Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
195881 |
| Дата создания |
22 июня 2017 |
| Страниц |
70
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 22 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Описание
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Эффективно организованные и планируемые денежные потоки являются важнейшим критерием финансового благополучия предприятия, предпосылкой достижения высоких результатов деятельности хозяйствующего субъекта, способствуют повышению ритмичности хозяйственной деятельности. По результатам исследования экономической литературы и нормативно-правовых документов, можно сделать вывод об отсутствии единого подхода к определению денежного потока предприятия. В настоящее время сформированы два основных подхода к пониманию денежного потока: как разницы между полученными и выплаченными предприятием денежными средствами за определенный период времени и как движение денежных средств (оборот), т.е. их поступление (приток) и выплаты (отток) за определенный период времени.
В ходе изучения ука ...
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………….5
1. СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ . ………………………………………………………………………..7
1.1. Экономическая сущность и классификация движения денежных потоков предприятия . ……………………………………………………………………………7
1.2. Принципы и задачи управления денежными потоками предприятия…………..11
1.3. Взаимосвязи денежных потоков с дебиторской задолженностью ……………...15
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ………………………………………………………………………..19
2.1 Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия …19
2.2 Анализ денежных потоков предприятия…………………………………………. 24
2.3 Анализ резервов оптимизации дебиторской задолженности …………………….33
3. МЕТОДИКА УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ЦЕЛЯХ ОПТИМИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙЗАДОЛЖЕННОСТИ…………………………...52
3.1 Проект управления денежных потоков в целях оптимизации дебиторской задолженности . …………………………………………………………………………52
3.2. Расчет совокупного экономического эффекта ...…………….………………….. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. . ………………………………………………………………………..70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ. ……………………………………………………………...76
ПРИЛОЖЕНИЯ. ………………………………………………………………………...79
Введение
ВВЕДЕНИЕ
Планирование и прогнозирование на современном предприятии денежных потоков является необходимым условием их управления и призвано обеспечить привлечение, поступление необходимых финансовых ресурсов в нужные периоды времени и их рациональное использование в соответствии с намеченными целями, программами, планами, реальными нуждами.
Успешная деятельность предприятия зависит от способности своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства: оплачивать счета поставщиков, выплачивать заработную плату персоналу, рассчитываться с бюджетом и внебюджетными фондами разного уровня. Кроме того, оно должно получать прибыль, которая направляется не только на развитие производства, но и на привлечение дополнительных средств для расширения бизнеса. Все это невозможно без правильной оце нки движения денежных потоков, а также соблюдения основного правила менеджмента денежных средств: величина денежных средств предприятия должна соответствовать текущим потребностям производства; остаток денежных средств должен быть минимальным, но достаточным для успешной работы предприятия.
Актуальность дипломной работы связана с тем, что планирование денежных потоков компании создает основу для принятия сложных управленческих решений и формального сравнения их различных вариантов. Это повышает эффективность как деятельности экономических служб предприятия, так и решений, принимаемых руководством компаний.
Целью дипломной работы является исследование методики планирования и управления денежными потоками в их взаимосвязи в дебиторской задолженностью. Практической реализацией цели является внедрение проекта денежными потоками предприятия в целях оптимизации дебиторской задолженности.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретический материал по планированию и оценке денежных потоков предприятия; их видам и классификации,
2. Исследовать принципы и методы анализа и управления денежными потоками;
3. Провести оценка и анализ денежного потока анализируемого предприятия,
4. Выполнить анализ дебиторской задолженности исследуемого предприятия и резервов ее оптимизации;
5. Выполнить экономические расчеты по организации и внедрению проекта оптимизации притоков и оттоков денежных средств и дебиторской задолженности на ООО «Юкос – Ладога»
Объектом исследования в дипломной работе являлось ООО «Юкос-Ладога», осуществляющее деятельность по оптовым продажам нефтепродуктов.
Предметом исследования явилась совокупность проблем и методик планирования и управления денежными потоками предприятия в целях оптимизации дебиторской задолженности.
Для написания работы использовались учебные пособия, монографии, книги и другой теоретический материал по исследуемому вопросу, материалы периодических изданий, нормативные документы национального и международного уровня, данные статистики исследуемой отрасли, финансовая и статистическая отчетность анализируемой организации, данные опросов и наблюдения в изучаемой организации.
Работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы.
Фрагмент работы для ознакомления
r
Список литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс РФ (часть первая), принят Государственной думой РФ 21.10.1994 и утв. Федеральным законом № 51-ФЗ от 30.11.1994г.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
5. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 20.12.2008 № 307-ФЗ
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008): утв. приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н.
8. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02: утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.
11. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: приказ Минфина России от 31.10.2000 № 94н.
12. Батехин С.Л. Финансовая инженерия и оптимизация финансовых потоков// Финансы, 2007 - №1, с.24
13. Бертонеш М., Найт М., Управление денежными потоками. – СПБ.: Питер, 2006 – 240 с.
