1. Методика анализа финансового состояния предприятия.

Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Методика анализа финансового состояния предприятия 4
2. Анализ финансового состояния предприятия 14
2.1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия 14
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 18
3. Выявленные проблемы деятельности предприятия и совершенствование методики анализа финансовой деятельности 36
3.1. Выявленные проблемы финансовой деятельности предприятия 36
3.2. Пути совершенствования методики анализа финансовой деятельности предприятия 38
Заключение 40
Библиографический список 43
Приложения 45

Норм у этих показателей нет. Следует помнить, что увеличение оборота (остатков в балансе) текущих активов, так же как и ускорение оборачиваемости кредиторской задолженности (уменьшение остатков в балансе), сопровождается оттоком денежных средств. И наоборот, ускорение оборачиваемости запасов, средств в расчетах и других текущих активов (уменьшение остатков в балансе), а также увеличение периода погашения краткосрочных обязательств (увеличение остатков кредиторской задолженности) связаны с притоком денежных средств (таблица 10).Таблица 10 - Анализ деловой активности предприятия№ п/пНаименование коэффициентаЗначение на начало периодаЗначение на конец периодаИзменение1Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), (обороты)0,380,450,072Коэффициент отдачи нематериальных активов, (обороты)3272,41395,9-1876,53Фондоотдача0,821,120,34Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, (обороты)0,991,170.185Срок оборачиваемости мобильных средств, (дни)365,0307,5-57,56Коэффициент оборачиваемости денежных средств, (обороты)313,836,9-276,97Срок оборачиваемости денежных средств, (обороты)1,159,758,608Коэффициентоборачиваемостизапасов,(обороты)1,571,990,429Срокоборачиваемостизапасов,(дни)229,9181,0-48,910Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, (обороты)2,983,680,7011Срок погашения дебиторской задолженности,(дни)120,997,9-23,012Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, (обороты)5,574,01-1,5613Срок погашения кредиторской задолженности,(дни)64,689,825,214Коэффициент отдачи собственного капитала,(обороты)0,450,600,1515Срок оборачиваемости собственного капитала, (дни)815,0602,6-212,4По расчетам коэффициентов таблицы видно, что коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился к концу исследуемого периода на 0,07 оборота. Коэффициент отдачи нематериальных активов уменьшился на 1876,5 оборота. Фондоотдача увеличилась на 0,3 пункта. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств увеличился на 0.18 оборота. Срок оборачиваемости мобильных средств уменьшился на 57,5 дней. Коэффициент оборачиваемости денежных средств уменьшился на 276,9 оборота. Срок оборачиваемости денежных средств увеличился на 8,60 оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,42 оборота. Срок оборачиваемости запасов уменьшился на 48,9 дней. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,70 оборота. Срок погашения дебиторской задолженности уменьшился на 23 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1,56 оборота. Срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 25,2 дня. Коэффициент отдачи собственного капитала увеличился на 0,15 оборота. Срок оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 212,4 дня.3. Выявленные проблемы деятельности предприятия и совершенствование методики анализа финансовой деятельности3.1. Выявленные проблемы финансовой деятельности предприятияПроведенный анализ финансового положения исследуемой организации показал, что соотношение мобильных и иммобилизованных активов к концу периода отклоняется в сторону мобильных. Больше половины мобильных средств омертвлены в запасах, и к концу года доля мобильных средств увеличивается с 37,6% до 38%.Положительным фактором является значительное увеличение объема денежных средств с 0,12% до 1,2%. Но это все равно говорит о том, что предприятие не располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей.Мобильные средства составляют менее 40 % в общем итоге, что говорит о том, что повышен риск неплатежеспособности, но прибыль стабильна.Положительным фактором является незначительное уменьшение дебиторской задолженности с 12,4% до 12,1%. Снижение реально функционирующего капитала с 45,7% до 40,1% является отрицательным моментом в формировании экономического потенциала организации и может свидетельствовать о сворачивании производственной базы.В анализируемом году пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, но их доля в общем объеме снизилась в течение года с 84% до 74,5%, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.Условие финансовой устойчивости выполняется. Доля собственного капитала в совокупности более 50%. Соотношение срочной и спокойной задолженности указывает на качество задолженности. Срочная задолженность не превышает спокойную в начале периода и фактически равна к концу периода.Активы имеют структуру в начале и в конце года с преобладанием труднореализуемых активов.У предприятия наблюдается нехватка абсолютных и наиболее ликвидных активов, как на начало, так и на конец анализируемого периода. Коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился к концу исследуемого периода на 0,07 оборота. Коэффициент отдачи нематериальных активов уменьшился на 1876,5 оборота. Фондоотдача увеличилась на 0,3 пункта. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств увеличился на 0.18 оборота. Срок оборачиваемости мобильных средств уменьшился на 57,5 дней. Коэффициент оборачиваемости денежных средств уменьшился на 276,9 оборота. Срок оборачиваемости денежных средств увеличился на 8,60 оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,42 оборота. Срок оборачиваемости запасов уменьшился на 48,9 дней. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,70 оборота. Срок погашения дебиторской задолженности уменьшился на 23 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1,56 оборота. Срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 25,2 дня. Коэффициент отдачи собственного капитала увеличился на 0,15 оборота. Срок оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 212,4 дня.На начало года предприятие имеет абсолютную устойчивость {1, 1, 1},на конец года предприятие имеет неустойчивое финансовое положение {0, 0, 1}.Все показатели рентабельности имеют тенденцию роста, что характеризует эффективность деятельности предприятия.3.2. Пути совершенствования методики анализа финансовой деятельности предприятияДля более эффективного анализа деятельности организации и своевременного выявления проблем финансовой деятельности нами предлагается при анализе финансового состояния предприятия применять оценку вероятности наступления банкротства у предприятия.Под несостоятельностью или банкротством организации понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность уплате обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением обязательств должника над его имуществом.Для оценки платежеспособности или неплатежеспособности организации пользуются методикой определения удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса, которая включает этапы: 1. Расчет и оценка коэффициента текущей ликвидности (Кmл) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (kоб.).Кт.л. на начало год =2,9.Кт.л. на конец года =1,64.kоб. на начало год =0,99.kоб. на начало год =1,172. Расчет и оценка коэффициента восстановления или коэффициента утраты платежеспособности организации.Структура бухгалтерского баланса организации считается неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется хотя бы одно из условий: ; . На конец исследуемого периода Ктл. меньше 2.При неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности восстановления платежеспособности определяется коэффициент восстановления платежеспособности, сроком на 6 месяцев. , (3.1)где t – анализируемый период в месяцах; 6 – срок восстановления платежеспособности; 2 – норма коэффициента платежеспособности.Квост. = 2,43.Если Квосс < 1, то у организации нет реальной возможности восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев, если она ничего не изменит в своей деятельности.У организации Квост. больше 1, то есть организация имеет возможность восстановить свою платежеспособность в течении 6 месяцев.При удовлетворительной структуре баланса для проверки устойчивости финансового положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, сроком на 3 месяца. (3.2)Если Кутр >1, то у организации существует реальная возможность не утратить платежеспособность в течение 3 - х месяцев.Кутр. = 2,15.Кутр. организации больше 1, то есть у организации существует реальная возможность не утратить свою платежеспособность в течении 3 месяцев, что говорит о стабильности деятельности предприятия.ЗаключениеВ ходе выполнения работы сделаны выводы, что основной целью анализа финансового состояния можно назвать выявление и оценку тенденций развития финансовых процессов на предприятии. Данные анализа финансового состояния в первую очередь необходимы финансовым менеджерам предприятия для принятия ими наиболее эффективных управленческих решений. Так же основными пользователями результатов финансового состояния предприятия являются его кредиторы. Им результаты данного анализа необходимы для оценки потенциальной возможности предприятия вернуть выданный кредит, а так же для определения условий и сроков кредитования. Инвесторам информация данного анализа нужна для решения вопроса о целесообразности реализации инвестиционной программы. Собственникам и акционерам предприятия результаты анализа финансового состояния необходимы для оценки отдачи от вложенных средств и вероятность их потери. Проведенный анализ финансового положения ООО «Талицкий молочный завод» показал, что соотношение мобильных и иммобилизованных активов к концу периода отклоняется в сторону мобильных. Больше половины мобильных средств омертвлены в запасах, и к концу года доля мобильных средств увеличивается с 37,6% до 38%.Положительным фактором является значительное увеличение объема денежных средств с 0,12% до 1,2%. Но это все равно говорит о том, что предприятие не располагает достаточными средствами для текущих расчетов и платежей.Мобильные средства составляют менее 40% в общем итоге, что говорит о том, что повышен риск неплатежеспособности, но прибыль стабильна.Положительным фактором является незначительное уменьшение дебиторской задолженности с 12,4% до 12,1%. Снижение реально функционирующего капитала с 45,7% до 40,1% является отрицательным моментом в формировании экономического потенциала организации и может свидетельствовать о сворачивании производственной базы.В анализируемом году пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, но их доля в общем объеме снизилась в течение года с 84% до 74,5%, что отрицательно характеризует деятельность предприятия.