Анализ и планирование товарооборота торгового предприятия

Заключение

В рамках выполнения выпускной квалификационной работы были определены теоретические и практические аспекты анализа и планирования товарооборота предприятия.
Оборот розничной торговли представляет собой объем продаж товаров населению через все каналы реализации. Его величина на уровне страны и регионов складывается из объема реализации розничных торговых предприятий и объема продажи товаров населению на вещевых рынках, смешанных и продовольственных рынках.
В исследуемой организации оборот розничной торговли в 2013 году был равным 47849,5 тыс.руб., что больше 2012 года на 86,5%, или на 22187,5 тыс.руб., а за 2014 год составил 51936,5 тыс. руб., или 108,5% к уровню прошлого года. При этом нужно отметить, что растет и оборот в сопоставимых ценах: в 2013 году – на 75,7%, а в 2014 г ...

Содержание

Введение 3
1. Значение товарооборота в современных условиях 5
1.1. Оборот торговли: сущность, понятие, состав 5
1.2. Анализ товарооборота: цель, задачи, последовательность 10
1.3. Основы планирования товарооборота 21
2. Анализ товарооборота ООО «Лидер и К» 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 29
2.2. Анализ динамики товарооборота предприятия 34
2.3. Анализ факторов, влияющих на изменение товарооборота 44
3. Планирование товарооборота ООО «Лидер и К» 50
3.1. Составление плана товарооборота предприятия 50
3.2. Рекомендации по увеличению оборота торговли предприятия 53
Заключение 61
Список литературы 64
Приложения 68

Введение

В современных экономических условиях торговля является самой ди-намичной отраслью народного хозяйства. В работе речь пойдет о товарообороте именно розничной торговли, так как базой исследования является розничной торговое предприятие. Оборот розничной торговли выступает основным показателем рынка, в котором отражаются результаты развития экономики страны. Выступая главным объемным показателем торговой деятельности, оборот розничной торговли определяет все основные показатели развития торговли: состояние материально-технической базы, потребность в торговых кадрах, в финансовых ресурсах и др., а также отражает различные стороны социально-экономических отношений в стране и является сложной экономической категорией.
Экономический анализ оборота розничной торговли является важным звен ом процесса управления потребительским рынком и деятельностью торгового предприятия.
Цель его состоит в изучении данных о процессе удовлетворения спроса населения на потребительские товары и получении информации, необходимой для изучения и прогнозирования покупательского спроса, состояния и развития рынка товаров.
В условиях рыночного механизма хозяйствования анализ должен не только давать объективную оценку производственно-торговой, финансовой и другой деятельности предприятий, но выявлять и мобилизовывать резервы повышения эффективности использования экономического потенциала, разрабатывать и принимать оптимальные управленческие решения.
В новых условиях возникает необходимость приведения в соответствие всех элементов формирующейся системы управления с адекватными ей методами хозяйствования, важнейшими из которых выступает коммерческий расчет.
Каждое предприятие заинтересовано в грамотной постановке, организации и развитии экономического анализа, особенно с целью составления грамотного плана на будущее.
Актуальность рассмотренных вопросов определила выбор темы выпускной квалификационной работы.
Объект исследования выпускной квалификационной работы – ООО «Лидер и К», основное направление – розничная торговля детской одеждой и аксессуарами.
Предметом исследования выступает формирование оборота розничной торговли организации.
Цель дипломной работы – определение направлений развития розничного товарооборота предприятия.
Данная цель раскрывается благодаря решению следующих задач:
1) выявить экономическую сущность оборота розничной торговли, охарактеризовать его виды, цель и задачи анализа и планирования;
2) проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ООО «Лидер и К», оборот по общему объему и ассортиментной структуре;
3) на основе теоретических знаний и практических данных наметить перспективы развития оборота розничной торговли и запланировать его.
Практическая значимость результатов исследования заключается в объективной оценке и анализе розничного товарооборота ООО «Лидер и К».
Теоретической базой дипломной работы послужили труды таких авторов, как: Абрютина А.М., Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш., Максименко Н.В., Николаева Т.И. и др.
Методы исследования: методы индукции и дедукции, метод сравнения, графический способ, табличный метод, метод элиминирования (факторного анализа).
