Эффективность использования финансовых ресурсов предприятия

Рассмотренные в работе вопросы позволяют сделать следующие выводы.
Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию про-мышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.
Главными видами привлеченных финансовых ресурсов являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.
Депозиты среди привлеченных средств банка являются важным источником ресурсов. Одна ...

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 7
1.1. Экономическая сущность категории «финансовые ресурсы организации» и их классификация 7
1.2. Современные методы оценки состояния ресурсной базы коммерческих банков 15
1.3. Методика проведения анализа финансовых ресурсов банка 23
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО "ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК" 32
2.1. Краткая характеристика и организационная структура управления Банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» 32
2.2. Анализ динамики основных показателей финансовой деятельности Банка за 2012-2014 год 37
3. ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ 50
3.1. Стратегия управления банковскими операциями как инструмент обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка50
3.2. Определение оптимального уровня риска для создания эффективной структуры финансовых ресурсов Банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» 65
3.3. Стратегическое управление финансовыми ресурсами банка 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 83
ПРИЛОЖЕНИЯ 87

Развитие экономики страны и совершенствование рыночного механизма функционирования обусловливает необходимость трансформации и совершенствования банковской системы. В этом аспекте главной задачей является обеспечение стабильности и надежности банковских учреждений, обслуживающих экономические процессы в стране. Современность предъявляет к банкам жесткие условия, которые позволят им соответствовать критериям надежного и устойчивого финансового посредника. Кроме того, банки работают под влиянием многих факторов, которые и определяют в конечном выражении возможность последних соответствовать требованиям к надежности и устойчивости. Поскольку банки обслуживают большую часть денежных потоков в стране и принимают непосредственное участие в формировании предложения денег, негативные колебания в и х деятельности сразу влиять на состояние всех экономических субъектов. Именно это обусловливает необходимость исследования вопроса об оценки и обеспечения надежности банков.
Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, созда-ваемое для привлечения и размещения денежных средств на условиях воз-вратности и платности, а также для осуществления многих других банков-ских операций.
Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов.
Банк должен обязательно обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют перво-степенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. В современных условиях развития российской экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной экономике, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Таким образом, коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещают ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения.
Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.
Объектом исследования является кредитная организация – ООО «Хоум кредит энд финанс Банк», а предметом исследования – анализ финансовых ресурсов указанной кредитной организации.
Целью выпускной квалификационной работы является повышение эффективности использования финансовых ресурсов кредитной организации на основе анализа использования финансовых ресурсов ООО «Хоум кредит энд финанс Банк».
Поставленная в работе цель предопределила постановку и решение следующих задач:
рассмотреть экономическую сущность категории «финансовые ресурсы организации» и их классификацию;
показать современные методы оценки состояния ресурсной базы коммерческих банков;
изучить методику проведения анализа финансовых ресурсов банка;
дать краткую характеристику и организационную структуру управления Банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;
проанализировать динамику основных показателей финансовой дея-тельности Банка за 2012-2014 год;
исследовать стратегию управления банковскими операциями как инструмента обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка;
определить оптимальный уровень риска для создания эффективной структуры финансовых ресурсов Банка ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»;
предложить стратегическое управление финансовыми ресурсами банка.
Методы исследования. Методической основой являются положения современной экономической теории, научные труды отечественных и зару-бежных ученых в данной сфере. Для решения поставленных в работе задач применялся диалектический метод научного познания, а также общенаучные методы исследования: комплексный анализа и синтез, формальная и диалектическая логика, метод системного анализа; сравнительный анализ; экономико-математический анализ; структурный подход.
Информационной базой работы послужили использованные в работе специализированные периодические и справочные издания Российской Федерации, зарубежных стран, международных организаций и институтов.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех раз-делов, которые включают 8 параграфов, заключения, списка использован-ной литературы, включающего 36 источников, а также приложений.

715145
1456054
47%
1831%
9
Комиссионные доходы
4460213
5538339
4588900
-1078126
949439
-19%
21%
10
Прочие операционные доходы
27269985
24499476
21724614
2770509
2774862
11%
13%
11
Чистые доходы (расходы)
36221274
52977066
54151201
-16755792
-1174135
-32%
-2%
Анализ объемов, структуры и динамки доходов также следует проводить с их группировкой по видам доходов: на процентные и непроцентные доходы.
Оценка доходности банка.
Для оценки доходности можно используем следующие основные показатели:
- коэффициент доходности активов;
- коэффициент доходности работающих активов (этот показатель также называют – доходная база активов);
- коэффициент доходности отдельных операций банка (кредитных, валютных, операций с ценными бумагами).
