управление активами кредитной организации

Заключение

Управление активами и пассивами – это постоянное сопоставление и урегулирование показателей баланса кредитной организации, с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков. Смысл управления активами и пассивами заключается в том, что оно объединяет практикуемые в настоящее время методы управления кредитным портфелем в единый процесс управления балансом банка, а не отдельными его частями. Целью управления активами и пассивами является предотвращение или исправление дисбаланса и защита от рисков банковской деятельности путем анализа последствий генеральной стратегии банка по структуре баланса и его рентабельности.
Объектом исследования в работе выступило Открытое акционерное общество Банк «ОТКРЫТИЕ». ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» является универсальной кредитной организа ...

Оглавление

Введение 3
1. Теоретические аспекты управления активами кредитной организации, оценка их качества 5
1.1. Понятие, сущность, содержание и структура активов кредитной организации 5
1.2. Качество активов: понятие, система показателей, теория и практика оценки 11
1.3. Методы управления активами кредитной организации 14
2. Оценка качества активов на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» 17
2.1. Краткая характеристика ОАО Банк «Открытие» 17
2.2. Оценка динамики, структуры и эффективности использования активов 19
2.3. Анализ эффективности методов управления активами в банке 26
Заключение 28
Список литературы 30

Введение

Многообразие потребностей, путей и способов производства и реализации банковских продуктов, их связь с социально-экономическими проблемами определяет необходимость комплексного решения вопросов, связанных с качеством банковских активов. На повышение качества активов должна быть ориентирована вся банковская деятельность. При этом следует выяснить, насколько полно работают на повышение качества активов все элементы механизма формирования и использования банковских ресурсов. Если они не работают или работают недостаточно эффективно, в деятельность банка следует внести изменения, направленные на увеличение уставного капитала или объема привлеченных средств, на повышение эффективности размещения ссудного капитала и совокупности операций на рынке банковских продуктов и услуг. Однако н е следует забывать и о том, что существует граница повышения качества банковских продуктов вообще, и банковских активов в частности. Так, нельзя признавать приемлемым чрезмерное увеличение объема отдельных групп активов (бессрочные активы, активы, размещенные на срок до востребования), установление завершенных процентных ставок и т.д.
Важнейшей задачей организации банковского дела является изучение направлений дальнейшего совершенствования качества управления активами и пассивами. Это означает, что при помощи определенной системы показателей и методов можно измерить уровень эффективности активов, установить такое состояние распределения активов, которое обеспечивало бы ликвидность коммерческого банка и получение максимального дохода. Это требует научной разработки основ теории качества банковских активов, определение критерия эффективности распределения и конвертации активов.
Целью работы является исследование теоретических, методических и практических аспектов оценки качества активов на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».
Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
- исследовать теорию и практику оценки качества активов;
- рассмотреть управление активами кредитной организации с учетом факторов риска;
- проанализировать динамику, структуру, качество и эффективность использования активов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».
Объектом работы выступают активы кредитной организации.
Предметом работы является оценка качества активов банка.
Объектом исследования является ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ».
Методологическая и научная основа исследования. В основе исследования лежит диалектический метод изучения. В ходе исследования указанных вопросов и решения поставленных задач в дипломной работе использовались следующие методы: дедукции и индукции, анализа, сопоставления и сравнения, методы анализа финансового состояния и др.
Научной основой работы послужили законодательные акты, а также работы отечественных и зарубежных ученых по вопросам кредитования физических лиц. В их числе работы И.Т. Балабановой, Л.Н. Балахничевой, Е.Ф. Жукова, О.И. Лаврушина, Л.Л. Кроливецкой, В. Платонова, М. Хаггинса и др.
Теоретической базой исследования послужили научные работы, исследования, учебники и статьи в области финансов и кредита, банковского дела, анализа финансового состояния банка следующих авторов: И.Т. Балабанова, И.В. Бабиной, Н.В. Фадейкиной, И.А. Николовой, Г.Г. Коробовой, О.И. Лаврушина, Р.Н. Шамгунова и др.
Информационной базой исследования явились данные бухгалтерской отчётности ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за 2010-2014 гг.

