Организация безналичных расчетов

Организация безналичных расчетов ...

Введение……………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические основы организации безналичных форм расчетов……....5
1.1 Понятие безналичных расчетов в РФ и их роль на рынке финансовых услуг...5
1.2 Принципы организации безналичных расчетов…………………………………9
1.3 Формы безналичных расчетов на рынке финансовых услуг………………….14
Глава 2. Анализ безналичных расчетов в «Газпромбанк» (Акционерное общество)………………………………………………………………………….20
2.1. Общая характеристика кредитной организации…………………………...20
2.2. Особенности работы банка по безналичным расчетам……………………25
Глава 3. Проблемы форм безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения…………………………………………………………………..33
Заключение………………………………………………………………………..41
Список литературы……………………………………………………………….43
Приложения……………………………………………………………………….45

....
....
....
....
Цель дипломной работы – проанализировать систему безналичных расчетов, принятую в Российской Федерации, на примере «Газпромбанка» (Акционерное общество).
Задачи исследования:
- рассмотреть сущность и формы безналичных расчетов в РФ;
- определить принципы организации безналичных расчетов;
- дать характеристику банка;
- проанализировать систему безналичного обслуживания клиентов в банке;
- выявить проблемы при реализации безналичных форм расчетов;
- предложить меры по совершенствованию форм безналичных расчетов.
Объект исследования – организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.
Предмет исследования – формы безналичных расчетов, применяемые в деятельности АО «Газпромбанк».

....
....

eq Как один из eq перспективных банковских продуктов eq банковские карты, с eq одной стороны, позволяют eq аккумулировать денежные средства eq населения в безналичной eq форме на счетах eq в кредитных организациях, eq а с другой eq стороны, предоставлять физическим eq лицам краткосрочные кредиты. eq Иными словами, банковские eq карты представляют собой eq уникальный банковский продукт, eq который сочетает в eq себе сразу два eq основных направления деятельности eq кредитной организации, собственно eq и составляющие банковский eq бизнес, - привлечение денежных eq средств клиентов и eq размещение этих денежных eq средств от своего eq имени.Экономистами выделяются eq три сектора рынка eq пластиковых карт:1) «корпоративные» eq пластиковые карты. Применяются eq для осуществления расчетов eq отимени юридического eq лица, индивидуального предпринимателя eq или эмитента (предоплаченная eq карта);2) «зарплатные» пластиковые eq карты. Используются организациями eq для начисления заработной eq платы работникам и eq служащим. Значительное число eq крупных отечественных организаций eq и предприятий уже eq перешло на эту eq технологию, что привело eq к большим объемам eq эмиссии зарплатных карт eq и явилось основой eq для распространения пластиковых eq карт в России;3) «eq розничные» пластиковые карты eq оформляются физическими лицами eq в индивидуальном порядке eq для получения удобного eq платежного инструмента и eq доступа к кредитным eq ресурсам.Согласно Положению eq об эмиссии банковских eq карт и об eq операциях, совершаемых с eq использованием платежных карт, eq банковские карты являются eq видом платежных карт eq как инструмента безналичных eq расчетов, предназначенного для eq совершения физическими лицами, eq в том числе eq уполномоченными юридическими лицами, eq операций с денежными eq средствами, находящимися у eq эмитента, в соответствии eq с законодательством Российской eq Федерации и договором eq с эмитентом.Кредитная eq организация вправе осуществлять eq эмиссию банковских карт eq следующих видов: расчетных (eq дебетовых) карт, кредитных eq карт и предоплаченных eq карт.Расчетная (дебетовая) eq карта предназначена для eq совершения операций ее eq держателем в пределах eq установленной кредитной организацией - eq эмитентом суммы денежных eq средств (расходного лимита), eq расчеты по которым eq осуществляются за счет eq денежных средств клиента, eq находящихся на его eq банковском счете, или eq кредита, предоставляемого кредитной eq организацией - эмитентом клиенту eq в соответствии с eq договором банковского счета eq при недостаточности или eq отсутствии на банковском eq счете денежных средств (eq овердрафт).