разработка финансовойотчетности на предприятии

Содержание
Введение 3
1. Исходные данные для 5 варианта 4
2. Учетная политика 6
3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации 13
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций 20
5.Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета 23
6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года 28
7. Заполнение формы «Бухгалтерский баланс» 29
8. Заполнение формы «Отчет о финансовых результатах» 31
9. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года 32
10. Разработка мероприятия по выбору вариантов учетной политики, улучшающих показатели производственно-хозяйственной деятельности 33
Список использованной литературы 34

Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет       Сдон=   68.2 41 36000 Сдон=                   39 330000 20                 40 70000 26                           ОбДт= 0,00 ОбКт= 122800     ОбДт= 36000 ОбКт= 400000         Сдок= 122800       Сдок= 364000 71 "Расчеты с подотчетными лицами" 80 "Уставный капитал" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет   Сдон=   3 9000 26,00       Сдон= 40000 50.1 2 9000                                         ОбДт= 9000 ОбКт= 9000     ОбДт= ОбКт=     Сдок=           Сдок= 40000 84 "Нераспределенная прибыль" 90.1 "Выручка" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет       Сдон= 32000       Сдон=                   69 1062000 62.1                           ОбДт= ОбКт=     ОбДт= ОбКт= 1062000         Сдок= 32000       Сдок= 1062000 90.2 "Себестоимость" 90.3 "НДС" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет   Сдон=         Сдон=       20 67 797606     68.1 70 162000     44 68 11864                                         ОбДт= 809470 ОбКт=     ОбДт= 162000 ОбКт=     Сдок= 809470       Сдок= 162000     90.9 "Финансовый результат" 90 "Продажи" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет   Сдон=             Сдон=   99 71 90530                                         ОбДт= 90530 ОбКт=     ОбДт= 1062000 ОбКт= 1062000     Сдок= 90530           Сдок= 91.2 "Прочие расходы" 91.1 "Прочие доходы" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет   Сдон=             Сдон=   66 15 3750           46 118000 62.1 66 35 9167               68.1 47 18000               01.2. 50 90000               68.3 72 1507               66 62 9167                     ОбДт= 131591 ОбКт=     ОбДт= ОбКт= 118000     Сдок= 131591           Сдок= 118000 91.9 "Финансовый результат" 99 "Прибыли и убытки" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет 99 51 10000 Сдон=   91.9 73 23591 Сдон=         73 23591 99 68.4 74 15388 51 10000 91.9                 71 90530 90.9                           ОбДт= 10000 ОбКт= 23591     ОбДт= 38979 ОбКт= 100530     Сдок=   Сдок= 13591       Сдок= 61551 91 "Прочие доходы и расходы" 97 "Расходы будущих периодов" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет       Сдон=     Сдон=   9 583 25,00           60.1 8 14000 34 583 25                 61 583 25                           ОбДт= 141591 ОбКт= 141591     ОбДт= 14000 ОбКт= 1749         Сдок=   Сдок= 12251     98 "Доходы будущих периодов" 01.2 "Выбытие основных средств" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет       Сдон=   01.1. 48 100000 49 10000 2,00       28 80000 08.4.       50 90000 91.2                           ОбДт= ОбКт= 80000     ОбДт= 100000 ОбКт= 100000         Сдок= 80000           75 "Расчеты с учредителями" Кор счет № опер. Дт № опер. Кт Кор счет   Сдон= 20000                   ОбДт= ОбКт=     Сдок= 20000    
6.Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года
Таблица 19
Оборотная ведомость (оборотный баланс) на 1 квартал 2014 г., руб.
