Лизинг как форма финансирования капитальных вложений

Содержание
Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты лизинга как формы финансирования капитальных вложений 5
1.1. Экономическое содержание лизинга 5
1.2. Современные проблемы и тенденции развития лизинговых отношений: прогнозы на будущее 14
1.3. Методы оценки преимущества лизинга в сравнении с другими способами финансирования 23
Глава 2. Анализ применения лизинга средств механизации в ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» 30
2.2. Анализ механизма реализации лизинговой сделки 33
2.3. Анализ эффективности использования лизинговой сделки как формы финансирования капитальных вложений 40
Глава 3. Экономическое обоснование преимуществ лизинговой сделки. 52
3.1. Экономическое обоснование выбора вида лизинга 52
3.2. Сравнение лизинга с кредитом 61
Заключение 74
Список литературы 78

Затраты для целей налогообложения равны сумме амортизации автотехники и налога на имущество.
Экономия по налогу на прибыль равен 20% от затрат для целей налогообложения (т.к. они реально уменьшают налогооблагаемую базу прибыли)
НДС к возмещению - НДС со стоимости приобретения автотехники
Далее рассчитаем вариант приобретения автотехники в кредит.
Таблица 3.5
Показатели при варианте кредитной покупки автотехники ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»
Период Стоимость автотехники Амортизация автотехники Налог на имущество Аванс за автотехнику Платеди по кредиту (тело+процент (16% годовых по простым) Затраты на автотехнику для целей налогообложения Экономия по налогу на прибыль НДС к возмещению по автотехнике 0       150000   150000 30000   1 410000 6756,7 9020 0 19250 28270 5654 90000 2 403243,3 6756,7 8871,35 0 19250 28121,3526 5624,27   3 396486,6 6756,7 8722,71 0 19250 27972,7052 5594,54   4 389729,9 6756,7 8574,06 0 19250 27824,0578 5564,81   5 382973,2 6756,7 8425,41 0 19250 27675,4104 5535,08   6 376216,5 6756,7 8276,76 0 19250 27526,763 5505,35   7 369459,8 6756,7 8128,12 0 19250 27378,1156 5475,62   8 362703,1 6756,7 7979,47 0 19250 27229,4682 5445,89   9 355946,4 6756,7 7830,82 0 19250 27080,8208 5416,16   10 349189,7 6756,7 7682,17 0 19250 26932,1734 5386,43   11 342433 6756,7 7533,53 0 19250 26783,526 5356,71   12 335676,3 6756,7 7384,88 0 19250 26634,8786 5326,98   13 328919,6 6756,7 7236,23 0 19250 26486,2312 5297,25   14 322162,9 6756,7 7087,58 0 19250 26337,5838 5267,52   15 315406,2 6756,7 6938,94 0 19250 26188,9364 5237,79   16 308649,5 6756,7 6790,29 0 19250 26040,289 5208,06   17 301892,8 6756,7 6641,64 0 19250 25891,6416 5178,33   18 295136,1 6756,7 6492,99 0 19250 25742,9942 5148,6   19 288379,4 6756,7 6344,35 0 19250 25594,3468 5118,87   20 281622,7 6756,7 6195,7 0 19250 25445,6994 5089,14   21 274866 6756,7 6047,05 0 19250 25297,052 5059,41   22 268109,3 6756,7 5898,4 0 19250 25148,4046 5029,68   23 261352,6 6756,7 5749,76 0 19250 24999,7572 4999,95   24 254595,9 6756,7 5601,11 0 19250 24851,1098 4970,22       162160,8 175453 150000 462000 787453,318 157491 90000
Согласно таблицы 3.5:
Учетная стоимость равна стоимости автотехники за вычетом 18% (НДС)
Амортизация автотехники - 3 группа амортизации (от 3 до 5 лет), срок амортизации = 74 месяца, линейно (расчет: 500 000/74=6756,7)
Налог на имущество в отношении автотехники равен 2,2%  от  стоимости автотехники
Аванс равен 30 % стоимости автотехники
Затраты на автотехнику равны сумме аванса, платежей на погашение основного долга по кредиту, платежей по процентам по кредиту, размер налога на имущество
Экономия по налогу на прибыль рана 20% от затрат для целей налогообложения (т.к. они реально уменьшают налогооблагаемую базу прибыли)
НДС к возмещению - НДС со стоимости приобретения автомобиля
Для сопоставимости проведем оценку по варианту простого лизинга.
