экономическая оценка предпренимательской идеи производства труб малого диаметра на малом предприятии

В работе рассмотрен проект по созданию малого предприятия по производству труб малого диаметра.
Трубы — это цилиндрический материал постоянного сечения, предназначенный для транспортировки или изоляции различных сред. Изготавливают их из стали и цветных металлов, различных полимеров и сплавов. Для характеристики труб используется ряд параметров. Все металлические трубы по типу используемого материала можно разделить на три большие группы: чугунные, медные и стальные трубы. Наибольшее распространение среди них получили стальные трубы. Трубы подразделяются на малого диаметра, среднего и большого диаметра. По исполнению трубы различают – цельнотянутые, прямошовные и спиральношовные. Среди всех видов труб, используемых в строительстве или производственной сфере, металлические трубы применяются ...

ВВЕДЕНИЕ 5
ГЛАВА 1 АНАЛИЗ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЙ СОЗДАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ТРУБ МАЛОГО ДИАМЕТРА 6
1.1. Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия по производству труб малого диаметра 6
1.2. Технология и оборудование для производства труб малого диаметра 12
1.3. Целесообразность создания малого предприятия по созданию труб малого диаметра 20
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ЭКОНОМИКА ПРОИЗВОДСТВА 26
2.1. Исходные данные для расчета 26
2.2. Нормативно-технологическая карта 26
2.3. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии 33
2.3. Капитальные вложения 38
2.4. Себестоимость выпускаемой продукции 40
ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ 48
3.1. Расчет цены выпускаемой продукции 48
3.2. Инвестиционные затраты на создание проекта 48
3.3. Организация реализации инвестиционного проекта 51
3.4. Организация финансирования проекта 53
3.5. Динамика формирования и платежей по кредиту 53
3.6. Затраты на производство продукции 55
3.7. Расчет налоговых выплат 55
3.8. Отчет о финансовых результатах 59
3.9. Расчет движения денежных средств и оценка эффективности и устойчивости проекта 60
3.9.1. Основная деятельность 60
3.9.2. Инвестиционная деятельность 68
3.10. Анализ безубыточности производства труб диаметром 16 мм 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 79

В развитых странах значительное место занимают малые предприятия. К малым предприятиям относятся такие критерии, как число занятых работников, объем активов, ежегодный оборот. В России критерием малых предприятий является численность персонала (штат), а так же работающий персонал по гражданско-правовым договорам.
Преимущества малого предприятия заключаются в следующем: низкие издержки управления (отсутствие штата), что повышает производительность и быстроту принятия решений без бюрократических проволочек, так же на малых предприятиях присутствует маневренность. Возможность переключения капитала с одного вида деятельности на другой. Малые предприятия гораздо лучше знают рынок спроса. Производители ориентированы на обычаи, предпочтения, привычки местного рынка. У малых предприятий высокая оборачиваемость капитала, так же такие предприятия не требуют больших капиталовложений. У таких предприятий малые сроки строительства, небольшие размеры, мобильность и они гораздо дешевле перевооружаться, внедрять новую технологию, сочетания машинного и ручного труда.
Актуальность дипломного проекта обусловлен тем, что рынок стальных труб в России в последнее время растет. Предприятия, работающие в сегменте малых газо- и водопроводных труб и профиля, приспосабливаются к новым рыночным реалиям, когда на фоне избытка предложения необходимо вести борьбу за потребителя, предлагая лучшее качество и более разнообразный ассортимент. Прогнозируется что в период до 2020 г. рынок труб малого диаметра будет расти в среднем на 12,5%. К 2020 году объем рынка труб малого диаметра составит 1316 млн. погонных метров. Ключевым драйверами роста объемов потребления труб малого диаметра являются: строительство новых жилых и нежилых площадей; благоустройство жилищного фонда; капитальный ремонт изношенного жилищного фонда; газификация; внедрение энергоэффективных систем отопления и кондиционирования.