№ Сальдо на начало Оборот за квартал Сальдо конечное Строка в отчетности Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01.1. 160 000   376 610 100 000 436 610   Ф1, Р.1, 1130 01.2.     100 000 100 000     Ф1, Р.1, 1130 02   50 000 10 000 5 242   45 242 Ф1, Р.1, 1130 08.4   376 610 376 610   Ф1, Р.1, 1170 10.1 280 000   83 051 170 000 193 051   Ф1, Р.2, 1210 19.1   14 949 14 949   Ф1, Р.2, 1220 19.2   53 390 53 390   Ф1, Р.2, 1220 19.3   7 321 7 321   Ф1, Р.2, 1220 19   75 660 75 660   Ф1, Р.2, 1220 20 60 000   737 606 797 606   Ф1, Р.2, 1213 25   22 089 22 089   Ф1, Р.2, 1213 26   114 207 114 207   Ф1, Р.2, 1213 44   11 864 11 864   Ф1, Р.2, 1213 50.1 4 000   9 000 9 000 4 000   Ф1, Р.2, 1250 51 150 000   1 680 000 541 084 1 288 916   Ф1, Р.2, 1250 60.1   240 000 510 000 510 000 240 000 Ф1, Р.5, 1521 62.1   1 180 000 1 180 000 Ф1, Р.2, 1231 66   300 000 22 084 522 084   800 000 Ф1, Р.5, 1510 68.1   75 660 180 000   104 340 Ф1, Р.5, 1524 68.2   36 000   36 000 Ф1, Р.5, 1524 68.3   1 507   1 507 Ф1, Р.5, 1524 68.4   12 000 15 388   27 388 Ф1, Р.5, 1524 68   12 000 75 660 232 895   169 235 Ф1, Р.5, 1524 69.1   120 000   120 000 Ф1, Р.5, 1524 69.2   2 800   2 800 Ф1, Р.5, 1523 69   122 800   122 800 Ф1, Р.5, 1523 70   36 000 400 000   364 000 Ф1, Р.5, 1522 71   9 000 9 000     Ф1, Р.2, 1230 75 20 000       20 000   Ф1, Р.2, 1230 80   40 000   40 000 Ф1, Р.3, 1310 84   32 000   32 000 Ф1, Р.3, 1370 90.1   1 062 000   1 062 000 Ф2, 2110 90.2 809 470 809 470   Ф2, 2120 90.3 162 000 162 000   Ф2, 2110 90.9 90 530 90 530   Ф2, 2200 90 1 062 000 1 062 000 - 91.1 118 000   118 000 Ф2, 2320, 2340 91.2 131 591 131 591   Ф2, 2330,2350 91.9 10 000 23 591   13 591 Ф2, 2300 91 141 591 141 591 - 97 14 000 1 749 12 251   Ф1, Р.2, 1216 98 80 000   80 000 Ф1, Р.5, 1530 99 38 979 100 530   61 551 Ф1,1370 ИТОГО 674 000 674 000 6 686 011 6 686 011 1 954 828 1 954 828
7. Заполнение формы «Бухгалтерский баланс»
Приложение № 1
К Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
От 02.07.2010 № 66н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на ____31 марта___________20_14__г.
Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ____________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ______________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ________________
________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес)__________________________________________
________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятие)
Поясне-ния
Актив Код статьи На 31.03.
2014г. На 31 декабря
2013г. На 31 декабря
20___г. 1 2 3 4 5 6 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 Результаты исследований и разработок 1120 Основные средства 1130 391 110 Доходные вложения в материальные ценности 1140     Финансовые вложения 1150     Отложенные налоговые активы 1160     Прочие внеоборотные активы 1170     ИТОГО по разделу 1 1100 391 110 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     Запасы 1210 205 340 В том числе:     сырье, материалы и другие комплектующие изделия 1211 193 280 животные на выращивании и откорме 1212     затраты в незавершенном производстве 1213   60 Готовая продукция и товары для перепродажи 1214     товары отгруженные 1215     расходы будущих периодов 1216 12   прочие запасы и затраты 1217     Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1220     Дебиторская задолженность 1230 20 20 в том числе, покупатели и заказчики 1231     Финансовые вложения 1240     Денежные средства 1250 1293 154 Прочие оборотные активы 1260     ИТОГО по разделу 11 1200 1518 514 БАЛАНС
1600 1910 624 Поясне-ния Пассив Код
статьи На 31.03.