Таблица 3.6.
Показатели при варианте лизинговой покупки автотехники ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»
Период Лизинговый взнос по договору (к уплате) в т.ч. НДС Лизинговый платеж по договору (к начислению) в т.ч. НДС Экономия по налогу на прибыль НДС к возмещению 0 180 000,00 27 457,63        27 457,63 1 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 2 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 3 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 4 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 5 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 6 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 7 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 8 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 9 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 10 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 11 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 12 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 13 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 14 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 15 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 16 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 17 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 18 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 19 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 20 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 21 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 22 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 23 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81 24 23 500,00 3 584,75 31 000,00 4 728,81 6 200,00 4 728,81   744 000,00 113 491,53 744 000,00 113 491,53 148 800,00 140 949,15
Согласно таблицы 3.6 ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»:
Лизинговый взнос ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» это сумма к уплате ООО «Максимум» по договору лизинга (в том числе налог на имущество). Согласно договора предусмотрен начальный платеж в 180 тыс. руб. и ежемесячный в размере 23,5 тыс. руб., стоимость авторехники 500 тыс. руб, прибыль ООО «Максимум» 244 тыс. руб. Всего 744 тыс. руб.
Лизинговый платеж ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» равен сумме к начислению (относится на затраты)
Экономия ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» по налогу на прибыль равна 20% от затрат для целей налогообложения – лизингового платежа ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» без НДС (т.к. они реально уменьшают налогооблагаемую базу прибыли)
НДС к возмещению ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» - НДС со всей суммы лизинговых платежей по договору с ООО «Максимум».
Сравним полученные результаты с позиций выгоды для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород».
Затраты на автотехнику ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» составят:
По варианту прямой покупки автотехники: 675453,32руб.
По варианту кредитной покупки автотехники: 787453,32 руб.
По варианту лизинга автотехники: 744 000,00 руб.
Экономия ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» по налогу на прибыль по вариантам составит:
По варианту прямой покупки автотехники: 67522,824 руб.
По варианту кредитной покупки автотехники: 157490,66  руб.
По варианту лизинга автотехники: 148 800,00 руб.
НДС к возмещению ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» по вариантам составит:
По варианту прямой покупки автотехники: 90 000  руб.
По варианту кредитной покупки автотехники 90 000  руб.
По варианту лизинга автотехники: 113 491,53 руб.
Далее проведем расчет затраты ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» на владение автотехникой с учетом налогового эффекта:
По варианту прямой покупки автотехники: 517930,5 руб.
По варианту редитной покупки автотехники: 539962,7 руб.
По варианту лизинга автотехники: 454250,8 руб.
Таким образом, как видно из расчетов сравнения вариантов финансирования для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» лизинг выгодней:
По варианту прямой покупки автотехники на 63679,65 руб.
По варианту кредитной покупки автотехники на 85711,81 руб.
Следовательно, основываясь на проведенных расчетах можно констатировать, что:
1.В современных условиях рынка лизинг является одним из основных инструментов финансовой аренды. В практике лизинг представляет собой разновидность института аренды. Востребованность операций лизинга обусловила наличие множества различных разновидностей операций применяемых на практики.
2.Рассмотрение существующей практики лизинга позволяет констатировать, что сейчас лизинг является одним из самых эффективных и надежных инструментов вложения средств в обновление основных средств, основные преимущества которого по сравнению с финансированием инвестиций за счет заемных средств заключаются в следующем:
Вложение средств в предмет лизинга снижает степень риска.
