Основные направления улучшения финансового состояния предприятия

АННОТАЦИЯ 3
ВВЕДЕНИЕ 6
ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НПП «БОРОНД» 10
1.1. Общая характеристика деятельности предприятия ООО «НПП» Боронд» 10
1.2. Рыночные тенденции и конкуренция 14
1.3 SWOT-анализ предприятия ООО «НПП» Боронд» 41
1.4 Соотношение собственных и заемных средств предприятия ООО «НПП» Боронд» 49
ГЛАВА 2. МЕТОДИКО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 59
2.1 Понятие финансовой устойчивости предприятия. Значение финансовой устойчивости в определении финансового состояния предприятия 59
2.2 Понятие структуры капитала, значение структуры капитала в определении финансового состояния предприятия 74
2.3 Анализ показателей ликвидности 79
2.4 Анализ доходов, расходов и финансовых результатов предприятия. 91
ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НПП «БОРОНД» 97
3.1 Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние и финансовую устойчивость предприятия ООО «НПП» Боронд» 97
3.2 Информационная база анализа финансового состояния. 97
3.3 Направления повышения финансового состояния ООО «НПП» Боронд» 99
3.4 Расчет эффективности предложенных рекомендаций для предприятия ООО «НПП» Боронд» 105
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 111
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 116
ПРИЛОЖЕНИЕ 120
 

(Норма 0.8-1).в) Коэффициент текущей ликвидности:Ктл = (А1+А2+А3)/(П1+П2) (норма 1-2) (1.23)Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов.Все коэффициенты ликвидности отражают насколько активы покрывают краткосрочные обязательства.Вложение капитала должно быть эффективным. Под эффективностью использования капитала понимается величина прибыли, приходящаяся на один рубль вложенного капитала. Эффективность капитала - комплексное понятие, включающее в себя использование оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов. Поэтому анализ использования капитала проводится по отдельным его частям, затем делается сводный анализ.Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно организация использует свои средства. Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Эффективность использования оборотного капитала определяется путем исчисления ряда показателей, в частности: оборачиваемостью оборотного капитала, полнотой его использования, эффектом от ускорения оборачиваемости.Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: коэффициент оборачиваемости (Ко), продолжительность одного оборота в днях (Д1о), коэффициент загрузки оборотных средств (Кз. ос.) [36, c.193].В соответствие со стадиями Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (скорость оборота) характеризует количество оборотов, совершаемых данной величиной оборотных средств за период. Он рассчитывается как отношение объема выручки от реализации (Vрп) к средней стоимости оборотных средств за период (остатки оборотных средств) (ОбСср.) [36, c.195].Ко = Vрп / ОбСср. или ОСср. * Т / Vрп, где (1.24)Vрп – объем реализованной продукции,Т – число дней в расчетном периоде, продолжительность периода (Т = 30, 90, 360 дней).Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше используются оборотные средства.Среднегодовой остаток оборотных средств рассчитывается по средней арифметической или средней хронологической.Коэффициент оборачиваемости показывает, что за год каждый рубль, вложенный в оборотный капитал, совершил n оборотов.Длительность одного оборота показывает продолжительность одного оборота в днях:Д1о. = Тпл / Ко (1.25)Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. Например, двум оборотам средств в каждом квартале будут соответствовать восемь оборотов в год при неизменной продолжительности одного оборота в днях.Коэффициент закрепления средств в обороте – обратный коэффициент оборачиваемости [44, c.119]:Кз = 1 / Ко или Кз = ОбСср. / Vрп. (1.26)Его экономический смысл состоит в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотного капитала, приходящуюся на один рубль выручки от реализации.При оценке эффективности использования оборотных средств может быть использован показатель отдачи оборотных средств (оборотного капитала) (Котд) [44, c.119]:Котд = Преал / ОбСср, где (1.27) Преал – прибыль от реализации продукции.Показатель оборачиваемости может рассчитываться по всем оборотным средствам (капиталу) и по отдельным элементам.