14. Бланк И. А. Классификация денежных потоков на предприятии // Консультант, 2007, № 9.,с.18
15. Бланк И.А. Управление денежными потоками К.: НИКА-ЦЕНТР, Эльга, 2002. 656 с.
16. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций.-М.: Финансы и статистика,2007.-144с.
17. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов; Пер. с англ. М.: ЗАО «ОЛИМП-Бизнес», 1997., 120 с.
18. Быкова Е.В. Показатели денежного потока в оценке финансовой устойчивости предприятия.// Финансы,2007, №2, с.15
19. Вальтер О.Э.,Понеделкова Е.Н., Корнилин Д.А. Финансовый менеджмент.- М.: Колос, 2006.-176 с.
20. Гинсбург А.И. Экономический анализ.- СПб.: Питер,2007.-176с.
21. Грачева Р.Е. Дебиторская задолженность: дисконтирование денежного потока // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2011. № 3. С. 82–94.
22. Зубарева В.Д., Дранишникова Д.Н. Повышение ликвидности предприятия за счет оптимизации использования денежных ресурсов//Финансовый менеджмент, 2008, №2, с.37
23. Ковалев В.В. Анализ баланса, или как понимать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2014. 783 с.
24. Когденко В.Г. Анализ стратегии бизнеса с помощью финансовых моделей // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2010. № 13. С. 30–38.
25. Когденко В.Г. Методика анализа консолидированного отчета о движении денежных средств // Экономический анализ: теория и практика. 2013. № 32. С. 14–29.
26. Когденко В.Г. Фундаментальный анализ компании: особенности и ключевые индикаторы // Экономический анализ: теория и практика. 2014. № 33. С. 2–16.
27. Красина Ф.А. Финансовый менеджмент: учеб. пособие. Томск: Эль Контент, 2012. 200 с.
28. Кудряшов Р.Б. Дебиторская задолженность: стимулируем и управляем // Справочник экономиста, 2012. № 12. С. 24–32.
29. Кузнецов А.И. Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте // Корпоративный менеджмент, 2007 - №3, с.28
30. Кулакова Ю.Н. Разработка методики расчета среднего периода оплаты дебиторской задолженности // Финансы и кредит. 2011. № 20. С. 27–33.
31. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Методика расчета среднего периода оборота входящих производственных запасов предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 46. С. 8–15.
32. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов готовой продукции предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 37. С. 13–20.
33. Кулакова Ю.Н., Кулаков А.Б. Разработка методики расчета среднего периода оборота запасов предприятия в незавершенном производстве // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2014. № 26. С. 20–29.
34. Лобанова Е.Н. Корпоративный финансовый менеджмент: учеб.-практич. пособие / М.А. Лимитовский, Е.Н. Лобанова, В.Б. Минасян, В.П. Паламарчук. М.: Юрайт, 2012. 990 с. •
35. Мамедова Г.К. Отчет о движении денежных средств: контекст РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 31. С. 45–55.
36. Панферова Л.В., Петухова Н.В. Отчет о движении денежных средств как одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчетности // Современные проблемы науки и образования. 2014. № 5. URL: http://urlid.ru/ci3l.
37. Райзбург Б.А., Лозовский Л.Ш. Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь 3-е изд., доп. М: ИНФРА-М,2000.480 с.
38. Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий Минск: «Экоперспектива» , 2009.-494 с.
39. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие. М.: Юнити-Дана, 2012. 640 с.
40. Соколова Л.С. Управление дебиторской задолженностью и денежными потоками // ПЭО. Планово-экономический отдел. 2013. № 1. С. 91–102.
41. Титаева А.В. Анализ денежного потока // http://titaeva.ru/archive/articles/text38.zip
42. Трофимова Л.Б. Использование косвенного метода отчета о движении денежных средств при управлении денежными ресурсами компании // Международный бухгалтерский учет. 2008. № 11. С. 37–41.
43. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: учебник. М.: Юнити-Дана, 2013. 289 с.
44. Тютюкина Е.Б. Финансы организацией (предприятий): учебник. М.: Дашков и Ко, 2012. 543 с.
45. Уварова И.Н. Тактика управления дебиторской задолженностью и кредитная политика компании // Справочник экономиста. 2012. № 6. С. 83–96.
46. Хедферт.Э Техника финансового анализа / Пер. с англ. Под ред.Л.П.Белых.М.:Аудит,ЮНИТИ, 2006.-663с.
47. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2009. 416 с.
48. Экономика предприятия (фирмы): учебник для бакалавров / под ред. В.Я. Горфинкеля. М.: Проспект, 2013. 328 с.
49. Федеральная налоговая служба. http://www.nalog.ru.
50. Федеральная служба государственной статистики. http://www.gks.ru.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00442