Кредитная карта eq предназначена для совершения eq ее держателем операций, eq расчеты по которым eq осуществляются за счет eq денежных средств, предоставленных eq кредитной организацией - эмитентом eq клиенту в пределах eq установленного лимита в eq соответствии с условиями eq кредитного договора.Предоплаченная eq карта предназначена для eq совершения ее держателем eq операций, расчеты по eq которым осуществляются кредитной eq организацией - эмитентом от eq своего имени, и eq удостоверяет право требования eq держателя предоплаченной карты eq к кредитной организации - eq эмитенту по оплате eq товаров (работ, услуг, eq результатов интеллектуальной деятельности) eq или выдаче наличных eq денежных средств.Очевидно, eq что правоотношения, порождаемые eq в ходе обращения eq каждого отдельного вида eq банковских карт, различны. eq Следует признать логичным eq замечание М.К. eq Сидорук, что расчеты eq с использованием разных eq видов банковских платежных eq карт имеют разную eq правовую природу. Их eq объединение в одну eq форму безналичных расчетов eq является условным и eq связано исключительно с eq общей, с точки eq зрения держателя карты, eq технологией составления расчетных eq документов с использованием eq карты. Глава 2. Анализ безналичных расчетов в «Газпромбанк» (Акционерное общество)2.1. Общая характеристика eq кредитной организации.«Газпромбанк» (eq Акционерное общество) – один eq из крупнейших универсальных eq финансовых институтов России, eq предоставляющий широкий спектр eq банковских, финансовых, инвестиционных eq продуктов и услуг eq корпоративным и частным eq клиентам, финансовым институтам, eq институциональным и частным eq инвесторам. Банк входит eq в тройку крупнейших eq банков России по eq всем основным показателям eq и занимает третье eq место в списке eq банков Центральной и eq Восточной Европы по eq размеру собственного капитала. eq Банк обслуживает ключевые eq отрасли российской экономики – eq газовую, нефтяную, атомную, eq химическую и нефтехимическую, eq черную и цветную eq металлургию, электроэнергетику, машиностроение eq и металлообработку, транспорт, eq строительство, связь, агропромышленный eq комплекс, торговлю и eq другие отрасли. Розничный eq бизнес также является eq стратегически важным направлением eq деятельности Банка, и eq его масштабы последовательно eq увеличиваются. Частным клиентам eq предлагается полный набор eq услуг: кредитные программы, eq депозиты, расчетные операции, eq электронные банковские карты eq и др. Газпромбанк eq занимает сильные позиции eq на отечественном и eq международном финансовых рынках, eq являясь одним из eq российских лидеров по eq организации и андеррайтингу eq выпусков корпоративных облигаций, eq управлению активами, в eq сфере частного банковского eq обслуживания, корпоративного финансирования eq и других областях eq инвестиционного банкинга. В eq числе клиентов Газпромбанка – около 4 миллионов физических eq и порядка 45 тысяч eq юридических лиц. В eq настоящее время Газпромбанк eq владеет шестью дочерними eq и зависимыми банками eq в России, Белоруссии, eq Швейцарии и Люксембурге, eq имеет представительства в eq Астане (Казахстан), Пекине (eq Китай), Улан-Баторе (eq Монголия) и Нью-eq Дели (Индия). В eq России региональная сеть Газпромбанка представлена 27 филиалами, расположенными eq от Калининграда до eq Южно-Сахалинска. Общее eq число офисов, предоставляющих eq высококачественные банковские услуги, eq достигает 390.Газпромбанк является eq членом Российского национального eq комитета Международной торговой eq палаты.Банк ГПБ (АО) выпустил сокращенную консолидированную финансовую отчетность, подготовленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), за 9 месяцев 2016 года. Основные финансовые показатели деятельности Группы Банка ГПБ (АО) (далее – Группы) представлены в Приложении 1. Финансовые результаты деятельности.По итогам 9 месяцев 2016 года Группа получила чистую прибыль в размере 17,0 млрд руб. и совокупную прибыль (включающую переоценку неторговых инвестиций и валютную переоценку иностранных вложений Группы) в размере 0,3 млрд руб. Основными составляющими прибыли Группы за 9 месяцев 2016 года продолжают оставаться растущие по сравнению с отчетными периодами прошлого года чистые процентные доходы.