Ускорение или замедление оборачиваемости оборотных средств выявляется путем сопоставления фактических показателей с плановыми или предшествующего периода.Высвобождаемые (дополнительно вовлекаемые в оборот) оборотные средства определяются по формуле [44, c.120]:ВОбС = (Д1о.отч. – Д1о.пр.)*(Vрп / Тпл) (1.28)или ВОбС = (Vрп.отч. / Ко отч. ) – (Vрп.отч. / Ко пр.) (1.29)Если длительность одного оборота сократилась по сравнению с прошлым периодом, то имеет место относительное высвобождение оборотных средств, если увеличилась по сравнению с прошлым периодом, то имеет место дополнительное привлечение в оборот оборотных средств.Прирост объема продукции за счет ускорения оборачиваемости ( +/ - V) определяется по формуле [44, c.120]:+/ - V = Vпр * (Ко.пр. / Ко.пл. – 1), где (1.30)Vпр. – Объем продукции в базисном (прошлом) периоде,Ко.пр., Ко.пл. – коэффициенты оборачиваемости прошлого (базисного) и планового периода.Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризуется показателем [44, c.121]:Кдз = Vр / ДЗ, где (1.31)Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;Vр – выручка от реализации, тыс. руб.;ДЗ – средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.Коэффициент оборачиваемости запасов — характеризует количество оборотов, которое могут совершить запасы в течение анализируемого периода [44, c.120]:Ко.з= Vрп / Средняя величина запасов (1.32)В условиях нормально функционирующей рыночной экономики оптимальная величина оборачиваемости материальных запасов составляет 4-8 оборотов в год, но это положение приемлемо лишь для производственных организаций.Коэффициент длительности оборота запасов в днях рассчитывается по формуле [44, c.122]: Дло.з. = Средняя величина запасов * Длительность анализируемого периода / Vрп (1.33)Показатели оборачиваемости оборотных средств имеют важное значение для оценки финансового состояния организации, поскольку скорость превращения оборотных средств в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность организации.Соотношение оборотного капитала и суммы краткосрочных обязательств увязывает объем действующего капитала и платежеспособность предпринимателя. Действующий капитал – это сумма превышения оборотных фондов над краткосрочными долговыми обязательствами [44, c.122]:К2 = Оборотный капитал / Краткосрочные обязательства (1.34)Срок окупаемости = Необходимые капитальные вложения / Годовая амортизация + годовая прибыль (1.35)В рамках оценки инвестиционной привлекательности немаловажна роль анализа самофинансирования организации. Самофинансирование – это возможность финансирования текущей деятельности, инвестиционной деятельности за счет собственных средств. Процессы самофинансирования во многом определены сформированной системой управления в рамках организации деятельности предприятия (например, результативная система управления персоналом позволяет обеспечить рост производительности труда, результативная система управления финансами, дебиторской задолженностью, запасами позволяет обеспечить рост финансовых результатов деятельности, часть которых в последующем будет направлена на финансирование инвестиционной деятельности).Уровень самофинансирования оценивается с помощью следующих коэффициентов:Коэффициент финансовой устойчивости (Ку) - это соотношение собственных и чужих средств: где (1.36)М - собственные средства, руб.;К - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.;З - заемные средства, руб.Чем выше величина данного коэффициента, тем устойчивее финансовое положение хозяйствующего субъекта.Коэффициент самофинансирования (Кс): (1.37)где П - прибыль, направляемая в фонд накопления, руб.;А - амортизационные отчисления, руб.;К - кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, руб.;З - заемные средства, руб.Коэффициент самофинансирования позволяет определить, имеет ли возможность организация финансировать свою деятельность только из внутренних источников без привлечения источников извне.При условии, что собственные средства организации (акционерного общества) превышают заемные, у предприятия есть возможность развивать свою деятельность, расширять «горизонты деятельности». 