Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
197409 |
| Дата создания |
10 июня 2017 |
| Страниц |
110
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Оглавление
Введение 3
1. Теоритически-правовой аспект «отмывания» доходов полученных от преступной деятельности 6
1.1. Сущность и правовая характеристика «отмывания» доходов полученных нелегальным способом 6
1.2. Методы противостояния легализации денежных средств полученных преступным путем 12
2. Оценка деятельности по противостоянию «отмывания» доходов полученных преступным путем 22
2.1. Анализ структуры и динамики денежных средств, полученных от преступной деятельности в России 22
2.2. Отмывание доходов полученных преступным путем, как транснациональное преступление и его взаимосвязь с международной организованной преступностью 44
2.3. Оценка эффективности деятельности по противостоянию легализации незаконных денежных средств 52
3. Тенденции развития практики противостояния «отмыванию» доходов полученных преступным путем на международном и российском уровне 58
3.1. Проблемы по противодействию «отмывания» доходов полученных из нелегальных источников 58
3.2. Международное сотрудничество по противостоянию легализации денежных средств от преступной деятельности 68
Заключение 98
Список использованной литературы 101
Приложения 107
Введение
Введение
Актуальность темы исследования. В системе мер обеспечения национальной безопасности Российской Федерации важнейшее место занимает профилактика легализации преступных доходов. Являясь апогеем криминализации экономических отношений в стране и в трансграничном пространстве, легализация преступных доходов позволяет международной преступности с ее несметными криминальными капиталами успешно противостоять всему остальному цивилизованному миру. Под давлением триллионных объемов «грязных» финансовых ресурсов рушатся политические режимы, государственные и общественные устройства, финансовые системы и международные структуры.
Благодаря финансовой подпитке от легализации преступных доходов функционирует транснациональная организованная преступность. Существование легализации преступных доходов обусловлено целым рядом негативных социальных и экономических факторов, среди которых решающую роль играют дефекты реформ и основанные на них деформации формирующихся рыночных отношений, рыночной экономики. Помимо общих факторов, способствующих рассматриваемым преступлениям, действуют обстоятельства, непосредственно влияющие на конкретные формы преступных проявлений, к которым относится использование фирм-однодневок и офшорных компаний. Результативность борьбы с «отмыванием» снижают несовершенство законодательства, недостатки в деятельности и взаимодействии правоохранительных и государственных контролирующих органов, нарушения закона организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, что ведет к повышению уровня латентности данных преступлений.
Высокая степень общественной опасности легализации преступных доходов требует адекватных мер реагирования.
В России наиболее заметный вклад в теоретическую разработку проблемы профилактики преступности в современных социально-экономических условиях внесли Г.А. Аванесов, А.И. Алексеев, С.И. Герасимов, А.И. Долгова, Н.Г. Иванов, В.Н. Кудрявцев, А.Н. Ларьков, В.В. Лунеев, В.В. Орехов, Я. Сухарев, В.Е. Эминов и др.
Изучению криминалистических средств борьбы с легализацией преступных доходов посвятили свои работы Е.Ю. Андронникова, Э.У. Бабаева, Т.А. Боголюбова, Я.М. Злоченко, Ю.Г. Торбин, И.С. Тумаков и др. Определенный вклад в исследование профилактики «отмывания» внесли Ю.В. Быстрова, Т.В. Молчанова, А.А. Подушкин и др., которые изучили отдельные вопросы предупреждения легализации преступных доходов.
Однако в указанных работах современный опыт профилактики легализации преступных доходов изучен не в полной мере, отсутствует полноценный анализ факторов, снижающих результативность противодействия данным преступлениям, недостаточно разработаны меры, реализующие профилактическую направленность противодействия легализации преступных доходов.
Различные аспекты проблемы противодействия легализации преступных доходов исследовались и зарубежными учеными. П. Нобель рассматривал противодействие легализации преступных доходов в рамках уголовно-правовой защиты финансового рынка, организации международно-правового сотрудничества в данной сфере. Ряд ученых исследовал проблемы противодействия легализации доходов, полученных от отдельных видов преступлений: А. Андреани - отмывания доходов от торговли людьми, К. Коттке - уклонения от уплаты налогов, Д. де Филиппо - коррупционных преступлений.
Объектом исследования является действия правоохранительных органов, органов государственного контроля, юридических и физических лиц по профилактике легализации преступных доходов.
Предмет исследования: легализация преступных доходов и деформаций экономического развития.
Цель исследования состоит в разработке теоретической базы совершенствования профилактики легализации преступных доходов.