Процентные доходы Группы по итогам 9 месяцев 2016 года составили 288,5 млрд руб., что выше результата за аналогичный период 2015 года на 5,1%; одновременно процентные расходы Группы снизились на 4,5%, составив 196,9 млрд руб. В итоге чистый процентный доход Группы составил 91,6 млрд руб. и увеличился по сравнению с 9 месяцами 2015 года на 34,0%. Рост чистых процентных доходов Группы привел к дальнейшему росту показателя чистой процентной маржи, который за 9 месяцев 2016 года составил 3,0%, превысив на 0,5 п.п. аналогичный показатель за 2015 года и на 0,1 п.п. – показатель 1 полугодия 2016 года. Стабильные доходы Группы от основной банковской деятельности, включающие чистые процентные доходы до вычета резервов под возможное обесценение процентных активов и чистые комиссионные доходы, за 9 месяцев 2016 года достигли 101,8 млрд руб., что на 26,0% больше результата за 9 месяцев 2015 года. Доля стабильных доходов в операционном доходе Группы составила 81,6%, превысив аналогичный показатель за 9 месяцев 2015 года на 17,4 п.п., как за счет роста процентных доходов, так и за счет снижения доли волатильных торговых и инвестиционных доходов в операционном доходе Группы.В 2016 году Банк снизил темпы создания резервов под возможное обесценение процентных активов после пика резервирования, отмечавшегося в 2015 году. Так, за 9 месяцев 2016 года расходы Группы на создание резервов под возможное обесценение процентных активов составили 34,7 млрд руб. по сравнению с 110,6 млрд руб. за аналогичный период 2015 года. В результате стоимость кредитного риска Группы, представляющая собой соотношение созданных резервов и среднего размера процентных активов, в отчетном периоде составила 1,1%, что на 2,6 п.п. ниже аналогичного показателя за 2015 год и на 2,9 п.п. ниже показателя за 9 месяцев 2015 года.Совокупный результат по операциям с ценными бумагами за 9 месяцев 2016 года продемонстрировал снижение на 29,2% по отношению к аналогичному периоду 2015 года и составил 26,8 млрд руб. Основной причиной сокращения дохода по ценным бумагам является продолжающееся снижение темпов роста стоимости инвестиционных вложений Группы, отмечаемое в 2016 году.В целом операционные доходы Группы (без учета расходов по созданию резервов под возможное обесценение процентных активов) составили 124,8 млрд руб., оставшись на уровне аналогичного показателя за 9 месяцев 2015 года.Операционные расходы в отчетном периоде составили 52,2 млрд руб., что на 9,6% выше аналогичного показателя за 9 месяцев 2015 г. В то же время коэффициент отношения операционных расходов к операционным доходам за 9 месяцев 2016 года не изменился по сравнению с 2015 годом и составил 41,8%.Показатели объемов бизнеса.Активы Группы в течение первых 9 месяцев 2016 года оставались относительно стабильной величиной, при этом размер рублевого эквивалента валютных активов снижался вследствие укрепления обменного курса рубля. В результате на 30 сентября 2016 года совокупные активы составили 4 928,2 млрд руб., что на 3,8% меньше показателя на 31 декабря 2015 года. По сравнению с концом 2015 года кредитный портфель до вычета резервов сократился на 3,5%. Доля кредитного портфеля в совокупных активах Группы выросла на 0,5 п.п. до 63,0%. Корпоративные кредиты в структуре кредитного портфеля сохранили долю в размере 90%, их абсолютное значение на 30 сентября 2016 года снизилось на 4,2% и составило 3 063,1 млрд руб. Розничное кредитование, наоборот, продемонстрировало рост, его объем увеличился по сравнению с концом 2015 года на 3,9% и составил на 30 сентября 2016 года 326,8 млрд руб.Портфель ценных бумаг Группы за 9 месяцев 2016 сократился на 12,3% и на 30 сентября 2016 года составил 620,9 млрд руб. Сокращение портфеля связано преимущественно с частичной реализацией отдельных инвестиционных вложений Группы, а также с погашением ряда бумаг из портфеля ценных бумаг, удерживаемых до погашения, и торгового портфеля Группы. Доля портфеля ценных бумаг в активах Группы снизилась с конца 2015 года на 1,2 п.п. и составила 12,6%. Структура портфеля ценных бумаг традиционно характеризуется преобладанием инструментов с фиксированной доходностью: по состоянию на 30 сентября 2016 года их доля составила 80,7%).