Системы бизнес-анализа в бизнес-планировании.Бизнес-план открытия художественной школы

СОДЕРЖАНИЕ
АННОТАЦИЯ 3
1. Теоретические аспекты бизнес планирования 4
1.1 Понятие бизнес планирования 4
1.2 Основные этапы и методы бизнес планирования 5
2. Резюме проекта ООО «БумагаКарандаш» 8
2.1. Резюме проекта 8
2.2 Концепция бизнес – плана 9
2.3. Описание продукции, услуг 13
2.4. План маркетинга 14
2.5. План производства 30
2.6. План материально – технического обеспечения 31
2.7. Организационный план 32
2.8. Финансовый план 33
2.9. Оценнка эффективности проекта 36
2.10. Оценка рисков 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 41

Затраты, руб. 1. Аренда офиса 1 30 000 30 000 2. Реклама 1 (Группа в контакте)
1 Сайт 27 000 27 000 3. Закупка художественного инвентаря (кисти, краски, стемперы, мольберты) 12 24000 288000 4. Персонал 8 20000 160000 5. Регистрация ООО 1 2 000 2 000 6. Открытие расчетного счета 1 80000 (Уставный капитал) 80000 Итого Х Х 301880
Необходим кредит в размере 300 тыс. рублей.
Таблица 26
Затраты на реализацию услуг
Показатель, тыс руб 1 год 2 год Всего Прямые затраты:
Аренда помещения школы, оборудование классов
Коммунальные платежи
Заработная плата 514
102
12
420 514
102
12
420 1028
204
24
840 Коммерческие расходы 156 108 264 Управленческие расходы 140 140 280 Итого затрат: 1346 1338 2684
2.7. Организационный план
Фирма ООО «БУМАГАКАРАНДАШ» имеет линейно-функциональную организационную структуру.
При линейно-функциональной структуре управления основные связи — линейные, дополняющие — функциональные.
Рис.1 - Линейно-функциональная структура управления
Во главе компании стоит генеральный директор, в чей компетенции тотальный контроль и принятие всех управленческих решений.
Следующей ступенью управления являются директора по отделам: маркетинг, продажи, финансы и само производство.
Каждый функциональный отдел имеет своего линейного руководителя, подотчетного директору отдела.
Линейному руководителю отдела подчиняются менеджеры низшего звена и прочий обслуживающий и специализированный персонал.
2.8. Финансовый план
Таблица 30
Расчет показателей рентабельности ООО «БУМАГАКАРАНДАШ» за 2016 - 2015 гг.
Показатель 2016,% 2015, % Отклонение R1, Рентабельность продаж 3,23 2,89 -0,34 R3, Чистая рентабельность 3,90 9,34 5,44 R4, Экономическая рентабельность 2,31 5,07 2,76 R5, Рентабельность собственного капитала 2,64 6,01 3,38 R6, Валовая рентабельность 6,51 7,30 0,79 R8, Рентабельность перманентного капитала 2,59 5,81 3,22
Итак, на основе вышеприведенной таблицы можно сделать следующие выводы. Рентабельность продаж в 2015 г. снизилась на 0,34 %, т.е. мы видим, что на 1 рубль реализованной продукции прибыли стало приходиться меньше на 0,34 коп. Это немного, но и сам показатель по абсолютной величине имеет весьма малое значение в силу достаточно высокой себестоимости реализуемой продукции по причине специфики отрасли.
Таблица 31
Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели 2015
год, т.р 2016
год, т.р. Отклонение Нор-ма Коэффициент обеспеченности собственными
средствами 0,698 0,650 -0,410 >0,1 Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами 1,26 1,03 -0,23 0,6-0,8 Коэффициент финансирования 7,036 5,083 -1,953 ≥1 Коэффициент маневренности собственных оборотных средств; 0,328 -0,347 0,019 ≥0,5 Индекс постоянного актива 0,672 0,653 -0,019 Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0,018 0,033 0,015 Коэффициент автономии 0,876 0,843 -0,033 ≥0,5 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 0,142 0,187 0,045 ≤1
Итак, исходя из таблицы 36 можно сделать следующие выводы.
