офшорные центры в мировой экономике

Оглавление
Введение 3
1.Сущность и дислокация оффшорных центров в мировой экономике 5
1.1. Понятие и сущность оффшорных центров 5
1.2.Месторасположение оффшорных центров 12
2.Роль оффшорных центров в мировой экономике 19
2.1Сущность оффшорного бизнеса 19
2.2.Влияние оффшорных центров на мировую экономику 32
3.Проблемы ,создаваемые оффшорными центрами в мировой экономике 40
3.1.Противоречия и последствия деятельности оффшорных центров 40
3.2. Противодействие оффшоризации мировой экономики 48
Заключение 61
Список использованной литературы 66

В противном случае банки с 2014 г. должны уплачивать сбор в размере 30% с любых трансакций, проходящих через США. Кроме того, их счета в американских финансовых учреждениях могут быть закрыты.
Административное давление властей США на швейцарские банки с целью заставить их раскрывать информацию об имеющихся зарубежных банковских счетах американских налогоплательщиков.
Страны ЕС приняли следующие меры:
• Введение так называемого налога на финансовые трансакции. Первой такой налог ввела Франция в августе 2012 г.
В начале 2013 г. Еврокомиссия разрешила еще 10 странам ЕС ввести налог на финансовые операции. Это Германия, Австрия, Бельгия, Греция, Португалия, Словения, Италия, Испания, Словакия и Эстония.
Согласно предложению Еврокомиссии, сделки по приобретению облигаций и акций будут облагаться налогом 0,1%, сделки с производными инструментами — 0,01%.
• Создании в октябре 2010 г. общеевропейской системы по борьбе с уклонением от уплаты налогов (Eurofisc). Решение министров внутренних дел и юстиции стран Евросоюза.
• Сотрудничество в деле укрепления международных стандартов налоговых выплат, которые не позволят международным компаниям экономить на них. Инициатива Великобритании и Германии, ноябрь 2012 г.
•Разработан план действий по усилению борьбы с налоговыми гаванями и офшорами, а также с уклонением от уплаты налогов внутри ЕС.
• Среди предлагаемых мер — создание Общей консолидированной базы для корпоративных налогов — Common Consolidated Corporate Tax Base (CCTB), которая позволит значительно ограничить возможности недобросовестной налоговой конкуренции в Евросоюзе.
Основные направления антиоффшорной политики мирового сообщества:
Великобритания
• Принятие в марте 2012 г. новых Общих правил против финансовых злоупотреблений —General Anti-Avoidance Rules (GAAR), которые требуют различать ответственное налоговое планирование и агрессивное уклонение от уплаты налогов.
• Власти Великобритании объявили, что ряд крупнейших ТНК (Starbucks, Facebook, Apple, Amazon, Google и Ebay), работающих в их стране, фактически не платили налогов.
Швейцария
• В Швейцарии с 1 февраля 2013 г. вступил в силу закон «О международной административной помощи по налоговым делам», который фактически означает конец знаменитой швейцарской банковской тайны.
• Закон разрешает иностранным налоговым ведомствам направлять запросы швейцарским властям о банковских счетах иностранцев, пытавшихся избежать налогообложения у себя дома.
Германия
• Покупка властями ФРГ «серых» CD-дисков у частных лиц с информацией о гражданах Германии, уклоняющихся от уплаты налогов.
Люксембург
• Люксембург планирует с 2015 г. начать обмениваться информацией о владельцах счетов в местных банках с другими странами ЕС.
Сингапур
• Сокрытие доходов от уплаты налогов с 1 июля считается преступлением и в Сингапуре.
Изменения в законодательстве, которые вносят сами офшорные юрисдикции для повышения прозрачности своей деятельности и обмена информацией с налоговыми органами заинтересованных стран.
Показателен пример подписания в мае 2013 г. ведущими офшорными юрисдикциями — Каймановыми, Бермудскими, Британскими Виргинскими островами, Гибралтаром, островами Гернси, Джерси и Мэн — соглашений с Великобританией, а также Германией, Францией, Италией и Испанией (государствами так называемой группы G5) об автоматическом обмене налоговой информацией.