Понятия активов и активных операции, рассмотренные выше, имеют в основном бухгалтерскую интерпретацию. Для понимания подходов к управлению банковскими активами, необходима также и экономическая трактовка активов банка.Если в первом случае ресурсы трактовались как арифметическая сумма статей пассивов, исходя из их «физических» форм в виде межбанковских кредитов, депозитов и т.д., то во втором случае, необходимо опираться на понятия активов как на банковский продукт денежных средств, направляемых на кредитование и инвестирование отраслей экономики.Таким образом, при наличии уточненной понятийной категории «банковские активы», полноты различных сведений и материалов, содержащихся в источниках внутренней и внешней информации для исследования оценки качества активов, нужна ещё определенная система показателей, которая будет рассмотрена ниже.1.2. Качество активов: понятие, система показателей, теория и практика оценкиНа банковской деятельности сказывается весь ход воспроизводственного процесса, различные макроэкономические показатели развития, производства и обращения товаров. Поэтому даже уже относительно разработанные в теоретическом плане вопросы теории качества продукции применительно к другим отраслям не могут механически применяться в банковском секторе. Указанные обстоятельства ставят перед наукой и практикой по банковскому бизнесу задачу специального назначения – исследовать качественное состояние размещения и использования банковских активов. Отсюда бесспорным становится исследование качества активов как самостоятельной экономической категории.Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств. В данном случае один из важнейших признаков качества активов совпадает с принципом возвратности кредита. Далее, на уровень качества активов существенное влияние оказывает оговоренные в договоре сроки возвратности кредита.И, наконец, высокое качество активов обеспечивается лишь в том случае, если полная возвратность вложенных банком средств в оговоренные сроки происходит в условиях наращенной стоимости.Отсюда можно сделать вывод о том, что качество активов есть совокупность свойств, обеспечивающих полную возвратность вложенных банком денежных средств в оговоренные договором сроки и с учетом причитающейся банку наращенной стоимости.Практическое применение данного определения требует распределения банковских активов на следующие группы:1. Ссудные активы, на долю которых обычно приходится до 75% суммарной стоимости всех активов.2. Кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в Центральном банке, и собственно в коммерческих банках. Поддержание достаточного уровня кассового остатка в виде банкнот и монет необходимо для обеспечения выполнения банком текущих обязательств и платежей в наличной форме, в основном для расчетов с физическими лицами. Формируется он за счёт инкассации выручки торговых организаций, принимаемой банком в наличной форме.3. Ценные бумаги для перепродажи и иные инструменты для поддержания ликвидности, к которым относятся инвестиции, как правило, в краткосрочные государственные ценные бумаги, которые включают процентные срочные депозиты в других банках, являющиеся высоколиквидными и доходными активами, поскольку трансформируются в наличные денежные средства с минимальной задержкой по времени и незначительным риском потерь.4. Облигации, векселя, акции и другие инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые банком с расчетом на полученные доходы, размер которого будет зависеть от его ставки.5. Основные средства и нематериальные активы, включая остаточную стоимость зданий, оборудования и инвестиций в дочерние и другие небольшие позиции. С ними сопряжены и операционные издержки в форме амортизационных отчислений и налогов на собственность, которые являются фиксированными. Эти издержки служат банку рычагом, который позволяет ему повысить операционные доходы.Качество активов банка опирается на следующую систему показателей для анализа: ликвидность, рисковость, доходность (эффективность).Глубокий анализ денежно-кредитной деятельности любого коммерческого банка в настоящее время невозможен при отсутствии аналогичной информацией о других банках и о банковской системе в целом. Такие источники должны содержать сведения:- об общем количестве коммерческих банков и их филиальных сетях;- о финансовых компаниях и банковских холдингах;- о представительствах иностранных банков на территории России, их отделениях и филиалах;- о банковских союзах, ассоциациях, консорциумах;- о филиалах и представительствах российских банков за рубежом;- о современных коммерческих банках с участием международного капитала на территории России и т.п.