Коэффициент автономии уверенно укладывается в рамки своего оптимального значения, это свидетельствует о том, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Хотя мы и наблюдаем снижение величины данного показателя в 2015 г. вследствие уменьшения уд. веса капитала и резервов предприятия в общей величине баланса (значительно возросла нераспределенная прибыль), но снижение это невелико. Таким образом, роль собственного капитала в формировании активов достаточно высока.
Ликвидность предприятия более широкое понятие, чем платежеспособность, ведь ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств за счет реализации своих активов, но предприятие может привлечь и заемные средства, если у него есть имидж в деловом мире.
Таблица 32
Анализ ликвидности баланса ООО «БумагаКарандаш» за 2015-2016 года
Актив 2015
год, т.р. 2016
год, т.р. Пассив 2015
год, т.р. 2016
год,
т.р. Платежный
излишек или недостаток (+,-) В % к величине итого
группы пассива 2015 т.р. 2016 т.р. 2015 2016 1 2 3 4 5 6 7=
2-5 8=3-6 9=7/5×
×100 10=8/6×
×100 А1-наиболее ликвидные активы 3057 3151 П1-наиболее срочные обязательства 62374 87708 -59317 -84557 -95 -96 А2-быстро реализуемые 88640 101061 П2-краткосрочные пассивы 3480 2936 85160 98125 2447 3342 А3-медленно реализуемые активы 158716 213873 П3-долгосрочные пассивы 9800 20606 148916 193267 1520 938 А4-трудно реализуемые активы 357578 388685 П4-постоянные пассивы 532337 595520 -174759 -206835 -33 -35 Баланс 607991 706770 Баланс 607991 706770 0 0 0 0
Из данной таблицы видно, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным как в 2015 г., так и в 2016 г., потому что из перечисленных неравенств первое не выполняется:
А1 < П1; А3 > П3
А2 > П2; А4 < П4
На ООО «БумагаКарандаш» не хватает денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств на протяжении двух анализируемых периодов (нехватка денежных средств возросла с 95% в 2015 году до 96 % в 2015 году).
В 2015 г составила 25843 тыс. руб., в 2016 г. ее величина будет равна 13568 тыс. руб. Т.е. мы видим, что данная величина как в 2014 г., так и в 2015 г. свидетельствует о платежеспособности предприятия, но следует заметить, что текущая ликвидность уменьшилась более чем в 2 раза по причине значительного роста краткосрочной кредиторской задолженности в 2015 г.
Таблица 33
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО «БумагаКарандаш»
Коэффициенты платежеспособности План Факт Отклонение Нормальное ограничение 1. Общий показатель ликвидности (L1) 1,417 1,236 -0,181 ≥1 2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,046 0,035 -0,011 ≥0,1÷0,7 3. К-т критической ликвидности 1,392 1,150 -0,242 0,7÷0,8, opt=1 4. Коэффициент текущей ликвидности 3,803 3,509 -0,294 2, opt=3,5 5. К-т маневренности функц-щего капитала 0,860 0,940 0,08 6. Доля оборотных средств в активах 0,412 0,450 0,038 >0,5 7. К-т обеспеченности собств-ми средствами 0,698 0,650 -0,048 ≥0,1 9. К-т утраты платежеспособности 1,718 - ≥1,0
Коэффициент обеспеченности собственными средствами больше нормативного, то есть у предприятия достаточно оборотных средств, необходимых для обеспечения финансовой устойчивости, и хотя значение данного показателя несколько снизилось, все же имеется достаточно весомый запас до достижения нормативного.
2.9. Оценнка эффективности проекта
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поиск резервов – одна из важнейших задач в процессе деятельности предприятия.
