Анализ кредитоспособности организации на примере хлебного завода Арнаут

Защищена в 2016 годе , оригинальность 77% по antiplagiat.ru ...

Введение
1. Теоретические основы анализа кредитоспособности
1.1 Сущность кредитоспособности и её оценки
1.2 Методы анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия.
2. Методика анализа кредитоспособности АО «Хлебный завод «Арнаут»
2.1 Организационно-правовая характеристика АО «Хлебный завод «Арнаут»
2.2 Анализ кредитоспособности
2.3 Оценка финансовой устойчивости
Заключение
Список использованных источников

Перемены, происходящие в экономике России, предполагают существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности главным образом связана с условиями и результатами деятельности его клиентов.
В нынешних условиях хозяйствования, коммерческие банки вынуждены работать в чрезвычайных обстоятельствах. Они очутились в центре многих противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей повышает риск невозврата ссуды клиентом банку. Поэтому в настоящий момент особенно важное значение приобретают методики оценки качества потенциальных клиентов. Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им.

Парочка таких была обнаружена в бытовке на территории храмового комплекса в Канавинском районе Нижнего Новгорода. Оба бомжариуса 49 и 36 лет от роду валялись в луже крови, ибо зарезали друг друга в ходе этиловых разногласий. Стоит отметить, что бездомные работали при церкви. Изначально было возбуждено уголовное дело по факту убийства двух лиц (пункт «а» части 2-й статьи 105 УК РФ), однако затем судмедэксперты пришли к выводу, что смертельные ранения бомжариусы нанесли друг другу в ходе схватки.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек, ёба. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района. Между тем, в министерстве образования края пообещали, что в ближайшие дни зарплата будет выплачена в полном размере.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района. Между тем, в министерстве образования края пообещали, что в ближайшие дни зарплата будет выплачена в полном размере.РеалШтангерПинонОреолПранаЛимитМоскваДаньЮгаКруг18952380043544534899113883466723443457651232192607846534632442343422347652356546232123507832426453123167875464565345423163453098795444599785469436454357345345-2342342308957908324241238679785435344-978654564086423674686742393253243245--0988511078г5724329242500034235842364324--3249890790786ПоказательИдеяВакансияЭкономикаПартаШеяДеньгиПридаток15465780023423-4564324324575673423635332423472543545565463284354569753423431599643643343324534435149652756234342336543443543598932427886-657234212317968587978965756463423743242424324263248875432623434324234764654234237423424423423435312317576544688677896324745678231332342213174723Самые редкие во вселенной покемоны, например, бомжариусы. Парочка таких была обнаружена в бытовке на территории храмового комплекса в Канавинском районе Нижнего Новгорода. Оба бомжариуса 49 и 36 лет от роду валялись в луже крови, ибо зарезали друг друга в ходе этиловых разногласий. Стоит отметить, что бездомные работали при церкви. Изначально было возбуждено уголовное дело по факту убийства двух лиц (пункт «а» части 2-й статьи 105 УК РФ), однако затем судмедэксперты пришли к выводу, что смертельные ранения бомжариусы нанесли друг другу в ходе схватки.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек, ёба. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района. Между тем, в министерстве образования края пообещали, что в ближайшие дни зарплата будет выплачена в полном размере.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района. Между тем, в министерстве образования края пообещали, что в ближайшие дни зарплата будет выплачена в полном размере.РеалШтангерПинонОреолПранаЛимитМоскваДаньЮгаКруг18952380043544534899113883466723443457651232192607846534632442343422347652356546232123507832426453123167875464565345423163453098795444599785469436454357345345-2342342308957908324241238679785435344-978654564086423674686742393253243245--0988511078г5724329242500034235842364324--3249890790786ОАО «Хлебный завод «Арнаут» работает на российском рынке, производя широкий, постоянно обновляющийся ассортимент высококачественных хлебобулочных и кондитерских изделий.В производстве используется только высококачественное натуральное, экологически чистое сырье в основном отечественного производства. Все используемое сырье проходит строгую проверку на соответствие требованиям ГОСТа в лаборатории завода с использованием самого современного оборудования.В условиях современного стремительно развивающегося рынка важна мобильность, поэтому ОАО «Хлебный завод «Арнаут» постоянно осваивает новые виды продукции, расширяет ассортимент и увеличивает объемы выпуска, проводит техническое и технологическое перевооружение и модернизацию производства и развивает свои каналы сбыта.Миссия предприятия - обеспечивать людей лучшей хлебобулочной и кондитерской продукцией в широком, постоянно обновляющемся ассортименте, для того, чтобы каждый покупатель смог насладиться как любимым, так и новым вкусом.Предприятие постоянно стремится к совершенству и открыто для взаимовыгодного партнерского сотрудничества.Согласно Федеральному закону "Об Акционерных обществах", высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров, которое проводится ежегодно и не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года Общества.