Планирование на предприятии машиностроения

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА 4
1.1 Сущность и формы финансового результата 4
1.2 Характеристика факторов, влияющих на финансовый результат 5
1.3. Методика анализа финансовых результатов 7
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ПРОГРЕСС» 12
2.1. Краткая характеристика ОАО «Прогресс» 12
2.2. Анализ финансовых результатов деятельности ОАО «Прогресс» 14
2.3. Анализ организации планирования финансовых результатов ОАО «Прогресс» 20
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ПРОГРЕСС» 24
3.1. Пути улучшения методики планирования финансовых результатов 24
3.2. Направления совершенствования организации планирования результатов деятельности предприятия 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Изучив теоретические основы финансового планирования, можно заключить, что жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования результатов деятельности предприятия.Цель курсовой была достигнута, а именно были разработаны рекомен-даций по совершенствование системы финансового планирования на предприятии, а также были решены задачи для её достижения.Рассмотрев поставленные цели и задачи, можно сделать вывод: эффективность функционирования предприятия определяется многими обстоятель-ствами. Среди них: правильность установления объема производства с учетом спроса и предложения, выбора оптимальной технологии и организации производства, своевременного и рационального ресурсного обеспечения, ве-личин основного и оборотного капиталов, а также форм и методов предо-ставления услуг.В условиях рыночной системы хозяйствования диапазон использова-ния этих факторов чрезвычайно велик. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к их оптимальному сочетанию.Это предполагает необходимость применения соответствующих форм и методов их внутренней увязки. Такой формой является финансовое планирование производства и бюджетирование предприятия.Первой задачей краткосрочного финансового планирования является необходимость планирования потребностей в финансировании. Второй задачей является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности, что является необходимым условием долгосрочного успеха в производстве.Разработка финансовых планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично.Таким образом, система планирования и управления внутренними ресурсами и является ключевым фактором успеха предприятия в условиях рыночной экономики.Планирование оказывает непосредственное влияние на уровень активи-зации деятельности руководства и аппарата управления. Активное внедрение информационных технологий и экономико-математических методов, их строгая увязка по всем подразделениям организации и цехов, согласованность с располагаемыми материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами позволяет наиболее эффективно управлять предприятием.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВБланк И. А. Финансовая стратегия предприятия / И. А. Бланк. –Киев: Эльга, Ника - Центр, 2012. - 720 с.Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. Ред. кол. А. М. Емельянов, В. А. Воронов, В. И. Кушлин и др. - М.: РАГС – Экономика, 2012. - 823 с.Вальтер О. Э. Финансовая политика предприятия / О. Э. Вальтер // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2012. - № 6. - С. 26 - 33.Виханский О. С. Стратегическое управление / О. С. Виханский. - М.: Гардарики, 2013. - 296 с.Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс / О. С. Виханский, А. И. Наумов. - М.: Гардарика, - 2009. - 416 с.Горемыкин В. А. Выбор стратегии развития предприятия / В. А. Горемыкин // Достижения науки и техники. - 2012. - № 5. - С. 45 - 46.