Условие финансовой устойчивости выполняется. Доля собственного капитала в совокупности более 50%. Соотношение срочной и спокойной задолженности указывает на качество задолженности. Срочная задолженность не превышает спокойную в начале периода и фактически равна к концу периода.Активы имеют структуру в начале и в конце года с преобладанием труднореализуемых активов.У предприятия наблюдается нехватка абсолютных и наиболее ликвидных активов, как на начало, так и на конец анализируемого периода. Коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился к концу исследуемого периода на 0,07 оборота. Коэффициент отдачи нематериальных активов уменьшился на 1876,5 оборота. Фондоотдача увеличилась на 0,3 пункта. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств увеличился на 0.18 оборота. Срок оборачиваемости мобильных средств уменьшился на 57,5 дней. Коэффициент оборачиваемости денежных средств уменьшился на 276,9 оборота. Срок оборачиваемости денежных средств увеличился на 8,60 оборота. Коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,42 оборота. Срок оборачиваемости запасов уменьшился на 48,9 дней. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 0,70 оборота. Срок погашения дебиторской задолженности уменьшился на 23 дня. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился на 1,56 оборота. Срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 25,2 дня. Коэффициент отдачи собственного капитала увеличился на 0,15 оборота. Срок оборачиваемости собственного капитала уменьшился на 212,4 дня.На начало года предприятие имеет абсолютную устойчивость {1, 1, 1},на конец года предприятие имеет неустойчивое финансовое положение {0, 0, 1}.Все показатели рентабельности имеют тенденцию роста, что характеризует эффективность деятельности предприятия.Для более эффективного анализа деятельности организации и своевременного выявления проблем финансовой деятельности нами предлагается при анализе финансового состояния предприятия применять оценку вероятности наступления банкротства у предприятияПроведенные расчеты показывают, что у ООО «Талицкий молочный завод» существует реальная возможность не утратить свою платежеспособность в течении 3 месяцев, что говорит о стабильности деятельности предприятия.Библиографический списокАнализ финансово-экономической деятельности предприятия: Уч. Пособие для вузов/ Под ред. Н.П. Любушина.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 370 с.Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: – М.: Издательство «ДИС».- 2012. – 411 с.Баталов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика.– 2013. – 470 с.Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? – М.: Финансы и Статистика, 2012. – 223 с.Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: АО «Бизнес школа».- 2013. – 360 с.Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет. – 2013. – 420 с.Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2012. 370 с.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Волби, Изд-во Проспект, 2012. – 424 сРодионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива. – 2013. – 180 с.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ООО «Новое знание», 2012. – 420 с.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Уч. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 311 с.Тропаренко В.Н. Оценка ликвидности предприятий. //Журнал “Бухгалтерский учет”, - 2013. - №2.- С.21-27.Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия.- М.:Юни-Глоб. – 2011. – 368 с.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М. – 2012. – 411 с.ПриложенияПриложение 1.Бухгалтерский балансООО «Талицкий молочный завод», Форма №1, тыс. руб.Наименование показателя20122013АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы9282744Основные средства37398373446957Финансовые вложения 13605611879164Итого по разделу I51013265328865II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы в том числе:19400451926425Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям95495106587Дебиторская задолженность10199621041693Финансовые вложения 1447094160Денежные средства и денежные эквиваленты967710745Прочие оборотные активы--Расходы будущих периодов--Итого по разделу II30796493272610БАЛАНС81809758601475III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)324039324039Добавочной капитал31655823342806Резервный капитал4860548605Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)33365663342806Итого по разделу III68747926411914IV. ДолгосрочныеОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства248354248354Итого по разделу IV248354248354V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства355189762675Кредиторская задолженность545276955565Доходы будущих периодов157364222967Итого по разделу V19578291941207БАЛАНС81809758601475Приложение 2Отчет о финансовых результатах ООО «Талицкий молочный завод», Форма №2, тыс. руб.Наименование показателя20132012 Выручка39305963036802 Себестоимость продаж16558071418099 Валовая прибыль (убыток)22747891618703 Коммерческие расходы65377167023 Управленческие расходы923435742452 Прибыль (убыток) от продаж1285977709228Доходы от участия в других организациях68319Проценты к получению28252238Проценты к уплате115822125294 Прочие доходы69963880795 Прочие расходы1238017450627 Прибыль (убыток) до налогообложения635284216359 Текущий налог на прибыль156204143521 Чистая прибыль (убыток)47904872838