Коэффициент доходности активов(Да) отражает доход, который получает банк на 1 рубль активов и рассчитывается следующим образом:
Да =Д/А (6)
где Д – общая величина доходов (сч.701);
А – общая величина активов на отчетную дату (валюта баланса). Исходные данные и результат расчета коэффициента доходности активов приведем в таблице 2.2.
Таблица 2.2 – Исходные данные для расчета коэффициента доходности активов19
№ п/п
Наименование показателя
2014
2013
2012
1
Общая величина дохода (сч. 701) тыс. руб.
36221274
52977066
54151201
2
Общая величина активов на отчетную дату (валюта баланса), тыс. руб.
302791845
325180069
314824552
3
Коэффициент доходности активов (Да), руб.
0,119624338
0,16291609
0,172004377
Как видно из таблицы 2.2 доходность активов имеет тенденцию к снижению год от года, с нарастанием темпа за счет снижения, как величины дохода, так и валюты баланса, что в условиях повышения темпов инфляции говорит о резком падении доходности банка в целом.
Коэффициент доходности работающих активов (Дра) характеризует эффективность политики управления портфелем активов, отражает общую величину доходов, который получает банк на 1 рубль работающих активов и рассчитывается по формуле:
Дра =Д/РА, (7)
где Д – общая величина доходов (сч.701);
РА – величина активов, приносящих доход на отчетную дату.
Исходные данные и результат расчета коэффициента доходности работающих активов приведем в таблице 2.3
Таблица 2.3 – Исходные данные для расчета коэффициента доходности работающих активов20
№ п/п
Наименование показателя
2014
2013
2012
1
Общая величина дохода (сч. 701) тыс. руб.
36221274
52977066
54151201
2
Величина активов, приносящих доход на отчетную дату, тыс. руб.
294592376
319111067
306602867
3
Коэффициент доходности активов (Да), руб.
0,122953874
0,166014506
0,176616747
Как видно из таблицы 2.3 доходность работающих активов также имеет тенденцию к снижению год от года, с меньшим темпом, чем коэффициент доходности. Это свидетельствует об уменьшении доли активов отвлекаемых на резервирование и прочие операции, не приносящие доход.
Коэффициент доходности кредитных операций (Кд) отражает тот доход, который получает банк на 1 рубль активов, направленных на предоставление кредитов:
Ко = ПКп/КВ, (8)
где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты (дебетовый оборот по сч.70101),
КВ – объем ссудной и приравненной к ней задолженности.
Исходные данные и результат расчета коэффициента доходности кредитных операций приведем в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Исходные данные для расчета коэффициента доходности кредитных операций21
№ п/п
Наименование показателя
2014
2013
2012
1
Проценты, полученные за предоставленные кредиты, тыс. руб.
73678563
52977066
54151201
2
Объем ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.
227038993
274350838
232028689
3
Коэффициент доходности активов (Да), руб.
0,324519423
0,193099705
0,233381489
Как видно из таблицы 2.4, в 2014 году наблюдается рост доходности кредитных операций, после небольшого падения в 2013 году в сравнении с 2012 годом, что объясняется повышением ставок в связи с оттоком средств и действиями ЦБ РФ по ограничению темпов роста высокорисковых сегментов розничного кредитования через повышение норм резервирования по кредитам с максимальными ставками физлицам и собственно ограничение максимальных ставок кредитования.
Дополнительно для оценки доходности банка сравним темпы роста (снижения) активов и доходов банка (в целом, по операциям таблица 2.5 и 2.6).
Таблица 2.5 – Чистая ссудная задолженность в разрезе сегментов экономической деятельности, тыс. руб.22
2014 год
Изменение к 2013
2013 год
Изменение к 2012
2012 год
в тыс. руб.
в %
в тыс. руб.
в %
Ссуды, предоставленные физическим лицам
242815100
-55015787
-18,47%
297830887
58335411
24,36%
239495476
Ссуды, предоставленные юридическим лицам
14677504
8420759
134,59%
6256745
4530202
262,39%
1726543
Ссуды, предоставленные по операциям обратного РЕПО
-4737883
-100,00%
4737883
-879373
-15,65%
5617256
Депозит, размещенный в ЦБ РФ
4000000
4000000
 
-1600000
 
1600000
Межбанковские кредиты
4644145
-8496980
-64,66%
13141125
5158169
64,61%
7982956
- в том числе предоставленные по операциям обратного РЕПО
-3913990
-100,00%
3913990
2782305
245,86%
1131685
Резерв под обесценение
39097756
-8518046
-17,89%
47615802
23222260
95,20%
24393542
Чистая ссудная задолженность
227038993
-47311845
-17,25%
274350838
42322149
18,24%
232028689
Таблица 2.6 – Процентные доходы в разрезе сегментов экономической деятельности, тыс. руб.23
2014 год
Изменение к 2013
2013 год
Изменение к 2012
2012 год
в тыс. руб.
