Оффшорные зоны, их место и роль в мировой экономике

Введение 3
Глава 1. Понятие оффшорной территории, оффшорного бизнеса, оффшорной компании 5
Глава 2. Современные масштабы оффшорного бизнеса в мире 18
Глава 3. Направления совершенствования деятельности оффшорных центров 28
Заключение 33
Список литературы 35

Специфика политики отдельных европейских стран по оффшорам во многом определяется состоянием финансовой дисциплины в экономике. Например, Италия, несмотря на детальное оффшорное законодательство, лидирует как по доле теневой экономики в ВВП, так и по масштабам нелегального вывоза капитала. А в странах Северной Европы, несмотря на высокий уровень налогообложения, использование оффшорных «серых» и «черных» схем практикуется в гораздо меньшей степени. Так, Норвегия изымает до 80% доходов от добычи нефти и газа (в России данный показатель в 2 раза ниже) — но при этом иностранных нефтяников привлекают в страну четкие, понятные всем и неменяющиеся условия, практическое отсутствие коррупции, эффективная господдержка крупных проектов.Китайские компании широко используют оффшорные территории как часть стратегии внешнеэкономической экспансии. В 2004–2014 гг. объем прямых иностранных инвестиций в оффшоры увеличился почти в 13 раз. Оффшорами пользуются большинство крупнейших компаний; в отличие от российской практики, эта деятельность осуществляется в рамках государственных программ зарубежных инвестиций. Валютный контроль за движением капиталов сохраняется, и планов по его либерализации пока нет.Цель использования оффшоров — повышение конкурентоспособности китайского промышленного экспорта и зарубежное инвестирование в инфраструктуру и добычу сырья, а также обретение более широкого доступа к производственным сферам и финансовым ресурсам, являющимся предметом специального регулирования. Так, создание совместного предприятия делает возможным доступ к отраслям китайской промышленности, закрытым для иностранных компаний, а также к финансовым средствам китайских банков. Имеют значение доступ к гонконгским финансовым средствам (прямое кредитование, привлечение финансовых средств, номинированных в юанях, выпуск юаневых бондов на Гонконгской бирже), равно как листинг на зарубежных биржах китайских компаний, работающих в закрытых для иностранцев отраслях китайской экономики.В то же время фактор налоговой экономии при осуществлении прямых иностранных инвестиций теряет свою актуальность, т. к. в 2010 г. для совместных предприятий были отменены налоговые вычеты.Глава 3. Направления совершенствования деятельности оффшорных центровИспользование оффшоров в мировой экономике влечет за собой комплекс противоречий, заключающихся в:наличии юрисдикций с номинальным или полностью отсутствующем уровнем налогообложения,сравнительно низким тли недостаточно высоким уровнем информационной прозрачности,существовании ограничений при обмене налоговой информацией.Оффшорные компании и оффшорные банки сосредотачивают и распределяют между бенефициарами (выгодоприобретателями) денежные потоки и доходы, полученные за пределами оффшорной зоны. Бенефициары имеют право на имущество и бизнес в других странах. Однако реальные имена владельцев закрыты и в результате крайне низких регулятивных требований, отсутствия необходимости сдачи отчетности. Например, в случае, если информация о реальных владельцах оффшорной компании не вносится в публичные реестры предприятий определенных оффшорных юрисдикций и налоговых гаваней.Для определения роли оффшорных зон в мировой экономике достаточно лишь привести размер их удельного веса в глобальном богатстве. Так, в 2014 году стоимость глобальных активов под управлением оффшорных финансовых институтов составляла 7,8 триллионов долларов США или 6,4% от общего размера глобального богатства (121,8 триллионов долларов США).