Не требует срочного начала платежей.
Обусловливает возможность оказания дополнительных услуг.
Создать удобную схему выплат.
Оптимизирует размер лизинговых платежей.
Позволяет провести налоговое оптимизирование.
Изготовитель оборудования получает альтернативные варианты для продажи своей продукции.
Является средством реализации продукции, использования достижений НТП, развития производства и образования новых рабочих мест.
К основным недостаткам лизинга относятся следующие факторы:
Лизингодателю угрожает риск морального устаревания имущества и неполучения лизинговых платежей, а получателю средств повышение стоимости лизинга, превышающей величину кредитных ресурсов.
Не может их представить в качестве залога при необходимости взятия заемных средств, что не дает возможности к получению такого займа на более выгодных условиях.
Кампания ООО «Максимум» предложила несколько вариантов проведения сделки:
Относительно комплекта средства механизации складского хозяйства ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»:
Вариант 1: стандартная схема начисления, ускоренная амортизация.
Вариант 2: аннуитетная схема начисления, ускоренная амортизация.
Вариант 3: стандартная схема начисления, амортизация месячная.
Вариант 4: аннуитетная схема начисления, амортизация месячная.
Для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» предпочтительней финансирование капитальных вложений в средства механизации склада по варианту 1.
Относительно автотехники для отдела снабжения ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»:
Вариант 1: сделка по условиям финансового лизинга.
Вариант 2: сделка по условиям возвратного лизинга.
Для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» предпочтительней финансирование капитальных вложений в дополнительную автотехнику по варианту возвратного лизинга.
Как следует из расчетов сравнения вариантов финансирования для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» лизинг выгодней даже при малых объемах финансирования в капитальные вложении, так:
По варианту прямой покупки автотехники на 63679,65 руб.
По варианту кредитной покупки автотехники на 85711,81 руб.
Таким образом, можно констатировать, что лизинг выступает также как привлекательный метод привлечения финансовых ресурсов с целью приобретения оборудования для производственных субъектов хозяйствования.
Тем же субъектам экономики, которые предоставляют услуги лизингового финансирования лизинг дает возможность повысить объемы продажи оборудования, при этом такой вид финансового обеспечения несет меньший уровень рисков, чем кредитование. Что и показано в работе на примере деятельности фирмы ООО «ЮПГ - Нижний Новгород».
Заключение
В современных условиях лизинг является востребованным уникальным механизмом финансирования. Финансы современных предприятий - это система денежных отношений в сфере обращения, посредством которых происходят образование и использование целевых фондов денежных средств предприятий. По своему экономическому содержанию выделяют финансовые ресурсы, обеспечивающие основную хозяйственную деятельность предприятий, воспроизводство основных фондов, оплату труда работников и переподготовку кадров, удовлетворение социально-бытовых и других нужд. По оценке многих специалистов, лизинг является одним из наиболее сложных и специфических форм финансовых операций, поскольку объединяет систему большого числа взаимосвязанных и взаимообусловленных договоров и позволяет использовать различные комбинации при разработке финансовых проектов.
За последние несколько лет лизинг стал одной из важнейших составляющих инвестиционной политики во многих современных предприятий.
С каждым годом увеличивается доля лизинга в финансировании в различные отрасли отечественной экономики, растет число и масштабность лизинговых сделок, число применяемых лизинговых продуктов.
В рамках проведенного во второй главе анализа были получены следующие результаты:
Компания ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» является финансово устойчивой и коммерчески эффективном, но на данном этапе руководство планирует расширения деятельности. Для чего необходимо приобретений средств механизации на склад ООО «ЮПГ - Нижний Новгород». Одним из вариантов финансирования является лизинг.
Руководство компании для расширения деятельности ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» планируется приобрести:
Средства механизации складского хозяйства на сумму в 150000 тыс. руб.