в %
в тыс. руб.
в %
Кредиты физическим лицам
70674334
-16770928
-19,18%
87445262
31847398
57,28%
55597864
Кредиты юридическим лицам
1801279
1403993
353,40%
397286
229757
137,14%
167529
Межбанковские кредиты
965036
186891
24,02%
778145
531872
215,97%
246273
Средства на коррсчетах и депозитах
237914
213494
874,26%
24420
8691
55,25%
15729
Вложения в долговые обязательства
522087
-1090203
-67,62%
1612290
83639
5,47%
1528651
Итого:
74200650
-16056753
-17,79%
90257403
32701357
56,82%
57556046
При сопоставлении активов и полученных от их размещения доходов выявлены следующие тенденции. В 2013 году прирост ссудной задолженности в целом на 18,24% и рост процентных доходов на 56,82%, говорит об интенсификации использования активов. В 2014 году падение объема ссудных активов на 17,25% и снижение доходности по ним на 17,79, свидетельствует об снижении доходности кредитования в целом. То есть негативная тенденция снижения активов сопровождается снижением доходности по ссудным операциям. Отчасти это объясняется стагнацией в экономике и как следствие в банковском секторе.
Анализ расходов банка
Расходы банка складываются со статей, приведенных в таблице 2.7 составленной на основе годовой отчетности банка за 2012-2014 гг. Из данной таблицы видно, что основу расходов банка составляют операционные расходы, процентные расходы и расходы, связанные с резервированием на возможные потери от ссудной задолженности и начисленным процентным доходам. В 2013 году наблюдается рост всех показателей расходов в сравнении с 2012 годом, как в абсолютном, так и в относительном выражении (см. таблицу 2.7), что связано с ростом объемов кредитования (увеличение резервирования – 201%, увеличение процентных расходов – 75%, увеличение доходов (таблица 2.1). В 2014 году наблюдается снижение расходов по процентам – 16%, комиссионным расходам – 27%, операционным расходам – 9%. При этом повышаются расходы, связанные с резервированием, что связано с ухудшением кредитного портфеля, повышением ставок по депозитам, из-за оттока вкладов, требованиями ЦБ РФ по ограничению темпов роста высокорисковых сегментов розничного кредитования через повышение норм резервирования по кредитам с максимальными ставками физлицам и собственно ограничение максимальных ставок кредитования.
.
Таблица 2.7 – Анализ состояния и структуры расходов банка24
№ п/п
Наименование статьи
Сумма, тыс. руб.
Изменение в тыс. руб.
Изменение в %
2014
2013
2012
2014 к 2013
2013 к 2012
2014 к 2013
2013 к 2012
1
Процентные расходы, всего, в т.ч.:
22205266
26505545
15117968
-4300279
11387577
-16%
75%
1.1
По привлеченным средствам кредитных организаций
1292281
576547
500241
715734
76306
124%
15%
1.2
По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями
19854555
24253396
12919656
-4398841
11333740
-18%
88%
1.3
По выпущенным долговым обязательствам
1058430
1675602
1698071
-617172
-22469
-37%
-1%
2
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корсчетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:
-50123300
-40754501
-13539463
-9368799
-27215038
23%
201%
2.1
Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
-7194
100875
1224821
-108069
-1123946
-107%
-92%
3
Комиссионные расходы
806015
1102721
842726
-296706
259995
-27%
31%
4
Изменение резерва на возможные потерн по ценным бумагам
-3554
8492
-8492
-12046
16984
-142%
-200%
5
Изменение резерва по прочим потерям
-294479
-122653
-463895
-171826
341242
140%
74%
6
Операционные расходы
35581736
39153348
29718675
-3571612
9434673
-9%
32%
7
Возмещение (расход) по налогам
116103
5473995
6861337
-5357892
-1387342
-98%
-20%
Проведенный анализ финансовых ресурсов ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк", позволяет нам сделать следующие выводы.
1. Приоритетными направлениями деятельности банка являются предоставление кредитов и полного спектра финансовых услуг физическим лицам на покупку потребительских товаров непосредственно в местах продаж, предоставление кредитов с использованием пластиковых карт и кредитов наличными через сеть собственных офисов, а также через партнерскую сеть.