 

Из предложенных вариантов необходимо выбрать наиболее вероятные, наиболее подходящие для данного предприятия. Но, определенно, планированию товарооборота должен предшествовать его анализ.В целом, представленная информация позволяет сделать следующие выводы:центральным понятием исследования является «оборот розничной торговли». Его можно определить как объем продаж товаров населению через все каналы реализации. основными задачами анализа оборота розничной торговли являются: проверка выполнения плана оборота розничной торговли; оценка динамики; расчет влияния факторов на изменение оборота и т.д.на оборот розничной торговли влияют такие факторы, как: численность работников торговой организации и производительность их труда; покупательные фонды населения и процент их охвата оборотом розничнойторговли; изменение цен и физической массы реализуемых товаров; торговая площадь и товарооборот на 1 кв.м. торговой площади и т.д.анализ и планирование являются основными элементами управления розничным товарооборотом. содержательную информацию для анализа и планирования оборота розничной торговли дает взаимосвязанное изучение показателей продаж, поступления и запасов отдельных товаров по периодам года.5) почти вся система хозяйственного управления и регулирования деятельности субъекта экономики должна быть построена на методах планирования. Необходимость первоочередного планирования оборота розничной торговли вызвана еще и тем, что в настоящее время население расходует на покупку товаров основную часть своих денежных доходов и через розничную торговлю получает обоснованную массу материальных благ, используемых для удовлетворения личных потребностей.2. Анализ товарооборота ООО «Лидер и К»2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятияООО «Лидер и К» находится по адресу: 620012, г. Екатеринбург, ул. Кузнецова, д. 4А. Основной вид деятельности компании – розничная торговля детской одеждой и аксессуарами.Зарегистрировано предприятие 16 июня 2006 года. Общая торговая площадь ООО составляет 260 кв.м, в т. ч. павильон на рынке – 63,2 кв.м., магазин «Отличный» - 145,7 кв.м., магазин «Продукты» №1 - 29,7 кв.м., магазин «Продукты» №2 – 21,4 кв.м.ООО «Лидер и К» является предприятием частной формы собственности, образованным тремя учредителями в соответствии с законодательством Российской Федерации, уставный капитал общества равен 26800 тыс. руб. За счет собственных средств были куплены магазины, а также сформирован первоначальный ассортимент, в который входили только товары отечественного производства, в частности, местных производителей. Магазины ООО «Лидер и К» существуют несколько лет на рынке и на сегодняшний день занимают достаточно устойчивые конкурентные позиции. Режим работы магазинов установлен с десяти часов утра до восьми вечера, что является выгодным для покупателей временем. Торговая деятельность ООО «Лидер и К» осуществляется в условиях ужесточения конкуренции. В зоне деятельности ООО «Лидер и К» функционирует большое количество промышленных, которые в последнее время акцентируют внимание на осуществлении розничной торговли, открытии фирменных магазинов. Среднесписочная численность работников предприятия стабильна на протяжении трех лет и составляет 22 человека. Организационная структура представлена на рисунке 1Учредители ООО «Лидер и К»ПродавцыВспомогательные рабочиеКассирыДиректор торгового предприятияЗаведующий торговым предприятиемТовароведБухгалтерРисунок 1 - Организационная структура управления ООО «Лидер и К»Оценим экономическую деятельность ООО «Лидер и К» за 2012-2014гг. используя данные таблицы 4.Таблица 4 - Показатели финансово-экономической деятельности ООО «Лидер и К» за 2012-2014гг.Тыс. руб.Наименование показателя2012г.2013г.2014г.