Разработка бизнес-плана открытия (расширения) предприятия

ОГЛАВЛЕНИЕ
1 РЕЗЮМЕ (ВВОДНАЯ ЧАСТЬ) 9
2 ОБЩЕЕ ОПИСАНИЕ КОМПАНИИ 11
3 АНАЛИЗ ПОЛОЖЕНИЯ ДЕЛ В ОТРАСЛИ 14
4 АНАЛИЗ РЫНКА 15
5 СУЩЕСТВО ПРЕДЛАГАЕМОГО ПРОЕКТА (ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОИЗВОДИМОГО ПРОДУКТА (РАБОТ, УСЛУГ)) 20
6 ПЛАН МАРКЕТИНГА 21
6.1 РЕКЛАМНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ВОЗМОЖНЫЕ ДЛЯ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОРГОВОЙ МАРКИ, СЕТИ МАГАЗИНОВ МЯГКОЙ МЕБЕЛИ 23
7 ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН 29
8 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 34
9 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 37
10 АНАЛИЗ РИСКОВ 52
СПИСОК ИЛЛЮСТРАЦИЙ 54
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 56

Планируемые текущие затраты проекта, руб. по годам.Виды затрат1 год2 год3 годСебестоимость оказанных услуг54 200 166151 592 124216 313 680Переменные затраты39 943 779120 420 354183 562 431 Материальные затраты37 288 133113 525 806174 278 144 Приобретение мебели (магазин №1)29 830 50548 813 55256 949 144 Приобретение мебели (магазин №2)031 356 35151 864 399 Приобретение мебели (магазин №3)020 677 96350 508 467 Приобретение мебели (И-нет магазин)7 457 62812 203 38814 237 286 ГСМ0474 552718 848 Затраты на оплату труда основного персонала2 104 3165 463 1927 356 804 Начисления на ФОТ основного персонала551 3311 431 3561 927 483 Прочие переменные затраты000Постоянные затраты14 256 38631 171 77032 751 249 Затраты на оплату труда ВП и АУП937 5003 676 5003 804 000 Начисления на ФОТ ВП и АУП245 625963 243996 648 Арендная плата5 005 30010 974 58011 567 800 Арендная плата магазин №15 005 3004 449 1564 449 156 Арендная плата магазин №203 707 6273 559 322 Арендная плата магазин №302 817 7973 559 322 Услуги сторонних организаций2 216 8312 988 3291 108 800 затраты на интернет магазин550 000600 000600 000 оплата интернет и телефона227 000464 600508 800 Развитие торговой марки и сайта300 00000 ремонт магазина889 8311 423 7290 Ремонт фасада и облагораживание территории250 000500 0000 Представительские расходы000 Затраты на обучение персонала000 Затраты на аудит, консультации50 000100 0000 Амортизационные отчисления105 331215 259242 441 Коммерческие расходы5 575 80011 064 20014 156 400 Транспортные расходы1 101 00000 Затраты на рекламу4 474 80011 064 20014 156 400 Лизинговые платежи0879 660515 160 Прочие затраты120 000310 000360 000Финансовая составляющая бизнес-планаТаблица . Финансовые результаты проекта, по годам.Наименование показателей1 год2 год3 годI. Основная деятельностьЧистая выручка59 715,3183 322,0277 694,9Полная себестоимость оказанных услуг54 200,2151 592,1216 313,7Результат от основной деятельности5 515,131 729,961 381,2II. Операционная деятельностьОперационные доходы435,0585,0Операционные расходы67,5171,0195,5Результат от операционной деятельности-67,5264,0389,5III. Внереализационная деятельностьВнереализационные доходыВнереализационные расходыРезультат от внереализационной деятельностиПрибыль (убыток) до налогообложения5 447,631 993,961 770,8Налоги, выплачиваемые из прибыли, и другие платежи1 307,47 730,214 684,6Чистая прибыль (убыток)4 140,224 263,747 086,2Чистая прибыль (убыток) нарастающим итогом4 140,228 403,975 490,0Амортизационные отчисления нарастающим итогом105,3320,6563,0Денежные потокиТаблица . Денежные потоки проекта, по годам.