В данном дипломном проекте предоставлена экономическая оценка предпринимательской идеи производства труб малого диаметра на малом предприятии. В нем предоставлен анализ трубной промышленности. Раскрыты основные направления производства трубной продукции, а так же выполнен анализ спроса на производство труб малого диаметра в Российской Федерации.
Целью дипломного проекта является экономическая оценка предпринимательской идеи производства труб малого диаметра на малом предприятии.
Научными задачами исследования определены:
провести анализ технико-экономических условий создания малого предприятия по производству труб малого диаметра;
раскрыть организацию и экономику производства труб малого диаметра;
оценить эффективность и устойчивость проекта производства труб малого диаметра.

Именно за их счет приросли общие мощности: их доля в общей структуре увеличилась с 38 до 47%. Динамика емкости рынка стальных труб определяется ходом реализации проектов строительства магистральных газо- и нефтепроводов. Потребление труб МСД характеризуется неустойчивым ростом. В структуре рынка РФ продукция регионально-отраслевого сбыта составляет более 45%. По итогам 2014 г. наблюдается рост потребления в сегментах НГП и профильных труб.Предлагается проект по созданию малого предприятия по производству стальных труб малого диаметра, основной вид выпускаемой продукции: труба cтальная электросварная 16 мм.Одним из типоразмеров стальных прямошовных электросварных труб является труба 16 мм. Основа для изготовления всех труб такого типа - это ГОСТ 10704-91. Этот стандарт определяет размеры,сортамент и нормы точности для прямошовных электросварных труб.Необходимое оборудование для создания производства: трубоэлектросварочная линия ТЭСА 10-63.5 от производителя – ООО Инженерно-технический центр». Стоимость производственной линии составляет 15400000 рублей.Назначение труб малого диаметра - трубы водогазопроводные и общего назначения диаметра 10 - 108 мм, производятся из углеродистых марок стали Cт 1, Cт 2, Cт 3, стали 08, 10 и 20, а также S 185, S 195T, S235JRH, P195TR1, P235TR1. Применяются для строительства газопроводов, водопроводов, систем отопления, конструкций различного назначения.Водогазопроводные изделия универсальны в своем применении и к тому же обладают большим количеством плюсов:материал изготовления (высококачественная сталь ГОСТ 3262-75);возможность приобрести оцинкованные трубы ВГП;усиленные сварные швы на «черных» трубах ВГП;широкий выбор подходящего варианта (легкие, обычные, усиленные);выбор вида резьбы (возможно изготовление на заказ по желанию заказчика);идеальное соответствие стандартам, так как осуществляется строгий гидровихревой контроль;низкая стоимость при высоком качестве труб;универсальность труб ВГП;большой ассортимент труб различного производства (бесшовные горячекатаные, холоднокатаные, электросварные и так далее);большой выбор необходимых фитингов (муфты, отводы, тройники и т.д.);небольшой вес при высокой прочности.Трубы производятся из углеродистых марок стали методом высокочастотной сварки с индукционным токоподводом на трех станах «20-76». В процессе производства трубы подвергаются неразрушающему контролю по нормам DIN EN 10246-1, механическим и гидравлическим испытаниям.Трубы водогазопроводные и общего назначения упаковываются в шестигранные, а профильные - в прямоугольные пакеты.Пакеты труб обеспечиваются съемными транспортными хомутами для зачаливания в местах перегрузки и хранения без дополнительных чалочных приспособлений.Труба водогазопроводная — это сварная стальная труба. Она изготавливается из листового метала, который, в свою очередь, изготавливается методом проката. С помощью специальных станов листу придают форму цилиндра, сводя края встык. Затем края завариваются с помощью электрической сварки. Таким образом, получают заготовку будущей трубы. Заготовку подвергают тепловой обработки, чтобы повысить прочность и жесткость металла.