Дополнительные автотехнику для отдела снабжения на сумму в 500 тыс. руб
Кампания ООО «Максимум» предложила несколько вариантов проведения сделки.
В рамках третьей главы были получены следующие результаты:
1.В современных условиях рынка лизинг является одним из основных инструментов финансовой аренды. В практике лизинг представляет собой разновидность института аренды. Востребованность операций лизинга обусловила наличие множества различных разновидностей операций применяемых на практики.
2.Рассмотрение существующей практики лизинга позволяет констатировать, что сейчас лизинг является одним из самых эффективных и надежных инструментов вложения средств в обновление основных средств, основные преимущества которого по сравнению с финансированием инвестиций за счет заемных средств заключаются в следующем:
Вложение средств в предмет лизинга снижает степень риска.
Не требует срочного начала платежей.
Обусловливает возможность оказания дополнительных услуг.
Создать удобную схему выплат.
Оптимизирует размер лизинговых платежей.
Позволяет провести налоговое оптимизирование.
Изготовитель оборудования получает альтернативные варианты для продажи своей продукции.
Является средством реализации продукции, использования достижений НТП, развития производства и образования новых рабочих мест.
К основным недостаткам лизинга относятся следующие факторы:
Лизингодателю угрожает риск морального устаревания имущества и неполучения лизинговых платежей, а получателю средств повышение стоимости лизинга, превышающей величину кредитных ресурсов.
Не может их представить в качестве залога при необходимости взятия заемных средств, что не дает возможности к получению такого займа на более выгодных условиях.
Возможны несколько вариантов финасирования.
Относительно комплекта средства механизации складского хозяйства ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»:
Вариант 1: стандартная схема начисления, ускоренная амортизация.
Вариант 2: аннуитетная схема начисления, ускоренная амортизация.
Вариант 3: стандартная схема начисления, амортизация месячная.
Вариант 4: аннуитетная схема начисления, амортизация месячная.
Для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» предпочтительней финансирование капитальных вложений в средства механизации склада по варианту 1.
Относительно автотехники для отдела снабжения ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»:
Вариант 1: сделка по условиям финансового лизинга.
Вариант 2: сделка по условиям возвратного лизинга.
Для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» предпочтительней финансирование капитальных вложений в дополнительную автотехнику по варианту возвратного лизинга.
Как следует из расчетов сравнения вариантов финансирования для ООО «ЮПГ - Нижний Новгород» лизинг выгодней даже при малых объемах финансирования в капитальные вложении, так:
По варианту прямой покупки автотехники на 63679,65 руб.
По варианту кредитной покупки автотехники на 85711,81 руб.
Таким образом, можно констатировать, что лизинг выступает также как привлекательный метод привлечения финансовых ресурсов с целью приобретения оборудования для производственных субъектов хозяйствования.
Тем же субъектам экономики, которые предоставляют услуги лизингового финансирования лизинг дает возможность повысить объемы продажи оборудования, при этом такой вид финансового обеспечения несет меньший уровень рисков, чем кредитование. Что и показано в работе на примере деятельности фирмы ООО «ЮПГ - Нижний Новгород».
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 560 с.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 21.07.2014)// СПС «Консультант плюс».
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред.от 28.06.2013) (принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года) // СПС ««Консультант плюс».
Конвенция УНИДРУА о международном финансовом лизинге (Заключена в Оттаве 28.05.1988)// СПС «Консультант плюс».
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (одобрено Правительством РФ 30.05.2012) (принят 30.05.2012)// СПС «Консультант плюс».
Алексеев М. Сравнительный анализ развития России, США, Европы и Китая // ЭКО. - 2012. - N 6. - С.113-122.
Аксенов А.Г. СНГ: унификация правовых норм, регламентирующих договор международной купли-продажи товаров. Перспективы ее развития // "Черные дыры" в рос. законодательстве. - 2010. - N 5. - С.46-54.