Жигалкина Н. В. Формирование финансовой политики организации собственного оборотного капитала / Н. В. Жигалкина // Финансовый вестник ВГАУ. - Воронеж, 2013. - Выпуск 16. - С. 106 - 109.Инновационный менеджмент / Л. Н. Оголева; Под ред. Л. Н. Оголевой. - М.: ИНФРА - М, 2012. - 238 с.Чухрай А.Д. Оценка финансового состояния фирмы/А.Д. Чухрай// Финансы. - 2013. - № 8. - С. 50 - 53.Энциклопедия экономиста: портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.grandars.ruАдминистративно-управленческий портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.aup.ruНаучная электронная библиотека «Киберленинка» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://cyberleninka.ruЦентр дистанционного образования «Элитариум» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.elitarium.ruБиблиотека управления [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.cfin.ruИнформационный портал об инвестициях и инвестиционных инструментах [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://allfi.bizНаучная электронная библиотека [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.alleng.ruПРИЛОЖЕНИЯПРИЛОЖЕНИЕАОсновные показатели хозяйственной деятельности ОАО «Прогресс»Наименование показателяЕд. измерения20132014Темпы %ростаприроста123456Объём производстватыс.руб205,4219,4106,806,80Доходы и расходы по обычным видам деятельности     Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)тыс. руб206012225167109,309,30Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услугтыс. руб.158200181579114,7814,78Валовая прибыльтыс. руб.478124358891,17-8,83Коммерческие расходытыс. руб.10291876185,13-14,87Управленческие расходытыс. руб.2118125650121,1021,10Прибыль (убыток) от продажтыс. руб.16340917756,16-43,84Прочие доходы и расходы     Проценты к получению тыс. руб.-8--Проценты к уплате тыс. руб.----Доходы от участия в других организацияхтыс. руб.111000Прочие доходытыс. руб.100352552,34-47,66Прочие расходытыс. руб.7815630180,63-19,37Прибыль (убыток) до налогообложениятыс. руб.9529341035,79-64,21Изменение отложенных налоговых активовтыс. руб.27019371,48-28,52Изменение отложенных налоговых обязательствтыс. руб.6610281557,581457,58Текущий налог на прибыльтыс. руб.23391998,51-91,49Штрафы, пенитыс. руб.6560216032,93-67,07Чистая прибыль (убыток) отчетного периодатыс. руб.42621650,70-49,30Внеоборотные активытыс.руб.5609561434109,529,52Среднесписочная численность работающих, всегочел.26526399,25-0,75Среднемесячная заработная плата 1 работающего руб.1554517347111,5911,59Фондоотдача -2,363,29139,2539,25Рентабельность общая%7,94,151,90-48,10ПРИЛОЖЕНИЕ БАнализ состава и динамики прибыли ОАО "Прогресс"Показатели20132014ОтклоненияТыс. руб.в % к итогутыс. рубв % к итогутыс. руб.в % к началу года12345671. Финансовый результат от основной деятельности16340171,48%9177269,12%-7163-43,84%в том числе:1.1 Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.16340171,48%9177269,12%-7163-43,84%2. Финансовый результат от прочей деятельности, тыс. руб.881992,55%6835200,44%-1984-22,50%в том числе:2.1 Проценты к получению--80,23%--2.2 Проценты к уплате------2.3 Доходы от участия в других организациях10,01%10,03%00,00%2.4 Прочие доходы100310,53%52515,40%-478-47,66%2.5 Прочие расходы781582,01%6301184,78%-1514-19,37%3. Финансовый результат (прибыль до налогообложения), тыс. руб.9529100,00%3410100,00%-6119-64,21%ПРИЛОЖЕНИЕ ВПРИЛОЖЕНИЕ ГОсновные группы продукцииОбъём выпускаОтклонения 2015 к 2014 годуОтклонения 2016 к 2014 годув 2014 году, тыс. штукв 2015 году, тыс. штукв 2016 году, тыс. штукТыс. штук%Тыс. штук%Кирпич керамический пустотелый красный26310284603036021508,17%405015,39%в том числе:       Одинарный100001100012000100010,00%200020,00%Утолщенный9050100001080095010,50%175019,34%Эконом10001000110000,00%10010,00%Фигурный