Вход

эффективност использования финансовых ресурсов предприятия на примере ооо атардо

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
Код 187653
Дата создания 2015
Страниц 72
Источников 38
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 1 апреля в 12:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
5 270руб.
КУПИТЬ

Содержание


ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРИЯ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ
1.1. Экономическая сущность и содержание финансовых ресурсов 6
1.2. Источники формирования финансовых ресурсов 10
1.3. Управление финансовыми ресурсами 12
1.4. Механизм управления структурой капитала на основе финансового левериджа 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ООО «АТАРДО»
2.1. Экономическая характеристика ООО «Атардо» 21
2.2. Анализ состава и структуры собственного капитала 31
2.3. Динамика и структура заемного капитала ООО «Атардо» 37
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ООО «АТАРДО»
3.1. Эффективность использования заемного капитала 41
3.2. Доходность собственного капитала ООО «Атардо» 44
3.3. Пути совершенствование управления финансовыми ресурсами 48
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЯ

Фрагмент работы для ознакомления

Можно выделить следующие направления погашения кредиторской задолженности:
денежные документы не должны оплачиваться без соответствующей санкции;
должны проводиться меры, предупреждающие незаконное присвоение или недолжное использование средств с банковского счёта;
должно осуществляться верное отражение и разноска по счетам всех операций по погашению кредиторской задолженности;
необходимо проводить эффективное разделение обязанностей между лицами, занимающимися заказом, закупкой, приёмкой и окончательной оплатой; главная цель такого разделения обязанностей – предупреждение злоупотреблений в результате сговора.
Схема погашения кредиторской задолженности представлена в виде рисунка 22.
заказ
выписка банка
приходный ордер

ведомость прихода материалов ТТН, счета-фактуры, счёт на оплату
Рис. 22. Схема погашения кредиторской задолженности
где ОМС – отдел материально-технического снабжения;
ТМЦ – товарно-материальные ценности;
ТТН – товарно-транспортная накладная;
Организация погашения задолженности заключается в обеспечении:
оплаты всех утверждённых счётов-фактур;
невозможности несанкционированных выплат с банковского счёта;
должного анализа, классификации и отражения операций на счетах кредиторов и товаров.
Одно из направлений эффективного управления кредиторской задолженностью предприятия - обеспечение своевременного и качественного проведения инвентаризации кредиторской задолженности, для этого необходимо своевременно выявлять недопустимые виды кредиторской задолженности, к которым относятся просроченная задолженность поставщикам, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
Рассчитаем финансовый результат ООО «Атардо» с использованием и без использования отсрочки платежа. Структура кредиторской задолженности предприятия на конец 2014г. представлена в таблице 16.
Таблица 16 - Анализ состава кредиторской задолженности ООО «Атардо» за 2014г., тыс. руб.
Показатели 2014г. Кредиторская задолженность, в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
авансы полученные
- прочие кредиторы 17063
8585
985
2436
4679
928
450
Вся кредиторская задолженность краткосрочная, так как должна быть погашена в течение 12 мес. со дня ее возникновения. Банковская ставка по краткосрочному кредиту составляет 30% годовых.
По условиям договоров с поставщиками и подрядчиками предприятие ООО «Атардо» в случае оплаты сырья в момент отгрузки получает скидку в размере 3%, либо получает отсрочку платежа на 30 дней. Расчеты представим в таблице 17.
Таблица 17 - Расчет затрат по приобретению сырья
Показатель Использование скидки Отсрочка
платежа 1. Оплата за сырье по договору, тыс. руб. 8585 8585 2. Размер скидки за оплату по отгрузке, тыс. руб.
(8585х3%)
258
— 3. Размер уплачиваемой суммы, тыс. руб.
(8585-258)
8327
8585 4. Расходы по оплате процентов (30%), тыс. руб.
(8327х0,3/12)
208
— 5. Итого, уплачиваемая сумма, тыс. руб. 8535 8585 6. Финансовый результат (экономия средств), тыс. руб.
(8585-8535)
+50
Таким образом, если бы предприятие выбрало скидку, а не отсрочку платежа, оно бы сэкономило 50 тыс. руб.