Темп роста, % Отклонение (+;-)2013 к 20122014 к 20132014 от 20122014 от 2013А12345671. Оборот розничной торговли2566247849,551936,5186,5108,522187,54087- в сопоставимых ценах2566245098,545920,9175,7101,819436,5822,4- Индекс цен1,0001,0611,131----2. Доход от продажи товаров7586,011541,313373,6152,1115,93955,3 1832,3в % к обороту29,5624,1225,75---5,441,633. Издержки обращения 6024,08416,79125,2139,7108,42392,7708,5в % к обороту23,4717,5917,57---5,88-0,024. Прибыль от продажи1562,03124,64248,4200,0135,91562,61123,8в % к обороту6,096,538,18--0,441,65Продолжение таблицы 4А12345675. Среднесписочная численность - работников, чел., в т.ч.:212222104,8100,01-- торгово-оперативных работников111212109,1100,01-6. Товарооборот на 1 среднесписочного работника, тыс. руб./чел.1222,0002174,9772360,750177,9108,5952,977185,7737. Товарооборот на 1 торгово-оперативного работника, тыс.руб./чел.2332,9093987,4584328,042170,922108,51654,549340,5848. Среднегодовая заработная плата62,59063,90983,595102,1130,81,31919,6869. Торговая площадь, кв.м.260260260100,0100,0--10. Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс.руб.98,7184,036199,756186,5108,585,33615,7211. Средние товарные запасы, тыс.руб.5923,76937,38696,1117,1125,41013,61758,812. Уровень запасов в процентах к товарообороту23,0814,5016,74---8,582,24 Если проанализировать результаты деятельности ООО «Лидер и К» за 2012-2014 годы, нужно отметить, что они растут достаточными темпами. Данные таблицы свидетельствуют о том, что объем продаж увеличился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 86,5%, а в 2014 году – на 8,5%. При этом нужно отметить, что растет и оборот в сопоставимых ценах: в 2013 году – на 75,7%, а в 2014 году – на 1,8%, что свидетельствует о приросте физической массы реализуемых товаров.Сумма дохода от продажи (без НДС) также возросла в 2013 году на 3955,3 тыс.руб., или на 52,1%, а в 2014 году - на 15,9%, или на 1832,3 тыс. руб. Превышение темпа роста чистого дохода над ростом оборота розничной торговли в 2014 году (соответственно 15,9% > 8,5%) привело соответственно к росту уровня доходности на 1,63% к обороту по сравнению с 2013 годом (в 2014 году наблюдалось его снижение на 5,44%). Повышение уровня доходности в 2014 году повлекло за собой рост суммы чистого дохода на 846,56 тыс. руб. (1,63*51936,5/100). А рост оборота розничной торговли в данном периоде повлиял на прирост суммы дохода на 985,784 тыс. руб. (4087*24,12/100).Прибыль увеличилась на 100%, или на 1562,6 тыс.руб., в 2013 году, а в 2014 году на 35,9%, или на 1123,8 тыс. руб., что вызвано превышением темпа роста данного показателя по сравнению с оборотом предприятия в отчетном периоде. А издержки обращения в 2013 году снизились на 5,88% к обороту, а в 2014 году - на 0,02% к обороту. Это является положительным моментом для организации, так как можно говорить об относительной сумме снижения в рассматриваемом периоде.На увеличение суммы прибыли от продаж оказали влияние следующие показатели в 2014 году:1. Уровень издержек обращения. Уменьшение их уровня на 0,02% повлекло за собой увеличение прибыли на 10,387 тыс. руб. (((-0,02)*51936,5):100). Это и есть сумма относительного снижения издержек обращения по сравнению с 2013 годом.2. Увеличение оборота розничной торговли на 4087 тыс. руб., также повлекло за собой увеличение прибыли на 266,881 тыс. руб. ((4087*6,53):100).3. Повышение уровня доходов на 1,63% способствовало увеличению прибыли на 846,565 тыс. руб. ((1,63*51936,5):100).Прирост среднегодовой стоимости совокупных ресурсов ООО «Лидер и К» в 2013 году составил 20,5%, или 5587,6 тыс.руб., а в 2014 году – 23,9%, или 7871,6 тыс.руб. В 2014 году данный прирост был выше прироста оборота торговли (соответственно 23,9%<8,5%), что повлекло за собой снижение показателя ресурсоотдачи на 0,18 руб., или на 12,3% (в 2013 году она повысилась на 55,3%). Это свидетельствует о неэффективном использовании ресурсов предприятия в отчетном периоде.