Анализ отчета о движении денежных средств

Содержание
Введение 3
1.Методы и приемы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия 4
2.Расчетная часть 12
2.1.Экономическая характеристика предприятия ООО «Престиж» 12
2.2. Общая оценка динамики валюты баланса 13
2.3.Анализ отчета о движении денежных средств 19
2.4.Анализ прибыли от продаж 23
2.5.Обобщение финансовых результатов работы предприятия 25
Список литературы 31
Приложение 32

Расход средств прошел по направлениям: увеличение дебиторской задолженности, увеличение запасов сырья, материалов и готовой продукции на складе. Изменение денежных средств на конец периода в сравнении с 2012 годом составило 1961 тыс.руб., остаток на 31.12.2013 года-5140 тыс.руб.
Проведенный анализ позволил отметить, что средства полученной чистой прибыли от деятельности в 2013 году вообще не направлены на пополнение собственных источников финансирования предприятия. Увеличение собственных средств наблюдаем только за счет увеличения добавочного капитала. Этот факт отрицательно характеризует деятельность предприятия- оно вынуждено привлекать займы для осуществления своей деятельности и поддержания дебиторской задолженности.
2.4.Анализ прибыли от продаж
Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Прибыль – это основной источник фондов предприятий и доходов государственного и местного бюджета. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности: знать, сколько прибыли получено на каждый рубль выручки от реализации продукции.
Далее по данным отчета о финансовых результатах ООО «Престиж» (Приложение) проанализирована динамика выручки, прибыли и рентабельности предприятия. Анализ динамики выручки и прибыли ООО «Престиж» за 2012-2013 годы представлен в таблице 5.
Данные таблицы 5 показывают прирост выручки на 101423 тыс.руб. (26 %) в 2013 году в сравнении с 2012 годом. Себестоимость увеличилась на 22000 тыс.руб.(6,9% ). Коммерческие расходы в 2013 году увеличились в сравнении с 2012 годом на 19 тыс.руб. (16,2%), а управленческие- на 8 тыс.руб.(42,1%).
Таблица 5
Динамика финансового результата ООО «Престиж» за 2012-2013 годы
Показатель 2012 год 2013 год Изм(+,-) Темп роста,% Выручка 390710 492133 101423 126,0 Себестоимость 319422 341422 22000 106,9 Валовая прибыль 71288 150711 79423 211,4 Коммерческие расходы 117 136 19 116,2 Управленческие расходы 19 27 8 142,1 Прибыль (убыток) от продаж 71152 150548 79396 211,6 Прочая прибыль 24 -46 -70 46 Проценты к получению,доходы от участия в др.организациях 40 67 27 168 Проценты к уплате 25 28 3 112 Прочие доходы 222 229 7 103 Прочие расходы 285 314 29 110 Прибыль (убыток) до налогообложения 71324 150741 79417 211 Отложенные налоговые обязательства 0 29145 29145 0 Штрафы 0 0 0 0 Текущий налог на прибыль 344 958 614 279 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 70980 107606 36626 152
За счет того, что темп роста выручки опережает темп роста затрат, предприятие имеет прибыль от продаж в 2013 году в размере 150548 тыс.руб., что на 79396 тыс.руб.(111,6%) выше прошлого года.
В 2012 году от прочей деятельности получена прибыль в размере 24 тыс.руб., в 2013 году- убыток в размере 46 тыс.руб., что связано с ростом прочих расходов и процентов к уплате в сравнении с ростом доходов от прочей деятельности и процентов к получению.
Прибыль до налогообложения увеличилась на 111,3% в 2013 году.
В течение 2012-2013 годов предприятие работает с чистой прибылью: в 70980 тыс.руб.-в 2012 году, и в 2013 году-107606 тыс.руб. ( или на 52,0% выше 2012 года), что положительно оценивает деятельность организации.
Наглядно динамика прибыли ООО «Престиж» показана на рисунке 3.
Проведенный анализ показал, что в течение 2012-2013 годов предприятие осуществляет прибыльную деятельность с динамикой роста финансового результата в отчетном периоде в сравнении с предыдущим, что положительно характеризует деятельность организации.
Рисунок 3. Динамика прибыли ООО «Престиж» в 2012-2013 годах
Прибыль от продаж является основным показателем, характеризующим деятельность предприятия. Рост прибыли от продаж показывает успешную деятельность предприятия, снижение прибыли от продаж показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия. В таблице 6 представлены данные отчетной формы №2 для проведения факторного анализа.
