ТЕНДЕНЦИИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ В РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

В статье рассматривается содержание категории налоговое администрирование, тенденции развития налогового администрирования на современном этапе, а также вопросы развития аналитической работы налоговых органов, играющей значимую роль в реализации таких функций, как налоговый контроль, налоговый мониторинг, управление налоговыми рисками. ...

Современный этап реорганизации налогового администрирования тес-нейшим образом связан с формированием и усилением роли аналитической деятельности налоговых органов. В условиях меняющегося налогового законодательства подобного рода деятельность должна основываться не только на прогнозных расчётах и анализе прироста доходов от налогов на конкретные периоды, но и на интеллектуальном анализе складывающейся ситуации, который позволяет получать необходимую информацию с помощью мониторинга налогоплательщиков, налоговых баз уплачиваемых ими налогов, налоговой нагрузки в целом. Подобная информация должна являться отправной точкой в корректировке основных направлений развития системы налогообложения и деятельности налоговых органов.

Появление и формирование рыночных принципов хозяйствования в Российской Федерации сопровождалось усилением функции государственного регулирования в управлении социальными и экономическими процессами. Это, в свою очередь, способствует повышению значимости налогов не только как способа обеспечения структур власти необходимыми средствами, но и как элемента системы государственного воздействия на процесс общественного воспроизводства. Для эффективного управления налоговой политикой на современном этапе государству необходима система организационных мероприятий.

То есть, продолжается процесс интенсификации информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками с целью предоставления качественной информационной поддержки, электронной системы документооборота и построения новых интерактивных интернет-сервисов.Совершенствование бесконтактных способов взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками - это основное направление модернизации налогового администрирования. Предпосылкой к этому послужило введение обязательного представления налоговой документации налогоплательщиками в электронной форме.По данным ФНС Российской Федерации, число физических и юридических лиц, которые представляют налоговую отчётность по телекоммуникационным каналам связи, увеличивается. По данным на 1 декабря 2016 года такой способ представления налоговойотчётности выбрали 94,2% организаций и 79,8% индивидуальных предпринимателей, по сравнению с данными на 1 февраля 2016 года 87,7 % юридических лиц и 77% индивидуальных предпринимателей от суммарного числа налогоплательщиков по каждой из групп.Другая, не менее важная, составляющая обозначенного направления, стремительно развиваемого налоговыми органами - это электронные сервисы. В настоящий момент на сайте Федеральной налоговой службы РФ доступно свыше 40 онлайн-сервисов, тогда как в 2012 году их количество было всего 32. Интернет-сервисы дают возможность плательщикам налогов и сборов разобраться в сложном для них мире налогов, а также обеспечить максимально комфортную процедуру их расчёта и уплаты. Наиболее популярные онлайн-сервисы, которыми пользуются в своей деятельности юридические лица, - это сервисы«Проверь себя и контрагента», «Онлайн-запись на приём в инспекцию». Простые граждане наиболее часто использую сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».Оценивая перспективы развития налоговой системы и современные тенденции в области налогового администрирования, следует отметить тот факт, что основное внимание должно уделяться проведению антикризисных мер и реализации тех ключевых изменений, планы по проведению которых уже утверждены в стратегических документах. Далее назовём несколько важных направлений по совершенствованию налоговой политики, прямым образом влияющих на налоговое администрирование и выступающих на современном этапе приоритетами основных направлений налоговой политики России. Этих направлений три. 1. Расширение перечня информации, которая не относится к налоговой тайне. Это направление актуально для создания общественной системы контроля и повышения прозрачности бизнеса, ведь налогоплательщикам необходимо предоставить возможность получать информацию, которая качественно характеризует потенциального контрагента по сумме уплаченных им налогов; по представленной налоговой отчётности; по общей численности персонала и т. д. При этом речь идёт лишь об информации о налогоплательщиках-организациях. Именно для этих целей необходимо расширить перечень информации, не относящейся к налоговой тайне. 2. Введение института налогового консультирования. Решение ФНС поставленных перед ней задач невозможно без повышения уровня налоговой грамотности налогоплательщиков страны. Весьма низкий уровень налоговой грамотности значительного числа налогоплательщиков, особенно физических лиц, приводит к многочисленным ошибкам при заполнении налоговых документов, финансовым потерям в связи с неспособностью оценить налоговые последствия своих действий. Именно поэтому необходимо расширение института налоговых консультантов, как это принято сегодня во всех развитых странах мира [1, c.34]. 3. Введение института предварительного налогового контроля, суть которого заключается в том, что налогоплательщик до заключения контракта должен обладать возможностью получить от налогового органа информацию о налоговых последствиях планируемой сделки. Осуществление подобного контроля необходимо осуществлять лишь по сложным сделкам и только при обращении самого налогоплательщика в налоговый орган. При данном подходе экономятся ресурсы налоговых органов на проведение проверки, а у налогоплательщика появляется определённость и прозрачность налоговых последствий по его сделкам.Для оптимизации налоговых баз и определения уровня достаточности прогнозируемых налоговых доходов по региону, необходима «точечная» работа с каждым крупнейшим налогоплательщиком. Эта работа требует непрерывного анализа деятельности налогоплательщика, мониторинга показателей его деятельности и показателей налоговой нагрузки. Отметим, что аналитические службы региональных налоговых органов уже проводят сравнительный анализ налоговой нагрузки не только внутри своего региона, но и с аналогичными налогоплательщиками прочих регионов