Особенности формирования и использования оборотного капитала предприятия в неблагоприятных экономических условиях

Оглавление
Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические вопросы формирования и использования оборотного капитала предприятия 4
1.1. Оборотный капитал организации: сущность, состав и структура 4
1.2. Методические подходы к управлению оборотным капиталом 8
предприятия в условиях нестабильности 8
1.3. Методика анализа эффективности использования 11
оборотных активов предприятия 11
Глава 2. Анализ формирования и использования оборотного капитала ООО «СофтБаланс» 14
2.1. Анализ состава и структуры оборотного капитала предприятия 14
2.2. Анализ состава и эффективности использования оборотного капитала 18
Глава 3. Основные направления совершенствования 25
управления оборотным капиталом ООО «СофтБаланс» 25
Заключение 30
Список использованной литературы 32
 

Но при этом в компании наблюдается высокий уровень дебиторской задолженности и запасов, а это требует повышенного уровня внимания к названным проблемам. В третьей главе будут представлены основные пути совершенствования управления, как дебиторской задолженности, так и другими элементами оборотного капитала.Глава 3. Основные направления совершенствованияуправления оборотным капиталом ООО «СофтБаланс»Проведенный анализ показал: на конец 2014 года общая сумма дебиторской задолженности достаточно высока – 1518 тыс.руб. Поэтому с целью дальнейшей ее оптимизации в качестве одного их важнейших направлений управления оборотным капиталом ООО «СофтБаланс» выступает эффективное управление дебиторской задолженностью. Оно направлено на оптимизацию совокупной величины дебиторской задолженности и обеспечение своевременной инкассации долга.По сведениям из аналитических отчетов было определено, что необходима оптимизация совокупной величины дебиторской задолженности ООО «СофтБаланс», чему будут способствовать такие направления.В качестве первого этапавыступает проведение анализа дебиторской задолженности за предшествующий период. На основе выполненного в главе 2 анализа нужно разработать принципы кредитной политики по отношению к клиентам компании, чтобы сделать лучше финансовое положение ООО «СофтБаланс» и снизить уровень рисков инфляционных потерь за счет замедления инкассации дебиторской задолженности. До сих пор в руководстве ООО «СофтБаланс» не наблюдалось шагов к формированию данного рода принципов.Фактически в ООО «СофтБаланс» реализуется жесткий тип кредитования покупателей, который в конечном счете ведет к негативным последствиям. В свою очередь, кредиторы ООО «СофтБаланс» делают жестче режим кредитования – требуют предоплаты. Происходит нарушение финансового равновесия между оборотом дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. По данной причине необходимым является пересмотреть политику кредитования.Для ООО «СофтБаланс»в качестве наиболее приемлемой выступает отсрочка платежа клиентам, которые достаточно давно являются такими. Данный кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком до двух месяцев,потому что специфика работы ООО «СофтБаланс» требует постоянного «присутствия» денег в ликвидной форме. Необходимым является провести несколько мероприятий по сокращению размера дебиторской задолженности. Мероприятия необходимым будет проводить по двум направлениям. На первом направлении нужно провести зачет взаимных требований, а далее будет внедрены система управления дебиторской задолженностью.С целью управления задолженностью компании нужныразного рода сведения о дебиторах и их платежах. Как правило, такого рода сведения можно получить посредством проведения доработки системы бухгалтерского учета. Но при этом, прежде чем приступить к доработке системы, следует установить принципы учета и контроля дебиторской задолженности. В связи с этим, что касается компании ООО «СофтБаланс», то для нее наиболее целесообразным является применениетакого плана повышения качественного уровня управления задолженностью:А. Осуществить построение системы учета и контроля дебиторской задолженности, к примеру, обеспечить формирование сведений об критических сроках оплаты и порядка соотнесения поступивших платежей с выставленными счетами.Б. Создание системы составления плана поступления и расходования средств от дебиторов.В. Разработка эффективной кредитной политики, к примеру, установление цели, типа кредитной политики, стандартов проведения оценки и разработка уровней ответственности.Г. Автоматизация управления дебиторской задолженностью.