Необходимо отметить, что для России характерно «одностороннее» развитие оффшорного бизнеса. То есть, бизнесмены России активно используют оффшорные инструменты. Но бизнес, ведущийся администрациями оффшорных зон-регионов, в России не получил распространения. Таким образом, страна является донором оффшорного капитала.
Анализ последствий привел к выводу о необходимости жесткого государственного регулирования движения оффшорного капитала в России.
Однако в некоторых отношениях оффшорные зоны — важный элемент функционирования экономики. Так, они нужны крупному бизнесу, ориентированному на внешние рынки, так как предоставляют возможность активно привлекать иностранные кредиты и инвестиции, создавать более современную юридическую базу разрешения споров и прочее. В ряде случаев невозможно осуществление крупных международных проектов без участия оффшорных компаний. К примеру, экспортные газопроводы «Северный поток» или «Голубой поток».
В определенной мере оправдано использование оффшоров при сделках слияния, либо поглощения, либо проведении IPO на иностранных финансовых рынках, либо при размещении заказов на приобретение морских судов, либо при экспорте сложного технического оборудования для минимизации правовых рисков и рисков неплатежа. Такие варианты использования применяются в мировой практике.
Создание расчетных оффшорных центров в качестве формы финансового аутосорсинга – необходимое решение при реализации долгосрочных контрактов.
Проблемы увеличивающейся оффшоризации бизнеса России заключаются не только в легализации незаконных доходов и недополученных налоговых поступлениях- рис.3.2.
Рис.3.2. Проблемы оффшоризации бизнеса в РФ
Главные угрозы:
-потеря контроля над стратегическими активами в металлургии и ТЭКе, оборонных производствах и машиностроении;
-снижение управляемости экономики;
-снижение эффективности платежного баланса;
-снижение эффективности инвестиционного процесса.
Меры по выводу экономики России из «оффшорной тени», которые нужно принять правительству страны:
-Изменение российского законодательства по регулированию оффшорных операций по удачным примерам мировой практики.
-Заключение соглашений по обмену налоговой информацией с оффшорными юрисдикциями, так как согласно мировой практике заключение этих соглашений является основным методом вывода из теневого бизнеса деятельности компаний. Существование этих соглашений поможет создать актуальную и правдивую картину оффшорной деятельности компаний России. В противном случае, предпринимаемые правительством РФ антиоффшорные шаги не будут полноценно эффективны. Далее можно предложить компаниям размещать свои активы в оффшорные зоны, с которыми подписаны эти соглашения, по модели траспарентности, разработанной ОЭСР.
-Распределение контроля государства на организации местного происхождения, созданные в оффшорных зонах. Другими словами, в российское законодательство нужно ввести элемент экстерриториальности. Тогда оффшорное предприятие российского происхождения должно будет исполнять требования законодательства РФ по подаче данных об участниках предприятия и отчетности при условии соответствия одному из критериев: ведение деятельности в РФ, учреждение согласно законодательству РФ или место нахождения предприятия – РФ. Такие меры приняты многими развитыми странами, к примеру, США путем принятия Закона в 2010 году «О налоговой дисциплине в отношении зарубежных счетов». Однако имеются сомнения в действенности этой меры. Если для США реализация данного принципа возможна благодаря позиции силы, то для РФ это пока не представляется реальным.
-Усиление участия РФ в международном сотрудничестве по росту прозрачности оффшоров. Подобное сотрудничество также будет связано с обязательством со стороны России предоставлять информацию о крупных местных компаниях.
-Создание «черного списка» иностранных банков, к примеру, прибалтийских банковских учреждений, которые участвуют в сомнительных финансовых схемах с компаниями России и банками. Данная мера соответствует мировой практике.
-Большинство экспертов в области проблемы оффшоризации считают, что государственные компании должны функционировать в аналогичной коммерческой среде, что и частные компании.
-Обсуждается тема по созданию собственной международной оффшорной зоны в Калининградской области.
-Привлечение всех форм бизнеса в обсуждение мер по выводу экономики России из «оффшорной тени».
В 2010—2014 гг. в российской политике в отношении офшоров произошли существенные изменения.
К наиболее значимым следует отнести пересмотр трех СИДН (с Кипром, Люксембургом и Швейцарией).