Анцибор И.А. Лизинг за рубежом // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: Сборник научных трудов (выпуск десятый) / Под редакцией д.э.н., профессора А.С. Селищева, к.э.н., профессора Л.П. Давиденко, к.э.н., доцента И.П. Леонтьевой. – СПб.: Инфо-да, 2013. – 122 с.
Анцибор И.А. Лизинг или другие схемы приобретения основных средств // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов. – 2013. – № 2. – С.12-16. 
Бабур В.Л. Оценка финасово-экономический эффективности лизинговый операции – Казань.: К(П)ФУ, 2013 30 с.
Белоус А.П. Лизинг в мировой экономике // Мировая экономика и международные отношения. – 2013. – №12. – С.14-16.
Беневольский Б.И. Глобализация мировых инвестиционных потоков в "золотые" проекты // Информ. ресурсы России. - 2012. - N 6. - С.73-81.
Будылин С.Н. Конвенция или конституция? Международное право и пределы государственного суверенитета // Закон. - 2013. - N 12. - С.64-80.
Газман В. Инновационное финансирование лизинга // Вопросы экономики. - 2011. - N 9. - С.108-120.
Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учеб. пособие. – М.: Ось-89, 2012. – 512 с.
Горемыкин В.А. Правовые основы лизинговых отношений // Финансовый менеджмент. – 2013. – № 5. – С.11-13.
Европейский ТОП-100: российские компании улучшили свои позиции // Лизинг Ревю. – 2013. – № 2. – С.9-11.
Иванова Ю. Тиражирование технологий в корпорациях // Экон. стратегии. - 2012. - N 2. - C.100-101.
Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 203 с.
Киркорова Н.И., Карачун Т.С. Зарубежная практика и проблемы внедрения лизинга в Российской Федерации. – М.: ИНФРА-М, 2012. –156 с.
Китар Л.А. Территория финансового лизинга: кластеры посткризисного роста / Л.А.Китар, Г.В.Остапкович // Вопросы статистики. - 2012. - N 10. - С.61-66.
Костенко Е.А. Учет финансового лизинга: международная и российская практика // Бух. учет. - 2011. - N 8. - C.123-125.
Котляров И.Д. Экономическая природа лизинга // Вестн. Моск. ун-та. Сер.6. Экономика. - 2011. - N 6. - С.78-88.
Кузнецов Д.В. Новокупова И.Н.  Румянцева Р.Н. Проблемы и перспективы развития лизинга в России как источника финансирования инвестиций// Экономический анализ: теория и практика - №18(321) – 2013– С.19-23
Латышев И.С. Правовые аспекты лизинга // Мировая экономика и международные отношения. – 2013. – №2. – С.11-15.
Левкович А.О. Закономерности миссии лизинга в экономике. – Мн.: НПОО «Пион», 2012. – 240 с.
Левсевич А. Лизинг: зарубежный опыт и перспективы развития в Российской Федерации // Управление капиталом. – 2013. – № 7. – С.16-22.
Литвиненко М.А. Корпоративный центр в организационно-функциональном механизме управления фармацевтической корпорацией // Микроэкономика. - 2012. - N 5. - C.40-43.
Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М. : Юрайт, 2011. – 260с.
Миронов, М.Г. Финансовый менеджмент / М.Г. Миронов – М. : ГроссМедиа, 2007. – 144с.
Мишин Ю.В. Согласование экономических интересов участников лизинговых отношений - фактор повышения эффективности промышленного производства // Микроэкономика. - 2012. - N 4. - С.19-28.
Нагорная Е.С. Международный лизинг: таможенный и налоговый аспекты // Налог. вестник. - 2010. - N 7. - С.93-101.
Панкова О.А. Лизинг: мировой опыт и его значение для России // Мировая экономика и международные отношения. – 2013. – №4. – С.10-14.
Пивоваров С.Э. Международный менеджмент: Учебное пособие. – Спб.: Питер, 2013. – 160 с.
Пожидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности / Т.А. Пожидаева – М.: КноРус, 2011. – 320с.