Нужно рассмотреть более подробным образом способы решения перечисленных проблем, а вместе с тем важнейшие элементы системы управления дебиторской задолженностью.В качестве основной цели управления дебиторской задолженностью можно считать оптимизацию ее величины, потому что на компанию оказывает негативное влияние как повышение размера дебиторской и кредиторской задолженности, так и резкое ее снижение.А. Как уже было отмечено, в ООО «СофтБаланс» в рамках составления плана по управлению дебиторской задолженностью в первую очередь является необходимым проводить построение эффективной системы учета и контроля дебиторской задолженности.На оптимизацию всего процесса учета дебиторской задолженности компания понесет совокупные расходы в сумме 100 тыс.руб. за разработку партнером компании по консалтингу ООО «АудитКомпани» разного рода дополнений в регистры бухгалтерского учета для получения полных и подробных сведений о дебиторской задолженности. Помимо всего этого в размере 50 тыс. руб. будет стоимость работы программиста по внесению дополнительных необходимых настроек в бухгалтерскую программу. В такого рода программе будут автоматическим образом формироваться все нужные сведения, как о сроках оплаты критического характера, порядке сопоставления различных поступлений с выставленными счетами, а вместе с тем будут сформированы все необходимые для управления дебиторской задолженностью сведения, в частности реестр дебиторского старения и т.п. Вместе с тем с целью осуществления управления дебиторской задолженностью является необходимым нанять в штат специалиста по управлению задолженностью. В его обязанности будет входить постоянный мониторинг задолженности, разработка мероприятий по ее оптимизации. Расходы на подбор персонала составят 2 тыс. руб., заработная плата составит 18 тыс. руб.. Соответственно в год расходы на содержание специалиста по управлению дебиторской задолженностью составят 350 тыс. руб. (из которых 300 тыс. руб. заработная плата, премия и страховые взносы и 50 тыс. прочие расходы (канцтовары и т.д.)). Расходы на оборудование рабочего места составят 100 тыс. руб. (45 тыс. руб. – компьютер, 15 тыс. руб. – офисная техника; 40 тыс. руб. – мебель).Б. Дальнейшим этапом по разработке эффективной системы управления дебиторской задолженностью в ООО «СофтБаланс» выступает осуществление составления планов поступления средств от дебиторов.На процедуру по внедрению и развитию системы планирования потребуются денежные средства в сумме 50 тыс. руб., в том числе: 15 тыс. руб. на проведение обучения персонала и 35 тыс. руб. на создание и поддержание всей системы планирования.В. Далее, в качестве одного из самых важных, элемента системы по управлению дебиторской задолженности выступает разработка кредитной политики. Процесс управления дебиторской задолженностью невозможен без эффективной кредитной политики. Принятие кредитной политики производится на год, по истечении которого происходит уточнение целей и задач, принятых стандартов, подходов и условий. С целью осуществления разработки и внедрения кредитной политики в ООО «СофтБаланс» является необходимым произвести оценку рынка, конкурентной кредитной политики, провести разработку собственной политики, принимая во внимание особенности субъекта хозяйствования. В частности, в рамках кредитной политики является необходимым предусмотреть систему скидок. С данной целью нужно обратиться в специализированную компанию.Г. В качестве итогового этапа по созданию эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью выступает автоматизация управления дебиторской задолженностью.Для ООО «СофтБаланс» целесообразным, на наш взгляд, является доработка программы «1С: Бухгалтерия» путем внедрения новых регистров по учету и контролю дебиторской задолженности. Этого будет вполне достаточно, чтобы осуществлять контроль дебиторской задолженности более 100 клиентам, при этом ежедневно выставлять большое количество счетов. Очевидным является то, что для работы системы эффективного характера необходимым является постоянно делать обновление данных о платежах, произведенных отгрузках и т.п. Несмотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской задолженности, планируется, что такого рода система предоставит возможность сделать выше объемы продажи компании минимум на 15%. ЗаключениеВ данной курсовой работе рассмотрены основы формирования и использования оборотнымкапиталом компании в условиях нестабильности современной экономики.