Наименование показателей1 год2 год3 годОстаток денежных средств на началоПриток денежных средств, всего70 464,0216 755,0328 265,0 Поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг70 464,0216 320,0327 680,0 Погашение дебиторской задолженности Поступления от аренды Поступления от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов Привлечение заемных средств Погашение задолженности учредителей по взносам в Уставный капитал Прочие поступления435,0585,0Отток денежных средств, всего66 159,4191 651,1280 761,2 Оплата приобретенных сырья, материалов, товаров и других аналогичных ценностей44 000,0133 960,5205 648,2 Оплата работ, услуг15 280,629 960,032 022,9 Оплата труда2 371,57 437,79 684,8 Отчисления в государственные внебюджетные фонды714,22 239,92 916,6 Погашение обязательств по финансовой аренде879,7515,2 Оплата полученных основных средств и нематериальных активов840,0934,0 Выплата дивидендов Расчеты с бюджетом по налогам и сборам2 893,216 084,529 793,5 Погашение кредитов и займов Выплата процентов по кредитам и займам Погашение кредиторской задолженности перед прочими кредиторами Расходы на содержание непроизводственной сферы Прочие расходы60,0155,0180,0Поток денежных средств за период4 304,625 103,947 503,8Денежные средства, всего4 304,629 408,576 912,3Оценка экономической, коммерческой, социальной, хозяйственной и проч. эффективностиОценка экономической эффективности проектаТаблица . Показатели экономической эффективностиГодовая ставка дисконтирования9,5%Чистый дисконтированный доход (NPV)62 936 тыс. руб.Внутренняя норма доходности (IRR) 546,05 %Индекс доходности инвестиций (PI)1,1397Срок окупаемости (PP)9 мес.Дисконтированный срок окупаемости (DPP)9 мес.Комплексная оценка финансового состояния на конец анализируемого периодаТаблица . Комплексная оценка финансового состоянияНаименование показателя Группы 1234Рентабельность собственного капитала (ROE, приведённая к году), %> 16,008,00 - 16,000.001 - 7,99<= 091,39Уровень собственного капитала, %>= 7060 - 69.9950 - 59.99< 5096,97Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом> 1.11.0 - 1.10.8 - 0.99< 0.880,28Длительность оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам, дни1 – 6061 - 9091 - 180> 180; = 03Длительность оборота чистого производственного оборотного капитала, дни1 – 30> 30; (-10) - (-1)(-30) - (-11)< -30; = 0-3Цена интервала5310Сумма баллов 23Предприятие относится к первой группе инвестиционной привлекательностиПредприятие будет иметь высокий уровень рентабельности, оно будет финансово устойчиво. Его платежеспособность не вызывает сомнений. Предприятие будет иметь отличные шансы для дальнейшего развития.Показатели рентабельность и платежеспособностиТаблица . Ожидаемые показатели рентабельности капиталаНаименование1 год2 год3 годРентабельность активов по прибыли до налогообложения, %110,9180,2113,9Рентабельность активов по чистой прибыли, %84,3136,786,8Рентабельность производственных активов по результатам от основной деятельности, %1 493,15 440,88 719,7Рентабельность чистых активов по прибыли до налогообложения, %131,6196,6118,9Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, %100,0149,190,6Таблица . Ожидаемые показатели рентабельности деятельностиНаименование1 год2 год3 годРентабельность всех операций по прибыли до налогообложения, %9,117,422,2Рентабельность всех операций по чистой прибыли, %6,913,216,9Рентабельность продаж (основной деятельности), %9,217,322,1Рентабельность продаж по чистой прибыли, %6,913,217,0Рентабельность реализованной продукции, %10,220,928,4Таблица . Планируемые показатели финансовой устойчивостиНаименование1 год2 год3 годУровень собственного капитала0,840,930,97Уровень заемного капитала0,160,070,03Соотношение заемного и собственного капитала0,190,080,03Коэффициент покрытия внеоборотных активов собств. капиталом6,8324,0180,28Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом6,8324,0180,28Чистый оборотный капитал к сумме активов0,720,890,96Таблица . Ожидаемые показатели платежеспособностиНаименование1 год2 год3 годИнтервал самофинансирования, дни28,640,188,6Коэффициент покрытия обязательств притоком денежных средств5,516,520,8Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств притоком денежных средств5,516,520,8Показатель Альтмана21,127,431,2Таблица . Планируемые показатели ликвидностиНаименованиеРекомендуемое значение1 год2 год3 годКоэффициент покрытия (Текущая ликвидность)0,80 - 1,505,613,432,6Промежуточный коэффициент покрытия0,50 - 