Анализ финансово- хозяйственной деятельности организации

Содержание
Введение 3
Глава 1. Анализ финансовой деятельности предприятия 5
1.1. Анализ финансового состояния предприятия 5
1.2 Анализ вероятности банкротства предприятия 13
Глава 2 Методы улучшения финансовой деятельности и предупреждения банкротства предприятия 19
2.1. Предложения по совершенствованию финансовой деятельности предприятия 19
2.2. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятий 33
Заключение 36
Список использованной литературы 39

Автоматизация учета дебиторской задолженности предполагает использование «Календаря инкассации дебиторской задолженности» — платежи включаются в календарь в суммах и сроках, предусмотренных соответствующими контрактами с контрагентами. Он будет обеспечивать ежедневное управление поступлением денежных средств. Рекомендуется вести данный календарь в компьютерном варианте, что ускорит процесс учета дебиторской задолженности и повысит возможность ее оперативного изъятия.Использование компьютерных технологий при управлении дебиторской задолженностью приведет к ускорению ее учета, что в свою очередь даст возможность больше времени тратить на анализ информации о возможных клиентах ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ». Также проектом предлагается полностью автоматизировать управление дебиторской задолженностью. К примеру, автоматически осуществлять рассылку писем с предупреждением о сроках платежа и информацией о том, какие меры будут применены к должнику при неисполнении обязательств в срок; автоматически блокировать отгрузку, если период просрочки исполнения обязательств по предыдущей поставке превысил допустимые значения и т.д.Автоматический учет, предоставление информации о просроченной дебиторской задолженности ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ», а также о наступлении сроков выплаты по обязательствам приведет к ускорению ее оборачиваемости.Большое значение необходимо уделить определению возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность. Для ее расчета предлагается использовать следующую формулу:, (3.1)где ИДЗ — необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;QПЛ — планируемый объем реализации продукции в кредит;З1Р — затраты на 1 рублю реализации, т.е. коэффициент соотношения себестоимости и цены, выражены десятичной дробью;Пср — средний период предоставления отсрочки в днях;Ппр — средний период просрочки платежей.В том случае, если финансовые возможности ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ» не позволят инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то необходимо будет скорректировать планируемый объем реализации с отсрочкой платежа.Продажи – это залог выживания любой компании в финансовый кризис. Предшествует продаже поиск клиента, получение заявки. Поэтому у ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ», как и любой другой организации, возникла потребность привлечения новых клиентов.Проведение рекламных мероприятий в рамках стимулирования сбыта ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ» должно включать следующие мероприятия:1.Рекламная политика Проведение рекламных мероприятий в г. Москва. Комплексное изучение рынка:- проведение мероприятий по изучению общих условий деятельности и емкости рынка;- проведение мероприятий по изучению правовых, политических и транспортных условий деятельности и коммерческой практики на рынке;- повседневное изучение реализованного, неудовлетворенного и формирующегося спроса;- анализ сложившихся рыночных цен на лекарственные препараты, тенденций их изменения;анализ эффективности проведения рекламных кампаний;- анализ перспектив развития рынка.2. Производственная часть.Изучение потребителей:- кто является клиентамиООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ», их численность, осуществление ранжирования потребителей по степени важности и по уровню платежеспособности;- изучение мотивов потребителей предъявляющих спрос на услугиООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ»,- изучение степени удовлетворенности потребителей предлагаемой продукцией.В целях повышения платежеспособности и улучшения финансового состояния предлагается реализация следующих маркетинговых мероприятий:- создание продвижение Интернет-сайта;- участие в выставкахДля эффективного продвижения сайта необходимо:- провести оптимизацию внешнего вида сайта;- провести оптимизацию информации сайта;- увеличить посещаемость сайта за счет размещения объявлений на сотнях тематических ресурсов и в различных поисковых системах.