Поставленная цель определила задачи исследования:
1. Рассмотреть сущность и правовую характеристика «отмывания» доходов полученных нелегальным способом.
2. Изучить методы противостояния легализации денежных средств полученных преступным путем.
3. Проанализировать международное сотрудничество по противостоянию легализации денежных средств от преступной деятельности.
4. Наметить пути совершенствования практики противостояния «отмыванию» доходов полученных незаконным способом.
Методологическую основу исследования составили общенаучные методы познания правовых и экономических явлений, связанных с легализацией преступных доходов: диалектический, логический, исторический, обобщение, анализ, синтез, статистический.
В ходе исследования применялись также специальные методы познания: нормативно-логический, анализ документов.
Указанные методы позволили рассмотреть данные, характеризующие состояние легализации преступных доходов, в развитии и взаимодействии с другими социальными и правовыми явлениями, выступающими в качестве факторов, способствующих совершению исследуемых преступлений.
Практическая значимость заключается в том, что предложения и рекомендации, полученные в результате проведенного исследования, могут использоваться правоохранительными органами, иными органами государственной власти и местного самоуправления.
Фрагмент работы для ознакомления
Заключение
Интеграция современной России в мировое сообщество обусловливает тесное взаимодействие ее внутригосударственного законодательства с международным правом. При этом прослеживается действие универсальной по характеру тенденции, выражающейся в возрастающем влиянии международного права на развитие и дальнейшее совершенствование российского уголовного законодательства. Участие России в международном сотрудничестве по противодействию и предупреждению операциями по легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, выражается в расширении круга уголовно наказуемых деяний и требует более полного учета в национальном уголовном законодательстве международно-правовых стандартов. Взаимодействие международного и внутригосударственного уголовного права становится сегодня одним из наиболее важных факторов, оказывающих влияние на содержание уголовно-правовых норм национального законодательства.
Таким образом, криминально-глобализационные тенденции выводят задачу повышения эффективности механизмов противодействия деятельности по легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, в разряд приоритетных с учетом определенных особенностей:
1. Решаемые в процессе разработки мер по повышению эффективности борьбы и предупреждения криминальных финансовых операций оптимизационные задачи преследуют, как правило, локальные цели, которые выражаются в категориях априорно заданных показателей и могут не соответствовать глобальным криминальным аспектам развития российских корпораций при интеграции в мировую экономическую систему. В результате это приводит к неоправданной разнотипности действий правоохранительных органов, их несистемное, резкому увеличению затрат ресурсов на работу и т. п. При оптимальном проектировании уголовно-правовых и криминологических мер в отношении криминальных операций в структурах российских корпораций решаемая целевая задача должна формулироваться в показателях качественного развития механизмов по противодействию финансово-хозяйственным операциям по легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, с поиском рационального компромисса в условиях необходимости межведомственного взаимодействия, эскалации корпоративной коррупции и транснационализации криминальных финансовых механизмов.
2. Существующие стратегии борьбы и предупреждения криминальных финансовых операций имеют несистемный характер с применением предметно и дисциплинарно различно ориентированных средств и методов решения поставленных задач, основанных, как правило, на использовании типичных методов. Развитие мер противодействия финансово-хозяйственным операциям по легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, должно осуществляться в структурах российских корпораций и за рубежом с одновременным рассмотрением множества различных предметных областей и дисциплин права, экономики, информатики и т. п., что требует использования единого криминологического формата описания различных предметных областей и разработки методов криминологического анализа, позволяющих синтезировать наилучшие по принятым критериальным показателям криминологические модели уголовно-правовой борьбы и предупреждения легализации (отмывания) доходов, приобретенных преступным путем в структурах российских корпораций.
3. Системное управление правоохранительной деятельностью по противодействию экономическим преступлениям в условиях эскалации корпоративной коррупции и транснационализации криминальной корпоративной деятельности предполагает создание и практическое использование интегрированных баз и банков данных, а также информационно-аналитических систем, что не обеспечивается существующими в правоохранительных и фискальных органах информационными системами. Поэтому появляется необходимость в разработке специализированных методик и создании соответствующей интегрированной электронной системы информационного обеспечения деятельности правоохранительных и иных органов.
4. Практическое решение задач осуществления мониторинга финансово-хозяйственных операций в рамках государственного архива электронных корпоративных баз бухгалтерской отчетности и документации в условиях эскалации корпоративной коррупции возможно только на основе самого широкого использования современной и перспективной вычислительной техники и электронных информационно-аналитических систем. Поэтому целесообразно осуществить формирование методик криминологического и криминалистического анализа с помощью распределенных вычислительных сетей с сохранением возможного их применения для решения локальных специализированных задач с учетом перспективного международного опыта борьбы с преступлениями по легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем.