Были приняты нормы, направленные на выявление «пустых» холдингов, создаваемых только для получения льгот по налогообложению; установлены ограничения на применение льготных ставок по дивидендам в размере 5% для отдельных операций; выведены из-под льготного налогообложения операции с недвижимостью путем приобретения офшорных компаний и т. п.
После длительного обсуждения в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2012 г. были внесены серьезные новации по трансфертному ценообразованию, в частности:
• регламентирован обязательный контроль всех внешнеторговых сделок с офшорными компаниями на сумму более 60 млн руб. в год;
• выделен четкий круг взаимозависимых лиц;
• сформирован порядок и методы определения рыночной цены для целей налогообложения.
Однако налоговые органы могут пересчитать цены, которые им представляются нерыночными, и доначислить налоги только в судебном порядке. До 2017 г. штраф не будет превышать 20% недоимки (затем 40%).
На сегодняшний день политика деофшоризации носит фрагментарный, не всегда последовательный, часто и декларативный характер.
Разработке эффективной политики деофшоризации мешает несогласованность позиций отдельных ведомств.
Представители Минэкономразвития, Антимонопольного комитета, Президентского совета по кодификации, Государственной думы РФ, ученые, бизнесмены придерживаются разных подходов к решению этой проблемы.
В целом, по мнению представителей бизнеса, правомерность взятого курса на деоффшоризацию порождает сомнения. Сам по себе оффшор является инструментом, который будет существовать до тех пор, пока в нем сохраняется потребность. Тем не менее, представители предпринимательского сообщества совместно с властными структурами должны добиваться устранения нарушений налогового законодательст. Участники прошедшего в Торгово-промышленной палате налогового форума разработали комплекс рекомендаций для госструктур, в частности, по совершенствованию трансфертного ценообразования, ориентированного на борьбу с «уводом» капитала в низконалоговые юрисдикции и улучшение инвестиционного климата в РФ. Кстати, и взятый курс на деоффшоризацию направлен против незаконного ухода от налогов и вывода средств и призван воспрепятствовать осуществлению различных криминальных схем, используемых, в том числе террористами. Причем актуальность этого курса очевидна не только для России – на сегодня он стал общемировым трендом.
Несовершенство российских правопорядка и судебной системы – это часть коммерческих рисков, с которыми предпринимателям неизбежно приходится считаться. Такие риски закладываются в стоимость товаров, работ, услуг. Это в конечном итоге приводит к из неконкурентоспособности. В этих условиях, уход российских компаний в иностранную юрисдикцию является обоснованным. И наоборот, заявленная версия деоффшоризации вызывает массу вопросов.
Использование иностранных юрисдикций позволяет не только устранить недостатки российской юрисдикции, но и получить целый набор преимуществ как правового, так и экономического характера. К таковым относятся, среди прочего, доступ на зарубежные рынки, оптимизация налогообложения, международно правовая защита капиталовложений, беспристрастное правосудие, качественная правовая система.
Программа деофшоризации российской экономики должна базироваться следующих системных принципах:
- реорганизация системы ведения экономической деятельности, изменение путем институциональной реформы;
- налоговые изменения за счет пересмотра СИДН по перенесению центра тяжести налогового стимулирования инвесторов в российскую юрисдикцию;
- приведение налогового законодательства в части нарушений за неуплату налогов и вывод капитала с ведущими международными практиками;
- создания условий для аккумуляции капитала на территории РФ;
- развитие международного сотрудничества по обмену информацией по выявлению нарушений в области теневой экономики;
- воспитание моральных ценностей при формировании экономической политики как фактора нравственного возрождения общества.
В целом, мировое сообщество стремится сделать мировую экономическую системы и бизнес более прозрачным и повысить эффективность страновых экономик.
Заключение
Оффшорные финансовые центры играют сегодня значительную роль в мировой экономике. При этом точно оценить масштабы их влияния достаточно сложно в силу многих факторов. На сегодняшний день даже не существует общепринятого определения термина “оффшор”, также, как и единого списка оффшорных юрисдикций. Появившись в период возникновения еврорынка
и активно развиваясь в последние десятилетия, оффшоры до сих пор остаются своего рода “серым пятном” в мировой экономике.