Минимально допустимый уровень скидки за досрочную оплату поставщикам составляет:
30% / 360 х 30 = 2,5% в месяц.
Следовательно, если поставщики и подрядчики снизят размер скидки менее чем 2,5%, то скидкой уже будет невыгодно пользоваться, предпочтительнее будет отсрочка платежа.
В настоящий момент ООО «Атардо» при 3% скидки целесообразно отказаться от рассрочки платежа.
Размер задолженности перед бюджетом на конец 2014г. составляет 4679 тыс. руб., из которой 2340 тыс. руб. задолженности просроченной. Срок просроченных платежей в бюджет составляет 30 дней, за что предприятию начислены пени в размере 150 тыс. руб. Расчеты представлены в таблице 18.
Таблица 18 - Расчет расходов по уплате налогов в бюджет
Показатель Налоги оплачены во время Задержка выплаты налогов Размер налогов, причитающихся в бюджет, тыс. руб. 2340 2340 Штрафные санкции за несвоевременное перечисление платежей в бюджет, тыс. руб. — 150 Расходы по оплате банковского кредита (30% годовых), тыс. руб.
2340 х 30%
59
— Итого, уплачиваемая сумма, тыс. руб.
2340+59
2340+150
2399
2490 Финансовый результат (экономия)
2490-2399
+91
Если бы предприятие вовремя платило налоги в бюджет, то оно бы сэкономило 91 тыс. руб.
Одним из важнейших моментов в управлении оборотных капиталом является определение оптимального соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностью. При этом необходимо оценить не только условия своего кредитования покупателей, но и условия кредита поставщиков сырья и материалов с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода.
Таким образом, с целью максимизации притока денежных средств предприятию следует использовать разнообразные модели договоров с гибкими условиями формы оплаты и ценообразования в случаях предоставления скидки за досрочный платеж.
В ООО «Атардо» операции с материально-производственными запасами осуществляются систематически и отличаются разнообразием.
В целях совершенствования управления материально-производственными запасами, а значит, увеличения финансовых ресурсов, в ООО «Атардо» представляется целесообразным предложить применять различные методы оценки производственных запасов (ФИФО, средние цены). Выбор того или иного метода может существенно изменить величину прибыли. Рассмотрим, как выбранный метод оценки материальных запасов влияет на фактическую себестоимость материальных ресурсов.
В соответствии с Учетной политикой ООО «Атардо» материально-производственные запасы, отпускаемые в производство, оцениваются по методу ФИФО.
При использовании метода ФИФО (FIFO-« first in-first out»- «первым пришел - первым ушел») списание материально-производственных запасов осуществляется в порядке очередности их поступления. При отпуске предполагается, что списываются запасы из самой первой поступившей партии. Если количества материальных ценностей из первой партии недостаточно, то списываются материально-производственные запасы из второй партии, далее - из третьей и так далее.
Использование этого метода удобно при низкой инфляции. Однако в условиях высокой инфляции данный метод не выгоден, поскольку каждая последующая партия материалов будет поступать по все более высокой цене. В этом случае стоимость материальных остатков на конец отчетного периода будет более высокой и, соответственно, увеличит налогооблагаемую базу по налогу на имущество.
При методе списания по средней себестоимости оценка материально-производственных запасов производится по каждой группе (виду) запасов путем деления общей себестоимости группы (вида) запасов на их количество, складывающихся соответственно из себестоимости и количества остатка на начало месяца и поступивших запасов в течение данного месяца.
Рассмотрим, как выбранный метод оценки материальных запасов влияет на фактическую себестоимость материальных ресурсов, списываемых на производство (таблица 19).
