Анализ финансово-хозяйственной деятельности станции технического обслуживания

-

В 2014 году данные виды затрат занимали почти одинаковые доли и структура изменилась в пользу преобладания постоянных затрат.
Таблица 4.3.8.3
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
Показатели
2013 г.
2014 г. Отклонения +,- Темп роста, % 2013 г. /2012 г. 2014 г. /2013 г. 2013 г. /2012 г. 2014 г. /2013 г. 1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 28184 27605 1541 -579 5,78 -2,05 2. объем пр-ва, тыс.руб. 29130 28440 1164,00 -690,00 4,16 -2,37 3.Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. 18410 15969 5401 -2441 41,52 -13,26 В т.ч. мат.затраты 11339,72 6786,216 6651,16 -4553,5 141,86 -40,16 4. Прибыль от реализации, тыс. руб. 267 4927 -367 4660 -57,89 1745,32 5.затраты на рубль реал.продукции 0,63 0,56 0,17 -0,07 35,86 -11,15 6.Матеарилоотдача 2,57 4,19 -3,40 1,62 -56,93 63,14 7.материалоемкость 0,39 0,24 0,22 -0,15 131,91 -38,66 8. уд.вес мат.затрат в СБС 61,60 42,50 25,55 -19,10 70,90 -31,01
Затраты на рубль продукции снизились из-за снижения себестоимости. Также снизилась материалоемкость и удельный вес материальных затрат в себестоимости.
4.3.9. Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния)
Таблица 4.3.9.1
Анализ динамики прибыли и рентабельности
Показатели
2013 г.
2014 г. Отклонения +,- Темп роста, % 2013 г. /2012 г. 2014 г. /2013 г. 2013 г. /2012 г. 2014 г. /2013 г. 1. Выручка от реализации продукции, тыс.руб. 28184 27605 1541 -579 5,78 -2,05 2. Основные средства, тыс.руб. 1901 4212 -31 2311 -1,60 121,57 3. Оборотные активы, тыс.руб. 9815 13203 -1821 3388 -15,65 34,52 4.Себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. 18410 15969 5401 -2441 41,52 -13,26 5. Прибыль от реализации, тыс. руб. 267 4927 -367 4660 -57,89 1745,32 6. Прочие доходы и расходы, тыс.руб. 120 454 -446 334 -78,80 278,33 6.Численность работников, чел. 34 34 0 0 0,00 0,00 7.Среднемесячная з/п работника, тыс.руб. 12 900 16 350 -2350 3450 -15,41 26,74 8.Чистая прибыль, тыс. руб. 665 4852 397 4187 148,13 629,62 9.Рентабельность продукции, % 1,45 30,85 -3,42 29,40     10.Рентабельность продаж 2,36 17,58 1,35 15,22
Выручка показала наибольший рост в 2013 году за исследуемый период-5,7%. Стоимость основных средств в 2013 году снизилась на 1,6%, в 2014 году выросла на 121,6%. Оборотные активы в 2013 году снизились на 15,6%, в 2014 году увеличились на 34,5% в основном за счет роста запасов. Себестоимость в 2014 году снизилась на 13,2%, что положительно характеризует работу предприятия. Численность работников осталась прежней. Средняя заработная плата в 2014 году увеличилась на 26,7%. Чистая прибыль в 2014 году увеличилась за счет снижения управленческих расходов и себестоимости. Рентабельность 2013 гг. очень низкая, в 2014 году рентабельность стала выше средней по отрасли.
Рентабельность продаж выросла в отчетном году на 15,2 %.Проведем анализ влияния факторов на изменение рентабельности продаж. Обозначим рентабельность продаж базисного и отчетного периода соответственно как R0 и R1 .
Тогда получим следующие формулы, выражающие рентабельность продаж:
,(1)
Представив прибыль как разность между выручкой от реализации продукции и ее себестоимостью с учетом коммерческих и управленческих расходов, получили эти же формулы в преобразованном виде:
, (2)
R0= (9774-10041)/ 28184=-0,009
R1 = (11636-6709)/ 27605=0,17
К = К1- К0 = 0,17+0,009 =0,19
Для расчета влияния факторов на результативный показатель
используем метод цепной подстановки.