Прирост производительности труда всех работников на протяжении рассматриваемого периода: в 2013 году – на 77,9%, а в 2014 году – на 8,5%, также повышался товарооборот и на одного среднесписочного работника, а это свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Однако в 2014 году рост заработной платы опережал рост производительности труда (коэффициент отставания составил: 8,5/30,8=0,28), следовательно, повышение заработной платы было недостаточным стимулом для работников.Определим относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:- в 2013 году: (2,94-5,12)*47849,5/100 = -1043,1 тыс.руб.;- в 2014 году: (3,54-2,94)*51936,5/100 = +311,619 тыс.руб.Таким образом, в 2013 году наблюдается относительная экономия фонда заработной платы в размере 1043,1 тыс.руб., а в 2014 году произошел перерасход по сумме фонда заработной платы на 311,619 тыс.руб.Рассчитаем относительное изменение численности работников:- в 2013 году: Чотн. = 22 – (21*Iоб.) = 22 – 21*1,865 = 22-39 = -17 чел.;- в 2014 году: Чотн. = 22 – (22*Iоб.) = 22 – 22*1,085 = 22-24 = -2 чел.Следовательно, для увеличения фактического оборота в 2013 году нужно было дополнительно принять еще 17 чел., а в 2014 году нужно было принять еще 2 человека, а предприятие достигло данного увеличения, не изменив численность работников в 2014 году, а в 2013 году – повысив ее только на 1 чел.,, что говорит об эффективности использования трудовых ресурсов. Положительным фактом деятельности ООО «Лидер и К» является прирост товарооборота на 1 кв.м. торговой площади при ее неизменности: в 2013 году – на 86,5%, в 2014 году – на 8,5%, что говорит о росте отдачи торговой площади. В последний год наблюдается небольшое повышение уровня запасов в процентах к товарообороту на 2,24%, что свидетельствует о возможном затоваривании склада. Однако такой вывод можно будет сделать после анализа эффективности товарных запасов.Результаты оценки данных позволяют сделать вывод о том, что основную задачу получения прибыли организация выполняет успешно. Рост прибыли от продаж заметнее роста издержек обращения, что говорит об эффективности торговой деятельности.Далее будет проанализировано развитие товарооборота ООО «Лидер и К».2.2. Анализ динамики товарооборота предприятияВ современных условиях, во время нестабильной экономики, когда рубль не может установить свои позиции на мировом рынке, вследствие чего инфляция присутствует в российской экономике, особенно важно отечественным предприятиям приспосабливаться к быстро меняющейся экономической среде, укреплять и расширять свои позиции, уметь побеждать в конкурентной борьбе. Для этого каждое предприятие должно систематически проводить полный и разносторонний анализ деятельности.Анализ оборота розничной торговли позволяет определить предприятию, в какой степени выполнен план объема продаж и удовлетворен спрос покупателей, какие изменения произошли в обороте розничной торговли за отчетный год и чем они были вызваны, вскрыть новые явления, а также имеющиеся резервы в развитии объема продаж.Цель анализа – выявление резервов развития оборота розничной торговли.Задачи анализа:1) анализ динамики и выполнения плана оборота розничной торговли в фактических и сопоставимых ценах;2) оценка развития оборота розничной торговли по кварталам и месяцам в течение года;3) анализ ассортиментной структуры оборота розничной торговли;4) анализ балансовой увязки показателей розничной торговли, оценка поступления и товарных запасов;5) определение резервов роста и перспектив развития оборота розничной торговли предприятия.Анализируя данные таблицы 5, можно сделать выводы о развитии оборота розничной торговли ООО «Лидер и К» за 2012-2014 годы.Таблица 5 - Оборот розничной торговли ООО «Лидер и К» за 2012-2014 гг.Тыс. руб.Наименование показателя2012г.2013г.2014г.Темп роста, % Отклонение (+;-)2013 к 20122014 к 20132014 от 20122014 от 2013А12345671. Оборот розничной торговли в фактических ценах25662,047849,551936,5186,5108,522187,54087- Индекс цен1,0001,0611,131----2. Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах2566245098,545920,9175,7101,819436,5822,4В исследуемой организации оборот розничной торговли за 2013 год составил 47849,5 тыс. руб., или 186,5% к уровню прошлого года, а в 2014 году – 51936,5 тыс. руб., или 108,5% к уровню 2013 года. Этот показатель в условиях инфляции и повышения цен не отражает изменение физической массы реализованных товаров. Поэтому определим динамику в сопоставимых ценах. Исходя из расчетов, оборот розничной торговли предприятия в сопоставимых ценах увеличился в 2013 году на 19436,5 тыс. руб.Нужно определить влияние цены на изменение оборота розничной торговли в 2013 году: Тцены = 47849,5 – 45098,5 = +2751 тыс.руб.Нужно рассчитать влияние физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли: Тфиз.об.= 45098,5 - 25662 = +19436,5 тыс.руб.Расчеты показывают, что в 2013 году за счет повышения цен произошло увеличение оборота розничной торговли на 2751 тыс. руб., а рост физического объема продаж повлек за собой повышение оборота на 19436,5 тыс.руб. Следовательно, в данном периоде произошло интенсивное развитие оборота, так как увеличилась именно физическая масса продаваемых товаров.Согласно расчетам, в 2014 году оборот розничной торговли предприятия в сопоставимых ценах повысился на 822,4 тыс.руб., или на 1,8%.Нужно определить влияние в 2014 году цены на изменение оборота розничной торговли: Тцены = 51936,5 – 45920,9 = +6015,6 тыс.руб.Произведен расчет влияния физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли в 2014 году: Тфиз.об.= 45920,9 – 47849,5 = -1928,6 тыс.руб.За 2014 год расчеты показывают, что за счет повышения цен произошло увеличение оборота розничной торговли на 6015,6 тыс.руб., а снижение физического объема продаж повлекло за собой уменьшение оборота на 1928,6 тыс.руб.На рисунке 2 представлено развитие оборота розничной торговли ООО «Лидер и К» за 2012-2014 годы.Магазину ООО «Лидер и К» необходимо наращивать объем продаж за счет более полного вовлечения в оборот розничной торговли покупательных фондов населения.Рисунок 2 – Развитие оборота ООО «Лидер и К» в 2012-2014 гг.Для оперативного управления проведем анализ оборота розничной торговли по кварталам и месяцам. В процессе анализа установим внутригодичные колебания, долю каждого периода в общей сумме годового объема продаж и обслуживающие их факторы, а также ритмичность и равномерность выполнения плана по периодам года.Сравнительный анализ внутригодовых показателей оборота розничной торговли – «ключ» для выявления резервов повышения конкурентоспособности отдельных торговых предприятий путем наращивания оборота в том или ином месяце (табл. 6).Таблица 6 - Развитие оборота розничной торговли ООО «Лидер и К» по месяцам и кварталам за 2012-2014гг.Тыс. руб.Месяцы и кварталы2012г.2013г.2014г.Темп роста, %Отклонение, (+,-)2013 к 2012 2014 к 2013 2014 к 2012 2013 от 20122014 от 2013 2014 от 2012Январь 1621,03122,53780,6192,6121,1233,21501,5658,12159,6Февраль 2162,04231,44475,6195,7105,8207,02069,4244,22313,6Март2572,64496,84606,7174,8102,4179,11924,2109,92034,1Итого за I кв.6355,611850,712862,9186,5108,5202,45495,11012,26507,3Апрель1473,42947,43082,0200,0104,6209,21474,0134,61608,6Май2070,14059,94389,5196,1108,1212,01989,8329,62319,4Июнь2378,04034,04512,9169,6111,9189,81656478,92134,9Итого за II кв.5921,511041,311984,4186,5108,4202,35119,8943,16062,9Июль1931,13705,74008,2191,9108,2207,61774,6302,52077,1Август1930,93721,54010,5192,7107,8207,71790,62892079,6Сентябрь2149,33781,54147,4175,9109,7193,01632,2365,91998,1Итого за III квартал6011,311208,712166,1186,3108,6202,35197,4957,46154,8Октябрь1931,13853,74108,2199,6106,6212,71922,6254,52177,1Ноябрь1938,74515,24721,5232,9104,6243,52576,5206,32782,8Декабрь3503,85379,96093,4153,5113,3173,91876,1713,52589,6Итого за IV квартал7373,613748,814923,1186,5108,5202,46375,21174,37549,5Всего за год2566247849,551936,5186,5108,5202,422187,5408726274,5Данные таблицы 6 показывают, что в 2014 году в магазинах ООО «Лидер и К» произошло увеличение оборота по сравнению с 2012 годом на 102,4% что в сумме составило 26274,5 тыс. руб.