Понятия, значения и классификация бухгалтерских документов

Заключение


В ходе написания эссе было изучено понятие первичных документов, их виды, назначение, также были рассмотрены современные формы первичных документов, их особенности. Было определено, что первичные документы играют большую роль в хозяйственной жизни организации, так как являются основой бухгалтерского учета.
Первичные бухгалтерские документы — это бухгалтерские документы, составленные в момент совершения хозяйственных операций пли непосредственно после их завершения и являющиеся первым свидетельством их совершения.
Первичные бухгалтерские документы необходимы для:
- обоснования учетных записей;
- передачи указаний от распорядителей до исполнителей. Так лимитно-заборная карта служит основанием для отпуска материалов со склада, расходные кассовые ордера – для выплаты из ассы нал ...

Содержание

Эссе 3
Введение 4
1. Сущность документирования как метода бухгалтерского учета, понятие и виды бухгалтерских документов, регистров 6
2. Организация документооборота, формы бухгалтерского учета 10
Заключение 16
Практическая часть 17
Исходные данные 18
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2016 года 20
БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА 24
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 2016 года 32
Бухгалтерский баланс ООО «Ритм» 34
Отчет о финансовых результатах ООО «Ритм» 35
Список литературы 36

Введение


В настоящее время все предприятия независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества и хозяйственных операций согласно действующему законодательству. Необходимость изучения организации учета на предприятии обусловлена тем, что на сегодняшний день проблема качества финансовой информации формируемой в учете остается по-прежнему очень значимой в современных условиях, так как данная информация используется для составления отчетности, которая необходима внешними и внутренними пользователями для принятия эффективных экономических решений.
Актуальность темы эссе состоит в том, что документирование, первичный учет является основой всей информационной системы бухгалтерского учета, результаты анализа состояния первичного учета на 70—80% можно пр оецировать на всю систему бухгалтерского учета и систему внутреннего контроля на предприятии. Первичные данные хозяйственной деятельности предприятия являются входом в систему бухгалтерского учета, где происходит обработка полученных сведений, а выходом из неё - необходимая информация для лиц, принимающих решение.
Эффективная организация системы документирования становится в настоящее время насущной проблемой, требующей если не немедленного, то достаточно оперативного решения. Многие предприятия давно ушли от бумажных носителей первичной информации и отдают предпочтения электронным. Для автоматизации документирования применяются специализированные программы, такие как 1С «Бухгалтерия» и её различные конфигурации.
Основная цель эссе состоит в изучении понятия, классификации бухгалтерских документов.
В соответствии с данной целью в исследовании были поставлены следующие задачи:
- дать определение понятию документ и показать его значение при организации бухгалтерского учёта на предприятии;
- рассмотреть вопрос организации документооборота, классификации документов.

32
10000
Сальдо
2
100 000
Сальдо
600 000
1
100 000
31
10000
1
100 000
21
20000
4
30 000
3
60 000
15
100 000
30
12 000
14
200 000
9
132160
35
354 000
13
59000
33
200
38
600
Об
10000
Об
10000
Об
200200
Об
132000
Об
584 600
Об
351 160
Сальдо
10 000
Сальдо
200 200
Сальдо
1 184 600
Дт Счет 60 Кт
Дт Счет 62 Кт
Дт Счет 67 Кт
Расчеты с поставщиками
Расчеты с покупателями
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
9
132160
Сальдо
Сальдо
35
354000
Сальдо
13
59000
5
118 000
27
354 000
4
30 000
6
14 160
37
1 000
10
59 000
11
5 900
Об
191160
Об
197 060
Об
354000
Об
354000
Об
Об
31000
Сальдо
5900
Сальдо
354 000
Сальдо
31000
Дт Счет 68 Кт
Дт Счет 69 Кт
Дт Счет 70Кт
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
3
10 000
Сальдо
10 000
3
50000
Сальдо
50 000
2
100 000
Сальдо
100 000
36
31 860
20
8 000
19
1500
8
300
20
8 000
7
1 000
28
54 000
18
36000
17
120000
40
10 000
19
3500
Об
41 860
Об
72000
51 500
Об
36300
Об
108 000
Об
124 500
Сальдо
40140
Сальдо
34 800
Сальдо
116500
Дт Счет 71 Кт
Дт Счет 75 Кт
Дт Счет 76 Кт
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с учредителями
Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Сальдо
31
11800
Сальдо
350 000
14
200 000
Сальдо
21
20000
33
200
15
100 000
30
12 000
Об
32000
Об
12000
Об
Об
300000
Об
Об
Сальдо
32 000
Сальдо
350 000
Сальдо
Дт Счет 80 Кт
Дт Счет 90 Кт
Дт Счет 91 Кт
Уставный капитал
Продажи
Прочие доходы и расходы
Сальдо
1 800 000
28
54 000
27
354 000
37
1 000
38
600
29
120 000
39
400
32
10000
34
170 000
Об
Об
Об
354 000
Об
354 000
Об
1 000
Об
1000
Сальдо
1 800 000
Дт Счет 99 Кт
Прибыли и убытки
39
400
34
170 000
40
10 000
Об
10400
Об
170000
Сальдо
159600
Субсчета к синтетическим счетам
Субсчета к счету 10 «Материалы»
Дт Счет 10 Кт
суб. «Учетная цена»
Дт Счет 10 Кт
суб. «ТЗР»
470000
10000
100000
185 000
12 000
7567
 
1 000
 
300
Об 100000
Об 185000
Об 13300
Об 7567
385000
30867
Субсчета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт Счет 68 Кт
«Расчеты по НДФЛ»
Дт Счет 68 Кт
«Расчеты по НДС»
Дт Счет 68 Кт
«Расчеты по налогу на прибыль»
 