2.4 Анализ доходов, расходов и финансовых результатов предприятияОдним из финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятий является размер получаемых ими доходов. Доходы являются той финансовой основой, которая должна обеспечивать самофинансирование и самоокупаемость предприятий, выполнение ими своих обязательств перед государством, поставщиками и партнерами. Экономическое назначение доходов – возмещение текущих затрат и расходов на реализацию, расчетов с бюджетами различных уровней, образование прибыли. Доходы должны возмещать стоимость приобретенных у поставщиков товаров, компенсировать издержки по их реализации, создавать определенную прибыль, иначе хозяйственная деятельность любого коммерческого предприятия не имеет смысла.В качестве основного источника доходов предприятия выступает выручка и поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг.В бухгалтерском учете все доходы подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.Под доходами от обычных видов деятельности понимается выручка от продажи товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг.Прочие доходы включают:поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия;поступления, связанные с участием в капиталах других предприятий;поступления, получаемые по договорам совместной деятельности;поступления, получаемые от реализации имущества;проценты, получаемые за предоставление займов и хранение денег в банке;полученные штрафы, пени, неустойки за нарушение хозяйственных договоров;положительные курсовые разницы в связи с повышением курса валют;полученные суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности и др.Выручка от реализации товаров характеризует фактический объем товарооборота. Наибольшую часть этой выручки составляют суммы, компенсирующие стоимость закупленных товаров, а наиболее значимой для предприятия частью выручки является сумма реализованных торговых надбавок.Важно отметить, что доходы как экономическая категория находит свое практическое применение в конкретном показателе деятельности. Показатель дохода исчисляется в абсолютном и относительных размерах. Конечный результат деятельности предприятия – это чистая прибыль, которая представляет собой совокупную разницу всех доходов и всех расходов организации.Представим методику анализа доходов предприятия, предложенную Голоновым С.Я.Цель анализа доходов предприятия – выявить финансовое состояние предприятия, на основе которого станет возможным выявить проблемы и, как следствие, разработать рекомендации по их устранению.Задачи анализ доходов предприятия, в соответствии с методикой Голонова С.Я., следующие:выявление финансового результата деятельности для целей отслеживания динамики работы предприятия;возможность определения проблем в рамках финансово-хозяйственной деятельности;выявление перспективных и неперспективных направлений деятельности предприятия;проч.Этапы анализа доходов предприятия по методике Голонова С.Я., следующие:Анализ динамики выручки.Анализ динамики затрат предприятия.Анализ динамики выручки и расходов предполагаются в абсолютном и относительном выражении по формуле.Абсолютное отклонение = П1-П2, где (1.38)П1 – показатель текущего периода;П2 – показатель предыдущего периода.Относительное отклонение = П1*100%/П2 (1.39)Расчет доходов предприятия, доходов предприятия до налогообложения и чистой прибыли предприятия:Выручка-себестоимость = валовая прибыль (отражает эффективность работы производственных подразделений предприятия).Валовая прибыль - коммерчески расходы - управленческие расходы) = прибыль от продаж (1.40)Валовая прибыль показывает эффективность основной деятельности предприятия.Прибыль от продаж ± сальдо прочих расходов и доходов = балансовая прибыль (до налогообложения) (1.41)Баланс прибыль - налог на прибыль (20%) = чистая прибыль (1.42)Оценка финансовой устойчивости предприятия определена финансовыми отношениями, основные условия возникновения которых определены на Рисунке 2.6.Рис.2.6. Основные условия возникновения кредитных отношений [14, c.58]По состоянию на 2015 год сформирована эффективная система государственной поддержки предпринимательской деятельности на макро уровне (также поддержка осуществляется на уровне регионов).Что касается путей улучшения финансового состояния на микро уровне, можно отметить, что управление финансами на предприятии предполагает финансовый анализ результатов деятельности, выявление проблем и разработку рекомендаций. Для современного предпринимательства существенна проблема финансирования деятельности и выбор источников финансирования, способных повысить результативность деятельности [37, C.26-27]. Для эффективного управления финансами организации необходимо, как правило, формирование финансового отдела. Однако, для предпринимательского сектора функционирование отдела управления финансами не всегда целесообразно (прежде всего, ввиду незначительного размера).