Сущность, цели и задачи финансового анализа предприятия малого бизнеса

Содержание
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового анализа предприятий малого бизнеса 5
1.1. Понятие, сущность, роль малого бизнеса 5
1.2. Методика финансового анализа предприятий малого бизнеса 10
2. Анализ финансового состояния предприятия ООО «СпецГазДеталь» 20
2.1. Краткая характеристика предприятия 20
2.2. Финансовый анализ деятельности ООО «СпецГазДеталь» 22
2.3. Рекомендации по совершенствованию деятельности 32
Заключение 36
Список литературы 38
Приложения 41

Далее изучим ликвидность деятельности организации. Традиционно баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место система соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4.
Анализ ликвидности баланса выполним в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Анализ ликвидности баланса ООО «СпецГазДеталь» за 2012 - 2014 гг.
Актив 2012 год 2013 год 2014 год Пассив 2012 год 2013 год 2014 год Платежный излишек, недостаток 2012 2013 2014 А1 391 315 1830 П1 400 10733 12359 -9 -10418 -10529 А2 509 2359 5673 П2 - - - 509 2359 5673 А3 433 193 588 П3 3965 3440 3879 -3532 -3247 -3291 А4 3046 11327 8258 П4 14 21 111 3032 11306 8147
Баланс организации является ликвидным, поскольку выполняются условия ликвидности баланса и наблюдается следующая ситуация:
2012 год: А1<П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4.
2013 год: А1<П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4.
2014 год: А1<П1; А2>П2; А3<П3; А4>П4.
Таким образом, на данный момент предприятие не обладает достаточным количеством платежных средств, причем собственных. Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (1) – (3).
Расчет показателей отражен в табл. 2.7.
Таблица 2.7
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «СпецГазДеталь» за 2012 - 2014 гг.
Показатели ликвидности Критическое значение 2012 год 2013 год 2014 год Изменение к 2012 Изменение к 2013 Коэффициент абсолютной ликвидности в организации ООО «СпецГазДеталь» 0,2 0,98 0,03 0,15 -0,83 0,12 Коэффициент критической ликвидности в организации ООО «СпецГазДеталь» 1 2,25 0,25 0,61 -1,64 0,36 Коэффициент текущей ликвидности в организации ООО «СпецГазДеталь» 2 3,34 0,27 0,65 -2,68 0,39
По результатам проведенного анализа можно сделать следующие выводы о платежеспособности организации.
Коэффициент абсолютной ликвидности соответствовал нормативному значению в 2012 году, но наблюдается тенденция снижения данного показателя с 0,98 до 0,15. Коэффициент критической ликвидности в 2012 году составил 2,25, а к 2014 году снизился с до 0,61. Таким образом, организация не может быть платежеспособной в любой момент времени, ей не достаточно оборотных средств, чтобы погасить свои краткосрочные обязательства за период, равный продолжительности одного оборота дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности в 2012 году коэффициент составил 3,34, а в 2014 году коэффициент текущей ликвидности снизился на 2,68 и составил 0,65. Это означает, что предприятие не обеспечило себе резервный запас для компенсации убытков, которые оно может понести при размещении и ликвидации всех оборотных активов кроме наличности. Таким образом, организация ООО «СпецГазДеталь» не ликвидна и не платежеспособна.
Обобщая все выше сказанное, у организации наблюдается кризисное финансовое положение, имеется существенная зависимость от заемных средств, организация ООО «СпецГазДеталь» не ликвидна и не платежеспособна.
2.3. Рекомендации по совершенствованию деятельности
В качестве рекомендаций по повышению эффективности деятельности было предложено внедрение услуги предварительного заказа через сайт или по телефону и доставки продукции компании. На сегодняшний день все более актуальным становится вопрос о том, почему Интернет-магазин является прибыльным и эффективным способом ведения бизнеса.
В связи с данными тенденциями целесообразным будет для ООО «СпецГазДеталь» открыть Интернет – магазин. Суть данного проекта заключается в том, что необходимо создать справочно-информационный сайт с он-лайн формой заказа. Потенциальные клиенты смогут через данный сайт осуществить заказ продукции компании. Предполагается бесплатная доставка покупателям при заказе более 4000 руб.. Также будет возможен заказ товаров по телефону.
Данный проект является актуальным в современных условиях, так как усложнилась ситуация на дорогах (большое количество «пробок»), что снижает поток клиентов, практически все клиенты имеют доступ в Интернет и хотят получать информацию о необходимых товарах через глобальную сеть, а наличие возможности заказать нужные товары через Интернет и по телефону с возможностью доставки станет конкурентным преимуществом ООО «СпецГазДеталь».
