Краткосрочные инструменты заимствования

Введение 3
ГЛАВА 1 КРАТКОСРОЧНЫЕ ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ 5
1.1 Цели и задачи привлечения заемных источников финансирования 5
1.2 Общие сведения о краткосрочном финансировании 7
1.3 Источники краткосрочного заемного финансирования 10
2 АНАЛИЗ КРАТКОСРОЧНОГО ЗАИМСТВОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 13
2.1 Краткая характеристика ЗАО «Торговый дом «ХИМИК» 13
2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия 15
2.3 Анализ и характеристика краткосрочных финансовых обязательств предприятия 18
Заключение 23
Список использованных источников 24

Статья предстоящих расходов" для обобщения о состоянии движении сумм, в целях включения расходов затраты на и расходы продажу. В здесь могут отражены суммы:
- предстоящей отпусков (включая на социальное и обеспечение) организации;
на выплату вознаграждения за лет;
производственных затрат подготовительным работам связи с характером производства;
- на основных средств;
- предстоящих на рекультивацию и осуществление природоохранных мероприятий;
- на ремонт и обслуживание.
Анализ V раздела баланса обязательства» представлен таблице 5
Анализ проведен на основе баланса предприятия за период 2012 – 2015 гг.
Таблица 5
краткосрочных финансовых
ОАО «ВМП «АВИТЕК»
Наименование 2012 2013 2014 Темп роста, % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % V Краткосрочные обязательства Заемные средства 171237 6,56 575203 20,4 171237 5,49 129,76 задолженность 2317910 88,79 2121397 75,26 2000111 64,16 94,28 В том числе поставщикам и 310677 11,9 250442 8,89 598934 19,21 239,15 задолженность перед персоналом 52884 2,02 61467 2,18 70699 2,27 111,02 Продолжение таблицы 5
Наименование 2012 2013 2014 Темп роста, % Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. % задолженность перед внебюджетными фондами 24710 0,94 31303 1,11 39470 1,27 126,09 - по налогам сборам 36190 1,38 93884 0,33 111740 3,58 119,02 -прочие 49456 1,89 452755 16,06 86078 2,76 19,01 -задолженность участниками по доходов 31000 1,18 37000 1,3 10000 0,32 27,07 -авансы от покупателей и заказчиков 1812993 69,45 1194546 42,38 1083190 3,47 90,67 будущих периодов 39 0,05 36 0,01 33 0,01 91,66 Оценочные обязательства 39814 1,5 40971 1,45 55436 1,78 135,30 Прочие обязательства 81291 3,1 81043 2,87 81043 2,5 100 по разделу V 2610291 100 2818650 100 3117236 100 110,59
Рассмотрим данные таблицы 5. Из представленных расчетов видно, что сумма краткосрочных обязательств возросла на 10% в сравнении с 2013 годом. Наибольшую долю в структуре обязательств составляет кредиторская задолженность – 64,16%, но, анализ данного показателя в динамике 2012 -2014 гг, говорит о снижении его доли в структуре краткосрочных обязательств. В составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес приходится на задолженность перед поставщиками и подрядчиками 19,21% общей суммы краткосрочных обязательств, на втором месте с большим отрывом задолженность перед бюджетом по налогам – 3,58% относительно того же показателя.
В сравнении с 2013 годом показатель задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками вырос на 139,15%, но при этом совокупная кредиторская задолженность сократилась на 5,72%. Существенное сокращение задолженности произошло по статье «Прочие кредиторы» на 81% в сравнении с 2013 годом. В целом положение предприятия можно охарактеризовать как стабильное с наметившейся тенденцией к сокращению краткосрочной задолженности. Но, так же следует отметить, что в структуре сейчас преобладает внешняя задолженность, а внутренняя сокращается (по заработной плате работникам, задолженность перед участниками по .выплате доходов)
Выводы и предложения по главе:
По результатам проведенного в главе 2 анализа можно сделать вывод, что в деятельности предприятия наметилась тенденция к стабилизации финансовых показателей. Прибыль растет, затраты снижаются. Структура заемных средств изменилась. Сейчас в структуре преобладают займы и кредиты – это характеризует сложившуюся ситуацию как контролируемую, так как получение кредита является обдуманным решением с позиции заемщика, и кроме того, для получения кредита необходимо соответствовать требованиям банка по уровню кредитоспособности, что судя по объемам прироста кредитов в структуре, соблюдается.