Группа обладает значительным запасом ликвидности, включая мгновенно доступные денежные средства, для исполнения клиентских требований: денежные средства и их эквиваленты на 30 сентября 2016 года составили 590,2 млрд руб. в сравнении с 633,5 млрд руб. на конец 2015 года. Средства корпоративных и частных клиентов, являющиеся основой ресурсной базы Группы, на 30 сентября 2016 года составили 3 174,9 млрд руб., снизившись на 3,3% по сравнению с концом 2015 года. Депозиты и счета физических лиц показали за 9 месяцев 2016 года положительную динамику (0,7%), несмотря на отрицательную переоценку валютных вкладов, и на 30 сентября 2016 года составили 663,6 млрд руб. В целом доля средств клиентов в обязательствах Группы на 30 сентября 2016 года осталась на уровне конца 2015 года и составила 71,7%.Заимствования на рынках капитала, включающие облигационные выпуски на международном и российском рынках, а также синдицированное межбанковское привлечение ресурсов, на 30 сентября 2016 года составили 399,9 млрд руб., сократившись по сравнению с концом 2015 года на 15,9%. В течение 9 месяцев 2016 года Группа погасила еврооблигации номинальной стоимостью 500 млн китайских юаней, 120 млн долл. США и 20 млрд руб., а также рублевые облигации общей стоимостью 30 млрд руб., при этом выпустила рублевые облигации общей суммой в 35 млрд руб. Снижению рублевого эквивалента заимствований также способствовала переоценка валютных пассивов. В результате доля заимствований на рынках капитала в ресурсной базе Банка снизилась, составив на 30 сентября 2016 года 9,0% от совокупных обязательств Группы.Сумма привлеченных средств от Банка России под залог ссуд клиентам на 30 сентября 2016 года составила 91,5 млрд руб., снизившись по сравнению с 31 декабря 2015 года на 24,3%. Доля привлечения от Банка России в обязательствах Группы на 30 сентября 2016 года составила 2,1%.Показатели качества активов.По состоянию на 30 сентября 2016 года отношение необслуживаемой ссудной задолженности к размеру кредитного портфеля составило 3,0% по сравнению с 2,0% на конец 2015 года. При этом созданные резервы на возможные потери по ссудам превысили размер необслуживаемой задолженности в 2,8 раза. Отношение созданных резервов на возможные потери по ссудам к кредитному портфелю за 9 месяцев 2016 года сократилось на 0,5 п.п. до 8,4%.Достаточность капитала.В результате влияния укрепления обменного курса рубля на источники капитала Группы, номинированные в иностранных валютах, а также выплаты в 2016 году дивидендов по привилегированным акциям совокупный капитал Группы, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Базель I) на основе показателей консолидированной МСФО-отчетности, сократился по сравнению с концом 2015 года на 9,1%, составив 626,7 млрд руб. Активы Группы, взвешенные с учетом риска, также уменьшились, но в меньшей степени – на 5,0%. Это привело к некоторому снижению показателей достаточности капитала Группы: по состоянию на 30 сентября 2016 года показатель достаточности совокупного капитала Группы составил 13,6% по сравнению с 14,2% на конец 2015 года; показатель достаточности капитала 1 уровня составил 10,0% по сравнению с 10,2% на конец 2015 года.По итогам 9 месяцев 2016 года можно сделать вывод, что Группа Газпромбанка показывает устойчивую динамику основных статей операционных доходов, преимущественно процентных, а также продолжает сохранять контроль над приростом операционных расходов. Тем не менее, несмотря на стабилизацию показателя стоимости кредитного риска на протяжении всех трех кварталов, говоря об итогах 2016 года в целом, в результате влияния изменений макроэкономической ситуации на бизнес в России существует вероятность некоторого обесценения отдельных небанковских активов Группы.2.2. Особенности работы eq банка по безналичным расчетам Газпромбанк осуществляет ряд операций по проведению безналичных платежей. В первую очередь – это расчеты с использованием банковского пластика. Но также в банке ежегодно проводится операций по документарным аккредитивам на сумму 106,3 млн. руб. Банк ГПБ (АО) проводит широкий спектр операций по документарным аккредитивам (включая резервные) в соответствии с международной и российской практикой, в том числе по нестандартным и сложно структурированным схемам с использованием аккредитива в качестве инструмента торгового финансирования, что позволяет профинансировать внешнеторговые сделки наших клиентов, в том числе за счет привлечения средств иностранных финансовых институтов.