Попов, В.М. Анализ финансовых решений в бизнесе / В.М, Попов, С.Г. Млодик, А.А. Зверев – М. : Кнорус, 2009. – 288с.
Просветов, Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов – М. : Альфа-Пресс, 2009. – 325с.
Раицкий, К.А. Экономика предприятия. Учебник / К.А. Раицкий - М. : Экономика, 2011 – 698.
Тарасевич Л. С., Гребенников П. И., Леусский А. И. Теория корпоративных финансов - М. : Высшее образование, 2013. - 237 c
Функ Я.И., Хвалей В.И. Международный финансовый лизинг// Промышленно-торговое право. – 2012. – №5. – С.6.
Хиггинс, Р.С. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений / Роберт С. Хиггинс – М. : Вильямс, 2010. – 464с.
Ховрин А.В. Лизинг как экономико-правовая категория // "Черные дыры" в рос. законодательстве. - 2011. - N 6. - С.36-39.
Цыпкина М. Автолизинг: Нелегкие объекты / М.Цыпкина, В.Кашкин // Финанс. - 2014. - N 42. - С.76-79.
Эзрох Ю. Лизинговые операции как особый сегмент банковского рынка России // Общество и экономика. - 2013. - N 9. - С.121-140.
Приложение 1
Приложение 2
Продолжение приложения 2
Приложение 3
Продолжение приложения 3

Приложение 4
ДОГОВОР ЛИЗИНГА № 0000000001 (финансовой аренды) от 11 ________ 2015 г. ООО «Максимум», именуемое в дальнейшем Лизингодатель, в лице директора действующего на основании ______________ с одной стороны, и ООО «ЮПГ - Нижний Новгород», именуемое в дальнейшем Лизингополучатель, в лице директора _____________________________________________________________________________, действующего на основании , с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: I. Предмет договора 1.1 Лизингодатель обязуется предоставить по настоящему договору Лизингополучателю оборудование для   1.2. Состав (перечень) оборудования с указанием технических характеристик: № Наименование Кол-во Характеристики 1 Оборудование по договору №1 -  - 2 Оборудование по договору №2 -  - 1.3. Стоимость передаваемого в лизинг оборудования составляет - руб. 1.4. Поставка оборудования, являющегося предметом настоящего договора, будет произведена ___________________________ _______________________________________________ в месте, указанном в настоящем договоре. ___ ________20___г. II. Срок действия договора 2.1. Настоящий договор вступает в силу с даты ввода оборудования Лизингополучателем в эксплуатацию. 2.2. Срок пользования оборудованием составляет по настоящему договору 24 месяц(ев). III. Обязательства сторон 3.1. Лизингодатель обязуется: 3.1.1. Предоставить оборудование в соответствии с соглашением о лизинге, заключенном сторонами по настоящему договору "___"_____20___г. 3.1.2. Подписать протокол приемки оборудования после ввода его в эксплуатацию Лизингополучателем. 3.1.3. Заключить договор страхования оборудования на срок действия настоящего договора. 3.2. Лизингополучатель обязуется 3.2.1. Произвести приемку оборудования при поставке его в пункт назначения __________________________________________ (наименование изготовителя, поставщика). 3.2.2. Осуществить за свой счет монтаж и ввод оборудования в эксплуатацию. 3.2.3. Подтвердить в протоколе приемки комплектность поставки, безупречное функционирование оборудования и достижение намеченных производственных результатов. 3.2.4. Производить за свой счет техническое обслуживание оборудования и текущий ремонт. 3.2.5. Соблюдать все инструкции изготовителя (поставщика) по уходу, техническому обслуживанию и эксплуатации оборудования. 3.2.6. Обеспечить Лизингодателю беспрепятственный доступ к ознакомлению со своей бухгалтерской отчетностью, годовыми отчетами и предоставлять Лизингодателю полную информацию о своем экономическом положении в течение всего срока действия договора. IV. Условия платежа 4.1. Лизингополучатель обязуется периодически вносить плату за пользование оборудованием на расчетный счет Лизингодателя. Реквизиты счета № _______________________________________________ _______________________________________________________________________________________________ 4.2. Ставки платы за пользование оборудованием являются окончательными и изменению не подлежат. 4.3. По соглашению сторон, Лизингополучатель вправе вносить арендную плату в натуральном выражении в виде материалов, услуг, товаров и др. с соответствующим расчетом их стоимости. 4.4. Плата за пользование оборудованием вносится Лизингополучателем в следующем порядке: Месяц Лизинговые платежи (без НДС) НДС Лизинговые платежи с НДС) 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 4.5. Внесение платы за 1-й год производится в течение дней c даты подписания протокола приемки оборудования. 