Анализ прибыли и рентабельности банка

 
Заключение

Таким образом, цель работы – анализ прибыли и рентабельности банка, по мнению автора, достигнута. В работе была раскрыта сущность понятий прибыль и рентабельность, рассмотрены различные подходы к трактовке этих понятий, раскрыты функции прибыли в банковской дятельности.
Работа была выполнена на материалах коммерческой организации ООО «ПроКоммерцБанк», ДО «Тимирязевский»
Динамично развиваясь, в настоящее время организация удерживает ведущие позиции на рынке кредитования и предоставления банковских услуга.
Качество менеджмента основных специалистов фирмы находится на достаточно высоком уровне, обеспечивающем выполнение поставленных стратегических задач.
В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требовани ...

Оглавление

Введение 6
Глава 1. Прибыль и рентабельность банка как объекты анализа 9
1.1 Экономическая сущность прибыли и рентабельности банка 9
1.2. Источники формирования, виды, структура прибыли и направления ее использования 18
1.3 Рентабельность как показатель эффективности деятельности банка 28
Глава 2. Основы проведения анализа прибыли и рентабельности банка 39
2.1. Цель, задачи и правовое обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. 39
2.2. Виды анализа прибыли и рентабельности 44
Глава 3. Анализ прибыли и рентабельности (на примере ООО «ПроКоммерцБанк») 59
3.1 Краткая характеристика банка 59
3.2 Анализ и оценка уровня прибыли и рентабельности банка 73
3.3 Способы повышения уровня прибыли и рентабельности 103
Заключение 122
Список использованной литературы 124
Приложение 136

Введение

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Данное исследование актуально потому, что: 1) освещает малоисследованную на примере отечественных предприятий проблему; 2) позволяет решить ряд практических задач на основе полученных в исследовании выводов.
В процессе исследования нами были изучены работы различных авторов, таких как: Рыженко Р.Р., Палаткин И.В. , Савченко П.В., Семенова М.В. , Санарова А.О., Кулян Р.А. , Санников А.В. , Сафронова Л.М. , Смагина И.С. , Смирнова О.В. , Смородина М.И. , Стивен М.Фрост , Стрельников Е.В. , Стрельникова Т.А., Проценко Е.В. , Сухарев А.Н., Толкаченко Г.Л. , Сыроватская В.И. , Татаринова Л.В. , Тейтельман Н.Е., Филиппов М.Н. , Фатуев В.А., Алхасов В.Л. , Фролов К.Д. , Хромов М. , Хусаинова С.Р. , Чекулаев М.В. , Черкасова О.С. , Чернышова Л.В., Сергеева Н.В. , Ястребинский М.А., Заернюк В.М. .
Целью выполнения работы является анализ прибыли и рентабельности банка.
Задачи работы:
1. исследовать понятия прибыльность» и «рентабельность» в банковской деятельности;
2. дать общую характеристику предприятию;
3. разработать направления повышения прибыльности и рентабельности банка.
Объектом исследования является Дополнительный офис «Тимирязевский» коммерческой организации ООО «ПроКоммерцБанк». Предметом – прибыль и рентабельность ООО «ПроКоммерцБанк».
В исследовании использовались следующие методы: системный; структурный; функциональный; информационный; аксиоматический; выборочный; методы синтеза и анализа.