Главное же отличие водогазопроводной трубы состоит в усиленном шве. Именно за счет него это труба выдерживает большое внутреннее давление и не дает течи. По этому параметру такая труба аналогична бесшовной касательно эксплуатационных характеристик. Но при этом водогазопроводная труба требует гораздо меньших затрат на производство.ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И ЭКОНОМИКА ПРОИЗВОДСТВА2.1. Расчет себестоимости 1 тонну продукции – труб малого диаметраДля оценки эффективности создания производства труб малого диаметра мы примем:Производство создается на базе одной линии.Штатное расписание создаваемого производства не зависит от типа оборудования (в большинстве, все линии обслуживают по 2 оператора), а обусловлено организационной и экономической целесообразностью, и будет одинаковым для любого полноценного производства труб малого диаметра.Общехозяйственные издержки так же не зависят от типа оборудования, и будут примерно одинаковы для полноценного производства труб малого диаметра.Режим работы предприятия 3-х сменный. Фонд рабочего времени примем 5520 часов в год (460 часов в месяц).Для упрощения расчетов рассматривается производство одного размера труб диаметром 16 мм.Таблица 2.1 - Диаграмма Ганта№Наименование этапа2015 год2016 годноябрьдекабрьянварьфевральмартапрельмайянварьфевральмартапрельмайиюльавгуст1Разработка и утверждение бизнес-плана2Составление необходимой документации для регистрации3Согласование и утверждение кадровой документации4Заключение договора аренды на производственное помещение5Поиск поставщиков оборудования6Закупка необходимого оборудования7Прием на работу производственного и административного персонала8Поиск поставщиков необходимого сырья для производства9Заключение договоров с поставщиками и закупка необходимого сырья10Производство продукции11Заключение договоров на поставку готовой продукции12Рекламная кампанияДля организации производства труб малого диаметра кроме 2 операторов в смене требуется штат сотрудников, обеспечивающих полноценную работы предприятия.Таблица 2.2 – Штатное расписание (3-х сменна работа)ДолжностьКол-воЗарплата (руб.)Сумма, руб.УправлениеГенеральный директор17500075000Главный бухгалтер15000050000Секретарь12000020000Начальник производства14500045000ПроизводствоОператор42200088000Старший оператор42400096000Наладчик22800056000Грузчик-упаковщик41800072000Уборщица2800016000МаркетингКоммерческий директор16500065000Менеджер по сбыту13000030000Менеджер по снабжению12500025000Кладовщик41200048000Всего686000Страховые взносы (30%)205800Всего891800Действующее предприятие не может обойтись и без минимальных ежемесячных расходов.Таблица 2.3 – Постоянные издержки, руб.Статья расходовСумма, руб.УправлениеУправленческие расходы24000Охрана50000ПроизводствоАренда помещений (600 кв.м.)160000Обслуживание линии18000Содержание помещений3000Коммунальные расходы32000МаркетингНаружная реклама85000Реклама в интернет70000Прочая реклама50000Всего492000Расход сырья на единицу продукции (прямые издержки) примерно одинаковы для различного оборудования, т.к. он определен стандартами геометрии трубы.В основном различия в цифрах связано с различной стабильностью работы экструдеров. Слабо стабилизированные экструдеры приводят к колебаниям геометрических размеров трубы, а это, даже при изменении геометрии трубы в пределах допускаемых стандартами, приводит к увеличению расхода стали на 10…15%.Из-за отсутствия достоверных данных о стабильности экструдеров того или иного производителя различием в расходах сырья пренебрежем. Сырьем для производства электросварных стальных труб является штрипс (свернутый в рулоны листовой металл).Таблица 2.4 – Затраты на сырье и материалы на 1 тонну (с НДС) трубы диаметром 16 ммНаименованиеРасход, кгСтоимость, руб.Стальной лист, кг30010080Адгезив, кг254360Электроэнергия, кВт57215Всего 14655Рассчитаем себестоимость 1 тонны продукции - трубы малого диаметра.