Экономическая эффективность интернет рекламы просчитывается и отслеживается с помощью счетчиков ежедневно.  С помощью статистики переходов со странички на страницу,  времени пребывания на сайте можно будет определить причины отказов клиентов от ваших услуг, заинтересованность клиентов и пр. Можно быстро вносить изменения в политики компании.   ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ» получит не только рекламу, но и качественную обратную связь от рынка. Это  наиболее актуально в период экономического кризиса, когда состояние рынка нестабильно.2.2. Расчеты эффективности предлагаемых мероприятийДля того чтобы обеспечить высокую эффективность работы ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ», а также увеличение объемов реализации продукции, необходимо использовать различные формы активизации и стимулирования сбыта. В частности, активизации сбыта во многом способствует участие в тематических выставках-продажах, конференциях, ярмарках и т.д. Участие в выставках, ярмарках, конференциях и презентациях даст возможность сбыту выйти за рамки предприятия и предстать на обзор потенциальных потребителей, завоевать большую долю рынка сбыта. Также ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ», получит возможность усовершенствовать ассортимент услуг и установить новые хозяйственные связи путем заключения договоров поставок продукции. Проведем расчет эффективности участия в специализированных мероприятиях (ярмарках, выставках-продажах и презентациях).Использование эффективных средств рекламы при продвижении продукции на рынок сбыта, позволит предприятию не только увеличить количество заказчиков и, соответственно, объем продаж, но и по-новому «заявить» о себе ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ» в 2013 г. необходимо провести эффективную рекламную кампанию с бюджетом 450 тыс. руб. в год. Итого планируемые затраты на проведение рекламной кампании ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ» составляют 100 тыс. руб.: из них реклама в СМИ – 65 тыс. руб.; оформление рекламных щитов и указателей – 35 тыс. руб.Рассчитаем экономический эффект от рекламной компании, направленной на приток денежных средств. Определим, как изменятся показатели деятельности от проведения данных мероприятий.Выручка после проведения проектных мероприятий увеличиться на 15% : 30633 * 1,15= 35228 тыс. руб.Структура себестоимости до проведения мероприятия:полная себестоимость в 2013 году составила 20887 тыс. руб., в том числе постоянные затраты 8300тыс. руб. - затраты на проведение мероприятия 450 тыс. руб.Таким образом, планируемая себестоимость после внедрения рекламных мероприятий составит: 35228+ 450+ 8300= 43603 тыс. руб.Представим полученные результаты по оценке экономической эффективности направлений совершенствования финансовой деятельности в таблице 3.6.Таблица 3.6 - Оценка экономической эффективности направлений совершенствования финансовой деятельности, проект, тыс. руб.Показатели эффективности финансовой деятельности 2013 год Прогнозное значение Изменения +;- Темпы роста, %12345Выручка от продаж30633352284595115,0Себестоимость 208874360322716209,0Валовая прибыль9746112081462115,0Управленческие расходы21042420316115,0Прибыль от продаж31533626473115,0Таким образом, можно отметить следующее, мероприятия по проведению рекламной компании способны увеличить выручку и прибыль от продаж, следовательно, за счет данных показателей следующем году произойдет увеличение притока денежных средств и повышение финансовой устойчивости ООО «ВОЗДУШНЫЕ ВОРОТА СЕВЕРНОЙ СТОЛИЦЫ».ЗаключениеПроведенный анализ показал, что анализ финансовой деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.Анализ финансового состояния представляет собой глубокое, научно-обоснованное исследование финансовых отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.Анализ состава и структуры баланса не позволяет дать положительную оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие отрицательные тенденции: - общая стоимость имущества снизилась- заемный капитал организации превышает собственный- темп роста собственного капитала ниже, чем темп роста заемного- доля собственных средств в оборотных активах ниже 10%.