Таблица 19 - Оценка материалов по средней себестоимости и методу ФИФО
Показатели Кол-во, кг. Цена за 1 кг., руб. Сумма, руб. Остаток сырья на 01.01.2014г. 200 100 20000 Поступило сырья первая партия
вторая партия
третья партия 30
20
40 1000
1200
1500 30000
24000
60000 Итого за день 90 — 114000 Расходы сырья за месяц а) по средней себестоимости:
первая партия
вторая партия
третья партия
50
20
30
1200
1200
1200
60000
24000
36000 Итого за месяц 100 — 120000 б) по методу ФИФО:
первая партия
вторая партия
третья партия
50
20
30
1000
1200
1500
50000
24000
45000 Итого за месяц 100 — 119000 Остаток сырья на 01.02.2014г. а) по средней себестоимости 10 1200 120000 б) по методу ФИФО 10 1500 15000
На 1 января 2014г. на складе числилось 200 кг. рыбы по цене 100 руб. за 1 кг. В течение дня поступило еще 90 кг.
С точки зрения минимизации налоговых платежей предпочтительнее оценка МПЗ по методу средней себестоимости, так как себестоимость по результатам расчетов в таблице максимальная (120000 руб.).
Таким образом, величина балансовой прибыли будет меньше, соответственно, будет меньше и налог на прибыль. Отрицательные моменты – будут хуже показатели финансовой деятельности, а значит, предприятию в случае необходимости будет сложнее получить банковский кредит.
Предприятие сможет меньше средств направить на пополнение резервного капитала, выплату дивидендов.
С точки зрения максимизации прибыли предпочтительнее метод ФИФО, так как при оценке запасов себестоимость минимальная (11900 руб.). Положительный момент - большая величина чистой прибыли, а значит, предприятие имеет возможность больше средств направить на пополнение резервного капитала, на выплату дивидендов. По данным экономического анализа показатели финансово-хозяйственной деятельности будут лучше, чем если бы использовался метод средней себестоимости, так как все показатели рентабельности, в расчете которых используется показатель чистой прибыли, будут выше. Таким образом, у предприятия будет больше шансов на получение банковского кредита, так как повысится его надежность. Отрицательные моменты – предприятию нужно будет больше уплатить налога на прибыль.
Себестоимость товаров и продукции в 2014г. составила 72240 тыс. руб., из которых около 50% - это товары, купленные для перепродажи, и около 50% - сырье для производства продукции.
Следовательно, себестоимость сырья составила 36120 тыс. руб. (72240 х 50%).
Как видно из вышеприведенного примера по расчету себестоимости сырья по методам ФИФО и средней себестоимости, при оценке по методу средней себестоимости, себестоимость будет больше приблизительно на 0,84%:
119 тыс. руб. – 100% (ФИФО);
120 тыс. руб. – х% (средняя себестоимость).
х% = 120 х 100 / 119 = 100,84%.
Рассчитаем себестоимость отпускаемого в производство сырья по методу средней себестоимости:
36120 х 100,84% = 36423 тыс. руб.
Следовательно, средняя себестоимость на 303 тыс. руб. больше, чем себестоимость по методу ФИФО (36423-36120).
Рассчитаем, как изменится чистая прибыль при оценках МПЗ по средней себестоимости в сравнении с методом ФИФО на весь объем себестоимости продукции (таблица 20):
Таблица 20 - Расчет чистой прибыли за 2014г. при использовании метода оценки материалов по средней себестоимости и ФИФО, тыс. руб.
Показатели ФИФО Способ расчета Средняя се-бестоимость Способ расчета Отклонение 1. Выручка
3. Общая производственная себестоимость
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль от продаж
7. Сальдо прочих доходов и расходов
8. Прибыль до налогообложения
9. Налог на прибыль
10. Чистая прибыль 97021
72240
8417
7175
9189
-8818
371
89
282 ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2
ф. 2 97021
72847
8417
7175
8582
-8818
-236
0
0 ф. 2
72240х
х100,84%
ф. 2
ф. 2
стр.1-стр.3-стр.4-стр.5
ф. 2
стр.6+стр.7
стр.8х20%
ф. 2 -
-607
-
-
607
-
607
-
-
Налог на прибыль по методу ФИФО составляет 89 тыс. руб. (371 х 20%), по методу средней себестоимости налога не будет, так как убыток до налогообложения составит 236 тыс. руб. Следовательно, переход с метода оценки ФИФО отпускаемого в производство сырья, на метод средней себестоимости позволит предприятию сэкономить 89 тыс. руб.