Для создания Интернет - магазина и привлечения покупателей необходимо:
Создать сайт Интернет - магазина – это можно сделать, заказав сайт фирме, специализирующейся на разработке Интернет - магазинов. Создание Интернет - магазина «под ключ» стоит в среднем 50 000 руб.
Регистрация сайта в каталогах и поисковых системах – можно выполнить с помощью специальных сервисов регистрации. Средняя стоимость регистрации в различных каталогах составляет за 13500 руб.
Расчет затрат на организацию и рекламу Интернет - магазина приведен в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Единовременные затраты на организацию Интернет - магазина
Статьи затрат Сумма, тыс. руб. Создание сайта 50,0 Регистрация сайта в каталогах и поисковых системах 13,5 Итого: 63,5
Текущие затраты на деятельность Интернет - магазина включают в себя:
Заработная плата менеджера Интернет - магазина. Для функционирования Интернет - магазина достаточно одного менеджера, который будет отслеживать заказы. Месячный оклад менеджера составит 20 тыс. руб. График работы: с 10:00 до 20:00 в рабочие дни, короткий день (до 16:00) в субботу и выходной в воскресенье.
Расходы на службу доставки. Так как заказанную продукцию необходимо доставить покупателю, следует организовать службу доставки. Так как планируются средние обороты, то необходимо принять на работу 3-х курьеров, которые будут осуществлять доставку. Заработная плата составит 18 тыс. руб. и 10 тыс. руб. компенсация за проезд.
Тогда годовые расходы на оплату труда менеджера и курьеров составят:
Кроме того, увеличение фонда заработной платы ООО «Унция» приведет к росту страховых взносов (компенсационные выплаты не облагаются страховыми взносами):
Расходы на рекламу. Реклама будет осуществляться через Яндекс. Директ и Гугл Эдвордс. Ежемесячно реклама будет стоить 10 тыс. руб. В год расходы составят 120 тыс. руб.
Расчет общей суммы годовых затрат на Интернет - магазин приведен в табл. 27.
Таблица 27
Расчет годового размера текущих затрат на реализацию проекта
Статьи затрат Сумма, тыс. руб. Закупка товаров 4960 Заработная плата менеджера и курьеров 880 Компенсация за проезд 360 Страховые взносы 266 Итого: 6466
Совокупные затраты на реализацию Интернет магазина составят 6529,5 руб. Далее выполним оценку эффективности предложенных мероприятий.
Предполагается, что среднемесячный объем заказов составит 202 заказа. Предположим, что средняя стоимость каждого заказа в Интернет - магазине равна 4000 руб. (бесплатная доставка начинается при заказе свыше 4000 руб.). Тогда плановый объем реализации продукции через Интернет - магазин за год составит:
Таким образом, панируемый рост доходов за счет открытия Интернет -магазина составит 9 696 тыс. руб.
Прибыль от реализации проекта по внедрению мероприятий по совершенствованию организации продаж в планируемом году будет определяться как разница между планируемой выручкой единовременными и текущими затратами:
9696 тыс. руб.– 6466 тыс. руб. – 63,5 тыс. руб. .= 3 166,5 тыс.. руб.
Таким образом, данный проект является экономически обоснованным, так как по результатам произведенных расчетов видим, что ООО «СпецГазДеталь» в год реализации проекта получит дополнительные доходы в сумме 9696 тыс. руб., прибыль в сумме 3 166,5 тыс. руб., а капитальные затраты окупятся в первый месяц.
Заключение
В ходе проведенного исследования было определено понятие, сущность финансового состояния, рассмотрены методы диагностики финансового состояния организации малого бизнеса.
Далее была изучена характеристика организации. Организация ООО «СпецГазДеталь» зарегистрирована 16 февраля 2011 года. Регистратор – Инспекция Федеральной налоговой службы по Свердловскому району г. Перми. Полное наименование организации – Общество с ограниченной ответственностью «СпецГазДеталь», сокращенное – ООО «СпецГазДеталь». В соответствии с учредительными документами ООО «СпецГазДеталь» организовано двумя участниками, размер уставного капитала составляет 10 000 рублей. Тип собственности ООО «СпецГазДеталь» - Общества с ограниченной ответственностью. Форма собственности ООО «СпецГазДеталь» - Частная собственность. ООО «СпецГазДеталь» это производственная компания, осуществляющая обработку металлов и нанесение покрытий на металлы.