4.6. Последующие платежи вносятся ежегодно, не позднее 15 числа первого месяца следующего года, считая с даты подписания протокола приемки оборудования. V. Передача оборудования 5.1. Передача оборудования производится путем его поставки в ____________________________________________ (пункт назначения) в соответствии с п.1.4 настоящего договора. 5.2. После осуществления монтажа поставленного оборудования составляется трехсторонний акт приемки, подписываемый надлежаще уполномоченными представителями Лизингополучателя и (наименование изготовителя, поставщика) и пересылается для подписи Лизингодателю. 5.3. Обнаружение некомплектности оборудования при поставке или недостатков в период монтажа, исключающих возможность нормального функционирования оборудования, подлежит отражению в протоколе, составляемом в соответствии с п.5.2. Выявленные недостатки (некомплектность) оборудования подлежит устранению за счет Лизингодателя, а при невозможности их устранения Лизингодатель обеспечивает полную замену оборудования. 5.4. В случае отказа от приемки оборудования из-за наличия недостатков, исключающих его нормальную эксплуатацию, Пользователь извещает Лизингодателя об этом в письменной форме в 15 дневный срок с даты их выявления. 5.5. Передача оборудования в субаренду может осуществляться Лизингополучателем с согласия Лизингодателя. 5.6. По окончании срока действия настоящего договора Лизингодатель имеет опцион (преимущественное право) на покупку оборудования по остаточной стоимости. VI. Ответственность 6.1. В случае невнесения платы за пользование оборудованием в сроки, установленные в п. ______ настоящего договора, Лизингополучатель уплачивает пеню в размере _____________ от суммы невнесенного платежа за каждый день просрочки, но не более _______ % суммы платежа. 6.2. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему договору, а также за досрочное расторжение договора виновная сторона уплачивает штрафную неустойку в сумме ___________ руб., не исключающей возможности предъявления иска о взыскании убытков. VII. Непреодолимая сила (форс-мажор) 7.1. При наступлении обстоятельств, повлекших невозможность полного или частичного исполнения любой из сторон обязательств по настоящему договору, а именно: пожара, блокады, запрещения вывоза грузов или других, независимых от сторон обстоятельств, срок исполнения обязательств отодвигается соразмерно времени, в течение которого будут действовать такие обстоятельства. Если эти обстоятельства будут продолжаться более то каждая сторона вправе отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по договору исключением права любой из сторон требовать возмещения убытков. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по договору, должна о наступлении или прекращении обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств, немедленно извещать другую сторону. Надлежащим доказательством наличия указанных выше обстоятельств и их продолжительности будут служить справки, выдаваемые соответственно местным органом государственного управления Лизингодателя или Лизингополучателя или органом, на который возложено оперативное руководство в данной местности на период ликвидации последствий стихийного бедствия. VIII. Рассмотрение споров 8.1. Стороны будут стремиться урегулировать споры, возникшие из настоящего договора, путем проведения переговоров. 8.2. В случае, если указанные споры не могут быть решены путем переговоров, они подлежат разрешению арбитражным судом в соответствии с действующим законодательством. IX. Иные условия 9.1. Внесение изменений в состав (перечень) оборудования производится лишь при наличии письменного согласия Лизингодателя. 9.2. Любое извещение, отправляемое одной из сторон по настоящему договору другой стороне, должно быть отправлено телетайпом, телеграфом, по почте, телефоном или вручено лично под расписку. 9.3. Стороны имеют на дату заключения настоящего договора следующие юридические адреса и номера КС и телефаксов. Лизингодатель Лизингополучатель __________________________________________ _____________________________ __________________________________________ _____________________________ __________________________________________ _____________________________ __________________________________________ _____________________________ 9.4. С даты заключения настоящего договора вся предшествующая переписка и переговоры между сторонами по вопросам, являющимся предметом настоящего договора, теряют силу. 9.5. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны надлежаще уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору являются его неотъемлемой частью. 9.6. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, применяется действующее гражданское законодательство РФ. Подписи сторон: Лизингодатель Лизингополучатель М.П. М.П.