Таблица 33
Анализ финансовых результатов
Показатели 2015, т.р. 2016, т.р. Абсол. откл. Темп роста, % Уровень в % к выручке Отклонеуровня, %           2015 2016 Выручка 38344 35977 23671 106,58 100 100,00 0,00 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 355384 336369 19015 105,65 92,68 93,49 -0,81 Коммерческие расходы 16996 11800 5196 144,03 4,43 3,28 1,15 Управленческие расходы - - - - - - - Прибыль от продаж 11064 11604 -540 95,35 2,89 3,23 -0,34 Прибыль (убыток) до налогообложения 54044 20645 33399 261,78 14,09 5,74 8,35 Отложенные налоговые обязательства 20735 14992 5743 138,31 5,41 4,17 1,24 Налог на прибыль (н/п) - 764 -764 - - 0,21 -0,21 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 35813 14035 21778 255,17 9,34 3,90 5,44 Постоянные издержки 2301 2301 0 0 3,1 3,1 0 Переменные издержки 3402 1201 2201 35 5,4 2,8 2,6 Всего доходов 569775 462725 107050 123,13 - - - Всего расходов 533962 447926 86036 119,21 - - -
Исходя из вышепредставленной таблицы можно сделать следующие выводы. В 2015 г. мы наблюдаем незначительное сокращение величины прибыли от продаж с 11604 тыс. руб. до 11064 тыс. руб., что составляет 4,75 %. Данное снижение вызвано опережающими темпами роста коммерческих расходов по сравнению с ростом выручки от продаж, несмотря на снижение удельного веса себестоимости реализованной продукции в выручке. Весьма позитивным на предприятии является рост балансовой прибыли более чем 2,5 раза (на 162 %), таким образом, величина ее в 2015 году составила 54044 тыс. руб. На протяжении обоих периодов наблюдается отрицательное сальдо внереализационных доходов и расходов.
Несмотря на то, что практически по всем составляющим балансовой прибыли, снижающим ее величину, наблюдается рост, общая сумма балансовой прибыли главным образом возросла за счет положительного сальдо прочих операционных доходов и расходов в обоих периодах. Прочие операционные доходы возросли практически в 2 раза, занимая при этом весомый удельный вес в выручке (самый стремительный рост уровня к выручке: на 20,72 %).
Таблица 34
Расчетные данные для расчета факторных влияний (тыс. руб.)
Показатели
За предыд. период Фактически реализованная продукция в отчетном году по ценам и себестоимости предыдущего периода по фактически действующим ценам и фактической себестоимости 1 2 3 4 1.Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг 359773 336354,386 3335 2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 348169 326649,1228 3723 3.Прибыль (убыток) от продаж 11604 9705,263158 1106 Результаты расчетов сведем в таблицу 35.
Таблица 35
Расчет факторов, влияющих на прибыль от реализации
Показатели Сумма, тыс. руб. 1. Отпускные цены на реализованную продукцию +47089,614 2. Изменения в объеме продукции (объема продукции в оценке
по себестоимости предыдущего периода) -717,228 3. Изменение в структуре реализованной продукции -38,108 4. Экономия от снижения себестоимости продукции -45730,878 5. Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов в
составе продукции -1143,401 Влияние на прибыль от реализации -540
2.10. Оценка рисков
Для удобства и визуализации информации сведем все полученные данные в таблицу.
Таблица 32
Факторы, приводящие к кризисным ситуациям
Фактор Угроза Последствия Финансовый Потеря корпоративных клиентов Снижение платежеспособности Появление новых игроков рынка, потеря части клиентов Снижение прибыли от реализации Обширная дебиторская задолженность Вероятность банкротства Маркетинговый Отсутствие стратегии Нет четкого позиционирования Отсутствие рекламной компании Не достаточная информированность потребителей Отсутствие рекламы в Интернете Нет направленности на интернет аудиторию Кадровый Недостаточно сплоченный коллектив Текучесть кадров Отсутствие корпоративной культуры Текучесть кадров Отсутствие внутрефирменного обучения Недостаточная компетентность персонала Управленческий Отсутствие оперативной стратегии Не достаточно быстрая реакция на изменение условий рынка Отсутствие брифингов Нет доступа персонала к актуальной информации
Основными угрозами для успешной деятельности ООО «БумагаКарандаш» являются следующие факторы:
1. Маркетинговый – отсутствие рекламной стратегии.