0,805,613,432,6Срочная ликвидность0,30 - 0,505,613,432,6Абсолютная ликвидность0,20 - 0,305,613,432,6Анализ чувствительностиАнализ чувствительности проекта проводился на основании NPV (чистого дисконтированного дохода), являющегося одним из основных показателей проекта. Были проанализированы изменения следующих показателей на величину до + 25% по затратным показателям (увеличение затрат):Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Ставка дисконтирования";Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Материальные затраты";Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Приобретение ОС";Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на оплату труда (всего)";и на величину от +25 % до - 25 % по доходным показателям:Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Чистая выручка (всего)";Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на рекламу".Таблица . Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Ставка дисконтирования"Показатели эффективности проекта0,00 %5,00 %10,00 %15,00 %20,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.76 912,368 999,462 280,456 552,151 517,347 079,2Внутренняя норма доходности (IRR), %546,1546,1546,1546,1546,1546,1Индекс доходности (PI)1,141,141,141,141,141,13Срок окупаемости проекта (PP), мес.999999Рисунок . Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "ставка дисконтирования"Таблица . Зависимость чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Материальные затраты"Показатели эффективности проекта0,00 %5,00 %10,00 %15,00 %20,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.62 936,052 413,241 953,931 457,620 812,510 022,4Внутренняя норма доходности (IRR), %546,1431,5329,5237,4152,074,7Индекс доходности (PI)1,141,111,091,071,041,02Срок окупаемости проекта (PP), мес.91014182126Рисунок . Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Материальные затратыТаблица . Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Приобретение ОС"Показатели эффективности проекта0,00 %5,00 %10,00 %15,00 %20,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.62 936,062 869,562 803,062 736,562 669,962 603,4Внутренняя норма доходности (IRR), %546,1540,2534,5529,0523,5518,1Индекс доходности (PI)1,141,141,141,141,141,14Срок окупаемости проекта (PP), мес.999999Рисунок . Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Приобретение ОС"Таблица . Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на оплату труда (всего)"Показатели эффективности проекта0,00 %5,00 %10,00 %15,00 %20,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.62 936,062 034,161 128,960 223,759 318,558 413,7Внутренняя норма доходности (IRR), %546,1534,7523,5512,4501,4490,5Индекс доходности (PI)1,141,141,141,131,131,13Срок окупаемости проекта (PP), мес.999999Рисунок .Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Затраты на оплату труда (всего)"Таблица . Анализ чувствительности проекта к изменению показателя " Чистая выручка (всего)"Показатели эффективности проекта-25,00 %-15,00 %-5,00 %5,00 %15,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.-27 579,812 121,546 114,779 732,2113 194,0146 599,9Внутренняя норма доходности (IRR), %Не существует88,3368,3758,71 304,22 053,8Индекс доходности (PI)0,931,031,101,171,241,30Срок окупаемости проекта (PP), мес.> 362410876Рисунок . Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Чистая выручка (всего)"Таблица . Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на рекламу".Показатели эффективности проекта-25,00 %-15,00 %-5,00 %5,00 %15,00 %25,00 %Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.67 793,765 850,763 907,661 956,659 991,258 025,4Внутренняя норма доходности (IRR), %639,7600,4563,6529,0496,4465,6Индекс доходности (PI)1,151,151,141,141,131,13Срок окупаемости проекта (PP), мес.899999Рисунок . Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Затраты на рекламу"Уровень безубыточностиГрафик основан на утверждении, что в точке безубыточности достигается равенство значений валовой маржи (то есть выручки от реализации продукции после возмещения переменных затрат) и постоянных затрат.Величина точки безубыточности соответствует значению на оси координат "Выручка от реализации" в точке пересечения прямой "Валовая маржа" с прямой "Постоянные затраты".Таблица . Плановый уровень безубыточности.Наименование показателей1 год2 год3 годЧистая выручка a) руб.59 715,3183 322,0277 694,9 б) в % к предыдущему периоду307,0151,5Переменные затраты a) руб.39 943,8120 420,4183 562,4 б) в % к предыдущему периоду301,5152,4Постоянные затраты a) руб.14 256,431 171,832 751,2 б) в % к предыдущему периоду218,7105,1Прибыль от реализации a) руб.5 515,131 729,961 381,2 б) в % к предыдущему периоду575,3193,4Точка безубыточности43 058,290 847,796 617,6Запас финансовой прочности a) руб.16 657,192 474,4181 077,3 б) в % к выручке27,950,465,2Рисунок . Точка безубыточности, первый год реализации проектаАнализрисковОжидается возникновение следующих рисков на этапе осуществления капитальных вложений:невыполнение обязательств поставщиков (низкое качество, дефекты в оборудовании, технологии);несвоевременная поставка и монтаж оборудования;превышение расчётной стоимости проекта;форс-мажор, материальный ущерб.После запуска комплекса возможно возникновение рисков, связанных с эксплуатацией предприятия:невыход на проектную мощность;несвоевременная поставка расходных материалов и продукции;возникновение необходимости в дополнительных (сверх бизнес-плана) расходных материалов;инфляция затрат;удорожание финансирования;форс-мажор, материальный ущерб.Методы снижения рисков.Наличие гарантий (в том числе банковских) от поставщиков технологии и оборудования, а также от подрядчиков:возврата аванса;своевременного завершения строительства.Контракты на базе твёрдых цен, наличие валютных оговорок, штрафных санкций, применение национального законодательства при разрешении споров и т.п.Наличие долгосрочных контрактов с поставщиками расходных материалов и продукции.Наличие альтернативных поставщиков расходных материалов и продукции.Приемлемое соотношение собственных и заёмных средств в составе источников финансирования проекта.Единообразие валют источников финансирования, закупки сырья и сбыта продукции.Открытие депонированных счетов в банке-кредитореНаличие достаточного обеспечения.Поддержка проекта со стороны местных органов власти.Список иллюстрацийРисунок 1. Структура салонов Санкт-Петербурга, реализующих мягкую мебель15Рисунок 2. Структура условий оплаты заказов мягкой мебели, подиумов Санкт-Петербурга и Ленинградской области17Рисунок 3. Общая активность покупателей салонов в течение недели18Рисунок 4. Общая активность посетителей салонов в течение недели19Рисунок 5. Объём реализованной продукции39Рисунок 6. Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "ставка дисконтирования"47Рисунок 7. Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Материальные затраты47Рисунок 8. Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Приобретение ОС"48Рисунок 9.Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Затраты на оплату труда (всего)"49Рисунок 10. Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Чистая выручка (всего)"49Рисунок 11. Зависимость Чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Затраты на рекламу"50Рисунок 12. Точка безубыточности, первый год реализации проекта51Таблица 1. Показатели экономической эффективности10Таблица 2. Приобретение основных средств11Таблица 3. Календарный план реализации проекта12Таблица 4. Распределение площади подиумов в различных салонах, включая фирменные салоны при фабриках16Таблица 5. Основные затраты необходимые для работы магазина, руб.31Таблица 6. Схема лизинговых платежей за анализируемый период проекта32Таблица 7. Схема набора персонала, торговой сети мягкой мебели.34Таблица 8. Таблица оклада персонала, руб.35Таблица 9. Затраты проекта на оплату