Таким образом, предприятию следует пересмотреть стратегию финансирования оборотных активов. Предприятию необходимо снизить заемный капитал и повысить собственный капитал. Также предприятию нужно снизить величину краткосрочных займов и повысить величину долгосрочных займов. Другим фактором роста финансовых ресурсов предприятия является управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. Большой размер дебиторской задолженности отвлекает потенциальные денежные средства из оборота предприятия, которые можно было бы пустить на расширение бизнеса. Чрезмерная величина кредиторской задолженности может существенно ухудшить ликвидность баланса предприятия и его платежеспособность. ООО «Атардо» выгоднее использовать отпускаемые в производство материально-производственные запасы, используя метод оценки по средней себестоимости, так как при этом (по сравнению с методом ФИФО) снижается сумма налоговых платежей в бюджет, следовательно, возрастает величина финансовых результатов.
Общий прирост финансовых ресурсов от предложенных мероприятий составит 600 тыс. руб. (91 тыс. руб. от предоставления скидки покупателям; 279 тыс. руб. от создания резерва по сомнительным долгам, 50 тыс. руб. от оплаты со скидкой поставщикам, 91 тыс. руб.от своевременной уплаты налогов в бюджет, 89 тыс. руб. от использования метода оценки по средней себестоимости).
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанной работы была раскрыта экономическая сущность, содержание финансовых ресурсов, рассмотрены источники их формирования, выявлены основные механизмы управления финансовыми ресурсами предприятия.
Финансовые ресурсы представляют собой денежные средства, имеющиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, материальные вознаграждения, а также на создание резервов.
Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме. Таким образом, капитал - это часть финансовых ресурсов.
Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов фирмы. Капитал - это часть финансовых ресурсов, задействованных в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов. В любой момент времени финансовые ресурсы равны капиталу или больше капитала предприятия.
Источники формирования финансовых ресурсов подразделяются на внутренние (собственные) и внешние (привлеченные).
Внутренние источники формирования финансовых ресурсов в реальной форме представлены в виде чистой прибыли и амортизации, а в превращенной форме - в виде обязательств перед служащими фирмы.
Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные. Результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемных средств.
Источниками финансовых ресурсов предприятия являются: нераспределенная прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т. п.).
В практической части выпускной квалификационной работы осуществлена организационно-экономическая характеристика объекта исследования; изучены состав и структура финансовых ресурсов; проанализирована динамика изменения финансовых ресурсов ООО «Атардо»; осуществлена оценка эффективности использования заемного капитала; оценка доходности собственного капитала.
Изучение состава и структуры финансовых ресурсов показали, что основной удельный вес в источниках формирования активов принадлежит заёмному капиталу. Рост заемного капитала в ООО «Атардо» можно расценить как неблагоприятный фактор, так как это ведет предприятие к неустойчивому финансовому положению и повышает риск банкротства.
Оценка эффективности использования заемного капитала ООО «Атардо» показала, что на предприятии создается отрицательный ЭФР (эффект «дубинки»), в результате чего происходит «проедание» собственного капитала, что может стать причиной банкротства ООО «Атардо». В создавшихся условиях необходимо снизить плечо финансового рычага, то есть долю заемного капитала. Привлекая заемные ресурсы, предприятие снижает собственный капитал.
Факторный анализ доходности собственного капитала ООО «Атардо» показал, что в течение всего анализируемого периода доходность повышалась в основном из-за роста уровня рентабельности продаж. Снижение доходности связано со снижением удельного веса чистой прибыли и чрезмерной величиной заемного капитала.
В третьей главе выпускной квалификационной работы были предложены следующие меры по увеличению финансовых ресурсов и совершенствованию управления ими:
1) Разработка наиболее оптимальной для ООО «Атардо» политики финансирования оборотных активов:
ООО «Атардо» использует агрессивную стратегию финансирования оборотных активов, так как все переменные оборотные средства финансируются краткосрочным кредитом. Агрессивная модель финансирования помимо плюсов (цена краткосрочного кредита ниже) имеет и минусы. Проводя подобную политику, предприятие может попасть в такую ситуацию, что будет вынуждено согласиться с повышением процентной ставки при возобновлении кредита в случае невозможности его возврата.
