себестоимость:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 203725312032517353390.74448Поступили платежи за отгруженную продукцию:- заказ № 201 (300 шт по 149-40)- НДС 18%- заказ № 202 (500 шт по 171руб.)- НДС 18%- заказ № 203 (480 шт по 180 руб.)- НДС 18%25573044820806885500153908640015552516249Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость3901068.25150По окончании отчётного периода определяется и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции:- заказ № 201- заказ № 202- заказ № 203-13524-4551+5455-144289990.99990.99990.951Начислен налог на прибыль предприятия-9968.152Перечислен в бюджет налог на прибыль (в пределах средств, имеющихся на расчётном счету) 30068.151Счета синтетического учётаСчёт № 01 «Основные средства»ДебетКредит№ операцииС-до/н140000-Итого оборотов:--С-до/к140000Счёт № 02 «Амортизация основных средств»ДебетКредит№С-до/н-76900216001654901672001636018Итого оборотов:-34650С-до/к-111550Счёт № 04 «Нематериальные активы»ДебетКредит№С-до/н15000-Итого оборотов:--С-до/к15000-Счёт № 05 «Амортизация нематериальных активов»ДебетКредит№С-до/н-610027029Итого оборотов:270С-до/к-6250Счёт № 08 «Вложения во внеоборотные активы»ДебетКредит№С-до/н--144019Итого оборотов:1440-С-до/к1440Счёт №10 «Материалы», субсчёт 1 «Сырьё и материалы»ДебетКредит№С-до/н83124414001800073780075220071080071080712607900918001814430126411984121641Итого оборотов:41400124524С-до/к--Счёт №10 «Материалы», субсчёт 3 «Топливо»ДебетКредит№С-до/н230401980090001212600121440012360012180012144012Итого оборотов:1980042840С-до/к--Счёт №10 «Материалы», субсчёт 9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»ДебетКредит№С-до/н80005401472014Итого оборотов:-1260С-до/к6740-Счёт №16.1 «Отклонения в стоимости сырья и материалов»ДебетКредит№С-до/н280036003324004526181104881525983157831583698909526184130364258426342Итого оборотов:3600036223С-до/к2577-Счёт №16.3 «Отклонения в стоимости топлива»ДебетКредит№С-до/н9253604-32701337813432131081354134313Итого оборотов:3601285С-до/к--Счёт №19 «НДС по приобретённым ценностям»ДебетКредит№С-до/н--17561175615, 625925919, 20Итого оборотов:1782017820С-до/к--Счёт № 20 «Основное производство», субсчёт 1ДебетКредит№С-до/н--180007526189000122701390002216202427612618797345344355535367200033358837Итого оборотов:7558875588С-до/к--Счёт № 20 «Основное производство», субсчёт 2ДебетКредит№С-до/н--37800711048812600123781372002215302422702613428344268354104369180033282637Итого оборотов:9462694626С-до/к--Счёт № 20 «Основное производство», субсчёт 3ДебетКредит№С-до/н--52200715259814400124321373802210802422002663322148334437935573536113400331121137Итого оборотов:124611124611С-до/к--Счёт № 23 «Вспомогательные производства»ДебетКредит№С-до/н--3240233602593627Итого оборотов:4536-С-до/к4536-Счёт № 25.1 «Расходы по содержанию машин и оборудования»ДебетКредит№С-до/н--10800731578360012108132160016900017360018936181800185261836018722221360023720251123275370834Итого оборотов:5370853708С-до/к--Счёт № 25.