Таблица 6
Данные для проведения факторного анализа прибыли от продаж
Наименование показателей 2012 год 2013 год Изменения тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. % Выручка,тыс.руб. 390710 492133 101423 126,0 Себестоимость ,тыс.руб. 319422 341422 22000 106,9 Коммерческие расходы, тыс.руб. 117 136 19 116,2 Управленческие расходы, тыс.руб. 19 27 8 142,1 Прибыль (убыток) от продаж,тыс.руб. 71152 150548 79396 211,6
Определим влияние факторов на сумму прибыли от продаж 2013 года по следующим формулам.
Пр = Выр –Себ полн. (1)
1.Влияние изменения объема продаж на прибыль от продаж:
∆Ппр1=Ппр0*Iпр – Ппр0= Ппр0(Iпр-1) (2)
где Ппр0-прибыль от продаж за предыдущий период,
Iпр =Выр1/Выр0,
Выр1- выручка за отчетный период,
Выр0 – выручка за предыдущий период.
2. Влияние изменения себестоимости на прибыль от продаж:
∆Ппр2= С0*Iпр-С1, (3)
Где: С0- себестоимость за предыдущий период,
С1 – себестоимость за отчетный период.
3.Влияние изменения коммерческих расходов на прибыль от продаж:
∆Ппр3 = КР0* Iпр-КР1, (4)
Где: КР0- коммерческие расходы за предыдущий период,
КР1- коммерческие расходы за отчетный период.
4.Влияние изменения управленческих расходов на прибыль от продаж:
∆Ппр4 = УР0* Iпр-УР1, (5)
Где: УР0- управленческие расходы за предыдущий период,
УР1- управленческие расходы за отчетный период.
Определим влияние факторов на сумму прибыли от продаж 2013 года .
1.Влияние изменения выручки.
∆Пв=71152х(492133/390710)- 71152=71152х1,26-71152=
=18470(тыс.руб.)
2. Влияние изменения уровня себестоимости :
∆Пс=319422х1,26-341422=60918(тыс.руб.)
3. Влияние изменения уровня коммерческих расходов
∆ПРк=117х1,26-136=11 (тыс.руб.)
4. Влияние изменения уровня управленческих расходов
∆ПРу=19х1,26-27=-3(тыс.руб.)
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от продажи продукции за 2013 год: 18470+60918+11-3=79396 тыс. руб.
Данные факторного анализа представлены в таблице 7.
Таблица 7
Данные факторного анализа прибыли от продаж в 2013 году
№ Наименование 2014 год 1 Прибыль от продаж предыдущего года 71152 2 Прибыль от продаж отчетного года 150548 3 Изменение прибыли от продаж (п.2-п.1) 79399   в том числе:     за счет изменения выручки 18470   за счет изменения себестоимости 60918   за счет изменения коммерческих расходов 11   за счет изменения управленческих расходов -3
Приведенные данные показывают, что основным фактором, повлиявшим на повышение прибыли от продаж в 2013 году явилось снижение себестоимости или более медленный темп роста себестоимости в сравнении с темпом роста выручки, вторичные факторы-увеличение выручки и снижение коммерческих расходов в сравнении с темпом роста выручки. Фактор роста управленческих расходов отрицательно повлиял на увеличение прибыли от продаж. Далее рассчитаем показатели рентабельности деятельности ООО «Престиж». Динамика показателей рентабельности ООО «Престиж» рассчитана в таблице 8.