В качестве вывода по первой главе дипломной работы отметим, что ориентация на постоянное отслеживание финансового состояния предприятия и финансовых результатов деятельности необходима ввиду того, что формирование эффективной системы управления финансами в конечно итоге позволяет повысить конкурентные позиции как на отечественном, так и, возможно, на международном рынке.ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «НПП «БОРОНД»3.1 Анализ показателей, характеризующих финансовое состояние и финансовую устойчивость предприятия ООО «НПП» Боронд»Оценить эффективность использования финансовых ресурсов представляется возможным за счет анализа доходов и расходов ООО «НПП» БОРОНД». Динамика выручки от продажи ООО «НПП» БОРОНД» представлена на Рисунке 3.1.Рис.3.1. Динамика выручки от продажи ООО «НПП» БОРОНД», в млрд. долл.В соответствии с Рисунком 3.1 важно сделать вывод, что динамика выручки ООО «НПП» БОРОНД» в 2009 – 2013 гг. показала отрицательную тенденцию. В 2013 году выручка по сравнению с 2012 годом сократилась на 1,69 млрд. долл.Важно отметить, что основной целью любого предприятия является получение прибыли. Для современных предприятий, прежде всего, необходима ориентация на рост показателей товарооборота, который в последующем позволяет повысить прибыль.Определим основные показатели прибыли.Таблица 3.1Финансовые результаты деятельности организации ООО «НПП» БОРОНД»в тыс. руб.№Наименование показателя2012 г.2013 г.2013/2012123451Выручка225491728240122719146309912Себестоимость продаж205789411199729233-60601783Валовая прибыль (убыток)3433330825762495-85708134Коммерческие расходы1833382517907898-4259275Управленческие расходы787305484952586222046Прибыль (убыток от продаж)8126429-640661-87670907Проценты к получению70562605513421-15428398Проценты к уплате63089876350685416989Прочие доходы146052457147324043127158610Прочие расходы1473797801771851952980541511Прибыль (убыток) до налогообложения24223265-10373830-3459709512Чистая прибыль21317524-12828714-34146238В соответствии с Таблицей 3.1 можем судить об отрицательном результате чистой прибыли ООО «НПП» БОРОНД» в 2013 году. Чистая прибыль комбината в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась на 34146238 тыс. руб. Важно отметить, что снижение выручки от продажи товаров и, как следствие, в конечном итоге сокращение чистой прибыли связано с ростом управленческих расходов на 753 тыс. руб., ростом на 3557 тыс. руб. процентов к уплате, ростом прочих расходов на 982 тыс. руб.Таким образом, по результатам анализа финансовых результатов предприятия было выявлено недостаточно эффективное и результативное управление ими.Предложения по улучшению финансовой устойчивости предприятия ООО «НПП» БОРОНД» представлены далее.3.2 Информационная база анализа финансового состоянияИнформационная база оценки финансовой устойчивости предприятия определена на Рисунке 3.2.Рис.3.2. Информационная база оценки финансовой устойчивости предприятия [17, c.23]В соответствии с Рисунком 3.2 можно сделать вывод, что финансовая устойчивость предприятия оценивается на основе внутренней документации банка (Бухгалтерского баланса, Отчета о прибылях и убытках), а также внешней информации. Информационная база анализа предполагает возможность проведения любого вида анализа - ретроспективного, оперативного, перспективного, стратегического.Исходные данные для оценки финансовой устойчивости предприятия представлены на Рисунке 2.8.Рис.3.3. Исходные данные для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка [17, c.23]В соответствии с Рисунком 3.3 представим исходные данные для оценки [17, c.23]:вне оборотные активы;собственный капитал;пассивы и проч.Улучшить финансовое состояние предприятия представляется возможным за счет управления финансовой деятельности на макро уровне (за счет государственных программ поддержки предпринимательской деятельности) и на микро уровне (за счет формирование эффективной системы управления финансами внутри организации).3.3 Направления повышения финансового состояния ООО «НПП» Боронд»Стратегия ООО «НПП» БОРОНД» до 2017 года (или «Стратегия 2017») нацелена на раскрытие внутреннего потенциала компании за счет повышения операционной эффективности производственной цепочки, усиления вертикальной интеграции в ключевых видах деятельности, роста продаж продукции с высокой добавленной стоимостью, а также продолжения программ в области защиты окружающей среды, промышленной безопасности и развития человеческого капитала. «Стратегия 2017» предусматривает общий объем инвестиций в размере 1,6 млрд долларов и получение Группой дополнительных доходов в размере $1,0 млрд в год.