Для ООО «Атардо» компромиссная модель наиболее реальна. В этом случае внеоборотные активы, системная часть текущих активов и приблизительно половина варьирующей части текущих активов покрываются долгосрочными пассивами.
Предприятию необходимо снизить заемный капитал и повысить собственный капитал. Также предприятию нужно снизить величину краткосрочных займов и повысить величину долгосрочных займов.
2) Другим фактором роста финансовых ресурсов предприятия является управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Управление дебиторской задолженностью предприятия включает следующие этапы:
Первый этап - комплексный анализ состояния дебиторской задолженности.
Второй этап - анализ платежеспособности потенциального покупателя продукции.
Третий этап - разработка нескольких типовых договоров.
Четвертый этап - предъявление платежных документов заказчикам.
Главной задачей при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков погашения задолженности. При этом:
- цена задолженности должна быть минимальна;
- удержание задолженности не должно наносить ущерб репутации предприятия;
- стремление к максимизации величины кредиторской задолженности не означает, что организация для этого может нарушать законы и условия сделок.
3) Управление материально-производственными запасами (сырьем) предприятия:
ООО «Атардо» выгоднее использовать метод оценки отпускаемых в производство материально-производственных запасов по средней себестоимости, так как при этом снижается сумма налоговых платежей в бюджет.
Общий прирост финансовых ресурсов от предложенных мероприятий составит 600 тыс. руб.:
- 91 тыс. руб. от предоставления скидки покупателям;
- 279 тыс. руб. от создания резерва по сомнительным долгам,
- 50 тыс. руб. от оплаты со скидкой поставщикам,
- 91 тыс. руб. от своевременной уплаты налогов в бюджет,
- 89 тыс. руб. от использования метода оценки отпускаемого в производство сырья по средней себестоимости.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
Конституция РФ от 12.12.1993г. (ред. от 21.07.2014г. № 11-ФКЗ) // Правовая система Гарант.
Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая. - М.: Энциклопедия Российского законодательства, 2013. – 721 с.
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. – М.: Энциклопедия Российского законодательства, 2014. – 337 с.
Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014г.) // Правовая система Гарант.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. № 208-ФЗ (ред. от 21.07.2014г.) // Правовая система Гарант.
Александров Ю.Л., Батраева Э.А., Петрученя И.В., Смирнова А.М., Терещенко Н.Н. Экономика предприятия торговли. 2 часть. - Красноярск, 2012. – 171 с.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 517 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 439 с.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. – К.: Ника-Центр, 2010. – 547 с.
Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. - М.: Рагс, 2012. – 590 с.
Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. Том 2. - Спб.: Экономическая школа, 2013. – 371 с.
Зайцев Н. Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2013. – 624 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Омега-Л, 2013. – 512 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие М.: – Финансы и статистика. 2011. – 390 с.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 448 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 388 с.
Ковалев В.В. Управление финансовыми ресурсами российских предприятий // Финансовый менеджмент, 2014. - № 7. – С. 11-19.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 752 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2013. – 638 с.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2014. – 285 с.
Крутин А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предприятия. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 448 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2011. – 471 с.
Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы, 2014. - № 12. – С. 12-17.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 411 с.
Русак Н.А., Строжев В.И., Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: Омега-Л, 2011. – 328 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. –334 с.
Совершенная экономика / Под ред. В.П. Волкова. – Ростов-на-Дону, 2012. – 672 с.
Современные методы управления ресурсами предприятия // Финансы, 2013. - № 4. – С. 18-21.
Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2011. - 656 с.
Финансовый менеджмент. Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, 2013. – 495 с.
Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2012. – 408 с.
Финансы. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 607 с.
Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Банки и биржи, 2012. –413 с.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.:Юнити-Дана, 2011. – 343 с.
Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2013. – 208 с.
Экономическая теория / Под ред. Н.И. Базылева и С.П. Гурко. – Минск: Интерпрессервис, 2014. – 637 с.
Экономический анализ: учебник / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 615 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ

Содержание финансовых ресурсов и финансово-экономические взаимосвязи
Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2011. – С. 271.
Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохина. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2012. – С. 97.
Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. – К.: Ника-Центр, 2010. – С. 179.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – С. 108.
Финансовый менеджмент. Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, 2013. – С. 199.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 89.
Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2014. – С. 182.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – С. 144.
Экономическая теория / Под ред. Н.И. Базылева и С.П. Гурко. – Минск: Интерпрессервис, 2014. – С. 301.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие М.: – Финансы и статистика. 2011. – С. 201.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2012. – С. 219.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.:Юнити-Дана, 2011. – С. 177.
Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производственных микросистем // Финансы, 2014. - № 12. – С. 14.
Совершенная экономика / Под ред. В.П. Волкова. – Ростов-на-Дону, 2012. – С. 351.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2012. – С. 233.
Зайцев Н. Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2013. – С. 309.
Экономический анализ: учебник / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2013. – С. 229.
Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Омега-Л, 2013. – С. 248.
Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2013. – С. 139.
Русак Н.А., Строжев В.И., Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. – М.: Омега-Л, 2011. – С. 187.
21
Собственные:
Амортизационные отчисления
Резервы (добавочный капитал, резервный фонд)
Прибыль
Уставный капитал
Источники формирования
Собственные и
приравненные к ним
Привлеченные
Приравненные к собственным
средствам (устойчивые пассивы)
Взносы членов коллектива
Средства, мобилизуемые на
финансовом и кредитном рынке
Кредиторская задолженность
Получение безвозмездной
финансовой помощи
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные кредиты и займы
Бюджетные ассигнования на возвратной основе
Заемные
Время
Остаток средств на расчетном счете
Q
Q/2
Вложение избытка денежных средств
Восстановление денежного запаса
Запас денежных средств
Время
Верхний предел
Точка возврата
Нижний предел
Названия капитала
Финансовый отдел (5). Оплачивает поступившие счета
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (4). Оформляет регистры синтетического и аналитического учёта по расчётам с поставщиками
Сектор учёта производственных запасов бухгалтерии (3). Делает проводки по приходу
Сектор учёта денежных расчётов бухгалтерии (6). Делает проводки по погашению кредиторской задолженности за поступившие ТМЦ
Склад (2) Приходует поступившие ТМЦ, если имеется соответствие утверждённому заказу
ОМТС (1). Передача утверждённого
заказа на ТМЦ на склад
5. Текущий анализ, контроль
Финансовые ресурсы,
т.е. часть денежных средств, находящихся в обороте предприятия, предназначенная для выполнения финансово-хозяйствен-ной деятельности
Денежные
фонды,
т.е. часть финансо-вых ресурсов, фор-мируемая в виде фондов специаль-ного назначения
Денежные
средства,
т.е. совокупность всех денежных средств предприятия
в срок
4. Порядок оплаты
со скидкой
Отсрочка платежа
3. Тип договора
скидка
новый
постоянный
2. Оценка дебитора
1. Предварительный анализ состояния дебиторской задолженности
Активы
38722 тыс. руб. тыс. руб.
2100 тыс. руб.
8766 тыс. руб.
ДП
ВА
СЧ
КЗ
ВЧ
Время
Краткосрочная
задолженность (КЗ)
38722 тыс. руб.
Собственный
капитал (СК)
10866 тыс. руб.
Варьирующая часть
текущих активов (ВЧ)
38722 тыс. руб.
Системная часть
текущих активов (СЧ)
2100 тыс. руб.
Внеоборотные
активы (ВА)
8766 тыс. руб.
