Банкротство коммерческих организаций

ВВЕДЕНИЕ 7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ ОСНОВА НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) ОРГАНИЗАЦИИ 9
1.1. Понятие банкротства 9
1.2. Общая характеристика несостоятельности юридического лица 13
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ 15
2.1 Понятие и признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации 15
2.2 Меры по предупреждению банкротства кредитной организации 26
2.3 Осуществление оценки ликвидационной стоимости предприятия 35
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК НОРМАТИВНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 42

Превышение происходит на сумму больше чем 30 %. При этом происходит нарушение одного из нормативов, которые установлены Банком Россия и являются обязательными для исполнения;
происходит нарушение норматива текущей ликвидности, которая была установлена Банком России, на протяжении последнего месяца на более чем 20%;
кредитная организация не выполнила требование Банка России связанное с заменой руководителя организации или мер связанных с финансовым оздоровлением в установленный срок;
при наличии согласно данным Федерального закона «О Банках и банковской деятельности» отзыва у кредитной организации лицензии на проведение банковских операций.
Закон подробно разграничивает функции временной администрации в случаях ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации, а также в случаях приостановления их полномочий.
В случае ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация проводит обследование кредитной организации; устанавливает наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренных статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;
участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации и контролирует их реализацию;
контролирует распоряжение имуществом кредитной организации в пределах, установленных законом.
При выполнении своих функций временная администрация наделяется правом получения от кредитной организации всей информации и документов, связанных с деятельностью кредитной организации. Все сделки связанные с недвижимостью, а также с заинтересованными или аффилированными лицами, осуществляются органами управления кредитной организацией только с разрешения временной администрации.
В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация:
Осуществляет реализацию полномочий исполнительного органа кредитной организации;
Временная администрация осуществляет обследование кредитной организации;
Проводит проверку, касательно наличия оснований связанных с отзывом лицензии на проведение банковских операций согласно статье 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;
Мероприятия, связанные с финансовым оздоровлением фирмы, организация и дальнейший контроль за исполнением данных мер, курируется временной администрацией.
При осуществлении своих функций временная администрация:
Обладает правом на получение от руководства компании и ее сотрудников, необходимой информации и документов, касательно деятельности организации;
Имеет право предъявлять в судебные инстанции иски от имени кредитной организации;
От имени кредитной организации проводит назначение временных администраций в филиалы или органы управления дочерних организаций;
согласовывает решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или общего собрания ее учредителей (участников), за исключением решений о совершении сделок;
обладает правом отстранять членом исполнительных органов кредитной организации от работы и приостанавливать выплату насчитанной заработной платы;
в порядке, который установлен статьей 22 Федерального Закона, может собирать собрание учредителей и участников кредитной организации.
Еще одной мерой с помощью, которой можно предотвратить банкротство кредитной организации это реорганизация. Реорганизация может проводиться путем слияния или присоединения организации, а также путем выделения и преобразования.
Реорганизация кредитной организации процедура, направленная на дробление или объединение кредитной организации для образования новой кредитной организации или для изменения организационной формы существующей организации для создания нового юридического лица.
При реорганизации происходит переход права и обязанностей в порядке правопреемственности от одной кредитной организации к другой.
При процедуре слияния, права и обязанности, существующие у каждой кредитной организации, переходят к новообразованной кредитной организации.
При процедуре присоединения кредитной организации права и обязанности переходят к той организации, к которой присоединяют реорганизованную организацию.
При процедуре разделения кредитной организации ее права и обязанности переходят к заново образованным организациям.
Если происходит процедура выделения из состава кредитной организации одной или нескольких кредитных организаций, то в этом случае к каждой из них переходят права и обязанности той организации, которая была реорганизована.
При преобразовании кредитной организации ко вновь возникшей кредитной организации переходят права и обязанности реорганизованной кредитной организации.
2.3 Осуществление оценки ликвидационной стоимости предприятия
Субъектами оценки являются профессиональные оценщики, которые имеют необходимые знания и практические навыки.