При определении основных направлений анализа качества управления активами коммерческого банка особое значение приобретает информация:- о количестве открытых счетов;- об объеме обслуживания частных лиц;- о выплачиваемых процентах по рублевым и валютным вкладам;- об активности инвестиционной деятельности коммерческих банков;- о финансовом положении банков, клиентов и банков корреспондентов.К основным направлениям оценки качества управления активами коммерческого банка можно отнести:- уточнение целесообразности и рациональности активов;- оценка диверсифицированности структуры активов;- анализ рискованности активов;- оценка ликвидности активов;- анализ и выявление доходности активов.При всей значимости перечисленных выше источников информации решающее значение для оценки качества активов и финансовой устойчивости коммерческого банка имеет информация, содержащаяся в его отчетности, отражающая состояние его клиентов, особенно заемщиков. Поэтому финансовые отчеты и другие сведения, касающиеся кредитоспособности клиентов банков, используются при решении самых различных вопросов, таких как:- анализ состава, структуры и динамики ссудных активов;- оценка зависимости качества выданных ссуд от степени срочности их предоставления;- изучение кредитоспособности заемщиков;- анализ факторов, определяющих качество активов и др.Поэтому финансовые отчеты и другие сведения, касающиеся кредитоспособности клиентов банков, относятся к числу наиболее достоверных источников информации, используемых при оценке качества управления активами и определении степени их доходности и ликвидности.1.3. Методы управления активами кредитной организацииУправление активами банка (или портфельный подход к управлению активами и пассивами банка) означает рациональное управление активами и пассивами банка, преследующее достижение цели оптимального соотношения прибыльности, ликвидности и платежеспособности. В данном подходе наиболее известными являются метод общего фонда средств, метод распределения средств (конверсии средств), математическое моделирование.Использование метода общего фонда средств предполагает объединение всех ресурсов в совокупный ресурсный фонд, который распределяется между наиболее приемлемыми (перспективными) с точки зрения прибыльности, по мнению банка, активами. Схематично этот метод представлен на рис. 1. Рисунок 1 – Метод общего фонда средствРесурсный фонд формируется из счетов до востребования, срочных вкладов, депозитов, собственного капитала. В классическом варианте размещение совокупных ресурсов идет по следующим направлениям: первичные резервы, вторичные резервы, ссуды, прочие ценные бумаги, здания и сооружения.Метод распределения активов (конверсии средств) выражается в закреплении отдельных статей пассива за определенными статьями актива. В соответствии с основными положениями данного метода, источники средств делятся исходя из норм обязательного резервирования и скорости их обращения, при этом предполагается создание нескольких центров «прибыльности - ликвидности». В частности, такими центрами являются: вклады до востребования, срочные вклады и депозиты, собственные средства. Из каждого центра средства могут размещаться только в определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие ликвидность и прибыльность.Схематично этот метод представлен на рис. 2. Рисунок 2 – Метод распределения активовНаиболее надежным методом управления активами банка является поддержание оптимального соотношения между активами и пассивами с учетом сроков исполнения требований и обязательств по соответствующим статьям баланса Сущность этого метода в том, что банк определяет нарастающим итогом показатель избытка (дефицита) ликвидности в виде разности между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения.Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. При этом более эффективным путем поддержания необходимого уровня ликвидности является скоординированное управление активами и пассивами банка.2. Оценка качества активов на примере ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ»2.1. Краткая характеристика ОАО Банк «Открытие»Банк является правопреемником Открытого акционерного общества «Коммерческий Восточно-Европейский Сибирский Банк» по всем его правам и обязанностям и отвечает по всем обязательствам последнего в отношении всех его кредиторов и должников, включая п обязательства, оспариваемые сторонами.