Иванова Ю. Тиражирование технологий в корпорациях // Экон. стратегии. - 2012. - N 2. - C.100-101.
Тарасевич Л. С., Гребенников П. И., Леусский А. И. Теория корпоративных финансов - М.: Высшее образование, 2013. – с.11
Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 122с.
Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 174-175.
Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2011. - № 1. - С. 255.
Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 102с.
Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2009. –94с.
Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 113с
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред.от 28.06.2013) (принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года) // СПС ««Консультант плюс».
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред.от 28.06.2013) (принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года) // СПС ««Консультант плюс».
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред.от 28.06.2013) (принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года) // СПС ««Консультант плюс».
Горемыкин В.А. Основы технологии лизинговых операций: Учеб. пособие. – М.: Ось-89, 2012. с. 80
Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (ред.от 28.06.2013) (принят Государственной Думой 11 сентября 1998 года) // СПС ««Консультант плюс».
Бабур В.Л. Оценка финасово-экономический эффективности лизинговый операции – Казань.: К(П)ФУ, 2013 с. 30
2
Банковский процент
Амортизационные отчисления
Установление процента от стоимости объекта лизинга
Необходимые налоговые отчисления, установленные законодательно ( НДС и др.)
Плата за кредитные ресурсы, если они привлекались
Доход лизинга
Плата за дополнительные (сервисные) услуги лизингодателя
Часть стоимости объекта лизинга
Лизинговый платеж ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»
ООО «ЮПГ - Нижний Новгород»
Поставщик ТМЦ,
ООО «Максимум»
Поставка ТМЦ
Договор купли-продажи ТМЦ
Договор лизинга
изъятие вложений и дивиденды
капиталовложения
Портфельные инвестиции
Сотрудники отдела
Сотрудники отдела
Сотрудники отдела
Сотрудники отдела
Склад «ЮПГ-Нижний Новгород»
Отдел снабжения и сбыта «ЮПГ-Нижний Новгород»
Бухгалтерия «ЮПГ-Нижний Новгород»
Отдел логистики «ЮПГ-Нижний Новгород»
Генеральный директор «ЮПГ-Нижний Новгород»
Инвестиции в производство
Государство
Кредиторы
Собственники
Финансы предприятия
оплата затрат производства и инвестиции
поступления от продажи продукции и ненужного оборудования
поступления от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты
оплата покупаемых ценных бумаг и предоставление кредита
налоги
субвенции
получение кредитов
возврат кредитов и процентов
Природные ресурсы
Пополнение инвестиционных
ресурсов
Рост
капитала
Потребность в сырье и материалах
Инвестиционные
ресурсы
Трудовые ресурсы
Материально-технические ресурсы
Информационные ресурсы
Финансовые ресурсы
ИНВЕСТОР
инвестиции
Средства производства
Предметы производства
Расширение
Перевооружение
Новое строительство
Реконструкция
Строительство зданий и сооружений
ПРОИЗВОДСТВО
РЕАЛИЗАЦИЯ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
доход
К
А
П
И
Т
А
Л
Экономический рост
Потребности