Популярность оффшорных зон начала увеличиваться в 1990 года до мирового кризиса, оказавшего лишь сдерживающий эффект. Однако число оффшорных предприятий не только не сократилось, но в посткризисный период стало снова увеличиваться, но в более медленном темпе из-за слабого посткризисного роста и ужесточения законодательства стран в отношении оффшорных юрисдикций в результате повышенного внимания к ним со стороны Северной Америки и Европы. Уход капиталов с оншорных государств в оффшоры обходится бюджетам примерно в 3,1 триллион долларов США или практически 0,5% мирового ВВП. На основании данной ситуации противников оффшоризации стало больше. Стали устанавливаться более строгие правила регулирования в отношении оффшорных зон:сокращение налоговых льгот;сужение каналов трансграничной миграции налоговой прибыли, а также утечки капиталов;требования раскрытия информации относительно основных бенефициаров оффшорных компании и прочее.Однако, по нашему мнению, условия большей прозрачности повлияют на повышение приоритетов оффшорной активности:Увеличение обеспеченности мировой экономики капиталом.Увеличение скорости оборота финансовых активов во всемирном масштабе, а также их более эффективное использование.Уменьшение рисков за счет перемещения капиталом в страны со стабильной и безопасной экономикой.В конце 2000 года сформировалась тенденция усиления регулирования взаимоотношений с оффшорными зонами, которая поддержана на уровне «Группы двадцати» и опирается на 3 ключевых аргументах:Низкий уровень налогообложения в оффшорных зонах подрывают базу стран, резиденты коих пользуются услугами оффшоров.Совершение анонимных операций – предпосылки для отмывания нелегальной прибыли и финансирования мирового терроризма через оффшоры.В результате слабого регулирования финансовых операций повышается риск неконтролируемых потоков так называемых «горячих денег», что дестабилизирует глобальную финансовую систему.Несмотря на озвученные аргументы даже экономически развитые государства активно используют услуги зарубежных и «внутренних» оффшорных зон с целью увеличения конкурентоспособности и расширения рынков. Говоря об эффективности мер борьбы с оффшорами, следует отметить тот факт, что у западных стран, на сегодняшний день, есть только два механизма борьбы с оффшорными операциями:составление «черных списков» налоговых гаваней;ограничение банковской тайны через контроль национальных банковских систем;методы политического давления;экономические санкции.Справедливо отметить, что на практике применяются первые два, поскольку существование «черного списка» оффшорных центров само по себе не несет никаких серьезных последствий для страны, а ограничение банковской тайны в оффшоре не возможно без подписания двухстороннего договора об обмене информацией. При этом подписание договора об обмене информацией еще не гарантирует государству беспрепятственный доступ с банковским счетам транснациональных корпораций в офшорных центрах, поскольку для предоставления информации должны быть веские основания, и данные основания будут рассмотрены компетентными органами страны, получившей запрос, и только после этого может быть принято решение о предоставлении информации.Нерешительность развитых стран в вопросах борьбы с оффшорными центрами связана в первую очередь с отсутствием веских аргументов в пользу применения жестких мер по отношению к странам с налоговыми гаванями, поскольку, во-первых, нет никаких доказательств, что большая часть денежных средств, полученных незаконным путем отмывается именно через оффшоры, а не через другие государства, во-вторых, в экономической литературе есть мнение, что термин «не честная налоговая конкуренция» совсем не корректен с юридической точки зрения, так как суверенитет как один из основных принципов международного права еще никто не отменял.Не стоит забывать, что далеко не все стратегии налогового планирования транснациональных корпораций основаны на использовании оффшоров в цепочке стран посредников. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что будущее оффшоров не столь мрачное как его предсказывают. Борьба с оффшорами не приносит желаемых результатов, поскольку западные страны не имеют реальных действенных рычагов давления на оффшорные центры, а также не желание некоторых стран препятствовать данной деятельности, так как оффшорные зоны очень часто используются как место регистрации совместных предприятий с участием капиталов нескольких государств. С уверенностью можно сказать, что рынок оффшорных услуг продолжит свое существование и оффшорный бизнес будет развиваться очень динамично, предоставляя транснациональным корпорациям, да и не только, все новые деловые возможности и сферы применения капитала. Уже сегодня оффшорные центры стремительно осваивают операции инвестиционного и эмиссионного характера, услуги по управлению капиталом и инвестициями. Акции и облигации, выпущенные в оффшорных центрах, все шире допускаются на мировые рынки капитала. Традиционные услуги оффшорных центров, такие как: финансовый сервис, инвестиции, валютный диллинг, оптимальная маршрутизация доходов с учетом особенностей международной сети налоговых соглашений, владение и распоряжение зарубежным имуществом, трансфертное ценообразование и внутрифирменное распределение активов, построение холдинговой структуры транснациональных корпораций, все они прочно закрепились в современных механизмах международного налогового планирования, и маловероятно, что транснациональные корпорации в миг откажутся отих использование, поскольку данный отказ повлечет существенное увеличение их налоговых обязательств. Оффшорная компания продолжает оставаться и средством управления риском, позволяющим обезопасить транснациональную корпорацию от политических и экономических потрясений. На сегодняшний день в мире нет наиболее эффективного механизма международного налогового планирования, чем оффшоры, и международная налоговая конкуренция вовсе не является губительной, она стимулирует развитые государства создавать более гибкую систему налогообложения транснациональных корпораций, способствующую развитию наиболее эффективных, с экономической точки зрения, отраслей экономики.ЗаключениеПод термином «оффшорная зона» (равнозначно термину «оффшорная юрисдикция») в общем виде подразумевается любая юрисдикция:с низкой, либо нулевой налоговой ставкой на все, либо некоторые виды доходов;с определенным уровнем банковской, либо коммерческой секретности или тайны;с минимальным, либо полным отсутствием резервных требований Центрального банка;с минимальным, либо полным отсутствием ограничений конвертируемости валюты.Помимо этого большая часть оффшорных зон предъявляют в некотором роде простые требования регулирования и лицензирования финансовых и других предприятий.Отличительная особенность оффшорных зон заключается не только в составляющих компонентах данного термина, но и наличии особых гарантий финансовой секретности на законодательном уровне, а также наличия возможностей для налогового планирования.Экономическая логика подсказывает (и это подтверждается мнением ряда экспертов), что стремление международных организаций взять под контроль налогообложение доходов, оседающих в оффшорах, едва ли будет реализовано в полной мере. Попытки положить конец превращению криминально нажитых доходов в законные на самом деле нереальны. Если странам G7 что и удастся, так это увеличить долю оффшорного богатства, которая ассоциируется с налогоплательщиками-физическими лицами и выплатой налогов с личных доходов. Считается, что они могут добиться здесь успеха просто потому, что большой процент физических лиц будет, как и раньше, проживать в оффшорных центрах с высокими налогами, и оффшорам будет трудно избежать обмена информацией (особенно после вступления в силу в 2005 г. Директивы ЕС о налогообложении сберегательных счетов).Что же касается компаний, то они, напротив, будут все более свободны в размещении своих ресурсов и активов внизконалоговых гаванях. Помимо всего прочего нужно учитывать, что информационные технологии и глобализация объективно изменили баланс власти между налоговыми органами и корпоративными объектами налогообложения: если страны и люди остаются физически «привязаны» к своим территориям, то бизнес – уже наоборот.