Список литературы
Список использованной литературы
1. Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 N 209 "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям// "Собрание законодательства РФ", 24.03.2014, N 12, ст. 1304;
2. Указ Президента РФ от 13.06.2012 N 808 (ред. от 21.12.2013) "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу" (вместе с "Положением о Федеральной службе по финансовому мониторингу")// "Собрание законодательства РФ", 18.06.2012, N 25, ст. 3314.
3. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"//"Российская газета", N 151-152, 09.08.2001. (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015).
4. "Положение о требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (утв. Банком России 15.12.2014 N 445-П)// "Вестник Банка России", N 14, 18.02.2015.
5. Волженкин Б.В. Преступления в сфере экономической деятельности (экономические преступления)/Б.В. Волженкин. – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2008. – с. 641.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. № 108н «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и Научный журнал КубГАУ, №109(05), 2015 года http://ej.kubagro.ru/2015/05/pdf/51.pdf 1
7. AXA подписывает соглашение об использовании сервиса Detica NetReveal для предотвращения мошенничества со страховыми претензиями [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.forpress.ru/release/7726/.
8. Андерсон, Д. Глобальное исследование «Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в 2011г. [Электронный ресурс] / Д. Андерсон, Б. Дилли, Д. Чистов. - KPMG. -2011. - Режим доступа: http://kpmg.com/RU/ru/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Documents/S_AML_1r.pdf
9. Банкомат Калашникова [Электронный ресурс] // Журнал Коммерсантъ Деньги. - 02.2012. - №6 (863). - Режим доступа: http://kommersant.ru/doc/1862868.
10. Бекряшев, А. Теневая экономика и экономическая преступность [Электронный ресурс] / А.К. Бекряшев, И.П. Белозеров, Н.С. Бекряшева. - Режим доступа: http://newasp.omskreg.ru/bekryash.
11. Давыдов, В.С. Способы легализации преступных доходов [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://yurclub.ru/docs/criminal/article65.html.
12. Депутаты ужесточат антитеррористическое законодательство // Российская газета. URL: http://www.rg.ru/2014/01/15/koshelki-site.html
13. Долгих, В.Н. О механизмах уклонения от уплаты налогов [Электронный ресурс] / В.Н. Долгих //Аудит и финансовый анализ, 2004. - № 1. - Режим доступа: http://www.auditfin.eom/2004/1/toc.asp.
14. Евросоюз будет воевать с Лихтенштейном, Монако, Андоррой и др. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //news .finance.ua/ru/~/1 /0/all/2008/03/05/120429.
15. Зубова, Е. Из России - с деньгами: куда утек капитал [Электронный ресурс]. - URL: ttp://slon.ru/economics/iz_rossii_s_dengami_kuda_utek_kapital- 730468.xhtml.
16. Зыкова Т. Пятно на платье от купюр: Интернет становится доходным сектором для "грязных" денег // Российская газета. URL: http://www.rg.ru/2013/07/30/nechaev.html
17. Интернет становится доходным сектором для «грязных денег»: интервью президента ФАТФ В.П. Нечаева [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //www.rg.ru/2013/07/30/nechaev.html.
18. Королев И. Депутаты запретили анонимные переводы электронных денег // CNews. URL: http://www.cnews.ru/top/2014/04/21/deputaty_zapretili_anonimnye_perevody_elektronnyh_deneg_569060
19. Корпорация «Иркут» приступила к производству самолёта МС-21 - [Электронный ресурс] // ИТАР-ТАСС. - 2012. - Режим доступа: http://www.itar- tass.com/c134/534988.html.
20. Ляликов, А.В. Затраты коммерческих банков на противодействие отмыванию [Электронный ресурс] / А.В. Ляликов. - Уральский государственный экономический университет. - 2012. - Режим доступа: http://arbir.ru/articles/a_3677.htm.
21. Меретуков Г.М. Методика расследования незаконного получения кредита: монография. Краснодар, КубГАУ, 2014. – с. 25,
22. Меретуков Г.М. Выявление и собирание криминалистически значимой информации на стадии возбуждения уголовного дела об уклонении от уплаты налогов и (или) сборов и сокрытия объектов налогообложения: монография. Краснодар, КубГАУ, 2013. – с. 7-48. 14.