Общее руководство деятельностью Общества, а также руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором .На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирование полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении Общества, необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами, предотвращающих негативное явление в деятельности Общества, осуществление строжайшего режима экономии.Учетный аппарат бухгалтерии взаимодействует в активном сотрудничестве со всеми структурными подразделениями в Обществе, со службами и отделами аппарата управления и отдельными исполнителями.Согласно действующему законодательству ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций в ОАО «Хлебный завод «Арнаут» возложена на руководителя.Главный бухгалтер в ОАО «Хлебный завод «Арнаут» назначается на должность и освобождается от должности руководителем организации. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно начальнику и несет ответственность за формирование учетной политики, ведения бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Главный бухгалтер обеспечивает соответствие осуществляемых хозяйственных операций законодательству Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников предприятия.Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников.Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных лиц производится по согласованию с главным бухгалтером. Договоры и соглашения, заключаемые предприятием на получение или отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения об установлении работниками должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются главным бухгалтером.2.2 Анализ кредитоспособностиПолный финансовый анализ для оценки кредитоспособности предприятия складывается, как правило, из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения.Для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с высокой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.Но в случае, когда анализ проводится самим предприятием для выявления своих "слабых мест", возможностей повышения эффективности деятельности, устранения ошибок в производственном процессе и определения дальнейшего направления развития, указанные составные части детализируются до очень мелких аспектов функционирования предприятия.Классическим подходом к оценке кредитоспособности считается анализ финансового положения заемщика по бухгалтерскому балансу.Основной информационной базой и источником финансовой информации для проведения анализа платежеспособности кредитоспособности предприятия служит бухгалтерская отчетность.Бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, отражающих имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. Минимальный объем бухгалтерской отчетности определен Федеральным законом от 21 ноября 1996г. №129 - ФЗ "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99) и иными положениями по бухгалтерскому учету. В состав промежуточной (месячной и квартальной) и годовой бухгалтерской отчетности для всех организаций обязательно входят бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Годовую бухгалтерскую отчетность формируют:- бухгалтерский баланс (форма №1);- отчет о прибылях и убытках (фирма №2);- отчет об изменениях капитала (форма №3);- отчет о движении денежных средств (форма №4);- приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5);- отчет о целевом использовании полученных средств за определенный период (форма №6);- пояснительная записка;- специализированные формы, устанавливаемые министерствами и ведомствами РФ, и итоговое аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она прошла процедуру аудита.Из перечисленных форм бухгалтерской отчетности наиболее важными для анализа платежеспособности и кредитоспособности являются бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и отчет о движении денежных средств (форма №4). Анализ баланса ОАО «Хлебный завод «Арнаут» представлен в табл. 2.2.Таблица 2.2 Анализ баланса2011г.2012Изменениетыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.Уд.вес %тыс. руб.%1234567АКТИВВнеоборотные активы4377623,95085725,37081116,2Оборотные активы13972576,115026674,710541107,5Всего активов18350110020112310017622109,6ПАССИВСобственные средства7155939,011208655,740527156,6Нераспределенная прибыль6165233,610217950,840527165,7Привлеченные средства11194261,08903744,3-2290579,5Долгосрочные обязательства130177,181884,1-482962,9в т.ч. займы и кредиты30001,612860,6-171442,9Краткосрочные обязательства9892553,98084940,2-1807681,7в т.ч. займы и кредиты165009,000-165000,0Кредиторская зад.7638741,67338736,5-300096,1Всего пассивов18350110020112310017622109,6Структура баланса остается стабильной и оптимальной для производственного предприятия.Рост валюты баланса на 17622 руб. или на 9,6% оценен положительно. В активной части баланса это произошло по статье, краткосрочные финансовые вложения (срочные депозиты в банке), дебиторская задолженность (покупатели и заказчики). В пассивой части баланса за счет роста нераспределенной прибыли отчетного периода.В 2012г. стоимость имущества составила 201123 тыс. руб., из них 50857 тыс. руб. или 25,3% приходится на внеоборотные активы и 150266 тыс. руб. или 74,7% составляют оборотные активы.Внеоборотные активы:- основные средства - 46826 тыс. руб. (по сравнению с началом года уменьшились на 3950 тыс. за счет начисленной амортизации).