 

Бухгалтерская прибыль – это разница между валовой выручкой и явными издержками.Экономические издержки представляют собой явные и неявные издержки.Явные издержки – это затраты, которые несет продавец при покупке товара.Неявные издержки – это условные доходы, которые фирма могла бы получить при альтернативном использовании ресурсов. Этот вид издержек прежде всего связан с собственностью на ресурсы.Согласно формуле Pr = TR - TC мы можем абсолютно точно сказать, что прибыль будет иметь место до тех пор, пока общий доход будет превышать общие издержки, а ее размер будет зависеть от соотношения этих величин.Фирма также может рассматривать вопрос максимизации прибыли с точки зрения предельных величин: предельного дохода и предельных издержек.Предельные издержки – это дополнительные издержки, связанные с производством дополнительной единицы продукта наиболее дешевым способом.МС = TCn – TCn-1,(2.19)(2.5)где МС – предельные издержки;TCn – общие совокупные издержки на единицу продукции.TCn-1 общие совокупные издержки на дополнительную единицу продукции.Предельный доход – представляет собой разность между общей выручкой от продажи n и n-1 единиц продукции.MR = MRn – MRn-1,(2.20)(2.6)где MR – предельный доход;MRn – предельный доход на единицу продукции MRn-1, предельный доход на дополнительную единицу продукции.Проанализировав значение этих формул, мы можем с уверенностью сказать, что фирма будет получать прибыль, пока предельный доход будет превышать предельные издержки.MR>MC → Pr > 0,(2.21)(2.7)где Pr – прибыль.Когда эти величины сравняются, то рост производства необходимо будет приостановить. В этой точке фирма поучит максимум возможной прибыли.MR = MC → Pr = 0,(2.22)(2.8)При дальнейшем наращивании производства, каждая дополнительно произведенная единица продукции будет приносить убыток, а прибавка прибыли будет принимать отрицательное значение, а это означает, что фирма будет терпеть убытки.MC>MR → Pr < 0,(2.23)(2.9)Чтобы оценить положение фирмы на рынке, нам необходимо проанализировать средние издержки производителя и цену продукции.Если график средних издержек касается уровня цены, то это означает, что фирма достигла нормальной прибыли, т.е. минимального дохода предпринимателя, необходимого для привлечения и удержания ресурсов в данном производственном процессе.Если средние издержки лежит ниже рыночной цены, то фирма получает прибыль.Если график средних издержек при любом объеме производства находится выше уровня цены, то фирма получает убытки и ее производство становится невыгодным.Но нужно отметить, что максимум общей прибыли и максимум средней прибыли не находятся в одной точке.Рассмотрим поподробнее третий случай. Если AC> > P, то из этого вовсе не следует, что производителю выгоднее прекратить производство. Рассмотрим три случая убыточного производства.Если линия цены, находится выше средних переменных издержек при данном объеме производства, то фирме необходимо продолжать производить, т.к. она будет покрывать все свои переменные издержки и часть постоянных.Если же уровень цены при заданном объеме производства равняется уровню средних переменных издержек, то производителю без разницы что делать (он может либо остановить, либо продолжить производство).Но если уровень цены лежит ниже уровня средних переменных издержек, то производство необходимо срочно закрыть.Рис. 2.1. Минимизация убытков фирмыВ краткосрочном периоде постоянные издержки фирмы остаются неизменными, и фирма увеличивает объем выпускаемой продукции только с помощью изменения величины переменных издержек.Постоянные издержки – это расходы, которые остаются неизменными, каково бы ни было количество производимой продукции.Переменные издержки – это издержки, которые меняются в прямой зависимости от объема производства.Существует два метода определения оптимального объема производства, при котором прибыль была бы максимальной, а убытки минимальны:Метод валовых величин;Метод предельных величин.Метод валовых величин/ Чтобы определить прибыль, которую фирма получит при заданной цене и объеме выпускаемой продукции, необходимо сопоставить ее валовой доход и валовые издержки.Рис. 2.2 Производство фирмы и достижение максимальной прибылиГрафик валового дохода представляет собой равномерно возрастающую линию,так как при производстве дополнительной единицы товара, валовой доход увеличивается на одну и ту же величину. TR = P * Q. (y = k*x + m)Как отмечалось ранее, экономическая прибыль будет наблюдаться, если TR> > TC.Точка M выражает оптимальный объем производства продукции, т.к. разница между TR и TC при выпуске M единиц максимальна. Точки C и D будут точками безубыточности, т.е. при выпуске K или N единиц продукции Pr = 0. При смещении производства влево от точки K и вправо от точки N фирма будет терпеть убытки.На основании кривой издержек можно сделать вывод, что ее динамика неравномерна: сначала она растет очень быстро; затем, мы замечаем, что в силу вступает эффект экономии на масштабе производства (рост замедляется). А потом при дальнейшем увеличении объема производства она снова растет, так как начинает сказываться закон убывающей производительности.