Успешность реализации стратегии обеспечивается не только программами по повышению эффективности, запущенными в каждом дивизионе (Производственная Система ООО «НПП» БОРОНД»), но и за счет реализации более десяти инвестиционных проектов с высокими требованиями к возврату на вложенные средства. Сочетание операционных и инвестиционных мер должно обеспечить устойчивое развитие Группы при различных условиях рынка. Внедрение Производственной Системы ООО «НПП» БОРОНД» уже обеспечило в 2013 году положительный эффект в размере $244 млн по сравнению с уровнем 2012 года.Особое внимание в новой стратегии уделяется промышленной безопасности, устойчивому развитию и повышению качества человеческого капитала Группы. Эти аспекты играют решающую роль в обеспечении лидерства в долгосрочной перспективе. В рамках обеспечения финансовой устойчивости предприятия важна проблема достижения баланса активов и пассивов.Для ООО «НПП» БОРОНД» прослеживается проблема управления активами, в частности, дебиторской задолженностью. Следовательно, необходимо применить операции факторинга, то есть продать просроченную дебиторскую задолженность банковским организациям. В ООО «НПП» БОРОНД» можно проследить рост дебиторской задолженности, что является негативным фактором формирования активов (в 2013 году дебиторская задолженность в структуре активов занимала преобладающую долю).Факторинг определяется как одна из разновидностей кредитования, но которая имеет ряд отличительных особенностей от обыкновенного кредитования. При кредитовании происходит финансирование инвестиционной деятельности, при факторинге финансируется текущая деятельность. Размер заемных средств при факторинге не устанавливается договором, а зависит от фактической потребности клиента. При факторинге не требуется обязательное обеспечение в виде залога или поручительства.Основное преимущество факторинга заключается в том, что нет необходимости переходить на РКО (расчетно-кассовое обслуживание) в факторинговую компанию, если эти функции выполняет банк. Еще одно преимущество факторинга это минимум необходимых документов (счет-фактура, накладная). Для сокращения суммы сомнительной к взысканию задолженности ООО «НПП» БОРОНД» рассмотрим использование схем факторинга, а также внедрение ERP-системы.Факторинг - это вид услуг в области финансирования, целью которого является своевременное сокращение потерь вследствие задержки платежа и предотвращение появления сомнительных долгов, повышение ликвидности и снижение финансового риска для клиентов, которые заинтересованы, по возможности, в наиболее быстром получении денег по счетам. На Рисунке 3.4 будут представлены основные цели и задачи факторинга для ООО «НПП» БОРОНД».Рис.3.4. Цель и задачи внедрения факторинга для ООО «НПП» БОРОНД»Высвободившиеся деньги будет целесообразно направить на уменьшение статьи баланса «Заёмные средства» в 4-м разделе пассива баланса «Долгосрочные обязательства», так как это улучшит показатели автономии предприятия и ликвидности. Сумма, которая осталась в статье «Нераспределённая прибыль» целесообразно направить на развитие бизнеса с помощью внедрения специального программного обеспечения, которое поможет автоматизировать все бизнес процессы предприятия, повысить скорость принятия решений.Для целей повышения эффективности управления финансами ООО «НПП» БОРОНД» можно предложить автоматизировать систему управления активами и пассивами, основная цель и задачи которой представлены на Рисунке 3.5.Рис.3.5. Цель и задачи внедрения автоматизированной системы управления активами и пассивами для ООО «НПП» БОРОНД»Отметим, что внедрение в экономику России рыночных принципов открыло компаниям возможность самостоятельно планировать собственные финансовые показатели. Предлагаемая схема автоматизацииуправления активами и пассивами для ООО «НПП» БОРОНД» позволит повысить финансовую результативность деятельности.3.4 Расчет эффективности предложенных рекомендаций для предприятия ООО «НПП» Боронд»Для разработки и внедрения предложенных рекомендаций необходимо сформировать команду, только при данном условии проект будет эффективен. В ООО «НПП» БОРОНД» для указанных направлений развития потребуются следующие рабочие кадры, которые будут привлечены:руководитель команды – начальник экспериментального отдела;специалист по разработке документации;специалист бухгалтерии;специалист кадрового отдела.