В соответствии с решением внеочередного общею собрания акционеров Банка (протокол № 60 от 08 сентября 2014 года), решением внеочередного общего собрания акционеров Открытого акционерного общества Банк «ОТКРЫТИЕ» (Протокол № 1 1 от 22 августа 2014 года) и решением внеочередною общего собрания акционеров Открытого акционерного общества Новосибирский муниципальный банк (Протокол № 45 от 21 августа 2014 года) Банк реорганизован в форме присоединения к нему Открытого акционерного общества Банк «ОТКРЫТИЕ» и Открытого акционерного общества Новосибирский муниципальный банк.В соответствии с решением внеочередного общего собрания акционеров Банка (протокол № 60 от 06 сентября 2014 года) наименование организационно-правовой формы Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и изменено фирменное (полное официальное) наименование на Публичное акционерное общество «Ханты-Мансийский банк Открытие» и сокращенное фирменное наименование на Г1АО «Ханты-Мансийский банк Открытие», а так же изменено местонахождение Банка: Российская Федерация, 119021, город Москва, улица Тимура Фрунзе, дом 11, строение 13.Банк является правопреемником Открытого акционерного общества Банк «ОТКРЫТИЕ» и Открытого акционерного общества Новосибирский муниципальный банк по всем его правам и обязанностям и отвечает по всем обязательствам последнего в отношении всех его кредиторов и должников, включая и обязательства, оспариваемые сторонами.В настоящее время Банк работает по многих субъектах Российской Федерации, присутствуя в большинстве экономически активных регионов, и продолжает свое региональное развитие.Основные направления функционирования Банка - развитие ресурсной базы, коммерческое кредитование, инвестиции в ценные бумаги, операционное обслуживание клиентов.Банк является участником торгов ОАО Московская межбанковская валютная Биржа, информационно-дилинговой системы RF.UTERS членом Санкт-Петербургской Валютной Биржи (СПВБ). Национальной ассоциации участников фондового рынка (НАУФОР). Национальной фондовой ассоциации (НФА), Ассоциации Российских банков (АРБ), Московского банковского союза <МЬС), Национальной Валютной Ассоциации (НВА), Ассоциации Региональных Банков «РОССИЯ», Ассоциации S.W.I.F.T. и Российской национальной Ассоциации членов S.W.I.F.T., является членом некоммерческого партнерства «Национальный платежный совет». Имеет лицензии ФСБ России по работе с системами криптозашиты, что позволяет на законных основаниях строить взаимоотношения с клиентами на базе технологий дистанционного обслуживания.В целях реализации данного направления Банк углубляет взаимодействия с национальными системами электронных расчетов, внедряет систему on-line взаимодействия с процессинговыми центрами, проводит интеграцию всех компонентов IT- инфраструктуры Банка в единый комплекс обслуживания клиента.Деятельность Банка определяется планомерным и поступательным развитием приоритетных направлений. Особое внимание уделяется расширению спектра предоставляемых клиентам кредитных услуг и схем финансирования, диверсификации портфеля ценных бумаг, повышению качества и расширению спектра финансовых услуг.2.2. Оценка динамики, структуры и эффективности использования активовДля анализа динамики и структуры активов банка построим агрегированный баланс банка, определяющий качество активов и структуру пассивов. По агрегированному балансу банка строится оценка ликвидности (табл. 1).Таблица 1 – Агрегированный баланс ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за 2013-2014 гг. (на конец года), млн. руб.АгрегатСтатьи актива банкаСуммаАгрегатСтатьи пассива банкаСумма2013201420132014А1Кассовые активы2883039875О1Онкольные обяз-ва:4257562150а3Резервные требования25243175о2Вклады до востреб.4257162123а4Средства в РКЦ2811737732о3Кор.счета427а5Средства на кор.счетах32375318О4Срочные обяз-ва5659191663А6Ценные бумаги, всего81722204о5Срочные вклады и депозиты5603589111а7Гос. ценные бумаги76732049о7Обращающиеся на рынке долговые об-ва5562552а8Ценные бумаги в портфеле499155О8Прочие обяз-ва, всего1192764А10Ссуды, всего75678126023о10Прочие обязательства1192764а11Краткосрочные75678126023Всего обязательств100358154577А15Прочие активы, всего1877119880С1Стержневой капитал1878220996а17Капитализированные и НМА1787718879с2Уставный капитал70787078а18Прочие активы828912с3Фонды банка1170413918а19Отвлеченные средства, расходы и убытки6689С4Дополнительный капитал1231112409с6Резервы42644153с8Прибыль80478256Баланс (А1 + А6 + А10 + А15)131451187982Баланс (О1+О4+О8+С1+С4)131451187982Как видно из таблицы 1, сумма активов в 2014 г. увеличилась на 56531 млн. руб. или на 43%, по сравнению с 2013 г., что свидетельствует об увеличении экономического потенциала ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ». Проведём анализ активов банка. Группа показателей качества активов позволяет их оценить по отношению к ресурсной базе банка. Доходные активы наиболее важно оценивать по отношению к платным активам, поэтому данному показателю отдано предпочтение перед показателем удельного веса доходообразующих активов в составе активов, так как доходные активы могут не обеспечить необходимого уровня доходности для выполнения обязательств по платным пассивам.