23. Нейронные сети - от теории к практике [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.mql5.com/ru/articles/497.
24. Основные причины оттока капитала из России: макроэкономический обзор [Электронный ресурс] // Центр макроэкономических исследований ОАО «Сбербанк России». - 2012. - Режим доступа: http://sberbank.ru/common/img/uploaded/files/pdf/press_center/ottok_kapitala_iz_rossii.pdf
25. Откровения Игнатьева: куда уходят $49 млрд в год? [Электронный ресурс] // Журнал Forbes.ru. - 2013. - Режим доступа: http: //www.forbes.ru/mneniya-column/gosplan/236500-otkroveniya-ignateva-kuda- uhodyat-49-mlrd-v-god.
26. Отток капитала - это вывоз взяток: данные информационного агентства Финмаркет [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.finmarket.ru/main/article/3162548.
27. Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://cbr.ru.
28. Официальный сайт Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег FATF [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.fatf- gafi.org/pages/aboutus/membersandobservers.
29. Официальный сайт Минюста России [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://mLnjust.ru.
30. Официальный сайт Росстата [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://gks.ru.
31. Официальный сайт Росфинмониторинга [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://fedsfm.ru.
32. Президент РФ В.В. Путин провел в Росфинмониторинге совещание по вопросам противодействия незаконным финансовым операциям. URL: http://fedsfm.ru/releases/993
33. Публичный отчет о работе Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2013 году. URL: http://fedsfm.ru/content/files/activity/annualreports/%D0%BF%D1%83%D0%B1%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B9%20%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82_2013.pdf
34. Ревенков, П.В. Финансовый мониторинг: управление рисками отмывания денег в банках / П.В. Ревенков, А.Б. Дудка, А.Н. Воронин, М.В. Каратаев. - М.: КНОРУС : ЦИПСиР, 2012. - С. 9.
35. Региональные группы по типу ФАТФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http: //www.ifes.mephi .ru/podft/mezhdunarodnaya- sistema-podft/regionalnye- gruppy-po-tipu-fatf.
36. Резник, В. Революционное правосознание Банка России [Электронный ресурс] / В.Д. Резник // Коммерсантъ Daily. - 23.03.2007. - № 47. - Режим доступа: http://www.kommersant.ru/artides/2007/reznik.html
37. Родичев М.Л. Появление и развитие законодательства о противодействии легализации преступных доходов // Журнал правовых и экономических исследований. 2013. N 1. С. 41 - 46.
38. Рожков, А. Защитники денег оборонки [Электронный ресурс] / Ведомости / А. Рожков, А. Никольский. - 2011. - Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/newspaper/article/266980/zaschitniki_deneg_.
39. Рудакова, О.С. Реинжиниринг бизнес-процессов в банке - необходимый этап внедрения информационных технологий / Рудакова О.С. // Экономика. Предпринимательство. Окружающая среда. - М.: Московская академия экономики и права, 2008. - С.41-45.
40. Соболь Е., Мокроусова И., Казьмин Д. Деофшоризацию российской экономики начнут с Домодедово // Ведомости. Власть. URL: http://www.vedomosti.ru/politics/news/9937721/znakomstvo_s_ofshoraminachnut_s_domodedovo
41. Сорок рекомендаций Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ (FATF) [электронный ресурс]. Режим доступа: http://local.crmm.ru/rosfinfatf/rus/contents/recommendations.
42. СФ принял Постановление о деофшоризации экономики и противодействии легализации доходов, полученных преступным путем. URL: http://council.gov.ru/press-center/news/40792/
43. Харук, А.Л. Зарубежный опыт противодействия легализации денежных средств, приобретенных преступным путем / А.Л. Харук // Российский следователь. - М.: Юрист, 2010. - № 24. - С. 33-37.
44. Чубукова, И.А. Data Mining [Электронный ресурс] / И.А. Чубукова // Лаборатория знаний, 2008. - Режим доступа: http://www.forekc.ru/nr1/index- elementy_neironnyh_setei. htm
45. Шестопал, О. С уклоном в отмывание - налоговых нарушителей накажут за легализацию [Электронный ресурс] / О. Шестопал, С. Егикян, С. Дементьева. - Газета «Коммерсантъ». - №30/П (4815), 2012. - Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/1877250
Эффективное межведомственное сотрудничество в борьбе с налоговыми и иными финансовыми преступлениями [Электронный ресурс] // Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). - 2012. Режим доступа: http://www.oecd.org/ctp/crime/Final_Russian_Domestic_Cooperation.pdf.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00468