К «оффшорам» относят страны (юрисдикции), которые законодательно обеспечивают:
• возможность существенно снизить налоговые и другие платежи;
• комфортную правовую среду для организации и ведения бизнеса,
включая упрощенные условия административного и финансового надзора;
• возможность анонимно проводить финансовые операции и скрывать конечных выгодополучателей (реальных бенефициаров) оффшорных компаний.
Сущность мирового оффшорного рынка заключается в том, что он выступает одним из экономических механизмов, благодаря которому финансовые ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Оффшорный рынок является частью мировой оффшорной паутины – совокупности отношений, в которых воспроизводится глобальный оффшорный капитал.
Для предпринимателей смысл оффшорного бизнеса заключается в создании за рубежом новых, якобы «самостоятельных» субъектов хозяйственных отношений, которые полностью находятся под их контролем. При этом оффшорная компания может внешне выглядеть как независимый зарубежный партнер российской фирмы. Именно на этом принципе построены наиболее распространенные способы налогового планирования с использованием оффшорных компаний.
В наибольшей степени используют оффшоры предприятия следующих отраслей: недвижимость – 79,5%, финансы и инвестиции – 61,1%, банки – 57,3%, предприятия ТЭК – 49%, телекоммуникационные компании – 43,6%, предприятия розничной торговли – 43,1%.
Существует широкий спектр оффшорных операций, обслуживающих самые разнообразные потребности предпринимателей. К их числу относятся: использование для расчетов в России и за рубежом корпоративных дебетовых и кредитных карточек, получение доступа к кредитным ресурсам иностранных банков, к международному рынку депозитов и услуг по управлению капиталом, рисками и инвестициями. Перспективным направлением оффшорного бизнеса является разработка схем деятельности на мировых рынках ценных бумаг, а также формирование транснациональных хозяйственных систем, в которых оффшорные компании встраиваются в систему внешних филиалов российских предприятий.
Особое значение для российских фирм имеет налоговое планирование, которое определяется как использование разнообразных факторов – географических, правовых, экономических – с целью снижения налоговых выплат. Налоговое планирование невозможно полностью отделить от финансового и производственного планирования компании. Оффшорные компании является одновременно инструментом налогового планирования и средством управления рисками и повышения надежности и эффективности вложения капиталов. В сфере оффшорного бизнеса базовый принцип налогового планирования состоит в том, что доходы от деятельности в различных географических регионах поступают в оффшорную компанию (центр прибыли), расположенную в одной из налоговых гаваней. Главный механизм оффшорного бизнеса можно охарактеризовать как международные финансовые операции на базе использования регулируемых внутрифирменных (трансфертных) цен.
Есть несколько причин, из-за которых компании инвестируют такие зоны:
Первой, самой главной причиной является упрощенное налогообложение - многие страны  предлагают налоговые льготы для иностранных инвесторов. Благоприятные налоговые ставки для такого финансового центра призваны пропагандировать и поддерживать позитивный инвестиционный климат, который может привлечь вкладчика капитала. Для небольшой страны с очень ограниченными возможностями, а так же небольшим населением, поступление новых ресурсов может значительно увеличить экономическую активность. Компания играет роль щита для счетов вкладчиков капитала, ограждая их от налогового бремени. Поскольку эти организации не занимаются локальными операциями, то налогообложение минимальное. Осуществление инвестиций за счет иностранных корпораций выгоднее, чем  осуществлять инвестиции самостоятельно.
Защита активов - еще одна положительная сторона. Льготные центры являются популярными местами для реструктуризации собственных активов. Через тресты, фонды или через существующую организацию индивидуальная собственность может быть передана от людей к другими юридическими лицами. Те, кто беспокоятся о судебных исках или кредиторских взысканиях переносят часть своих активов в бизнес, что находятся за пределами их страны. Делая эти переводы собственности, они больше не восприимчивы к захвату или другим внутренних проблем.