Проведенный анализ актива баланса показал, что за 3 года валюта баланса выросла на 11 971 тыс. руб. или на 272,44%. Данный прирост обусловлен существенным приростом внеоборотных активов на 5 213 тыс. руб. за 3 года, при этом величина оборотных активов выросла на 6 759 тыс. руб. Необходимо отметить, что в 2012 году наибольшую долю составляли внеоборотные активы – 69,56%, в 2013 году ситуация была аналогичной но доля снизилась до 79,80%, а в 2014 году доля составила 50,51%.
Что касается пассива, то на анализируемом предприятии ООО «СпецГазДеталь» за исследуемый период величина собственного капитала увеличилась на 90 тыс. руб. за два года и на 97 тыс. руб. за три года, размер заемного капитала вырос на 2065 тыс. руб. за два года и на 11874 тыс. руб. за три года.
В структуре капитала за 2012-2014 года преобладала доля заемных средств. Эта ситуация свидетельствует о высокой степени финансовой зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов, что является негативным моментом и говорит о недостаточной финансовой устойчивости.
Обобщая все выше сказанное, у организации наблюдается кризисное финансовое положение, имеется существенная зависимость от заемных средств, организация ООО «СпецГазДеталь» не ликвидна и не платежеспособна.
В связи с этим в целях получения дополнительный прибыли было предложено открыть Интернет магазин. Оценка эффективности мероприятий показала, что они эффективны.
Список литературы
Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013).
Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. «Финансы и статистика», 2010. 189 с.
Бородин И. А. Теоретические основы финансов предприятий / И. А. Бородин. - Ростов н/Д: Феникс, 2010. - 240с
Виноградсĸая, Н.А. Диагностика и оптимизация финансово-эконoмическоοго состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградсĸая. - М.: МИСиС, 2011. - 118 c.
Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2013.
Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: Проспект, 2011.
Жилкина, А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А.Н. Жилкина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 332 c.
Киреева, Н.В. Эконoмический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 c.
Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2012.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2011 – 424с.
Литовченко, В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2013. - 216 c.
Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. – М.: ЭКМИ, 2013. – 120 с.
Пряничников С.Б. Финансовый менеджмент. – Н. Новгород: НОВО, 2011.
Смирнова С.О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. – СПб.: СПбТКуИК, 2013
Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д.. – М.: Финансы и статистика, 2011
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. 3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2012
Киров А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия6 теоретические аспекты // Вестн. Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экон. Экол. – 2011 . - №1 (18), с. 154-159
Герасимова Л.Н., Увайсаева П.М. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности по РСБУ и МСФО // Аудит и финансовый анализ, 2/2013 // режим доступа http://www.auditfin.com/fin/2013/2/2013_II_02_02.pdf
Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // режим доступа: http://cased.ru/doc_r-ek4_299_cased.html
Лапенков В.И. Финансовый анализ // режим доступа: http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm
Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom12.htm
Экономико-математический словарь // режим доступа http://economic_mathematics.academic.ru/4788
Энциклопедический словарь экономики и права // режим доступа http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/
Приложения
Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ (в ред. 28.12.2013). Ст. 3-4
Постановление от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»
Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section8/section8_24.html
Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/
Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom12.htm
Смирнова С.О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. – СПб.: СПбТКуИК, 2013. С. 3-6
Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.- М: изд. «Финансы и статистика», 2010. С. 47
Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013, С. 89
Бочаров В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2013. С. 9
Там же. С. 9
Лапенков В.И. Финансовый анализ // режим доступа: http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm
Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // режим доступа: http://cased.ru/doc_r-ek4_299_cased.html
Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. – М.: ЭКМИ, 2013
Грищенко О.В.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.- http://www.aup.ru/books/m67/
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2013. С. 287
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2013. С. 339
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2013. С. 365-374
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. 3-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М,2012. С. 207
3
Генеральный директор
Производство
Бухгалтерия
Менеджер по продажам
Анализ основанных показателей оборачиваемости
Динамика и структура абсолютных и относительных показателей изменения актива и пассива
Вертикальный и горизонтальный анализ прибыли, анализ показателей рентабельности
Оценка ликвидности баланса и коэффициентов ликвидности
Определяется тип финансовой устойчивости, анализ основных коэффициентов
Баланс предприятия, отчет о финансовых результатах
Анализ прибыльности и рентабельности
Анализ ликвидности
Анализ финансовой устойчивости
Анализ эффективности использования ресурсов
Анализ имущественного положения
Склад
Кладовщик
Грузчик
Рабочие
Отдел продаж