персонала, руб.36Таблица 10. Окружение проекта37Таблица 11. Основные показатели эффективности проекта.37Таблица 12. Планируемые объёмы реализации проекта, покупок по среднему чеку38Таблица 13. Прогнозные значения выручки проекта, тыс. руб.40Таблица 14. Планируемые текущие затраты проекта, руб. по годам.41Таблица 15. Финансовые результаты проекта, по годам.42Таблица 16. Денежные потоки проекта, по годам.42Таблица 17. Показатели экономической эффективности43Таблица 18. Комплексная оценка финансового состояния44Таблица 19. Ожидаемые показатели рентабельности капитала44Таблица 20. Ожидаемые показатели рентабельности деятельности45Таблица 21. Планируемые показатели финансовой устойчивости45Таблица 22. Ожидаемые показатели платежеспособности45Таблица 23. Планируемые показатели ликвидности45Таблица 24. Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Ставка дисконтирования"46Таблица 25. Зависимость чистого дисконтированного дохода от изменения показателя "Материальные затраты"47Таблица 26. Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Приобретение ОС"48Таблица 27. Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на оплату труда (всего)"48Таблица 28. Анализ чувствительности проекта к изменению показателя " Чистая выручка (всего)"49Таблица 29. Анализ чувствительности проекта к изменению показателя "Затраты на рекламу".50Таблица 30. Плановый уровень безубыточности.51Список литературыБочаров В.В. Инвестиции: Учебник для вузов. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2009. —384с.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — 2- е изд., доп. — М.; Финансы и статистика, 2007. — 452 с.Котлер Филип. Основы маркетинга. Краткий курс. : Пер. с англ. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2007. — 656 с.Смоляк С.А. Дисконтирование денежных потоков в задачах оценки эффективности проектов и стоимости имущества; Центр.экон.-мат. ин-т РАН. М.: Наука, 2006. — 324 с.Гусева Т.М., Шеина Т.Н., Нурмухамедова Х.Ш. Бухгалтерский учет: учеб.- практическое пособие. — 4-е изд., перараб. и доп. — М.: Проспект, 2008. — 576 с. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 528 с. Волков А.С., Марченко А.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Учеб. пособие. – М.: Издательство РИОР, 2006. — 111 с. Аникеев С. Методика разработки плана маркетинга. - М.: "Фолиум", 2006. — 450 с.Голубков Е. Маркетинговые исследования: теория, методология и практика. — М.: Экономика, 2007.Игонина Л.Л. Инвестиции: учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Магистр, 2008. —749 с. Инвестиции: учебник / кол.авторов; под ред. Г.П. Подшиваленко. — 2-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2009. — 496 с.Горемыкин В.А., Богомолова А.Ю. Бизнес план. Методика разработки. — М: «Ось-89», 2007.Кольцова И.В., Рябых Д.А. Практика финансовой диагностики и оценки проектов. — М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2007. —416 с.Лапуста М.Г., Шаршукова М.Г. Риски в предпринимательской деятельности — М.: Инфра-М, 2006.Мак-Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга. — СПб.: Издательство «Питер», 2008.Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. — М.: "Ось-89", 2007.Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2007.http://www.busplans.ru/ Бизнес план. Современная практика составления бизнес плана.П.Д. Шок, Дж. Т.Боуэн., Дж. М. Стефанелли. Маркетинг в ресторанном бизнесе: Пер. с англ. — М.: ЗАО ИД Ресторанные ведомости, 2005. — 233 с.Нормативные документы по ресторанному бизнесу: Справочник. Сост. И. Федотова. — М.: ЗАО ИД Ресторанные ведомости, 2007. — 299 с.В.К. Сирый. Ресторанный бизнес: Управляем профессионально и эффективно: Полное практическое руководство. — М.: Эксмо, 2008. — 351 с. В.Г. Федцов. Культура ресторанного сервиса: Учебное пособие. — М.: ИТК «Дашков и К», 2009. — 247 с. Олег Назаров. 333 хитрости ресторанного бизнеса. — М.: ЗАО ИД Ресторанные ведомости, 2009. — 245 с.