- незавершенное строительство - 2706 тыс. руб. (по сравнению с началом года увеличение на 1806 тыс. руб. за счет ремонтных работ производственного корпуса).- отложенные налоговые активы - 1325 тыс. руб. - разница между бухгалтерским и налоговым учетом налога на прибыль (увеличение на 1325 тыс. руб.).Оборотные активы:- запасы - 23633 тыс. руб., в том числе сырье, материалы и др. аналогичные ценности 18896 тыс.руб. Оборачиваемость запасов сырья составила - 8,2 дней, что соответствует производственному циклу при изготовлении хлебобулочных изделий. Оборачиваемость готовой продукции 0,2 дней.- расходы будущих периодов - 2612 тыс. руб. (снижение по сравнению с началом года на 556 тыс. руб. (сертификаты гигиенические, заключения, лицензирование, страхование автомобилей, медицинское страхование, дополнительные затраты по лизинговому оборудованию)).- дебиторская задолженность увеличилась на 2326 тыс. руб. и в 2012г. составила - 105297 тыс. руб. против 102971 тыс. руб. в 2011г., в т.ч. покупатели и заказчики - 100933 тыс. руб. Рост дебиторской задолженности обусловлен увеличением объема производимой продукции.Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за за 2011г.- 28,4 дн. (до 1-го месяца), в 1 кв. 2012г. - 40 дней (до 2-х месяцев), в 1 полугодии 2012г. - 39 дней (до 2-х месяцев), за 9 мес. - 40 дней (до 2-х месяцев), за 2012г.- 37,5 дней (до 2-х месяцев.Дебиторская задолженность носит текущий характер.Краткосрочные финансовые вложения - 4000 тыс. руб. (рост на 4000 тыс. руб.)- денежные средства, размещенные на срочные депозиты в ОАО "Банк", в т.ч.: 4000 тыс. руб. под 3,75% годовых сроком возврата - 22.10.2011г. Денежные средства - 17336тыс. руб. (увеличение на 4010 тыс. руб.)Источниками формирования имущества являются собственные средства общества в сумме - 112086 тыс. руб. или 55,7% и привлеченные средства - 89037 тыс. руб. или 44,3%.Собственные средства включают в себя:- уставный капитал - 2000 тыс. руб.- добавочный капитал - 7.807 тыс. руб.- резервный капитал - 100 тыс. руб.- нераспределенная прибыль- 102179 тыс. руб.Привлеченные средства:Долгосрочные обязательства общества:- отложенные налоговые обязательства - 277 тыс. руб. (разница между бухгалтерским и налоговым учетом налога по прибыли)- прочие долгосрочные обязательства - 6625 тыс. руб. (уменьшение по сравнению с началом года на 2983 тыс. руб., выплата беспроцентного займа ОАО "Хлеб").Краткосрочные обязательства представлены в виде кредиторской задолженности в сумме 73387 тыс. руб. и резервов предстоящих расходов на сумму 7462 тыс. руб., итого на сумму 80849 тыс. руб.; кредиты - 0 тыс. руб., по сравнению с началом года снижение на 16500 тыс. руб., погашен кредит, предоставленный ОАО "Банк" сроком на 3 года до 28.09.2011г.В отчетном периоде кредиторская задолженность уменьшилась на 3000 тыс. руб. и в 2012г. составила 73387 тыс. руб. против 76387 тыс. руб. в 2011г.Из общей суммы кредиторской задолженности поставщики и подрядчики составили 52168 тыс. руб.Кредиторская задолженность носит текущий характер. Оборачиваемость кредиторской задолженности в в 2011 г.- 28,9 дн. (до 1-го мес.), за 2012г. -27 дн. (до 1 мес.), задолженность перед персоналом организации - 8962 тыс. руб. (погашена в январе 2011г.)- задолженность перед государственными внебюджетными фондами - 1371 тыс. руб. (медицинское страхование, соцстрах, пенсионный фонд погашена в январе 2011г.); задолженность по налогам и сборам - 7851 тыс. руб. (налог на прибыль, налог на имущество, страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии, погашены в январе 2011г.).ПоказательИдеяВакансияЭкономикаПартаШеяДеньгиПридаток15465780023423-4564324324575673423635332423472543545565463284354569753423431599643643343324534435149652756234342336543443543598932427886-657234212317968587978965756463423743242424324263248875432623434324234764654234237423424423423435312317576544688677896324745678231332342213174723Самые редкие во вселенной покемоны, например, бомжариусы. Парочка таких была обнаружена в бытовке на территории храмового комплекса в Канавинском районе Нижнего Новгорода. Оба бомжариуса 49 и 36 лет от роду валялись в луже крови, ибо зарезали друг друга в ходе этиловых разногласий. Стоит отметить, что бездомные работали при церкви. Изначально было возбуждено уголовное дело по факту убийства двух лиц (пункт «а» части 2-й статьи 105 УК РФ), однако затем судмедэксперты пришли к выводу, что смертельные ранения бомжариусы нанесли друг другу в ходе схватки.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек, ёба. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района. Между тем, в министерстве образования края пообещали, что в ближайшие дни зарплата будет выплачена в полном размере.В том, что забайкальский край находится в очень суровой криминальной атмосфере, мы можем судить по предыдущей новости. Человеческая жизнь для многих местных аборигенов не представляет никакой ценности. А теперь давайте немного поговорим о финансовой обстановке в регионе. Как вы думаете, какую зарплату получила обычная учительница из обычной школы в Чите? Пожалуй, это просто рекорд. В конце октября одной из учительниц города выплатили зарплату размером 40 рублей 60 копеек. По словам женщины, последняя ощутимая выплата – 13 тысяч рублей – была в начале октября, но это была зарплата за сентябрь, которую задержали. Педагог утверждает, что семья живет впроголодь, про одежду и развлечения речи вообще не идет. Аналогичные проблемы с выплатами присутствуют и в школах Карымского района.