Таблица 2.5 – Себестоимость 1 тонны готовой продукцииПоказательСумма, руб.Объем производства для трубы диаметром 16 мм, тонн/ в месяц110400Постоянные издержки, всего492000Затраты на персонал со страховыми взносами (и НДС)891800Всего постоянных издержек, руб.1383800Доля постоянных издержек в одной тонне продукции, руб.12530Затраты на сырье с потерями, руб./тонн14655Себестоимость 1 тонны труб диаметром 16 мм без учета амортизации, руб.27185Стоимость производственной линии, руб.15400000Практическая производительность млн.тонн в год3,07Доля амортизации в 1 тонне трубы, руб.506Полная себестоимость 1 тонны продукции, руб.27691Запланируем рост себестоимости продукции в соответствии с размером инфляции. По прогнозам Минэкономразвития, на конец 2015 года инфляция составит 12-12,4%.Таблица 2.6 – Прогнозируемый объем продаж, тыс. руб.Показатель2016 год2017 год2018 год2019 год2020 годОбъем производства для трубы диаметром 16 мм, тыс. тонн/ в год1324,81324,81324,81324,81324,8Себестоимость 36696,9641100,6046032,6751556,5957743,38Наценка 0,20,20,20,20,2Итого выручка44036,35249320,7155239,2061867,9069292,05При наценке в 20% прогнозируемая выручка на 2016 год составит 44036,352 тыс. рублей, в дальнейшем прогнозируется выручка с учетом инфляции 12%.2.2. Расчет инвестиционных затрат для организации производства труб малого диаметра. Организация финансирования проектаРассчитаем инвестиционные затраты по проекту.Таблица 2.7 – Основные затраты по проекту, тыс. руб.Показатель201520162017201820192020материалы19421,5721752,1624362,4127285,9030560,21Аренда помещения19202150,402408,452697,463021,16заработная плата82329219,8410326,2211565,3712953,21отчисления из з/п (30%)2439,62765,953097,873469,613885,96покупка оборудования15400Прочие расходы39844462,084997,535597,236268,90Амортизация ОПФ670633,39606,15580,09555,15Источник финансирования проекта – кредитные средства, рассмотрим порядок погашения кредита сроком 5 лет, процентная ставка -17,82%, дифференцированные платежи, кредитный продукт «Бизнес-инвест» ОАО «Сбербанк России».Таблица 2.8 – График погашения кредита, тыс.руб.Наименование2016 год2017 год2018 год2019 год2020 годосновной долг3080,003080,003080,003080,003080,00проценты233,08168,42139,8590,2246,62остаток основного долга15400,0012320,009240,006160,003080,00Таким образом, рассчитаны основные технико-экономические показатели проекта создания малого предприятия по производству труб малого диаметра.Выпускаемые типоразмеры труб: Ø 16.Производительность: 1324,8 тонн продукции в год.Финансирование проекта:Финансирование проекта планируется за счет заемных средств.Необходимый объем инвестиций: 15400 тыс. рублей.Погашение займа и выплата процентов планируется за счет выручки от реализации продукции.2.3. Расчет налоговых выплат (НДС, налог на имущество, налог на прибыль)На основе рассчитанных данных составим прогнозный отчет о прибылях и убытках.Таблица 2.9 - Прогнозный отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.Показатель 20162017201820192020валовый объем продаж44036,3549320,7155239,261867,969292,05чистый объем продаж44036,3549320,7155239,261867,969292,05материалы и комплектующие19421,5721752,1624362,4127285,930560,21суммарные прямые издержки19421,5721752,1624362,4127285,930560,21валовая прибыль24614,7827568,5630876,793458238731,84налог на имущество28,2333327,00525,8437924,732523,669административные издержки888994,561113,9071247,5761397,285производственные издержки25562862,723206,2463590,9964021,915маркетинговые издержки24602755,23085,8243456,1233870,858зарплата административного персонала29643319,683718,0424164,2074663,911зарплата производственного персонала5116,85730,8166418,5147188,7368051,384зарплата маркетингового персонала2620,82935,2963287,5323682,0354123,88суммарные постоянные издержки16605,618598,2720830,0623329,6726129,23амортизация670633,39606,1542580,0896555,1457проценты по кредитам233,0758168,4161139,845590,222946,61517суммарные непроизводственные издержки903,0758801,8061745,9997670,3125601,7609прибыль до выплаты налога7077,8758141,4759274,87710557,2811977,18налогооблагаемая прибыль7049,6418114,479249,03310532,5511953,51налог на прибыль1409,9281622,8941849,8072106,512390,701чистая прибыль5639,7136491,5767399,2268426,0399562,806На основе рассчитанных данных составим прогнозный баланс расходов и поступлений.