двухголовый4800500050002004,17%2004,17%Фигурный радиусный10001000100000,00%00,00%Фигурный фасонный14014014000,00%00,00%Фигурный угловой12012012000,00%00,00%Фигурный заборный10010010000,00%00,00%Фигурный для подоконника10010010000,00%00,00%Кирпич керамический пустотелый светлый14690159001630012108,24%161010,96%в том числе:       Одинарный1000010900112009009,00%120012,00%Утолщенный1850200021001508,11%25013,51%Эконом3404004006017,65%6017,65%Фигурный двухголовый900800800-100-11,11%-100-11,11%Фигурный радиусный8001100110030037,50%30037,50%Фигурный фасонный200100100-100-50,00%-100-50,00%Фигурный угловой20020020000,00%00,00%Фигурный заборный30030030000,00%00,00%Фигурный для подоконника10010010000,00%00,00%Кирпич керамический Эконом красный и светлый20002000200000,00%00,00%ИТОГО43000463604866033607,81%566013,16%ПРИЛОЖЕНИЕ ДОбъемы реализации основной продукции в натуральном и стоимостном выражении.Вид продукцииЕд. изм.2016 - плановый2016 фактическийОтклонениеI кварталII кварталIII кварталIV кварталВсего I кварталII кварталIII кварталIV кварталВсего тыс. руб./тыс.шт.%12456789101112131415Основная продукцияв тыс. руб.79 766,6759 825,0055 651,1644 057,17239 300,0073 133,3354 850,0051 023,2640 393,41219 400,00-19900-8%в тыс. шт.7 900,005 925,005 511,634 363,3723 700,007 433,335 575,005 186,054 105,6222 300,00-1400-6%в том числе:             Кирпич керамический красныйтыс.шт.3 323,612 492,712 318,801 835,729 970,832 973,332 230,002 074,421 642,258 920,00-1050,83-11% в тыс. руб.39 883,3329 912,5027 825,5822 028,59119 650,0035 680,0026 760,0024 893,0219 706,98107 040,00-12610-11%Кирпич керамический белыйтыс.шт.2 900,612 175,452 023,681 602,088 701,822 601,671 951,251 815,121 436,977 805,00-896,818-10% в тыс. руб.31 906,6723 930,0022 260,4717 622,8795 720,0028 618,3321 463,7519 966,2815 806,6485 855,00-9865-10%Кирпич керамический экономтыс. щт.1 675,781 256,841 169,15925,585 027,351 858,331 393,751 296,511 026,415 575,00547,651511% в тыс. руб.7 976,675 982,505 565,124 405,7223 930,008 835,006 626,256 163,954 879,8026 505,00257511%ПРИЛОЖЕНИЕ ЕПоступления денежных средств от реализации основной продукции.ПоказателиЕд.изм.2014 г. -план.2014 г. -факт.Отклоненияв ед. изм.%1234561 . Объем реализации с НДСтыс.282 374,00258 892,00-23 482,00-8,32%руб.2. Авансы, полученные от покупателей (на конец периода)т. руб.57,8056,90-0,90-1,56%дней12,0010,00-2,00-16,67%Дебиторская задолженность за ОСНОВНУЮ продукцию сроком до 6 месяцев (на конец периода)т. руб.57,3054,70-2,60-4,54%дней11,0010,00-1,00-9,09%4 Дебиторская задолженность за основную продукцию сроком выше 6 месяцев (на конец периода)т. руб.63,0062,50-0,50-0,79%дней16,0013,00-3,00-18,75%ИТОГО: Объем поступлений за основную продукцию с НДСтыс.273 902,78248 536,32-25 366,46-9,26%руб.ПРИЛОЖЕНИЕ ЖФонд оплаты труда в тыс. руб.Показатели2014 г. - план2014 г. - фактОтклоненияТыс.руб.%123451 Заработная плата основных рабочих на изготовление основной продукции8021,368445,54424,185,29%2. Заработная плата основных рабочих на изготовление полуфабрикатов2291,822111,39-180,43-7,87%3 Заработная плата вспомогательных рабочих     - в ОПР основных цехов9224,569290,1065,530,71%- в ОПР вспомогательных цехов10026,7010979,21952,519,50%4. Заработная плата в ОХР11229,9011823,76593,865,29%5 Заработная плата в соц.сфере (УКСВ+ЦОП)2062,641900,25-162,39-7,87%6 Заработная плата пр. (б/листыдекретные отпуска, отпуска по УХОДУ за ребенком)1856,371710,22-146,15-7,87%ИТОГО ФОТ (до удержаний)44713,3546260,471547,113,46%Удержания:    - подоходный налог (13%)5812,746013,86201,123,46%- профсоюзные взносы (1%)447,13462,6015,473,46%ИТОГО ФОТ (после удержаний)38453,4839784,001330,523,46%ПРИЛОЖЕНИЕ ЗРасчеты с поставщиками газаПоказателиЕд. изм.2014 г. - план2014 г. - фактОтклоненияЕд. изм.