Объектом оценки являются любые объект вместе с правами, которые предоставил им их владелец. Таким объектом может быть предприятие, банк, фирма, бизнес, а также материальные и нематериальные активы.
После возрождения такого понятия как частная собственность возникла острая необходимость в осуществлении сделок связанных с недвижимостью с участием профессионалов, которые смогли бы дать правильное направление, как продавцу, так и покупателю по вопросам объекта оценки.
Данные мировой практики четко дают понять, что если при осуществлении сделки с недвижимостью в ней не принимает участие профессиональный оценщик, то, как правило, одна из сторон сделки оказывается обманутой.
Оценка бизнеса осуществляется для того, чтобы:
Повысить эффективность текущего управления организацией;
Определить стоимость ценных бумаг, если возникнет необходимость в купле продаже акции на фондовых рынках (18, стр.35(
Определить стоимость предприятия, если возникнет необходимость в купле – продаже предприятия частично или целиком;
Реструктуризировать предприятие, то есть осуществить рыночную оценку, если возникнет ситуация, при которой предприятие будет ликвидироваться, сливаться, поглощаться или же отделяться;
Разработать план по развитию предприятия;
Для осуществления процедуры страхования предприятия;
Остановимся более подробно на вопросах связанных с оценкой ликвидационной стоимости предприятия.
Оценка ликвидационной стоимости предприятия необходима во многих случаях работы с несостоятельным предприятием, но и в случае ликвидации предприятия
В случае банкротства предприятие оценка его ликвидационной стоимости обладаем рядом отличительных свойств, которые обусловлены, как правило, самой ситуацией ликвидации.
Данные особенности должны быть учтены при осуществлении оценки экспертом, заказчиками и другими сторонами, заинтересованными в получении результатов оценки предприятия – банкрота.
В статье 61 Гражданского Кодекса Российской Федерации содержится норма, что по решению участников юридического лица, возможна его добровольная ликвидация.
В данном случае возникают следующие основания:
а) истечение срока, на который создано юридическое лицо;
б) достижение цели, ради которой оно создавалось;
в) признание судом недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями закона (1, стр.45(
Существует возможность добровольной ликвидации (самоликвидации) предприятия, в частности в связи с банкротством.
Расчет ликвидационной стоимости предприятия включает несколько основных этапов.
1. Берется последний балансовый отчет.
2. Разрабатывается календарный график ликвидации активов, так как продажа различных видов активов предприятия требует различных временных периодов.
3. Определяется валовая выручка от ликвидации активов.
4. Оценочная стоимость активов уменьшается на величину прямых затрат (комиссионные юридическим предприятиям, налоги и сборы). Скорректированные стоимости оцениваемых активов дисконтируются на дату оценки по ставке дисконта, учитывающей связанный с этой продажей риск.
5. Ликвидационная стоимость активов уменьшается на расходы, связанные с владением активами до их продажи, включая затраты на сохранение запасов готовой продукции и незавершенного производства, сохранение оборудования, машин, механизмов, объектов недвижимости, а также управленческие расходы по поддержанию работы предприятия вплоть до завершения его ликвидации. Срок дисконтирования соответствующих затрат определяется по календарному графику продажи активов предприятия.
6. Прибавляется (вычитается) операционная прибыль (убытки) ликвидационного периода.
7. Вычитаются преимущественные права на выходные пособия и выплаты работникам предприятия, требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого предприятия, задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды, расчеты с другими кредиторами.
Таким образом, ликвидационная стоимость предприятия рассчитывается путем вычитания из скорректированной стоимости всех активов баланса суммы текущих затрат, связанных с ликвидацией предприятия, а также величины всех обязательств.
Ценная бумага представляет собой определенный способ фиксации субъективного гражданского права, подчиняющийся специальному правовому режиму.