Метод предельных величин является альтернативой предыдущему. А смысл его заключается в следующем, что фирма будет производить любую единицу продукции, предельный доход от которой превышает предельные издержки. Из этого можно сформулировать другое правило: фирма будет избегать производства той единицы, у которой предельные издержки больше предельного дохода.Рис. 2.3 Метод предельных величинПроизводство в данном случае следует продолжать до точки пересечения кривой предельных издержек с уровнем цен (МС = Р). Исходя из этого графика, оптимальным объемом выпуска будет N единиц. Если МС< Р, то производство можно увеличивать, если МС > Р, то такое производство осуществляется в убыток и его следует прекратить. На рис.2 общий доход (TR = P*Q) равен площади прямоугольника 0MKN. Общие издержки ТС равны площади 0RSN, максимум общей прибыли (Prmax= TR - ТС) представляет площадь прямоугольника MRSKЭтот метод удобен тем, что мы может четко узнать оптимальный объем производства.В долгосрочном периоде все издержки становятся переменными, т.е. по мере увеличения рассматриваемого периода времени, для некоторых фирм исчезает различие между постоянными и переменными издержками.При долгосрочном расширении или сокращении объемов производства фирма не может ограничиться только изменением величин переменных ресурсов (материалов, труда и т.д.). Поэтому она стремиться изменить свои размеры.Рис. 2.42.3 Долгосрочный периодПри возрастающей отдаче от масштаба производства пропорциональное увеличение всех затрат приводит к снижению средних издержек (переход от кривой АС1 к АС2). Когда действует убывающая отдача от масштаба производства, пропорциональное увеличение всех затрат, приводит к повышению средних издержек (переход от АС3 к АС4). Линия LAC представляет собой огибающую всех краткосрочных издержек и является долгосрочной кривой средних издержек. Таким образом, фирма стремиться оптимизировать совой размер и минимизировать долгосрочные средние издержки.В долгосрочном периоде фирмы могут приспособиться к изменению рыночного спроса, увеличивая или сокращая производство. При возникновении экономических прибылей в той или иной отрасли появляются новые фирмы – обостряется конкуренция, падает цена, а при исчезновении прибыли многие фирмы покидают отрасль – происходит сокращение отраслевого предложения и цена вновь поднимается до прежнего уровня.Рис. 2.52.4 Положение равновесия конкурентной фирмы в долгосрочном периодеТаким образом, в условиях совершенной конкуренции в долгосрочном периоде (рис. 2.4) максимум прибыли достигается тогда, когда выполняется равенство: MR = МС = Р = АСГлава 3. Анализ прибыли и рентабельности (на примере ООО «ПроКоммерцБанк»)….)3.1 Краткая характеристика банкаООО «ПроКоммерцБанк» организовано командой иностранных и российских банковских специалистов, имеющих более чем 15-летний опыт работы на зарубежном и российском банковских рынках. Активную деятельность Банк начал в июле 2006 года, после получения лицензии ЦБ РФ на осуществление банковских операций. Банк имеет лицензию№ 2996 от 06.07.2006 г. и свидетельство о регистрации (ОГРН) № 1037739758022 от 26.02.2003 г. Главная цель «ПроКоммерцБанка» – предоставлять качественные и надежные банковские услуги и финансовую поддержку на приемлемых условиях малым и средним предприятиям и индивидуальным предпринимателям. Основной вид деятельности банка – кредитование и качественное обслуживание предприятий малого и среднего бизнеса, а также индивидуальных предпринимателей в Москве, Московской области и Центральном регионе РФ. Банком также обслуживаются физические лица, в основном являющиеся сотрудниками компаний – клиентов банка.Виды предоставляемых банком услуг:Открытие и ведение расчетных счетов в рублях и иностранной валюте, валютно-обменные операции (конверсионные операции), сопровождение внешнеторговых операций (паспорта сделок), Интернет-банкинг (система «Банк-клиент»), сберегательные продукты, аккредитивы, банковские гарантии, полный спектр кредитных продуктов для юридических и физических лиц. Банк является членом Ассоциации Российских банков (АРБ), активным участником валютной секции Московской Межбанковской Валютной Биржи (ММВБ) и участником международной платежной системы SWIFT. Миссия «ПроКоммерцБанка» - удовлетворять потребности малого и среднего бизнеса в банковских услугах и оказывать им финансовую поддержку для обеспечения роста и процветания их бизнеса.«ПроКоммерцБанк» применяет новые стандарты в кредитовании развивающихся российских компаний. Для Клиентов процедура получения положительного решения о выдаче кредита максимально упрощена: требуется минимальный пакет документов(Приложение 1) и соблюдение минимальных формальностей. Решение о предоставлении кредита принимается в срок от 1 до 7 дней со дня предоставления необходимых документов. Банк предлагает удобные условия кредитования в зависимости от потребностей своих Клиентов: с низкими комиссиями, выгодными процентными ставками и гибкими графиками погашения задолженности. Использует гибкие подходы к выбору и оценке обеспечения и предоставлению благоприятных условий своим постоянным Клиентам.