Таблица 8
Анализ динамики рентабельности за 2012-2013 годы
Показатель Формула расчета 2012 год 2013 год Изм.(+,-) Рентабельность продажи, R1 R1=ПП:Врх100 18,2 30,6 12,4 Прибыль от продаж (ПП)   71152 150548   Выручка от реализации (Вр)   390710 492133   Чистый доход от реализации (рентабельность), R2 R2=ЧП:Врх100 18,2 21,9 3,7 Чистая прибыль (ЧП)   70980 107606   Выручка от реализации (Вр)   390710 492133   Рентабельность всего капитала, R3 R3=ЧП:ВБх100 8,65 11,65 3,0 Чистая прибыль (ЧП)   70980 107606   Валюта баланса (ВБ)   820505 923400  
Продолжение таблицы 8
Показатель Формула расчета 2012 год 2013 год Изм.(+,-) Рентабельность внеоборотных активов, R4 R4=ЧП:ВАх100 22,26 32,26 10,0 Чистая прибыль (ЧП)   70980 107606   Внеоборотные активы (Ва)   318799 333515   Рентабельность собственного капитала, R5 R5=ЧП:СКх100 15,5 21,6 6,1 Чистая прибыль (ЧП)   70980 107606   Собственный капитал(СК)   456567 497400  
Данные проведенных расчетов показывают в 2013 году в сравнении с 2012 годом прирост рентабельности продаж по прибыли от продаж, прирост рентабельности продаж по чистой прибыли, рентабельности всего капитала и собственного капитала, рентабельности внеоборотных активов (фондорентабельности). Наглядно динамика рентабельности ООО «Престиж» показана на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика рентабельности ООО «Престиж» в 2012-2013 годах
Проведенные расчеты показывает рост конечной эффективности деятельности предприятия в 2013 году в сравнении с 2012 годом, что оценивается положительно.
6.Обобщение финансовых результатов работы предприятия
Проведенный в курсовой работе анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Престиж» за 2012-2013 годы позволяет сформировать следующие выводы и оценить перспективы развития организации:
1.Анализ прибыли и рентабельности показывают рост значений прибыли от продаж, балансовой и чистой прибыли, что свидетельствует о прибыльной и эффективной деятельности организации.
2.Анализ валюты баланса показывает динамику роста, что оценивается положительно. Вместе с тем, предприятие имеет дебиторскую задолженность, по которой наблюдается динамика роста, опережающая рост кредиторской задолженности, что показывает, что предприятие предоставляет покупателям беспроцентный кредит за продукцию, в то время как само имеет займы и кредиты для деятельности.
3.Удельный вес собственного капитала выше удельного веса привлеченных источников финансирования, но наблюдается динамика его снижения в 2013 году, что показывает необходимость его пополнения.
4.Анализ собственных средств показывает, что чистая прибыль от деятельности не направлена в полной мере на пополнение собственных средств. Увеличение собственных средств достигнуто за счет роста добавочного капитала и уставного капитала. Это показывает, что прибыль от деятельности не в полной мере используется в деятельности предприятия.
5.Анализ движения денежных средств выявил, что на предприятии недостаточно используется прибыль от деятельности, для финансирования деятельности предприятие привлекает заемные источники финансирования.
Проведенный анализ выявил, что необходимо направить усилия на увеличение прибыли от деятельности, направления прироста прибыли на пополнение собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования. Это повысит эффективность деятельность, экономическую и финансовую устойчивость.
Список литературы
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 208с.
Бертонеш М.,Р.Найт. Управление денежными потоками. СПб, Питер. 2011 г.-240 с.
Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. Изд.перераб. и доп.М., 2011-443с.
Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2012. – 304 с.
Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 536с.
Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2011.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ.-СПб: Питер, 2012.-с. 480с.
Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2012. – 267 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2011. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2012. – 304 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2012.-300с.
Каменнова М. Крохин В. Поэтапная оптимизация бизнес- процессов. Журнал «Финансовый директор».-№12 (декабрь)-2013г.
Лисицына Е.В. Образовательный курс финансового управляющего. // Журнал Финансы №1, 2013.
Приложение
2
10
33
Метод экспертных оценок
Приемы цепных подстановок и арифметических разниц
Прием детализации
Детерминированный факторный анализ
Метод группировок
Регрессивный анализ
Линейное программирование
Построение аналитических таблиц
таблиц
таблиц
Балансовый метод
Метод средних величин
Корреляционный анализ
Метод построения дерева решений
Метод сравнений
Разработка системы показателей
Традиционные методы экономической статистики
Стохастическое моделирование
Классические методы экономического анализа
Методы теории принятия решений
Неформальные (логические)
Методы и приемы, используемые в анализе финансово-хозяйственной деятельности
Формализованные (математические)
Анализ чувствительности
Дисперсионный
анализ
Элементарные методы обработки расчетных данных
Метод выявления изолированного влияния факторов
Дельфийский метод
Кластерный анализ
Индексный метод
Метод ситуационного анализа и прогнозирования
Морфологический анализ
Методы финансовых вычислений
Интегральный метод
Дифференциальный метод
Метод сценариев
Прогнозирование на основе пропорциональных зависимостей
Логарифмический метод
Имитационное моделирование