2. Снижение процентного дохода на 18% в 2014 году, в сравнении с 2013, свидетельствует о снижении спроса на кредитные операции со стороны физических лиц, являющихся основными клиентами данного банка, что повлекло за собой снижение комиссионных доходов на 19%. Исключение составили: прочие операционные доходы – рост на 11% и доходы от участия в капитале других юридических лиц – 47% соответственно.
3. Доходность активов имеет тенденцию к снижению год от года, с нарастанием темпа за счет снижения, как величины дохода, так и валюты баланса, что в условиях повышения темпов инфляции говорит о резком падении доходности банка в целом.
4. Доходность работающих активов также имеет тенденцию к снижению год от года, с меньшим темпом, чем коэффициент доходности. Это свидетельствует об уменьшении доли активов отвлекаемых на резервирование и прочие операции, не приносящие доход.
5. В 2014 году наблюдается рост доходности кредитных операций, после небольшого падения в 2013 году в сравнении с 2012 годом, что объясняется повышением ставок в связи с оттоком средств и действиями ЦБ РФ по ограничению темпов роста высокорисковых сегментов розничного кредитования через повышение норм резервирования по кредитам с максимальными ставками физлицам и собственно ограничение максимальных ставок кредитования.
6. При сопоставлении активов и полученных от их размещения доходов выявлены следующие тенденции. В 2013 году прирост ссудной задолженности в целом на 18,24% и рост процентных доходов на 56,82%, говорит об интенсификации использования активов. В 2014 году падение объема ссудных активов на 17,25% и снижение доходности по ним на 17,79, свидетельствует об снижении доходности кредитования в целом. То есть негативная тенденция снижения активов сопровождается снижением доходности по ссудным операциям. Отчасти это объясняется стагнацией в экономике и как следствие в банковском секторе.
7. Основу расходов банка составляют операционные расходы, процентные расходы и расходы, связанные с резервированием на возможные потери от ссудной задолженности и начисленным процентным доходам. В 2013 году наблюдается рост всех показателей расходов в сравнении с 2012 годом, как в абсолютном, так и в относительном выражении, что связано с ростом объемов кредитования. В 2014 году наблюдается снижение расходов по процентам – 16%, комиссионным расходам – 27%, операционным расходам – 9%. При этом повышаются расходы, связанные с резервированием, что связано с ухудшением кредитного портфеля, повышением ставок по депозитам, из-за оттока вкладов, требованиями ЦБ РФ по ограничению темпов роста высокорисковых сегментов розничного кредитования через повышение норм резервирования по кредитам с максимальными ставками физлицам и собственно ограничение максимальных ставок кредитования.
3. Повышение эффективности использования
финансовых ресурсов ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Стратегия управления банковскими операциями как инструмент обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка
Стратегия управления банковскими операциями определяет приоритетные направления развития банка с точки зрения продуктового ряда и рынков предоставления банковских услуг, процессов принятия управленческих решений, связанных с реализацией стратегии, В условиях кризисных явлений стратегия не является статичным документом, напротив, она периодически пересматривается или приоритеты имеют свои целевые коридоры. Это когда определяется минимальный порог изменения ключевых параметров эффективности банковского бизнеса или задаются пороговые значения в форме диапазона. При использовании обоих вариантов коммерческий банк может периодически уточнять стратегию, например, с учетом фактической ее реализации по результатам календарного года.
Реализация стратегии управления банковскими операциями связана с финансовой устойчивостью банка и оказывает на неё значительное влияние. Если исходить из того, что финансовую устойчивость банка определяют прибыльность, капитал (собственные средства), ликвидность, риски (кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск неликвидности), то каждый из этих параметров оказывает влияние на структуру, качество и размер активов и пассивов банка, как и наоборот они оказывают влияние на элементы финансовой устойчивости банка. Активы и пассивы коммерческого банка прямо и косвенно связаны с элементами финансовой устойчивости, а стратегия управления банковскими операциями диалектически взаимосвязана с системой управления финансовой устойчивостью банка (рисунок 3.1).
Рис. 6. Взаимосвязь стратегии управления банковскими операциями и
финансовой устойчивости коммерческого банка
С одной стороны, стратегия управления банковскими операциями является частью общей стратегии развития коммерческого банка, в которой собственниками определены целевые ориентиры по всем ключевым параметрам его развития. Она раскрывает целевые банковские продукты и услуги, информационные технологии и бизнес-процессы, политики привлечения и размещения ресурсов, персонал в части, соприкасающейся с активами и пассивами. С другой стороны, решения, принимаемые на основе стратегии управления банковскими операциями, влияют на финансовую устойчивость банка, а точнее на её элементы – прибыльность, капитал, риски, ликвидность.