Конфиденциальность. Многие оффшорные юрисдикции предлагают как преимущество  нераспространение важной информации. Эти страны приняли законы, устанавливающие строгие правила хранения корпоративной, банковской тайн. Если эта конфиденциальность нарушается, то для нарушителя появляются серьезные последствия. Примером нарушения банковской тайны является разглашение личности клиента; раскрытия личности акционеров является нарушением корпоративной конфиденциальности для некоторых юрисдикций. Тем не менее, эта секретность не означает, что оффшорные инвесторы являются преступниками, которым есть что скрывать. Важно также отметить, что эти законы позволят раскрыть личность в случае незаконного оборота наркотиков, отмывания денег или другой незаконной деятельности. Серьезные вкладчики капитала не любят огласки, зная в какие акции они будут вкладывать активы, мелкие инвесторы  могут повлиять на цены.
Диверсификация инвестиций. На территории определенных государствах, существуют правила ограничивающие международные возможности вкладывания капитала. Многие инвесторы считают, что такое ограничение препятствует созданию подлинно диверсифицированного инвестиционного портфеля. Наличие счета со льготным режимом дает бизнесменам расширенный доступ к мировому рынку и к основным финансовым рынкам. Кроме того, внутри развивающихся стран присутствует большой потенциал, особенно у тех, которые начинают приватизировать секторы, которые раньше были под контролем государства.
 Недостатки использования оффшоров следующие:
Стоимость открытия льготных счетов не самая дешевая. Организация такой компании может стать очень сложным и запутанным процессом, ведь вы поддадитесь тщательной проверке со стороны властей страны. Кроме того, многие оффшорные счета требуют минимальных инвестиций от 100 000 $.
Использование таких организаций привлекает внимание сотрудников налоговой инспекции, что может затруднить процесс инвестирования.
Возможно возникновение проблем при заключении контрактов и получения кредитов для такой компании в других государствах, которые неохотно идут на сделку с подозрительными фирмами, имеющие счета на территории льготных зон.
Популярные финансовые центры, такие как Багамские острова, Бермудские острова, Каймановы острова, как известно, предлагают довольно безопасные инвестиционные возможности. Более половины активов и инвестиций со всего мира проводятся через такие зоны, и многие хорошо известные компании имеют возможности инвестирования оффшорных регионов.
Мировые оффшорные центры служат для российского бизнеса своеобразным ресурсным амортизатором, который позволяет компенсировать недостаточную развитость национального рынка капиталов и слабую доступность банковских кредитов в силу их относительной дороговизны (особенно для малых и средних по размерам компаний). Что же касается вопроса ухода от налогов, то следует признать, что в значительной мере оффшорные операции по-прежнему являются для бизнеса инструментом ослабления налогового бремени, которое все еще остается в России достаточно высоким.
Неконтролируемое движение средств в оффшорных юрисдикциях крайне негативно сказываются на мировой финансовой системе. Судя по существующим в настоящее время масштабам деятельности по переводу офисов в налоговые гавани, последствия использования оффшорных схем действительно глобальны. Помимо уменьшения налоговой базы и снижения налоговых поступлений переток капиталов в оффшоры грозит странам потерей налогового суверенитета.
В зарубежных странах выступления против развития оффшорного бизнеса начались в связи с тем, что размещения производственных мощностей в государствах с низкой стоимостью рабочей силы ведет к ликвидации рабочих мест. В России на первом месте среди аргументов борьбы с оффшорами стало требование вернуть налоговые выплаты в страну.
Проблемы, создаваемые оффшорами, относят в основном к отмыванию денег и к уклонению от налогов. Кроме того, при выводе средств, бюджет страны теряет значительные суммы. Поэтому страны активно ведут борьбу с теневым бизнесом в оффшорах, внедряя законодательные и контрольные инструменты.
Список использованной литературы
Басова, С. А. Оффшорные отношения в свете миросистемного подхода / С. А. Басова, Н. В. Осокина // Вестник Кузбасского государственного технического университета. – 2006. – №4 (55). – С. 117-120
Зеленюк А.Н. Проблемы деоффшоризации предпринимательской деятельности// Российский экономический вестник,№4,2014
Исследование британской компании Tax Justice Network (по статистическим данным Китая за 1980 - 2010 годы, России - за 1990 – 2010 гг., у остальных участников - данные за последние 40 лет).