Команда топ-менеджеров Банка - это российские и иностранные высококвалифицированные профессионалы с многолетним опытом работы в банковской сфере как в России, так и за рубежом, особенно в области финансирования малого бизнеса. Руководство банка нацелено на создание Банка с европейской системой управления, учитывающей особенности российского рынка. Банк уделяет особое внимание постоянному обучению своих сотрудников, в первую очередь кредитных экспертов, чтобы они могли предоставить клиентам банковские услуги самого высокого качества. В своей работе руководство банка неуклонно следует политике последовательного и всестороннего управления рисками. С момента своего основания Банк уделяет особое внимание внедрению и развитию эффективной системы управления рисками: ведётся постоянная оценка рисков, анализируется уровень их влияния на деятельность Банка, разрабатываются мероприятия, направленные на минимизацию рисков и усиление контроля над ними. Помимо кредитных рисков, аналитика банка постоянно следят за операционными рисками и рисками, связанными с финансовыми рынками. Всестороннее управление такими рисками осуществляется соответствующими комитетами, которые, на регулярно проводимых совещаниях, рассматривают отчёты Банка и аналитические данные, обеспечивая стабильность и надёжность проводимых банком операций.Менеджмент банка разработал и внедрил нижеприведенную организационную структуру (рисунок 3.1), отвечающую целям деятельности банка (обслуживание и кредитование среднего и малого бизнеса). Такая организационная структура также позволяет жестко контролировать операции банка и направлена на минимизацию операционных рисков путем взаимного контроля подразделений. Рис. 3.1 Организационная структураОрганизационную структуру банка. В месте прохождения мною практики, а именно ДО «Тимирязевский» стандартный набор сотрудников, как и в большинстве отделений, работающих с физическими лицами:Управляющий отделением.Заместитель Управляющего отделением.Финансовый директор.Начальник отдела работы с клиентамиСтарший операционно-кассовый работник (СОКР).Менеджер-консультант.Специалисты.Сервис-администратор.Инвестиционный консультант.Начальник операционного управления (ОПЕРУ).Юрист.Кассир.Рассмотрим, что входит в обязанности каждого из сотрудников.Сервис-администратор:Встреча клиентаВыявление первичных потребностей клиентаРабота с очередьюПередача клиента специалисту или менеджеру-консультантуНаправление клиента к банкоматам и помощь в работе с нимиПомощь в заполнении анкеты и бланка перевода Western UnionСпециалисты делятся на:Специалист, работающий с клиентами по паспорту, у которых либо нет дебетовой или кредитной карты, либо клиент ее забыл, либо забыл пин-код к карте или еще по каким-либо причинам.Специалист, работающий с клиентами по пластиковым картам.В обязанности специалиста входит: проведение различных операций со счетами клиента, выдача международных пластиковых карт, предоставление различных выписок по счетам, продажи продуктов, переводы Western Union и т.д.Менеджер-консультант:Презентация и продажи продуктов ООО «ПроКоммерцБанк»Консультации (по кредитам, по тарифным планам и т.д.)Заключение сделокПомощь в заполнении анкет на открытие тарифных планов, на кредитИ т.д.Инвестиционный консультант: Консультации по депозитам, вкладам, паевым инвестиционным фондам (ПИФам) и т.д.ПрезентацииЗаключение сделок и т.д.СОКР выполняет все операционно-кассовые работы, ведет отчет и выдает электронные и международные пластиковые карты, может выполнять работу специалиста.Заместитель управляющего отделением контролирует и координирует работу всего коллектива (кроме управляющего), проводит каждый день утренние линейки, помогает сотрудникам, может выполнять все виды работ сотрудников, разрешает конфликтные и спорные ситуации и т.д. Когда нет управляющего – выполняет его обязанности.Управляющий отделением – это главный человек в отделении, контролирует и координирует работу всех сотрудников, может выполнять все виды работ, принимает все решения, связанные с работой отделенияНачальник операционного управления (ОПЕРУ) следит за Юрист отвечает за подготовку, проверку проектов договоров и иных сделок , проверку документов по открытию банковских счетов, подготовку ответов на запросы Банка России, налоговых и правоохранительных органов.Кассир:-Оплата услуг.-Обмен валюты.-Прием наличных на взнос, без открытия счета.-Работа с большим объемом наличности, инкассации.-Отчетность.