2014г. На 31 декабря
2013г. На 31 декабря
20___г. 1 2 3 4 5 6 111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 40 40 Собственные акции, выкупаемые у акционеров 1320     Переоценка внеоборотных активов 1340     Добавочный капитал (без переоценки) 1350     Резервный капитал 1360     Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 94 32 ИТОГО по разделу 111 1300 134 72     1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства 1410     Отложенные налоговые обязательства 1420     Резервы под условные обязательства 1430     Прочие обязательства 1450     ИТОГО по разделу 1V 1400         V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     Заемные средства 1510 800 300 Кредиторская задолженность 1520 896 252 в том числе:     поставщики и подрядчики 1521 240 240 задолженность перед персоналом организации 1522 364   задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1523 123   задолженность по налогам и сборам 1524 169 12 прочие кредиторы 1525     Доходы будущих периодов 1530 80   Резервы предстоящих расходов 1540     Прочие обязательства 15500     ИТОГО по разделу V 1500 1776 552 БАЛАНС 1700 1910 624
Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_______» ______________ 20__г
8. Заполнение формы «Отчет о финансовых результатах»
Приложение
К приказу Министерства финансов РФ
От 22.07.2003 №67н
Отчет о финансовых результатах
на 31 марта 2014.
Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ____________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ______________________________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности ________________
________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ
384/385 Поясне-ния Наименование показателя Код строки За отчетный период За предыдущий период 1 2 3 4 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2110 900 Себестоимость продаж 2120 (798) ( ) Валовая прибыль (убыток) 2100 102   Коммерческие расходы 2210 (12) ( ) Управленческие расходы 2220 ( ( ) Прибыль (убыток) от продаж 2200 91   Доходы от участия в других организациях 2310   Проценты к получению 2320   Проценты к уплате 2330 (22) ( ) Прочие доходы 2340 118 Прочие расходы 2350 (110) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 77   Текущий налог на прибыль 2410 (15) ( ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства 2421 ( ) ( ) Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 ( ) ( ) Изменение отложенных налоговых активов 2450 ( ) ( ) Прочее 2460   Чистая прибыль (убыток) 2400 62 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотгных активов, не включенный в чистую прибыль (убыток) периода 2510 Результат от прочих операций, не включенный в чистую прибыль (убыток) периода 2520 Совокупный финансовый результат периода 2500 Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2810
Руководитель _________ __________________ Главный бухгалтер ________ __________________
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«_______» ______________ 20__г.
9. Анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года
Проведенный анализ показал, что в составе пассива преобладает заемный капитал, что говорит о растущей зависимости предприятия от заемных средств. Задолженность выросла с 552 тыс. руб. до 1776 тыс. руб., а собственный капитал вырос с 72 тыс. руб. до 134 тыс. руб.
Предприятие увеличило задолженность перед персоналом до 364 тыс. руб., по налогам и сборам до 169 тыс. руб., перед внебюджетными фондами до 123 тыс. руб.
Для финансирования текущих обязательств предприятием был получен кредит на 500 тыс. руб. и сумма кредитных средств составила 800 тыс. руб.
Выручка от реализации работ составила 900 тыс. руб. без НДС, по итогам деятельности предприятием получена прибыль 62 тыс. руб., что является положительным моментом.
Подводя итоги анализа, было установлено, что положение в фирме «Мираж» на конец 1-го квартала ухудшилось, что вызвано существенным приростом заемного капитала, не смотря на прибыльность деятельности предприятия.
10. Разработка мероприятия по выбору вариантов учетной политики, улучшающих показатели производственно-хозяйственной деятельности
Проведенное в рамках данной курсовой работы исследование показало, что принятая на предприятии учетная политика достаточно эффективна. Этот вывод подтвержден тем, что учет ведется в соответствии с действующим законодательством, достаточно эффективен. Учет предоставляет достаточно полную, подробную информацию о деятельности предприятия.
Также положительным фактором является то, что учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета идентична, что не вызывает разницы в учете. Это способствует предотвращению ошибок в учете, делает учет и отчетность более прозрачными и достоверными.
Но при этом было выявлено, что на предприятии увеличилась величина заемного капитала, что негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия. В связи с этим в качестве приложений к учетной политике необходимо разработать графика платежей. Это позволит оптимизировать величину и структуру заемных средств, что приведет к укреплению финансового положения, а также предотвратит возможность появления дополнительных расходов виде штрафов и пеней за нарушения договоров.
.
Список использованной литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014);
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014);
Федеральный закон от 06 декабря 2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 28.12.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 N 106н (ред. от 08.11.2012)
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 525 с.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 570с.;
Пономарева С.В., Рогуленко Т.М. Теория бухгалтерского учета, изд-во «КноРус», 2011 – 176с.
7