На рис. 2.1. показана динамика использования расчетов по аккредитиву в Газпромбанке.Рис. 2.1. Динамика расчетов по аккредитивамНа рисунке видно, что в 2009-2010 и в 2014-2015 годах допускалось снижения числа операций и сумм выплат по аккредитивам в Газпромбанке. Это объясняется тем, что в 2009-2010 году в экономике страны наблюдался масштабный кризис, происходило снижение количества коммерческих операций. Однако в 2010 году банк получил 500 млрд. руб. субсидий из резервных фондов страны, что помогло его клиентам (а это в основном предприятия нефтегазовой отрасли) преодолеть кризисные явления.В 2014 году Газпромбанк пострадал от санкций, введенных против отдельных финансовых учреждений страны, что связано с украинским кризисом. Банк лишился дешевых западных кредитов, его клиенты также пострадали от санкций. Однако выделение средств государственной помощи дает возможность прогнозировать рост числа операций в 2017 году. Для повышения привлекательности расчетов по аккредитивам предлагается провести ряд мероприятий и внедрить новые услуги для клиентов Газпромбанка:- открытие и исполнение аккредитивов любых форм, видов и конструкций (в т.ч. трансферабельные, револьверные, «товарные» и/или на оплату работ/услуг, с различными способами исполнения, с авансовым платежом и на комплексные расчеты по контракту) в иностранной валюте и российских рублях;- открытие аккредитивов при предоставлении клиентами обеспечения иного, чем денежное (при условии установления соответствующего кредитного лимита в Банке);- авизование (извещение) клиентов об открытых в их пользу аккредитивах и изменениях к ним без добавления и с добавлением подтверждения Банка;- консультирование клиентов при оформлении документов для требования платежей по аккредитивам, выставленным другими банками-эмитентами, и контроль за поступлением выручки;- осуществление перевода (трансферации) аккредитива;- оформление переуступки выручки по аккредитиву;- иные виды операций, включая проработку контрактов клиентов в части платежных условий, составление проектов аккредитивов для согласования с контрагентом.В Газпромбанке используется и инкассовая форма расчетов, которая рекомендуется клиентам банка в случае:наличия между Покупателем и Продавцом доверительных отношений;отсутствия сомнений в готовности и способности Покупателя произвести платеж.Рис. 2.2. Инкассовые операции Газпромбанка, млн. руб.Банк ГПБ (АО) осуществляет расчеты в форме документарного инкассо по импорту и экспорту на основе инструкций, полученных от клиентов Банка ГПБ (АО) или банков-корреспондентов с целью получения платежа и/или акцепта или передачи документов против платежа и/или против акцепта. Инкассовые операции выполняются в соответствии с «Унифицированными правилами по инкассо» (публикация Международной Торговой Палаты № 522).Для компаний-партнеров Газпромбанка существуют также услуги по факторингу. Импортный факторинг – комплекс услуг по покрытию кредитных рисков компании-импортера путем предоставления Банком ГПБ (АО) кредитного покрытия (гарантии) в пользу иностранной финансовой организации – члена международной факторинговой ассоциации Factors Chain International (FCI), являющейся экспорт-фактором (финансовым агентом для компании-экспортера). Комиссионное вознаграждение рассчитывается как процент от суммы поставки и экспорт-фактором.Экспортный факторинг – комплекс финансовых услуг, оказываемых Банком ГПБ (АО) клиентам под уступку денежных требований по экспортным поставкам включающий операции с eq банковскими пластиковыми картами eq для АО «Газпромбанка» (eq далее – Газпромбанк) открыли eq новые горизонты финансового eq обслуживания банковских клиентов eq и, конечно, расширили eq возможности Газпромбанка для eq получения своей прибыли.Рис. 2.3. Факторинговые операции Газпромбанка, млн. долл. Для совершенствования факторинговых операций предлагается ввести следующие требования к контрактам, по которым уступаются денежные требования:- долгосрочность контракта и регулярность поставок в рамках контракта;- фиксированный период отсрочки платежа;- период отсрочки по контракту не более 120 дней;- определен момент перехода права собственности на продукцию;- безналичная форма расчетов.