2. Кадровый – отсутствие внутрифирменного обучения.
Проанализировав основные факторы риска следует перейти к разработке стратегии по избеганию возникновения кризисной ситуации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Процесс бизнес планирования является ключевым при создании нового предприятия или же реструктуризации уже существующего.
Разделы бизнес планирования предусматривают все аспекты деятельности будующего проекта, его затратные и прибыльные стороны, а так же продвижение.
Рассматриваемый проект – ресторан БумагаКарандаш была все сторонне проанализированна и спрогнозированны финансовые результаты.
Частные коммерческие образовательные учреждения пользуются особой популярностью у населения. Связаннло это, прежде всего, с гипотезой, о том, что коммерческие услуги образования более качественны, так как для персонала и преподавательского состава они более высокооплачиваемые.
В целом структуру баланса у предприятия на основе рассмотренных выше показателей можно признать удовлетворительной за исключением коэффициента абсолютной ликвидности и доли оборотных средств в активах.
Выручка от реализации продукции компании ООО «БумагаКарандаш» возросла на 25%, что связанно с крупными заказами в сезон с мая по сентябль. Так же предполагается крупные заказы в сезон новогодних каникул.
Рентабельность активов возросла на 7% в текущем году в стравнени с базовым.
Предприятие платежеспособно, а его активы ликвидны.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно – правовые акты
Гражданский кодекс РФ
Книги, издания под фамилией автора
Алексеев С.В. Маркетинговая деятельность: некоторые правовые аспекты.//Журнал российского права, 2013 -16с
Алексеев С.В. Маркетинговое право: Краткие учебные курсы юридических наук. - М.: НОРМА (Издательская группа НОРМА-ИНФРА-М), 2012-202с
Алексеев С.В. Маркетинговое право России: Учебник для вузов. -- М.: НОРМА, 2013-413с
Алексеев С.В. Правовые основы маркетинга.// Практический маркетинг.- 2013. - №3.-50с
Афанасьев М. Маркетинг: стратегия и практика фирмы. - М: Финстатинформ, 2010 г. -123с
Айзенберг М. Словарь менеджера рекламы. – М.: Экономика, 2010. -95с
Багиев Г.Л., Тарасевич В.М., Ани Х. Маркетинг: Учебник для вузов – М.:ОАО «Издательство «Экономика», 2009. -84с
Бове Кортлэнд Л., Арне Уильям Ф. Современная реклама. Пер. с англ. – Тольятти: Изд. Дом Довгань, 2010. -67с
Бартря Р., Майерс Дж., Аакер Дэвид А. Рекламный менеджмент. – М.: Издательский дом «Вильямс», 2011. -16с
Голубков Е.П. Маркетинг: стратегии, планы, структуры. - М., «Издательство «Дело» - 2010 г.-67с
Голубков Е.П. Маркетинг. Словарь. - М., Экономика - Дело, 2014 г.-34с
Голубков Е.П. Какое принять решение? Практикум хозяйствования. - М., Экономика, 2010 г.-13с
Горфинкель В. Я. т др. Экономика предприятий. М.:Банки и биржи, 2010 г.-98с
Гермогенова Л.Ю. Эффективная реклама в России: практика и рекомендации. – М.: РусПартнер ЛТД, 2014-4с. 
Герчикова И.Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. – М.: Внешторгиздат, 2011. -43с
Гренроос К. Маркетинг и менеджмент услуг. Lexing ston Books,2010.-76с 
Данько Т.П. Управление маркетингом (методологический аспект). – М:ИНФРА-М, 2013. -341с
Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – М.: ТОО Интел тех, 2011. – 216 с.Ковалев В.В.-112с
Исмаев Д.К. Маркетинг и управление качеством гостиничных услуг. – М.: Московская Академия ТРГБ при Правительстве Москвы, 2010.-54с 
3
Генеральный директор
Бухгалтерия
Директор по персоналу
Директор по маркетингу
FreeLancers
Менеджер по рекламе
Преподавательский состав
Методический отдел
Хостесс