Рис.3.6. Команда проекта Руководитель команды в своей деятельности руководствуется уставом предприятия и должностной инструкцией; подчиняется генеральному директору предприятия.Обязанности: Оформляет документы, необходимые для осуществления проектной деятельности.Осуществляет организацию, планирование и координацию проектной деятельности.Обеспечивает высокий уровень эффективности проектной деятельности, внедрение новой техники и технологии.Осуществляет контроль над рациональным использованием материальных, финансовых и трудовых ресурсов, производит оценку качества инвестиционной деятельности.Руководит всей командой, которая представлена на Рисунке 18.Важно сформировать диаграмму Ганта (также находится в ведении специалиста по разработке документации проекта), в соответствии с которой можно судить о сроках проекта (завершение к концу декабря 2015 года).Таблица 3.1Диаграмма Ганта (календарный план проекта) ООО «НПП» БОРОНД»Наименование работМарт - апрель 2015 годаАпрель – декабрь 2015 года1. Организационное собрание. Анализ ООО «НПП» БОРОНД»2. Выявление проблемы.3. Возникновение идеи по ее устранению.4. Подбор членов команды.5. Постановка цели и задач проекта.6. Маркетинговое исследование возможных нововведений (выявление новых разработок, предложенных на рынке)7. Подготовка технического задания на внедрение автоматизированной системы управления активами и пассивами.8. Разработка проекта внедрения автоматизированной системы управления активами и пассивами.9. Подготовка необходимой документации.10. Завершение проекта.11. Предварительный контроль и оценка технических возможностей.16. Обучение персонала.17. Подведение итогов.18. Анализ успешности проекта.19. Проведение итогового собрания.Периодизация календарного плана проекта составлена привлеченной группой экспертов (датировано 15 октября 2014 года), которые определили основные составляющие проекта и даты каждого из этапов проекта.Также необходимо представить матрицу ответственности (Приложение А).В Приложении А:начальник экспериментального раздела – НЭО;специалист по разработке документации проекта СРДП;специалист кадрового отдела – СКО;специалист бухгалтерии - СБ.Бюджет ООО «НПП» БОРОНД»на внедрение мероприятий повышения финансовой устойчивостипредставлен в Таблице 3.2.Таблица 3.2Бюджет ООО «НПП» БОРОНД»в 2015 году автоматизированной системы управления активами и пассивамиСтатья затратСумма, тыс. руб.Составление технического задания40Проектирование модулей информационной системы60Тестирование и внедрение системы30Обучение специального персонала30Итого160Статья переменных расходовСтоимость поддержки110Заработная плата специалистов150Итого410ЗП – затраты на проект.Предполагаемый рост прибыли от внедрения указанного новшества – 5% (по аналогии с компанией-конкурентом ООО «Дормаш». На основе внутренней документации ООО «НПП» БОРОНД» в 2014 году предполагается объем чистой прибыли в размере 9005000 тыс. руб.).Э 2015 =9005000*0,05/410= 1098,2.Полученное значение указывает на то, что разработанное нами решение по внедрению автоматизированной системы управления активами и пассивами является эффективным и необходимым.Рис.3.6. Предполагаемая чистая прибыль ООО «НПП» БОРОНД» в динамике, в тыс. руб.В данной дипломной работе, таким образом, изучили особенности повышения финансовой устойчивостиООО «НПП» БОРОНД» в среднесрочной перспективе.ООО «НПП» БОРОНД» – ведущий поставщик высококачественной машиностроительной продукции на ключевых рынках сбыта. В 2013 году предприятие сохранило высокий объем продаж продукции с добавленной стоимостью на уровне5,2 млн т, при этом ее доля в общем портфеле продаж составила 35%. Значительный объем продукции глубокой переработки производится на российских активах Группы ООО «НПП» БОРОНД», но структурное изменение продуктового ряда в пользу увеличения доли готовой продукции произошло после консолидации европейских и американских активов, специализирующихся на производстве продукции с высокой добавленной стоимостью.