Наличие у субъекта хозяйствования собственного оборотного капитала, его состав и структура, скорость оборота такого оборотного капитала и уровень эффективности его использования в большинстве своем предопределяет состояние субъекта экономики и уровень устойчивости его положения на рынке финансовых ресурсов. Оптимального характера использование оборотногокапитала играет значимую роль в обеспечении нормализации всей деятельности субъекта хозяйствования в нестабильных условиях хозяйствования.В качестве объект исследования выступает компания ООО «СофтБаланс», основной вид деятельности которой – торговля программным обеспечением¸ сопутствующими товарами. Проведенное исследование предоставило возможность сделать такие выводы. В компании ООО «СофтБаланс» часть оборотногокапитала отвлечена на дебиторскую задолженность, что характеризует иммобилизацию средств. Положительной оценки заслуживает рост доли краткосрочных финансовых вложений в размере 21,77% и денежных средств в размере 1,19%. Проведенный анализ уровня эффективности использования всех видов оборотногокапитала свидетельствует об улучшении их оборачиваемости. Но при этом отрицательной оценки заслуживает высокий уровень дебиторской задолженности и запасов. В 2014 году произошло сокращение продолжительности оборота запасов по ООО «СофтБаланс» на 19,7 дня. Это означает, что запасы стали реализовываться быстрее, чем в 2013 году (в 2013 году было замедление скорости на 33,56 дня), а это характеризуетрост уровня эффективности деятельности компании в 2014 году.Повышение уровня оборачиваемости дебиторской задолженности по ООО «СофтБаланс» на 0,2 раза и снижение периода ее погашения в 2014 году на 2,19 дня (в 2013 году было увеличение периода погашения) говорит об улучшении состояния расчетов с дебиторами в 2014 году (долговые обязательства компании стали отдаваться более быстро). Коэффициент опережения роста прибыли над ростом оборотногокапитала при этом был равным в 2014 году 2,29, то есть в 2014 году на 1% роста среднегодовой стоимости оборотногокапитала приходилось 2,29% роста прибыли от продаж ООО «СофтБаланс» (в 2013 году – на 1,48%). Это характеризует повышение уровня эффективности использования оборотногокапитала в 2014 году.Величина запасов на начало 2014 года составила 2207 тыс.руб. При этом произошло увеличение скорости оборота запасов ООО «СофтБаланс» на 0,46 раза, она составила 3,16 раза. Следовательно, налицо повышение эффективности управления запасами предприятия.Совокупная величина дебиторской задолженности достаточно высока – 1518 тыс.руб. В связи с этим с целью дальнейшей ее оптимизации в качестве одного их важнейших направлений управления оборотным капиталом ООО «СофтБаланс» выступает эффективное управление дебиторской задолженностью: разработка кредитной политики, автоматизация управления дебиторской задолженностью и пр.Список использованнойлитературыКанке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2011. – 288с.Клочкова Е.Н., Кузнецов В.И., Платонова Т.Е. Экономика предприятия: Базовый курс. – М.: Юрайт, 2014. – 448с.Котерова Н.П. Экономика организации: Учебник для студентов учреждений среднего профессионального образования. – 7-е изд. – М.: Академия, 2014. – 288с.Магомедов А.М., Маллаева М.И. Экономика фирмы: Учебник. – М.: Инфра-М, 2014. – 432с.Мормуль Н.Ф. Экономика предприятия: Теория и практика: Учебное пособие для бакалавров. – М.: Омега-Л, 2015. – 192с.Попадюк Т.Г. Экономика фирмы (организации, предприятия): Учебник. – М.: Инфра-М, 2014. – 296с.Растова Ю.И., Фирсова С.А. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. – М.: КноРус, 2013. – 280с.Румянцева Е.Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 459с.Саркисова Е.А. Риски в торговле. Управление рисками в торговле: Практическое пособие. - М.: Дашков и К, 2012. – 244с.Валинуров Т.Р., Трофимова Т.В. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2014. - №2. – С.20-30.Глазунов М.И. Концепция собственных оборотных средств // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. - №11. – С.61-63.Липчиу Н.В., Юрченко А.А. Эффективность использования оборотного капитала в организациях и направления ее повышения // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - №3. – С.28-33.Уварова Г.В. Компаниям необходим устойчивый оборотный капитал // Ваш партнер-консультант. – 2013. - №40. - С.10-12.Ходжич Е.В. Анализ оборотных активов в организациях потребительской кооперации // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. - №3. – С.21-26.Чалдаева Л.А. Управление оборотным капиталом в условиях транзитивной экономики // Финансы и кредит. – 2012. - №17. – С.49-52.