Согласно главе 7 Гражданского Кодекса Российской Федерации происходит регулирование двумя различными способами фиксации данных прав: классические ценные бумаги и бездокументарные ценные бумаги (1, стр.25(
Основными черты ценной бумаги можно назвать следующие аспекты:
Наличие документов являющихся материальным объектом, который составлен в том виде, который предусмотрен законодательными актами;
Литтеральность, которая дает возможность осуществлять процедуру требования исполнения тех данных, которые определены ценной бумагой;
Сугубо формальный характер, так как по пункту 2 статьи 144 Гражданского Кодекса Российской Федерации отсутствие одного из реквизитов, которые являются обязательными, может повлечь за собой обесценивание данной ценной бумаги и лишить владельца возможности осуществления действий, для которых данная бумага была выпущена.
Наличие права, которое удостоверяет ценная бумага, то есть существует определенная взаимосвязь между правами, выраженными ценной бумагой и самой ценной бумагой;
Презентация ценной бумаги, то есть предъявление ценных бумаг способствует гарантированию прав, которые предоставляются по данной ценной бумаге;
Возможность осуществления передачи ценной бумаги другим лицам.
Одним из видов ценным бумаг является акция. Рассмотрим оценку акций.
Оценка акций предприятия — это изучение рыночной стоимости той доли предприятия, на которую приходится рассматриваемый пакет акций. Данная процедура может быть осуществлена для определения цены привилегированных и обыкновенных ценных бумаг, которые эмитированы, как закрытыми, так и открытыми акционерными обществами.   
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
С началом развития рыночной экономики в Российской Федерации возникает значительное количество разнообразных форм собственности.
В сфере рыночной экономики банкротство предприятия является неотъемлемой частью и результатом существующей конкуренции. Конкуренция является генератором идей и двигателем прогресса.
В государствах с высоким уровнем рыночной экономики ежегодно происходит ликвидация большого количества фирм. Такой процесс естественен для стран с рыночной экономикой.
Возникла возможность собственником распоряжаться на свое усмотрение находящимися в его собственности объектами движимого и недвижимого имущества, возможность находить себе новое жилище или офисное помещение, вкладывать собственные средства в бизнес проекты.
сутью банкротства является отсутствие у предприятия денег, с помощью которых он может оплатить взятые на себя обязательства.
Подобное состояние носит название финансовая необеспеченность, наступает оно при полном расстройстве производственно-хозяйственной деятельности предприятия, вследствие чего возникает разорение и последующее ликвидация предприятия.
Как правило, существующие рыночные отношения всегда взаимосвязаны с риском потерь и могут стать причиной банкротства предприятия.
Даже в обозначении предпринимательства, изложенного в Гражданском кодексе, содержится понятие риск.
У любого человека, который решил реализовать свое право на собственность, сразу возникает огромное количество вопросов и разнообразных проблем. И основным становится вопрос, связанный с определением стоимости имущества находящегося в собственности.
С подобного рода проблемой часто сталкиваются как физические, так и юридические лица, а именно разнообразные организации, формы, финансовые институты и акционерные общества.
Акционирование предприятий, развитие ипотечного кредитования, фондового рынка и системы страхования также формирует потребность в новой услуге – оценке стоимости объектов и прав собственности.
Нужна оценка бизнеса и для выбора направления реструктуризации предприятия.
Ликвидация предприятия, слияние, поглощение либо выделение самостоятельных предприятий из состава холдинга или структурных подразделений из состава предприятия предполагает проведение рыночной оценки пакета акций, так как необходимо определить цену покупки или выкупа акций, их конвертации.
При современной рыночной системе международный банковский бизнес значительно расширил собственные границы и занял достаточно устойчивую позицию на рынке.
Многие банки для удовлетворения собственных интересов выходят на мировые рынки. Филиальные сети банков выгодно располагать в местах размещения крупных сборочных, сбытовых или производственных предприятий.
Как в Российской Федерации, так и за рубежом кредитные организации представляют интересы своих клиентов, обеспечивают их потребности в расчетно-кассовом обслуживании.
Необходимо осознавать, что в первую очередь банки преследуют собственные интересы.
Несостоятельность (банкротство) является признанная в судебном порядке невозможность должника удовлетворить в полном объеме требования кредитора или выполнить обязательства по оплате обязательных государственных платежей.