Итак, предложенные мероприятия для ООО «НПП» БОРОНД» в 2015-2017 годах позволят повысить финансовую устойчивость предприятия и улучшить финансовое состояние в целом.ЗАКЛЮЧЕНИЕФинансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Формирование эффективной системы оценки финансового состояния предприятий, как выяснили, необходимо. Главная цель анализа финансового состояния – определение текущего положения дел в финансовой сфере, выявление ошибок для целей их пресечения или устранения, определение финансовой устойчивости (неустойчивости) деятельности предприятия. В обеспечении финансовой устойчивости предприятия важна роль сформированной системы финансового менеджмента. Предварительную оценку финансового состояния и финансовой устойчивости организации можно сделать на основе горизонтального и вертикального анализа баланса исполнения сметы доходов и расходов. Как правило, основными формами бухгалтерской отчетности организации являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, пояснительная записка и отчет о целевом использовании полученных средств. Финансовый анализ коммерческих организаций в системе современных предприятий осуществляется на основе Формы №1 и №2 отчетности компаний. Для этого рассчитываются 16 финансовых коэффициентов, из четырех групп показателей:показатели структура капитала (коэффициенты финансовой устойчивости);показатели ликвидность (коэффициенты платежеспособности);показатели рентабельности (коэффициенты прибыльности);показатели деловой активности (коэффициент оборачиваемости).Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости, в отличие от комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности, проводится, в основном, внешними пользователями финансовой информации: кредиторами предприятия, поставщиками, подрядчиками и другими заинтересованными лицами. Для анализа финансового состояния могут быть использованы такие формы публичной отчетности, как баланс и отчет о прибылях и убытках. Основными направлениями анализа являются общая оценка финансового положения предприятия, анализ имущественного положения, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и эффективности финансовой хозяйственной деятельности. Анализ финансовой отчетности начинается обычно с расчета ряда финансовых показателей, позволяющих охарактеризовать положение предприятия в отрасли, тенденции его изменения. Далее анализируется имущественное и финансовое положение предприятия. Только после этого анализируется ликвидность (платежеспособность), финансовая устойчивость и деловая активность предприятия. В заключение оценивается эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия. При исследовании всех вышеизложенных показателей необходимо учитывать фактор риска, в зависимости от воздействия которого существующее финансовое положение предприятия может измениться.Улучшить финансовое состояние и обеспечить финансовую устойчивость предприятия представляется возможным за счет управления финансовой деятельности на макро уровне (за счет государственных программ поддержки предпринимательской деятельности) и на микро уровне (за счет формирование эффективной системы управления финансами внутри организации).По состоянию на 2015 год сформирована эффективная система государственной поддержки предпринимательской деятельности на макро уровне (также поддержка осуществляется на уровне регионов).Целенаправленное государственное воздействие государства на финансовую деятельность предпринимательства осуществляется прямыми (административными) и косвенными (экономическими) методами. Что касается путей улучшения финансового состояния и обеспечения финансовой устойчивости на микро уровне, можно отметить, что управление финансами на предприятии предполагает не только оценку происходящих процессов, но и разработку алгоритмов решения финансовых вопросов и проблем.В качестве практического примера представлен анализ оценки финансовых результатов деятельности на примере коммерческой предприятияООО «НПП» БОРОНД».