Экономические параметры показателей качества структуры активов приведены в табл. 2.Таблица 2 – Анализ активов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за 2013-2014 гг. (на конец года)Экономическое значение показателяОптимальное значение2013 г.2014 г.Удельный вес доходных активов в составе активов0,75 –0,850,670,72Отношение доходных активов к платным ресурсам>=1,00,90,87Определение политики банка:агрессивная – предел 0,78более 0,78 – неоправданно опасная деятельностьосторожная политика до 0,53ниже – убытки>0,7 агрес-сивная<0,6 осто-рожная0,70,8Рискованность ссудной политики: значение выше 8,0 свидетельствует о недостаточности капитала или о неоправданно рискованной политики банка<=8,02,43,77Резервы на покрытие убытков по ссудам<=0,040,050,033Из данных таблицы можно сделать следующие выводы. Банк проводит агрессивную кредитную политику. Причиной такой политики является удовлетворительное управление собственными средствами и заёмным капиталом банка, хорошее управление структурным риском пассивных операций банка. В результате банк имеет в структуре привлечённых средств ресурсы, определённые по объёмам и срокам одновременно.Рассмотрим некоторые показатели структуры пассивов, отражающие устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала (табл. 3).Таблица 3 – Анализ пассивов ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за 2013-2014 гг. (на конец года)Экономическое значение показателяОптимальное значение2013 г.2014 г.Финансовая устойчивость банка: при 0,08 и менее – граница чрезвычайной опасности, риск банкротства0,08-0,150,230,17Уровень срочности и надежности (уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования)0,5-0,70,750,8Уровень срочности и надежности0,2- 0,350,40,48Степень минимизации риска устойчивости или затрат:0,2 – минимизация риска устойчивости0,4 – минимизация операционных затрат0,2-0,40,420,4Степень минимизации риска устойчивости или затрат0,1 – минимизация затрат0,3 – минимизация риска устойчивости0,1-0,30,560,58Степень пассивной устойчивости и качество управления прочими обязательствами (штрафы, пени, неустойки)Стремится к min0,0110,005Уровень достаточности стержневого капиталаБолее 0,50,60,63В 2013 и 2014 гг. баланс банка имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса. Банк не использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов и недополучает потенциальные прибыли. Уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования достаточен, что влечёт за собой снижение риска текущей ликвидности банка. Всё это не вынуждает банк отвлекать дополнительные ресурсы в кассовые активы. Минимальные процентные издержки банка и минимальный риск устойчивости. Уровень стержневого капитала соответствует оптимальному, что обеспечивает нормальное состояние банка. В банке реализуется выбранная стратегия по размещению активов исходя из возможностей существующей ресурсной базы банка.Проведем оценку эффективности управления коммерческого банка (показатели рентабельности). Результирующим показателем качественного менеджмента банка является его рентабельность, которая отражает степень прибыльности и доходности банковской деятельности.Расчёт и экономическое содержание показателей рентабельности приведены в таблице 4.Таблица 4 – Расчёт и экономическое содержание показателей рентабельности ОАО Банк «ОТКРЫТИЕ» за 2010-2014 гг. (на конец года)Показатель и его экономическое содержаниеНа 01.2013 г.На 01.2014 г.На 01.2013 г.1. Рентабельность дохода – количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу дохода8,78,06,52. Рентабельность общего капитала – количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу совокупных активов1,33,12,73. Доходность активов, приносящих доход – количество денежных единиц дохода, приходящихся на одну денежную единицу доходообразующих активов2,210,86,64. Рентабельность собственных средств – количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу собственных оборотных средств4,313,714,95. Рентабельность текущих активов – количество денежных единиц прибыли, приходящихся на одну денежную единицу активов, находящихся в обороте3,93,143,25По полученным данным таблицы расчёта рентабельности можно сделать следующие выводы. Показатель рентабельности дохода говорит о гармонизации структуры ресурсной базы. Снижение уровня общего капитала свидетельствует о недостаточном уровне управления активными операциями, а также об увеличении уровня процентного риска.