Стратегия управления банковскими операциями влияет на прибыльность, капитал, риски и ликвидность или на финансовую устойчивость банка, поэтому при принятии управленческих решений сопряжена с анализом финансовой результативности и уровнем риска (кредитного, валютного, процентного, риска неликвидности), возможных изменений структуры активов и пассивов в динамике по срокам, валютам, суммам, продуктового наполнения.
Подробнее рассмотрим взаимосвязь прибыльности, капитала и рисков (кредитного, процентного, валютного и риска неликвидности) со стратегией управления банковскими операциями.
Прибыльность банка образуется в результате оказания:
банковских услуг и продуктов, не связанных с кредитным, валютным, процентным риском и риском неликвидности, но связанных с операционным риском (расчетно-кассовое обслуживание, cash management, cash pooling и т.п.);
банковских услуг и продуктов, связанных с кредитным, валютным, процентным риском и риском неликвидности, но не связанных с единовременным предоставлением финансирования клиенту (аккредитивы, банковские гарантии и др.);
банковских услуг и продуктов, связанных с кредитным, валютным, процентным риском и риском неликвидности (овердрафт, кредиты на пополнение оборотных средств и т.п.);
инвестиционных банковских услуг и продуктов, которые могут быть связаны со всеми основными рисками;
банковских услуг и продуктов, связанных с привлечением финансовых ресурсов в банк и валютным, процентным, операционным риском и риском неликвидности (депозиты на различных условиях и т.п.);
В результате предоставления банковских услуг и продуктов банк получает комиссионный доход и комиссионный расход при оказании услуг расчетно-кассового обслуживания и ряда корпоративных и инвестиционных услуг, процентный доход при предоставлении кредитных средств клиентам, процентный расход при привлечении депозитов в банк. Изменяя структуру активов и пассивов банка по срокам, валютам и суммам за счет повышения и понижения ставок привлечения и размещения ресурсов в зависимости от целевых ориентиров, а также маркетингового позиционирования услуг банка, банк получает различный чистый процентный доход и чистый комиссионный доход.
На размер чистого процентного дохода в общем виде оказывают влияние политика размещения и политика привлечения ресурсов. В качестве источников привлечения ресурсов могут выступать не только депозиты, но и различные межбанковские займы, займы Центрального банка, международных финансовых институтов. Политика привлечения должна отвечать ожиданиям руководства банка по размещению ресурсов в соответствии с потребностями клиентов в финансовых ресурсах.
Автоматизация и оптимизация бизнес-процессов обслуживания, рассмотрения и мониторинга клиентов банка позволяют банку снизить административно-управленческие расходы, а постоянный бюджетный и бизнес-контроль за их состоянием, внедрением и совершенствованием процедур закупок стимулирует экономное отношение к расходам. Для оценки разумности административно-управленческих расходов можно сравнивать их по отношению к чистым процентным и комиссионным доходам (CIR – cost to income) в расчете на одного среднесписочного сотрудника, в расчете на одного клиента банка, с показателями конкурентов и в среднем по банковскому рынку.
Ужесточение кредитной политики приводит к снижению уровня кредитного риска и объема создаваемых резервов по сомнительным долгам, что повышает чистую прибыль банка в отчетном периоде. При этом ухудшается позиционирование банка на рынке банковских услуг в силу того, что банк вынужден отказывать в услугах многим потенциальным клиентам, так как они могут не подходить по каким-либо критериям банка. Это может сказаться на сокращении кредитного портфеля банка и чистого процентного дохода, что может понизить чистую прибыль банка в отчетности периоде. При смягчении кредитной политики банка у него может произойти повышение кредитного риска, что потребует создания дополнительных резервов по сомнительным долгам. Правда, при этом у банка появляется возможность нарастить кредитный портфель и повысить чистый процентный доход до вычета резервов. Каждый банк находится в поиске оптимального соотношения уровня риска, который отражается в отчетности на резервах по сомнительным долгам, и уровня доходности портфеля, который сказывается на размере чистого процентного дохода.
Банк может повысить свою прибыльность за счет развития транзакционного направления бизнеса и структурирования ценообразования путем ввода в цену различных элементов комиссий за различные операции при сохранении процентной ставки по кредитам на приемлемом для банка и клиента уровне.
Стратегия управления банковскими операциями должна учитывать прибыльность банка как элемента финансовой устойчивости при разработке и реализации стратегии. Управление чистым и комиссионным доходом, административно-управленческими расходами и объемом создаваемых резервов целесообразно учитывать при разработке новых банковских продуктов, автоматизации и оптимизации бизнес-процессов, при разработке политики привлечения и размещения ресурсов и программ мотивации персонала. Строго говоря, они являются одними из критериев оценки эффективности управления банковскими операциями.