На основе проведенной работы по анализу отчетности ООО «НПП» БОРОНД» можно сделать следующие выводы:Активы ООО «НПП» БОРОНД» расположены на трех континентах. Предприятие реализует высококачественную продукцию покупателям из более, чем 70 стран мира. В соответствии с проведенным анализом можем судить о том, что баланс ООО «НПП» БОРОНД» увеличился в 2013 году до 469104386тыс. руб. по сравнению с 2012 годом (баланс в 2012 году составлял 465532501 тыс. руб.). Рост баланса в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 0,8%, по сравнению с 2011 годом – 4,5%. Внеоборотные активы в 2013 году увеличились на 5,7% по сравнению с 2012 годом и на 16,3% - по сравнению с 2011 годом. Преимущественно, рост внеоборотных активов определен ростом финансовых вложений (на 17,5% в 2013 году по сравнению с 2012 годом), отложенными налоговыми активами (рост в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 25,7%). Оборотные активы в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизились на 5,8%. Снижение определено, преимущественно, сокращением величины запасов, финансовых вложений). В структуре внеоборотных активов ООО «НПП» БОРОНД» в 2011 году преобладала доля основных средств (59,7%). В структуре внеоборотных активов ООО «НПП» БОРОНД» в 2013 году также, как и в 2011 году, преобладала доля основных средств (51,1%). В 2013 году возросла доля финансовых вложений (с 38,4% до 47,5%). В структуре оборотных активов ООО «НПП» БОРОНД» в 2013 году также, как и в 2011 году, преобладала доля дебиторской задолженности (36,3%).В структуре пассивов ООО «НПП» БОРОНД» можно судить о снижении капитала и резервов в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 5,2%, а также о снижении краткосрочных обязательств на 13%. Долгосрочные обязательства, напротив, в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросли на 43,3%.Также в соответствии с проведенным анализом можно отметить, что показатели ликвидности ООО «НПП» БОРОНД» за рассматриваемый период времени не находятся в рамках установленных норм. Например, хорошим считается значение коэффициента текущей ликвидности более 2 (в ООО «НПП» БОРОНД» в 2013 году он составил 2,87).Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. Хорошим считается значение коэффициента более 2 (в ООО «НПП» БОРОНД» показатель составил 1,13, что не является нормой). Коэффициент срочной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов. Нормальным считается значение коэффициента более 0,8 (для ООО «НПП» БОРОНД» в 2013 году составил 2,3).Производство ООО «НПП» БОРОНД» за рассматриваемый период показало положительную динамику. Рост в 2013 году по сравнению с 2012 годом составил 0,3 млн. тонн. Все же, чистая прибыль комбината в 2013 году по сравнению с 2012 годом сократилась на 34146238 тыс. руб. Важно отметить, что снижение выручки от продажи товаров и, как следствие, в конечном итоге сокращение чистой прибыли связано с ростом управленческих расходов на 753 тыс. руб., ростом на 3557 тыс. руб. процентов к уплате, ростом прочих расходов на 982 тыс. руб.Основной проблемой в деятельности ООО «НПП» БОРОНД», таким образом, можно считать снижение основных финансовых показателей деятельности предприятия, стабилизировать которые можно за счет ряда способов:внедрить схемы факторинга;повысить эффективность управления активами и пассивами, за счет чего в перспективе появится возможность повысить финансовую устойчивость.В качестве проекта по повышению финансовой устойчивости в ООО «НПП» БОРОНД» предложено внедрить схемы факторинга автоматизировать систему ее управления. Разработка ивнедрение автоматизированной системы управления активами и пассивамиООО «НПП» БОРОНД» позволит финансовую устойчивость и усовершенствовать деятельность в целом. Предполагаемый рост прибыли от внедрения указанного новшества – 5% (по аналогии с компанией-конкурентом ООО «Дормаш». На основе внутренней документации ООО «НПП» БОРОНД» в 2014 году предполагается объем чистой прибыли в размере 9005000 тыс. руб.).СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВI. Законодательные и нормативные актыКонституция Российской Федерации // СПС «Гарант»Федеральный закон от 24 июля 2013 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные Фонды обязательного медицинского страхования» (ред. от 03.06.2013 г.)Федеральный закон от 3.12.2013 г. № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды» // СПС «Гарант»Федеральный закон от 26.12.2013 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» // СПС «Гарант»Федеральный закон «Об акционерных обществах» (ОБ АО) от 26.12.1995 № 208-ФЗ // СПС «Гарант»Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ // СПС «Гарант»II. Учебники, учебные пособия, монографииАзалиев Т.Д. Финансы предприятий.- М.: ВиД, 2015.- 329 с.Албастов А.Д. Предпринимательство и предпринимательское право. Москва: «АСТ».-2013.- 439 с.Алиев С.Д. АХД. Москва: «Альянс-М.-201