Сальдо 10 000
31 860
54 000
 
10 000
10 000
8 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Об 10 000
8 000
Об 31 860
54 000
Об
10 000
 
8 000
 
22 140
 
10 000
Аналитические счета к синтетическому счету 20 «Основное производство»
Дт Счет 20 Кт
«Изделие «А»
Дт Счет 20 Кт
«Изделие «Б»
30 000
184 459
20 000
194 108
90 000
95 000
40 000
50 000
12000
15000
3681
3886
13333
16667
8444
10556
167 459
184 459
191 108
194 108
13 000
17 000
Аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция»
Дт Счет 43 Кт
«Изделие «А»
Дт Счет 43 Кт
«Изделие «Б»
100 000
120 000
50 000
184 459
194 108
184 459
120 000
194 108
Об
164 459
244 108
Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками»
Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с АО «Монолит»
Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с ООО «Базис»
Дт Счет 60 Кт
«Расчеты с ООО «Орбита»
118000
118 000
14160
14 160
59000
59 000
 
 
5 900
 
 
 
 
 
 
 
118000
118 000
14160
20 060
59000
59 000
 
 
5 900
 
Аналитические счета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками
Дт Счет 62 Кт
«Расчеты с ООО «Свет
354 000
354000
354 000
354000
Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Счет 71 Кт
«Расчеты со Смирновым Р.Д.»
Дт Счет 71 Кт
«Расчеты с Орловым Л.М.»
20000
12 000
11800
 
 
 
200
20000
Об
12 000
12000
Аналитические счета к синтетическому счету 75 «Расчеты с учредителями»
Дт Счет 75 Кт
«Расчеты с Ивановым И.Р.»
Дт Счет 75 Кт
«Расчеты с Сергеевым О.Д.»
200 000
200 000
150 000
100 000
200 000
200 000
150 000
100 000
50000
Оборотные ведомости по субсчетам
Оборотная ведомость по субсчетам к счету 10 «Материалы» за январь
Наименование субсчетов
Остаток на 1 января
Обороты за январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Счет 10, суб. «Учетная цена»
470 000
 
100000
185 000
385 000
470 000
Счет 10, суб. «ТЗР»
10 000
 
13 300
7567
15 734
10 000
Итого
480 000
113 300
192 567
400 734
480 000
Оборотная ведомость по субсчетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Расчеты по НЛФЛ
 
10 000
10 000
8 000
 
8 000
Расчеты по НДС
 
 
31 860
54 000
 
22 140
Расчеты по налогу на прибыль
 
 
 
10 000
 
10 000
Итого
 
10 000
41 860
72 000
 
40 140
Оборотные ведомости по аналитическим счетам
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за
январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Изделие «А»
30 000
 
167 459
184 459
13 000
Изделие «Б»
20 000
 
191 108
194 108
17 000
Итого
50 000
 
358 567
378 567
30 000
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Изделие «А»
100 000
 
184 459
120 000
164 459
Изделие «Б»
50 000
 
194 108
 
244 108
Итого
150 000
 
378 567
120 000
408 567
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Расчеты АО «Монолит»»
118000
118 000
 
 
Расчеты ООО «Базис»
14160
20 060
 
5 900
Расчеты с ООО «Орбита»
59000
59 000
 
 
Итого
191160
197060
 
5900
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Расчеты с ООО «Свет»
354 000
354000
Итого
354 000
354000
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за
январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Расчеты со Смирновым Р.Д
20000
 
20000
Расчеты с Орловым Л.М.
12 000
12000
 
Итого
32 000
12000
20000
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 75 «Расчеты с учредителями» за январь
Наименование аналитических счетов
Остаток на 1 января
Обороты за
январь
Остаток на 31 января
Дт
Кт
Дт
Кт
Дт
Кт
Расчеты с Ивановым И.Р.
200 000
 
 
200 000
 
Расчеты с Сергеевым О.Д.
150 000
 
 
100 000
50 000
Итого
350 000
 
 
300 000
50 000
Расчеты
Таблица 1 – Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию за январь
№ п/п
Показатель
Стоимость материалов по учетным ценам, руб.
Сумма ТЗР,
руб.
Фактическая
себе стоимость материалов,
руб.
1.
Остаток материалов на начало месяца
470 000
10 000
480 000
2.
Поступило материалов за месяц
100000
13 300
113 300
3.
Итого поступило материалов с остатком
570 000
23 300
593 300
4.
ТЗР, %
4,09
5.
Отпущены материалы в производство
185 000
7567
192 567
6.
Остаток материалов на конец месяца
385 000
15 734
400 734
Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство =
= Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам х % ТЗР = 7567
В том числе:
Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия А = Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам на изделие «А» х % ТЗР = 3681
Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия Б = Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство – Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия А = 3886
Таблица 2 – Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь
Виды продукции
Основная заработная плата производственных рабочих
Сумма общепроизводственных расходов
А
40 000
13333
Б
50 000
16667
Итого
90 000
30 000
% распределения
ОПР
=
ОПР за месяц (оборот по дебету сч. 25)
х
100% =
Заработная плата основных производственных рабочих
Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие «А» = Заработная плата основных производственных рабочих, изготавливающих изделие «А», х % распределения ОПР = 13333
Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие «Б» = Общая сумм ОПР – Сумма ОПР, подлежащая списанию на изделие «А» = 16667
Таблица 3 – Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь
Виды продукции
Основная заработная плата производственных рабочих
Сумма общехозяйственных расходов
А
40 000