Влияние изменения выручки от продажи на рентабельность продаж:
,(3)
R1 изм.= (27605-18410) /27605-( 28184-18410)/28184*100%=-0,013
Влияние изменения себестоимости продажи на рентабельность продаж:
,(9)
R2изм.= (27605-15969)/27605-(27605-18410)/ 27605*100% =0,052
3. Влияние изменения управленческих расходов на рентабельность
продаж:
R3изм. = (27605-15969-10041)/27605-(27605-18410-10041)/ 27605*100% =0,088
Совокупное влияние факторов = -0,013+0,052+0,088 =0,127
По итогам расчета мы можем сказать, что положительное влияние на рентабельность продаж оказала себестоимость и управленческие расходы. Отрицательное влияние от снижения выручки незначительно.
4.3.10. Анализ экономической безопасности предприятия, соблюдения коммерческой тайны
Материальные активы предприятия находятся в собственности и охраняются сторонней коммерческой организацией, где объект поставлен на охрану. Для сотрудников предприятия, взаимодействующих с материальными активами определена ответственность за причиненный вред в рамках законодательства.
На предприятии действует Положение о коммерческой тайне, что определяет:
наличие в уставных документах и приказах руководителя ссылок на виды коммерческой информации и перечня лиц, имеющих к ней доступ, а также наличие в контрактах с этими лицами данного пункта о сохранении коммерческой тайны;
определён ли круг лиц, которые определяют виды информации, являющейся коммерческой тайной и определяющих сроки её хранения;
есть инструкции для лиц, владеющих коммерческой информацией: порядок доступа (разрешения, пропуска), хранения (где и у кого) и использования ( для каких целей);
наличие процедур заключения хозяйственных и других типов договоров с предприятиями (предпринимателями) – партнёрами по обеспечению коммерческой тайны в совместной деятельности.
К коммерческой тайне на данном предприятии относится база поставщиков, обновляемые прайс-листы поставщиков, база клиентов, отчетность по оказываемым услугам, финансовая отчетность.
4.3.11. Выводы по аналитической части
ООО «ПроСТО» в 2014 году показало снижение выручки в 2,05%, что ниже снижения себестоимости, это положительная тенденция даже при снижении выручки. Чистая прибыль предприятия выросла на 629% из-за снижения управленческих расходов и себестоимости. Ее рост также оказал положительное влияние на показатель рентабельности продаж.
В структуре оборотных активов нет благоприятных тенденций, рост дебиторской задолженности на 7,8% и снижение денежных средств на 16,2%. На предприятии наблюдается излишек оборотных средств в 2013 ,2014 году.
Коэффициенты ликвидности ниже нормы.
Численность работников осталась прежней. Средняя заработная плата в 2014 году увеличилась на 26,7%. Чистая прибыль в 2014 году увеличилась за счет снижения управленческих расходов и себестоимости. Рентабельность 2013 гг. очень низкая, в 2014 году рентабельность стала выше средней по отрасли.
Рентабельность продаж выросла в отчетном году на 15,2 %.
Можно порекомендовать меры по контролю за дебиторской задолженностью, как фактор улучшения структуры активов, которая напрямую влияет на структуру капитала.
Список использованной литературы
Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие. – M.: Финансы и статистика. 2009. – 529 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П.П. Табурчака, В.М. Гумина, М.С. Сапрыкина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 352 с.
Банк В. Р. Финансовый анализ: учеб. пособие. – М.: TK Велби, Изд-во Проспект, 2011, – 344 с.
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 368 с.
Ефимова, О.В. Финансовый анализ: учебник для ВУЗов. 3-е изд. - М.: «Омега-Л», 2010 - 352 с.
Канке Л. А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – M.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2009. – 288 с.
Подъяблонская Л.М. Финансовая устойчивость и оценка несостоятельности предприятий /Л.М. Подъяблонская//Финансы. – 2010. – №12. – С. 18 – 20.
25
Участок окраски
Отдел кадров
Слесарный участок
Бухгалтерия
Участок эвакуации автотранспорта
Рихтовочный участок
Отдел снабжения
Автомойка
Склад
Участок диагностики
Основные цеха
Вспомогательные цеха
Обслуживающие цеха
Генеральный директор
Генеральный директор
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Главный механик
Менеджер по персоналу