Краткосрочные же займы в виде задолженности по оплате труда, задолженности в бюджет и внебюджетные фонды по уплате налоговых и иных обязательных платежей сокращается, что свидетельствует о стабилизации финансового состояния предприятия, снижения влияния негативных факторов на результаты его деятельности. Задолженность перед поставщиками и подрядчиками, однако, существенно возросла, что вполне обосновано ростом объемов продаж и прибыли анализируемого предприятия.
В качестве предложений по управлению краткосрочной задолженностью предприятия можно выделить:
- необходимость в поддержании намеченного курса на изменение структуры задолженности для укрепления деловой репутации и достижения стабилизации финансового состояния предприятия;
- при привлечении заемного капитала следует учитывать возможности предприятия к его погашению по срокам, по суммам;
- отслеживать соблюдение показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, привлекая заемные средства;
- стремиться к увеличению размеров собственного капитала, для расширения возможностей предприятия по привлечению заемных средств без нарушения показателей финансового состояния предприятия.
Заключение
Эффективная деятельность предприятия без постоянного заемного капитала. заемного капитала существенно расширить хозяйственной деятельности обеспечить более использование собственных ускорить формирование целевых финансовых а в итоге - рыночную стоимость предприятия.
собственные средства как источники ресурсов формируются счет собственных, также приравненных ним средств. краткосрочных собственных компании и её финансовых в основном такими собственными как валовой и амортизационные При этом доход отражает создаваемую стоимость, фонд оплаты и все денежных накоплений компании.
краткосрочным собственным как источникам финансовых ресурсов прежде всего: до налогообложения, компанией, амортизационные по амортизируемым производственным фондам, источники.
Нередко к источникам формирования средств относят получаемую от продукции, работ услуг. Выручка денежное поступление, формирования денежных и, в прибыли, а возмещения стоимости в процессе бизнеса средств пр Выручка выполняет функцию: пополняет денежных средств, реально располагает и выступает объектом денежного Выручка выступает качестве объекта распределения вновь в хозяйстве стоимости.
использованных источников
Н.П. Эффективное фирмой: современная и практика. Спб.: – пресса, 2014. – с.
Буряковский В.В. предприятий. – Финансы и 2014. – с.
Глухов В.В. Финансовый менеджмент. – Спб.: Лань, 2012. – с.
Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 462с.
Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 288с.
Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с.
Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с.
Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2010. – 464с.
Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с.
Баринов Развитие организаций конкурентной среде Менеджмент в и за 2012. - 6.
Бердников А. А. Экономический анализ: понятие, роль в деятельности организации и перспективы развития / А. А. Бердников // Экономическая наука и практика: материалы II междунар. науч. конф. (г. Чита, февраль 2013 г.). — Чита: Издательство Молодой ученый, 2013. — С. 45-47.
Волошин В.М. Критерии выбора краткосрочных источников финансирования // Вестник МГТУ, том 16, №2, 2013 .- С.220
А.В. Особенности регулирования банковских с векселями территории РФ Юридическая работа кредитной организации, 2014. - 4.
Кисурина Кредиты и // Экономико-правовой 2012 № 4.
М. Факторинговые услуги // бухгалтер, 2012 - № 21.
Миронова Л.Д. коммерческие и // Налог прибыль: учет и расходов, 2010. - 4.
Концепт понятия "финансы": проблемы метода познания / В. А. Останин, Ю. В. Рожков, В. В. Глухов // Финансы и кредит.– 06-2011.– № 22 (454).– С.2-9.
Кузнецов А.И. Управление денежными средствами компании в краткосрочном аспекте.
Санин Бухгалтерский учет. Спб, Минис образования и 2015. – с.
И.В. Экономика – М.: и статистика, 201 – 159 с.
Семенцев А.С Деньги, банки. – Спб.: Питер, 2013. – с
Скляренко Экономика предприятия. М.: Инфа – М, – 109
www.iteam.ru/publications/strategy/section_19/article_814/
http://ej.kubagro.ru/2010/10/pdf/19.pdf
http://www.lib.tpu.ru/fulltext/c/2014/C40/V2/057.pdf
http://glavkniga.ru/elver/2014/4/1367-Otsenka_platezhesposobnosti_svoej_i_chuzhoj.html
Составлено автором на основе Буряковский В.В. Финансы предприятий: [Текст] // Учебник. Буряковский В.В. – М.: Финансы и статистика, 2012. с. 45
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 06.04.2015) "Об акционерных обществах" (26 декабря 1995 г.)
Санин Бухгалтерский учет. Спб, Минис образования и 2015. – С. 78
16