Королев Ю.А. Развитие особых экономических зон в Российской Федерации как инструмента повышения инновационного потенциала: противоречия, тенденции и перспективы //Экономические науки, 2009 г., № 5 (54)
Костенко Е.В. Особые экономические зоны в контексте устойчивого регионального развития //Международный электронный журнал Устойчивое развитие: наука и практика, 2012 г., № 2 (9), стр.52
Кутаков Р.Б. Современные тенденции развития оффшорных центров // Вестник Университета (Государственный университет управления), 2008, № 1
Латов Ю.В. Российская теневая экономика в контексте национальной экономической безопасности // Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2007
Липов, О. А. Теневой сектор и экономическое развитие региона / О. А. Липов // Российское предпринимательство. – 2010. - № 12. – Вып. 1. – С. 131-136
Литвиненко А.Н. Механизм противодействия криминализации в системе обеспечения экономической безопасности страны // Экономические науки. 2010. №9(70). С.26-32
Лунеев В.В. Коррупция в России // Государство и право. – 2007. – № 11. – С. 20-27
Маслов В.А. Международная коррупция как элемент теневой экономики. // Экономика XXI века, 2009. - № 9
Моисеев, В. Контроль за расходами как способ борьбы с коррупцией / В. Моисеев // Человек и труд. – 2010. - № 8. – С. 10-13
Морозова, Н. В. Теневая экономика: как бороться, чтобы победить? / Н. В. Морозова // Российское предпринимательство. – 2009. - № 12. – С. 33-40
Николаев Д.Ю. Рост капитализации компании как мотив снижения неформальных финансов // Финансово-экономические процессы в условиях современного кризиса: материалы Международной научно-практической конференции (Нижний Новгород 22-23 апреля 2009 г.). – Н.Новгород, 2009. – С.175 - 178
Павлов П.В., "Журнал российского права", № 5, май 2011 г
Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, 12 декабря 2013 г.
Петченко М.А. «ОЭСР и оффшорные финансовые центры»: статья в соавторстве // Московский журнал международного права. – 2007. №2.
Фурщик М., Ушаков Е. Перспективы особых экономических зон в условиях финансового кризиса //Менеджмент и Бизнес администрация, 2009 г., № 3
Чернявская Ю.А., Рубцова Л.Н. Механизм создания особых экономических зон в современных условиях. //Проблемы современной экономики, 2009 г., № 3
Александра Листерман «Методы решения проблемы оффшоризации в мире и России» -
http://www.offshorewealth.info/index.php/tax-planning/873.html
Виктория Гудкова, Яков Тудоровский «Что такое оффшоры и как с их помощью уводят деньги» - http://www.aif.ru/mymoney/article/48329
4Журнал "Финансовый директор" № 7-8 «Оптимизация налогообложения и незаконный уход от налогов: в чем отличия» -http://www.taxman.ru/action_articles/catalog_28/article_67
С.П. Суров, С.И. Штогрин «Оффшоры – угроза национальной безопасности России» http://www.bardaks.ru/news/offshory_ugroza_nacionalnoj_bezopasnosti_rossii/2013-03-02-726
https://offshorewealth.info/tax-planning/c26-tax-planning/offshorization-worldwide-and-in-russia/
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
http://www.offshoreport.ru/offshore/country/
http://www.rg.ru/2014/05/30/kapital.html
ttp://top.rbc.ru/finances/16/01/2015/54b96c5e9a7947490508d8d2
http://mpra.ub.uni-muenchen.de/17042/1/MPRA_paper_17042.pdf
http://web.snauka.ru/issues/2014/02/31134
http://www.rcb.ru/dep/2009-08/24196/
http://mir-nauki.com/PDF/06EMN114.pdf
http://www.r-ilc.ru/sites/default/files/offshor_onshor.pdf
Marshall D. Understanding Latetwentieth-century Capitalism: Reassessing the Globalization Theme // Government and Opposition. L., 1996. Vol. 31. N 2
Tax Justice Netwok.The Price of Offshore Revisited. Июль 2012
Annual Report on Money Laundering // FATF – June 22, 2000.
http://www.offshoreport.ru/offshore/country/
П.В. Павлов, "Журнал российского права", № 5, май 2011 г
Marshall D. Understanding Latetwentieth-century Capitalism: Reassessing the Globalization Theme // Government and Opposition. L., 1996. Vol. 31. N 2
Mitchell D.J. A Tax Competition Primer: Why Tax Harmonization and Information Exchange Undermine America’s Competitive Advantage in the Global Economy // The Heritage Foundation Backgrounder – July 20, 2001. – №1460. – p.4.