Таблица 2.10 - Прогнозный баланс денежных расходов и поступлений, тыс. руб.Показатель20162017201820192020поступления от продаж44036,3549320,7155239,2061867,9069292,05затраты на материалы и комплектующие19421,5721752,1624362,4127285,9030560,21суммарные прямые издержки19421,5721752,1624362,4127285,9030560,21общие издержки5686,006251,316898,227627,218447,92затраты на персонал8232,009219,8410326,2211565,3712953,21суммарные постоянные издержки13918,0015471,1517224,4519192,5821401,13налоги3907,764415,854973,525600,856300,33Сальдо доходов и расходов по операционной деятельности6789,027681,568678,829788,5711030,38затраты на приобретение активов15400,00    Сальдо доходов и расходов по инвестиционной деятельности-15400,00собственный акционерный капитал00,000,000,000,00займы15400    выплаты в погашение займов3080,003080,003080,003080,003080,00выплаты в погашение процентов233,08168,42139,8590,2246,62Сальдо доходов и расходов по финансовой деятельности12086,92-3248,42-3219,85-3170,22-3126,62баланс наличности на начало периода0,003475,957909,0913368,0619986,41баланс наличности на конец периода3475,957909,0913368,0619986,4127890,17Таким образом, подведены итоги второй главы. Для оценки эффективности создания производства труб малого диаметра принято:Производство создается на базе одной линии.Штатное расписание создаваемого производства не зависит от типа оборудования (в большинстве, все линии обслуживают по 2 оператора), а обусловлено организационной и экономической целесообразностью, и будет одинаковым для любого полноценного производства труб малого диаметра.Общехозяйственные издержки так же не зависят от типа оборудования, и будут примерно одинаковы для полноценного производства труб малого диаметра.Режим работы предприятия 3-х сменный. Фонд рабочего времени примем 5520 часов в год (460 часов в месяц).Рассматривается производство одного размера труб диаметром 16 мм.Источник финансирования проекта – кредитные средства, рассмотрен порядок погашения кредита сроком 5 лет, процентная ставка -17,82%, дифференцированные платежи, кредитный продукт «Бизнес-инвест» ОАО «Сбербанк России».рассчитаны основные технико-экономические показатели проекта создания малого предприятия по производству труб малого диаметра.Выпускаемые типоразмеры труб: Ø 16.Производительность: 1324,8 тонн продукции в год.Финансирование проекта:Финансирование проекта планируется за счет заемных средств.Необходимый объем инвестиций: 15400 тыс. рублей.Погашение займа и выплата процентов планируется за счет выручки от реализации продукции.ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ И УСТОЙЧИВОСТИ ПРОЕКТА3.1. Анализ эффективности проекта. Расчет ЧДД, ВНД, ИДПри выборе инвестиционного проекта нельзя исходить из единственного критерия оценки его эффективности и следует применять комплексный анализ всех характеристик проекта. Поэтому при составлении бизнес-плана проекта рекомендуется рассчитывать несколько показателей, каждый из которых отражает свои особенности проекта. Наиболее широко употребимыми являются следующие показатели. 1) Бухгалтерская норма прибыли (ARR – Accounting Rate of Return). 2) Срок окупаемости проекта (PP – Payback Period). 3) Чистая текущая стоимость (NPV – Net Present Value). 4) Индекс прибыльности (PI – Profitability Index). 5) Внутренняя норма рентабельности (IRR – Internal Rate of Return). 6) Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR – Internal Rate of Return). Оценивая целесообразность осуществления инвестиционного проекта обычно рекомендуется рассчитать указанные показатели и в том случае, если внутренняя норма рентабельности IRR или модифицированная внутренняя норма рентабельности MIRR больше установленной для них ставки отсечения, индекс прибыльности PI высок, срок окупаемости проекта PP не является чрезмерно большим, а чистая текущая стоимость NPV положительна, то проект признается пригодным для реализации. Таким образом, безусловно привлекательным признается проект, у которого NPV > 0, а остальные показатели соответствуют заданным нормативам. Предположим фирмой установлены следующие нормативы: ARRmin – минимальная бухгалтерская норма прибыли; PPmax – предельный срок окупаемости проекта; PI min – минимальный индекс прибыльности проекта; IRRmin – ставка отсечения по показателю IRR; MIRRmin – ставка отсечения по показателю MIRR. Тогда с формальной точки зрения инвестиционный проект, порождающий денежный поток Q={Q(1),Q(2),... ,Q(T)} (осуществление проекта начинается с периода 1 и заканчивается в период T), является безусловно привлекательным в том случае, когда выполняются следующие условия: ARR(Q)≥ARRmin (1)PP(Q)≤PP max (2)PI(Q)≥PI min (3)IRR(Q)≥IRRmin (4)MIRR(Q)≥MIRRmin (5)NPV (Q)>0 (6)Однако при оценке инвестиционных проектов целесообразно учитывать также изменения в предпринимательском риске, возникающие в процессе реализации проекта из-за изменения структуры затрат. При жесткой интерпретации данного требования это означает, что запас финансовой прочности предприятия не должен превысить заданного норматива на каждом этапе осуществления проекта. Однако выполнение данного требования в большинстве случаев нецелесообразно, поскольку в соответствии с ним эффективные, но высокозатратные маркетинговые проекты могут быть необоснованно забракованы из-за того, что на определенных этапах своего осуществления приведут к убыткам. Поэтому данное ограничение следует накладывать на конечное состояние предприятия в результате осуществления проекта. С формальной точки зрения это означает, что при оценке проекта наряду с неравенствами (1)-(6) должно проверяться неравенство: L(T )= (R(T )−Rb (T )) / Rb (T ) ≥ Lmin (7)где L(T ) – запас финансовой прочности компании в период T; R(T ) – выручка от реализации компании в период T; Rb (T ) – точка безубыточности компании в период T; Lmin – минимальный запас финансовой прочности, установленный руководством или собственниками компании на перспективу. В том случае, если горизонт планирования T достаточно велик, неравенство (7) может оказаться чрезмерно мягким. В этом случае оно может быть заменено на требование выполнения норматива финансовой прочности на все периоды осуществления проекта после достижения его окупаемости. Это означает, что должны выполняться неравенства: L(t)≥Lmin для всех t>PP(Q) (8)В общем случае инвестиционный проект может генерировать денежный поток, имеющий положительную чистую текущую стоимость, но из-за заниженных значений нормативов ARRmin , PI min , IRRmin , MIRRmin его реализация может привести к тому, что совокупная балансовая прибыль компании снизится. Это может негативно сказаться на котировке ее акций. Такая ситуация маловероятна, но все-таки возможна. Вследствие этого, при оценке долгосрочного маркетингового проекта необходимо по аналогии с (8) проверять выполнение неравенств: Y (t )≥Y 0 (t) при всех t>PP(Q) (9)где Y (t) – прогноз величины балансовой прибыли компании в году t при условии реализации проекта; Y 0 (t) – прогноз величины балансовой прибыли компании в году t при условии, что проект не реализуется. Если в результате осуществления инвестиционного проекта предприятие планирует не только увеличить прибыль, но и не снизить свою эффективность 2 оценка последствий реализации проекта должна включать дополнительные условия. Так, например, вполне естественным будет требование сохранения рентабельности затрат на уровне, не меньшем, чем существующий на момент начала проекта.