%1234561 Потребление газатыс. н.м куб.16 587,0015 248,40-1 338,60-8,07%2 Стоимость 1 н м кубруб.1 208,741 208,740,000,00%3 Стоимость газатыс.руб.20 049,3718 431,36-1 618,01-8,07%4. Стоимость газа с НДСтыс. руб.23 658,2621 749,00-1 909,26-8,07%5. Задолженность поставщикам (на конец периода) труб1 548,001 875,00327,0021,12% дней38,0050,0012,0031,58%ИТОГО: расчеты с поставщиками газатыс. руб.22 110,2619 874,00-2 236,26-10,11%ПРИЛОЖЕНИЕ ИРасчеты с поставщиками электроэнергииПоказателиЕд. изм.2014 г, - план2014 г. -фактОтклоненияЕд. изм.%1234561. Потребление электроэнергиитыс. КВт(ч)12587,0010387,00-2200,00-17,48%2. Стоимость 1 КВт(ч)руб.0,780,780,000,00%3 Стоимость электроэнергиитыс. руб.9817,868101,86-1716,00-17,48%4. Стоимость сторонней электроэнергии с НДСтыс. руб.11585,079560,19-2024,88-17,48%5. Авансы, выданные поставщикам (на конец периода) т.руб.490,00358,00-132,00-26,94% дней3,003,000,000,00%6. Задолженность поставщикам (на конец периода)т. руб.100,0072,00-28,00-28,00% дней1,001,000,000,00%ИТОГО: расчеты с поставщиками электроэнергии 11195,079846,19-1348,88-12,05%ПРИЛОЖЕНИЕ КРасчеты с поставщиками сырья и материаловПоказателиЕд.изм.2014 г. - план2014 г. -фактОтклоненияед.изм.%1234561. Стоимость завозимого основного сырья и материалов с НДСтыс. руб.101 267,00103 458,002 191,002,16%2 Авансы, выданные поставщикам (на конец периода)т. руб.5 120,004 012,00-1 108,00-21,64%Дней3,002,00-1,00-33,33%3 Задолженность поставщикам сырья, материалов (на конец периода)т. Руб.9 874,0011 235,001 361,0013,78%Дней40,0022,00-18,00-45,00%ИТОГО: расчеты с поставщиками основного сырья и материалов с НДСтыс. руб.106 021,00110 812,004 791,004,52%ПРИЛОЖЕНИЕ МСостав и структура себестоимости производства (в тыс. руб.)Показатели2014 г. - план2014 г. - фактОтклонение I кв.II кв.III кв.IV кв.ВсегоI кв.II кв.III кв.IVкв.Всеготыс.руб.%12345678910111213Себестоимость производства основной продукции, в т.ч. 32650,840813,536278,753 511,03163 254,0036315,8045394,7540350,8959517,56181579,0018325,0011,22%- прямые переменные затраты 2007325091,322303,332 897,4210036522162,4027703,0024624,8936321,71110812,0010447,0010,41%- общепроизводственные расходы основных цехов4957,86197,255508,678 125,28247895576,946971,186196,609139,9927884,703095,7012,49%- общепроизводственные расходы вспомогательных цехов без услуг пром. характера, кап. вложений и прочих (аренда, связь) 4291,2536447687 032,80214564601,665752,085112,967541,6123008,301552,307,23%- общехозяйственные расходы 3328,841613698,675 455,5316 644,003974,804968,504416,446514,2619874,003230,0019,41%ПРИЛОЖЕНИЕ НПрогнозирование прибылей и убытковПОКАЗАТЕЛИ2014 г. -план2014 г. -фактОтклонениятыс.руб%134561. Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг всего236 751225 167-11 584,00-4,89%1.1 Основная продукция234 895223 404-11 491,00-4,89%1.2 Работы, услуги промышленного характера1 8561 763-93,00-5,01%2. Полная себестоимость-182350-181579771,00-0,42%1.1 Основная продукция-181365-180872493,00-0,27%1.2 Работы, услуги промышленного характера-985-707278,00-28,22%4. Коммерческие расходы -8895-8761134,00-1,51%Управленческие расходы-26547-25650897,00-3,38%Прибыль (убыток) от продаж 10 2359 177-1 058,00-10,34%Рентабельность продаж5,61%5,05%-0,01-проценты к получению 880,000,00%проценты к уплате000,000,00%доходы от участия в других организациях 110,000,00%прочие операционные доходы 47852547,009,83%прочие операционные расходы -6987-6301686,00-9,82%Прибыль (убыток) до налогообложения 3 7353 410-325,00-8,70%Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи3 4553 194-261,00-7,55%Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода)280216-64,00-22,86%