Основными задачами финансового директора являются:-осуществление размещения денежных ресурсов отделения посредством кредитных операций;-ведение и осуществление контроля за ходом кредитных операций;-применение различных форм и методов кредитования для максимального удовлетворения интересов клиентов;-обеспечение полной и своевременной уплаты процентов и возврата размещенных средств. Начальник отдела работы с клиентами контролирует и координирует работу всего специалистов и менеджеров-консультантов, следит за своевременным предоставлением информации и услуг клиентам, может выполнять все виды работ сотрудников, разрешает конфликтные ситуации.В целом организационная структура достаточно гибкая, постоянно совершенствуется с учетом изменений конъюнктуры и требований рынка. В таблице 3.1 представлена структура численности персонала.Таблица 3.1Структура численности персонала ДО «Тимирязевский» за 2014г.Категория персоналаЧисленность, чел.Удельный вес, %Руководители1131Специалисты3556Рабочие413Итого персонала50100Рис. 3.2 Структура персонала ДО «Тимирязевский» за 2014г.Как показывают данные таблицы 1, наибольший удельный вес в структуре персонала предприятия занимают специалисты - 56%, затем идут руководители – 31%. Наименьший удельный вес занимают рабочие – их всего 13%.ДО «Тимирязевский» осуществляет все виды основных банковских операций, помогая клиентам лучше ориентироваться в мире финансов, эффективно распоряжаться деньгами и обеспечивая удобство банковского обслуживания.Таблица 3.2Продукты для физических лиц.Продукты ОсновныеДополнительныеРасчетные продуктыСберегательные продуктыКредитные продуктыТекущий счетСчет «Мой Сейф»Разрешенный овердрафт по текущему счетуУдаленные каналы доступаМеждународные пластиковые картыСчет «Мой Сейф НТ»Кредитная КартаПереводы Western UnionСберегательный счетПерсональный КредитVisa Travel Money Cash PassportДепозитыПаевые инвестиционные фондыИндивидуальные банковские сейфыРассмотрим некоторые из основных видов продуктов (Таблица 2).В ДО «Тимирязевский» существуют:- тарифные планы в рамках линейки «ПроКоммерц-Жизнь» – это пакет современных банковских услуг для людей с активным стилем жизни. -текущий счет физического лица– это электронный кошелек клиента, то есть счет, который позволит клиенту всегда иметь при себе безопасно хранящиеся деньги и использовать их по мере необходимости: проводить максимально полный набор различных операций, например, снимать и вносить наличные, оплачивать покупки, услуги, обменивать валюту и т.д.-международные пластиковые карты.К любому тарифному плану возможно открытие до четырех международных пластиковых карт, как на имя клиента, так и на имя его близких.-счет «Мой Сейф»- счет по вкладу до востребования, открываемый банком клиенту, на условиях, изложенных в договоре и приложениях к договору, предназначенный для получения повышенных процентов на фактический минимальный остаток средств на счете.В рамках тарифного плана может быть открыт счет «Мой Сейф». -счет «Мой Сейф НТ» - счет по вкладу до востребования, открываемый банком клиентам, у которых нет тарифных планов, на условиях, изложенных в договоре и приложениях к договору, предназначенный для получения повышенных процентов на фактический минимальный остаток средств на счете.Процентная ставка по счету «Мой Сейф НТ» немного ниже, чем по счету «Мой Сейф» и зависит от валюты счета, от величины минимального фактического остатка на счете за календарный месяц.-кредитная карта – карта, для которой применяется следующая схема расчетов: клиент, кроме возможности использования остатка на счету получает от банка определенный кредитный лимит. Кредит погашается частями в определенные сроки, установленные в договоре. Полное погашение кредита осуществляется только при расторжении договорных отношений (хотя клиент может погасить полностью задолженность в любое время). На используемые заемные средства банк начисляет определенный процент.Работники ДО «Тимирязевский» располагаются в арендуемом офисе общей площадью 200 кв.м., оборудованныйоборудованый необходимой мебелью , кондиционированием и отоплением помещения, уборными.Для работы в ДО «Тимирязевский» подбираются специалисты соответствующей квалификации. Квалификационный уровень персонала представлен в таблице 3.3.Таблица 3.3 Квалификационный уровень персонала ДО «Тимирязевский»Уровень профессиональной подготовки персоналаЧел.Доля, %- высшее образование1169- незаконченное высшее319- среднее специальное212Как показывают данные таблицы 3.3, основную долю персонала ДО занимают работники с высшим образованием – 69%. Работники, имеющие незаконченное высшее образование составляют 19% персонала, а работники, имеющие среднее специальное образование – 12% Для осуществления хозяйственной деятельности на коммерческой основе ДО «Тимирязевский» располагает надлежащей материально-технической базой, которая представлена в таблица 3.4.Таблица 3.4Материально – техническая база ДО «Тимирязевский»Наименование оборудования Сумма, тыс.руб.Компьютеры300Оргтехника 250Офисная мебель 600Автомобиль служебный500Итого 1650Таким образом, ДО «Тимирязевский» располагает материально-технической базой общей стоимостью 1650 тыс.руб.