Сектор учёта расчётных операций
Сектор учёта товарных операций
Главный бухгалтер
Экономист
по труду
Экономист по финансовой работе
Бухгалтерия
Экономический
отдел
Сальдо экспорта и импорта
Конечное
потребление
Валовое
накопление
Потребление домашних хозяйств
Потребление в государственных учреждениях
Прочее накопление
Прирост запасов материальных оборотных средств
Прирост основных фондов
Возмещение выбытия и капитальный ремонт основных фондов
инвестиционные затраты
Затраты на коллективные и социальные нужды
Налоги с
населения
Сбережения
населения
Денежные
доходы
населения
Пенсии,
пособия, стипендии
Финансовые ресурсы
Оплата труда
Налоговые системные доходы
Потребление основных фондов
Чистая прибыль
Чистые налоги на производство и импорт
Валовой внутренний продукт
Промежуточное потребление
Валовой выпуск продуктов и услуг
Главный экономист
Цех № 2 (снеки, сухарики, орешки, чипсы, гренки)
Цех № 1 (производство консервов)
Производство
Отдел
продаж
Отдел снабжения
Экономический отдел
Бухгалтерия
Системный
администратор
Специалист по приемки товаров
Кассовые зоны
Администрация
Отдел кадров и обучения
Отдел сбыта
Генеральный директор
Приложение 1

Список литературы [ всего 38]

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция РФ от 12.12.1993г. (ред. от 21.07.2014г. № 11-ФКЗ) // Пра-вовая система Гарант.
2. Гражданский кодекс РФ. Часть первая и вторая. - М.: Энциклопедия Рос-сийского законодательства, 2013. – 721 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. – М.: Энциклопедия Российского за-конодательства, 2014. – 337 с.
4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.98 г. № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014г.) // Правовая система Гарант.
5. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95 г. № 208-ФЗ (ред. от 21.07.2014г.) // Правовая система Гарант.
6. Александров Ю.Л., Батраева Э.А., Петрученя И.В., Смирнова А.М., Те-рещенко Н.Н. Экономика предприятия торговли. 2 часть. - Красноярск, 2012. – 171 с.
7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъ-екта. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 517 с.
8. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. – 439 с.
9. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т. 1. – К.: Ника-Центр, 2010. – 547 с.
10. Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента. - М.: Рагс, 2012. – 590 с.
11. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. Том 2. - Спб.: Экономическая школа, 2013. – 371 с.
12. Зайцев Н. Л. Экономика организации. Учебник. - М.: Экзамен, 2013. – 624 с.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 320 с.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инве-стиций. Анализ отчетности. – М.: Омега-Л, 2013. – 512 с.
15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие М.: – Финансы и ста-тистика. 2011. – 390 с.
16. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. – М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 448 с.
17. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и ста-тистика, 2012. – 388 с.
18. Ковалев В.В. Управление финансовыми ресурсами российских предпри-ятий // Финансовый менеджмент, 2014. - № 7. – С. 11-19.
19. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в органи-зациях. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 752 с.
20. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: Инфра-М, 2013. – 638 с.
21. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2014. – 285 с.
22. Крутин А.Б., Хайкин М.М. Основы финансовой деятельности предпри-ятия. – М.: Юнити-Дана, 2012. – 448 с.
23. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2011. – 471 с.
24. Максютов А.А. Теория и методология управления финансами производ-ственных микросистем // Финансы, 2014. - № 12. – С. 12-17.
25. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учебник для вузов. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 411 с.
26. Русак Н.А., Строжев В.И., Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельно-сти в промышленности. – М.: Омега-Л, 2011. – 328 с.
27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб-ник. – М.: Инфра-М, 2013. –334 с.
28. Совершенная экономика / Под ред. В.П. Волкова. – Ростов-на-Дону, 2012. – 672 с.
29. Современные методы управления ресурсами предприятия // Финансы, 2013. - № 4. – С. 18-21.
30. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 2011. - 656 с.
31. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов / Под ред. Н.Ф. Самсонова. – М.: Финансы, 2013. – 495 с.
32. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / Под ред. проф. Е.И. Шохи-на. – М.: ИД ФБК-Пресс, 2012. – 408 с.
33. Финансы. Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 607 с.
34. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: Банки и биржи, 2012. –413 с.
35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.:Юнити-Дана, 2011. – 343 с.
36. Шеремет А.Д. Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: Инфра-М, 2013. – 208 с.
37. Экономическая теория / Под ред. Н.И. Базылева и С.П. Гурко. – Минск: Интерпрессервис, 2014. – 637 с.
38. Экономический анализ: учебник / Под ред. проф. Л.Т. Гиляровской. – М.: Юнити-Дана, 2013. – 615 с.
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00567
© Рефератбанк, 2002 - 2024