По всем кварталам наблюдается рост оборота ООО «Лидер и К». По показателям ноября и марта наблюдается прирост в сравнении с 2013 годом наименьший – соответственно 73,9% и 79,1%, все остальные периоды имели прирост порядка 100%.В 1 квартале 2014 года по сравнению с 2013 годом оборот увеличился на 8,5%, а, к примеру, в 3 квартале этого же года произошел его рост по сравнению с показателем прошлого года на 8,6%. В 2013 году по сравнению с 2012 годом оборот по предприятию возрос на 22187,5 тыс.руб., или на 86,5%. Наибольший рост внутри данного периода наблюдался в декабре в размере 232,9%.В 2014 году по сравнению с 2012 годом оборот увеличился на 26274,5 тыс. руб., или в 2,024 раза. Наибольший рост произошел в ноябре в размере 243,5%, а в декабре наблюдается тем роста в размере 173,9%. Такое замедление темпов роста в декабре связано с тем, что в предпраздничные дни появилось много конкурентов, в частности, торгующих на улице, что делает товар их несколько дешевле.Так как наибольшее увеличение оборота произошло в ноябре, отсюда вытекает вывод о наличии у предприятия резервов по увеличению объема реализуемых товаров в ноябре, в частности, путем создания запасов и увеличения закупок товаров.Отмечается высокий уровень объема продаж по магазинам в последние месяцы каждого квартала. Следовательно, для улучшения положения на рынке предприятию необходимо наращивать объем продаж.Отсутствие плановых показателей не дает возможности рассчитать показатели равномерности или ритмичности выполнения плана оборота по ООО «Лидер и К».Успех в коммерческой деятельности предприятия в значительной степени зависит от обоснованного формирования ассортимента товаров, соответствующего требованиям покупателей.На рисунке 3 представлена структура оборота ООО «Лидер и К» по двум товарным группам – товары отечественного и зарубежного произодства.Рисунок 3 – Структура оборота розничной торговли ООО «Лидер и К» за 2012-2014 годыКак видно из данных рисунка 3, удельный вес продажи товаров отечественного производства постоянно растет, что связано с более конкурентными ценами на них и постоянно расширяющимся их ассортиментом. По причине того, что компания отказалась предоставлять информацию, более подробный анализ ассортимента проведен быть не может.При формировании рыночной стратегии и заключении контрактов на закупку отдельных товаров в предстоящем периоде должны быть учтены прогнозируемые показатели изменения цен и спрос покупателей, что оказывает значительное влияние на структуру оборота розничной торговли.Все показатели оборота розничной торговли (продажа, запасы, поступление) взаимосвязаны между собой и влияют на многие качественные результаты торговой деятельности (валовой доход, издержки обращения, прибыль), которые во многом зависят от степени использования торговых площадей, основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов.Комплексный подход позволяет глубже и в совокупности оценить разностороннюю работу торгового предприятия. Выявить образовавшиеся диспропорции и неиспользованные резервы торговли.Необходимым условием увеличения объемов продаж является правильное формирование и распределение товарных ресурсов предприятия. Излишняя или недостаточная обеспеченность товарными запасами, снижение объемов и равномерности поступления товаров напрямую влияют на изменение оборота розничной торговли. С целью выявления взаимосвязи между отдельными показателями производится балансовая увязка показателя оборота розничной торговли. Данная взаимосвязь будет рассмотрена в деятельности ООО «Лидер и К». Результаты за 2012-2013 годы представлены в таблице 7.Таблица 7 - Балансовая увязка показателей оборота розничной торговли ООО «Лидер и К» за 2012-2013 годы Тыс. руб.Наименование показателя2012г.2013г.2014г.Темп роста, % Отклонение (+;-)2013 к 20122014 к 20132014 от 20122014 от 2013А12345671. Продажа товаров2566247849,551936,5186,5108,522187,540872. Прочее выбытие товаров51,395,7104,5186,5109,244,48,83.