В целом, мы разделяем мнение тех, кто считает, что если оффшорные центры и повысят свою транспарентность, открывая сведения о клиентах, то скорее всего – благодаря общему развитию Интернета как хранилищу растущего объема мировых потоков информации, а не столько в силуспециальных административных усилий налоговых органов.Список литературыБарулинЛ.С.Проблемазаконодательногорегулированиясвободныхэкономическихзон,имеющихстатус «оффшорный» //Внешнеторг.право. —2011. —№2. —С.11–14.БахареваА.Ю.ВлияниестатусаоффшорныхкомпанийнанелегальныйвывозкапиталаизРоссии//Вестн.Оренбург.гос.ун-та.—2010.—№8.—С.202–207.БеляевМ.К.Финансовыецентрывглобальнойэкономике//Фин.вестн. —2011. —№11. —С.20–28.ГамидуллаевС.Н.,ПавловП.В.Современныепроблемыфункционированияправовогоинститутаоффшорныхзон:монография/Рос.тамож.акад.,Ростовскийфил. —Ростовн/Д.:РФРТА,2011. —137с.ГореликовК.А.Антиоффшорноерегулированиекакинструментпреодоленияглобальногоэкономическогокризиса//Микроэкономика. —2011. —№1. —С.154–157.ДмитриеваК.Антиоффшорноерегулирование —основныетенденциинамировомрынке//Слиянияипоглощения. —2011. —№3. —С.29–32.ЖивихинаО.Последствияпримененияоффшоровроссийскимикомпаниямидляэкономикистраны//РИСК. —2012. —№1. —С.232–235.ЖивихинаО.Совершенствованиеконтролязаиспользованиемоффшороввцеляхоптимизацииналоговогопланирования//Гос.служба. —2012. —№2. —С.106–108.КашинС.В.Международныефинансовыецентры:рольизначениедлянациональногоэкономическогоразвития//Банк.дело.—2012.—№1.—С.47–51.КашинС.В.Международныефинансовыецентрыиихрольвглобальнойфинансовойсистеме//Банк.дело. —2011. —№10. —С.21–25.КондратьеваЕ.А.Особенностиоффшорныхфинансово-банковскихцентров:теневойаспект//Банк.услуги. —2011. —№4. —С.6–11.МалкинаМ.Ю.Анализпозиционированиямировыхфинансовыхцентроввмеждународнойфинансовойсистеме//Финансыикредит.—2012.—№4.—С.31–40.МалкинаМ.Ю.Мировыефинансовыецентрыитенденцииразвитияглобальныхрынковкапитала//Экон.анализ:теорияипрактика. —2011. —№47(дек.). —С.2–13.Матусевич А.П. Оффшорные центры и распространение мирового финансового кризиса: историко-сравнительный аспект // Ист., филос., полит.июрид. науки, культурология и искусствоведение. Вопр. теории и практики. — Тамбов, 2011. — № 2, ч.2. — С.127–131.Медведева М.Б. Роль государства в создании и регулировании деятельности международных финансовых центров // Банк.услуги. — 2011. — № 7. — С.2–5.Рольмеждународныхфинансовыхцентроввмировойэкономике//Экономикаиупр.взарубеж.странах. —2012. —№6. —С.3–13.Стаценко В.В. Перспективы расширения деятельности индивидуальных инвесторов на фондовом рынке России в контексте формирования международного финансового центра // Финансы и кредит. — 2012. — № 12. — С.64–72.Тетерятников К. Международный финансовый центр в Москве: настоящее и будущее // Фин. жизнь. — 2012. — № 1. — С.65–68.Степанов М.А. Тенденции усиления налогового контроля в международных отношениях // Налоговые споры: теория и практика. 2009. №6.Толкунова Е.В., Мельникова С.В. Оффшорные схемы оптимизации налогов // Науч. зап. ОрелГИЭТ / Орлов.гос. ин-т экономики и торговли. — 2011. — № 1. — С.333–335.Худякова Л.С. Международные финансовые центры в многополярном мире // Мировая экономика и междунар. отношения. — 2012. — № 1. — С.30–39.Шередко Е.В. Проблемы и перспективы обмена информацией между Российской Федерацией и оффшорными зонами // Россия и мир: вчера, сегодня, завтра: Политические и экономические проблемы. — М., 2012. — С.123–128.Шэксон Н. Люди, обокравшие мир: правда и вымысел о современных оффшорных зонах: Пер. с англ. — М.: ЭКСМО: Коммерсантъ, 2012. — 382 с. — (Библиотека «Коммерсантъ».Актуальные события).www.captive.com - Captive.com, LLC: Domicile Update. - Connecticut USA, January 1 - December 31, 2014. – 4 p.www.nalogi.net/ - Журнал Offshore Express.