Процедура признания банкротом инициируется кредитором, государственным органом, уполномоченным на это или самим должником.
Процесс банкротства организаций может состоять из следующих процедур:
Финансового оздоровления организации;
Внешнего управления организацией;
Мирового соглашения.
Еще одной мерой с помощью, которой можно предотвратить банкротство кредитной организации это реорганизация. Реорганизация может проводиться путем слияния или присоединения организации, а также путем выделения и преобразования.
Реорганизация кредитной организации процедура, направленная на дробление или объединение кредитной организации для образования новой кредитной организации или для изменения организационной формы существующей организации для создания нового юридического лица.
СПИСОК НОРМАТИВНЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 05.05.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2014); 
Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О рынке ценных бумаг";
Федеральный закон от 29.07.1998 N 135-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "Об оценочной деятельности в Российской Федерации";
Бардина Е. Денежные обязательства в процедуре банкротства / Е. Бардина // Хозяйство и право. - 2012. - N 10. - С.96-98.
Валдайцев, В.С. Оценка бизнеса и инноваций: Учебное пособие для студентов и преподавателей. / В.С. Валдайцев. – М.: Филинъ, 2006. – 486 с.
Валдайцев, С.В. Оценка бизнеса и управление стоимостью предприятия: Учебное пособие для вузов. / С.В. Валдайцев. – GUMER-INFO, 2007. – 720 с.
Гареев А. Р. Повышение эффективности процедур финансового оздоровления российский предприятий / А. Р. Гареев // Эффективное антикризисное управление. - 2013. - N 2. - С.80-85.
Гостева Л.Н. Прогнозирование возможного банкротства : учеб. пособие / Л.Н. Гостева. – М. : ЮНИТИ, 2005.
Данилова Ю. Банкротство компаний: проблемы прогнозирования // Пробл. теории и практики упр. - 2009. - № 9. - С. 65-70.
Зайцева О. П. Анализ влияния налогового администрирования на эффективность антикризисного управления / О. П. Зайцева // Вестник СибУПК. - 2013. - N 1. - С.36-40.
Зайцев А.В. Правовые механизмы предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций : автореф. дис. … канд. юрид. наук / Зайцев А.В. ; Моск. акад. экономики и права. – М., 2009
Жанатауов С. У. Применение метода линейной регрессии для самооценки риска банкротства банка / С. У. Жанатауов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2012. - N 15. - С.40-43.
Кирьянова З. В. Анализ финансовой отчетности : учебник для бакалавров / З. В. Кирьянова, Е. И. Седова ; Гос. ун-т упр. - М. : Юрайт, 2011. - 426 с. - (Бакалавр) Библиогр.
Максименкова И.В. Методы прогнозирования банкротства предприятия : монография / И.В. Максименкова, Е.В. Куликова. - Воронеж : Научная книга, 2011. - 164 с. - Библиогр.: с. 31 (6 назв.). Шифр РНБ : 2011
Малых Н. И. Диагностика риска банкротства предприятия / Н. И. Малых // Аудит и финансовый анализ. - 2012. - N 4. - С.128-136.
Оценка бизнеса: Учебник / А.Г. Грязнова, М.А. Федотова. – М.: «Финансы и статистика», 2011. – 387 с.
Перфильев А.Б Основные методики оценки финансового состояния российских предприятий и прогнозирование возможного банкротства по данным бухгалтерской отчетности : учеб. пособие / А.Б. Перфильев. - Ярославль : МУБиНТ, 2005. - 88 с.
Рутгайзер В.М. Оценка стоимости бизнеса. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2009. – 312с.
Г.В. Плеханов Рынок ценных бумаг 2-е издание, под рек. В.А. Галанова, А.И. Басова 2011,год.
Челышев А.Н. Разработка инструментальных методов прогнозирования банкротства предприятий : автореф. дис. … канд. экон. наук / Челышев А.Н. ; [Финансовая акад. при Правительстве РФ]. – М.,2006. - 25 с.
39
39