Annual Report on Money Laundering // FATF – June 22, 2000.
http://www.offshoreport.ru/offshore_about/offshore_zone
Ярошевич В. Оффшорные сегменты в мировой экономике// Банкаўскi веснiк, САКАВIК 2013
http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_statistics/dir-inv_in_country.htm&pid=svs&sid=ITM_58761
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
Воронина А. М. Место и роль оффшорного бизнеса в современной мировой экономике : дисс… канд. экон. наук / – М., 2008. – С. 52-54
Tax Justice Netwok.The Price of Offshore Revisited. Июль 2012
Антонец Оксана, Как на ладони, РБК, декабрь 2013 г
Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию, 12 декабря 2013 г.
Исследование британской компании Tax Justice Network (по статистическим данным Китая за 1980 - 2010 годы, России - за 1990 – 2010 гг., у остальных участников - данные за последние 40 лет).
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
www.cbr.ru/statistics/credit_ statistics
http://top.rbc.ru/finances/16/01/2015/54b96c5e9a7947490508d8d2
http://www.rg.ru/2014/05/30/kapital.html
ttp://top.rbc.ru/finances/16/01/2015/54b96c5e9a7947490508d8d2
Зеленюк А.Н. Проблемы деоффшоризации предпринимательской деятельности// Российский экономический вестник,№4,2014
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
http://www.orgkomitet.com/images/archive/GENEVA-2014/presentation_andrianov.pdf
https://offshorewealth.info/tax-planning/c26-tax-planning/offshorization-worldwide-and-in-russia/
Зеленюк А.Н. Проблемы деоффшоризации предпринимательской деятельности// Российский экономический вестник,№4,2014
2
МАКРОУРОВЕНЬ
По географическому признаку
- ОЗ Европы
- ОЗ Америки
- ОЗ Азии
- ОЗ Африки
- ОЗ Океании
По оффшорному
режиму
- Классические ОЗ
- ЦМБ
- Налоговые ниши
----
По правовому признаку
-ОЗ англосаксон. права
-ОЗ франкогерм. права
-ОЗ американск. права
По принадл. к стране
- ОЗ развитых стран
- ОЗ развивающихся ст.
- ОЗ с перходн.эконом.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
По содействию МФО
- ОЗ оказыв.содействие
- ОЗ не оказыв.содейств.
-
По направлению движения
оффшорного капитала
- ОЗ-доноры
- ОЗ-реципиенты
По репутации
- ОЗ с положит.репутац.
- ОЗ с отрицат.репутац.
МЕГАУРОВЕНЬ
МЕЗОУРОВЕНЬ
МИКРОУРОВЕНЬ
МОР
ОЗ-СТРАНА
ОЗ-РЕГИОН
ОК
Внутренние (НОР)
Внешние (МОР)
По налоговому признаку
- ОК с нулевым налог.
- ОК с льготным налог.
-
-
-
По специализации
- Финансовые
- Оффшорные банки
- Торгово-посредничес.
- Холдинговые
- Страховые
- Промышленные
- Инвестиционные
- Взаимные фонды
- Международн. трасты
По уставному капиталу
- Крупные ОК
- «Карманные» ОК
По организационно- правовому признаку
- Индивид.предприятие
- Общее партнерство
- Полное товарищество
- Партнер-во с огранич. ответственностью
- Частная компания
- Акционерное общ-во закрыт. и открыт. типа
- Международ. предпринимат. компания, др.
По специализации
- Финансовые
- Торгово-закупочные
- Холдинговые
- Страховые
- Судовладельческие
- Для частных лиц
- Универсальные и др.
По критерию легальности
- Легальные ОК
- Нелегальные ОК
покупатели
Правительства ОЗ,
Центральные банки
МФО
Администрации
ОЗ-стран, ОЗ-регионов
Секретарские компании, коммерческие банки
ТНК, МКК, ФПГ, ТНБ, юридические лица,
физические лица, др.
регуляторы
продавцы
посредники
Глобализация
(финансовая)
Налоговая
конкуренция
Мировой оффшорный рынок
Оффшоризация
мирового хозяйства
Оффшорная
индустрия