В анализируемом периоде произошло снижение уровня внеоборотных активов. При этом наблюдается уменьшение долгосрочных финансовых вложений на 74507934 тыс. руб. или на 39.4 % Балансовая стоимость основных средств возрослаОборотные активы предприятия формируются в основном за счет дебиторской задолженности, Незначительную величину в составе оборотных средств составляют также запасов, НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы.Стоимость запасов за исследуемый период сократилась на 259139 тыс. руб. и составила 621147 тыс. руб. Дебиторская задолженность в анализируемом периоде возросла на 4805764 тыс. руб. или 8.2 % и составила 63243107 тыс. руб. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 25-27% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г. оборотные активы предприятия за счет роста общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 4805764 тыс. руб.В структуре баланса ООО «Воздушные Ворота Северной Столицы» как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень возрос на 248777 тыс. руб. и составил 519094 тыс. руб.Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г. снизилась на 1354860 тыс. руб. и составила 1241573 тыс. руб.Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности в исследуемом периоде не изменилось. При этом по состоянию на 01.01.2013 г. кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 11.8 %, а по состоянию на 01.01.2014 г. на 13 %. Таким образом, за исследуемый период увеличилось отвлечение средств из оборота предприятия, возросло косвенное кредитование средствами данной организации других предприятий. Организация несет убытки от обесценения дебиторской задолженности. Необходимо принять всевозможные меры по взысканию дебиторской задолженности в целях покрытия задолженности предприятия перед кредиторами.В структуре пассива баланса по состоянию на конец исследуемого периода присутствуют также резервы предстоящих расходов. Уменьшение активов на 65726753 тыс. руб. сопровождается одновременным уменьшением обязательств предприятия на 44060489 тыс. руб. Так как платежеспособность зависит от покрытия обязательств предприятия его активами, можно утверждать, что вследствие того, что активы организации снизились в большей степени, чем ее обязательства, отношение текущих пассивов к текущим активам изменилось и повлекло ухудшение платежеспособности.Таким образом, из семи проанализированных моделей оценки вероятности банкротства 3 свидетельствуют о хорошей финансовой устойчивости предприятия, 1 – о наличии некоторых проблем, и 3 – о высочайшем риске, практически полной несостоятельности предприятия.Исходя из этого, можно говорить о том, что на 01.01.2014 г. финансовое состояние ООО «Воздушные Ворота Северной Столицы» можно оценить как среднее. При анализе обнаруживается слабость отдельных показателей, а платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня. Риск наступления банкротства можно также оценить как средний.Список использованной литературыГражданский кодекс Российской Федерации //www.garant.ruФедеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"Афанасьева О. Н.Проблемы банковского кредитования реального сектора экономики  // Банковское дело. - 2011. - N 4. -  С. 34-37.Балабанов И.Т.Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?  -М. : Финансы и статистика, 2013. - 384с. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. Питер. 2013. – 432с.Бессонова Е. Способы определения кредитоспособности заемщика при проектном финансировании  // Бухгалтерия и банки. - 2011. - N 4. -  С. 33-34.Богомолов А. М.Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации  // Современный бухучет. - 2013. - N 5. -  С. 46-51.Бланк И.А. Концептуальные основы финансового менеджмента. — К.: Ника — Центр, Эльга, 2013. — 448 с. Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия. — К.: Центр, Эльга, 2013. — 448 с. Бредихина С. Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов. М.: Вершина. 2013. – 144с.Ван Хорн, Джеймс, К., Вахович,, Джон, М., Основы финансового менеджмента, 11-е издание,: Пер. с англ. — М.: Издательский дом «Вильяме», 2013, 992 с.Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент/А.Н. Гаврилова, А.А. Попов, М.: КНОРУС, 2013. – 376 с. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий. Учебное пособие. М.: Эксмо, 2007 г. – 652 с.Герасимова Е. Б.Комплексный анализ кредитоспособности заемщика  // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - N 9. -  С. 43-51.Данилина О. С.Банк как финансовый посредник трансформации сбережений в инвестиции // Финансы и кредит. - 2013. - N 11. -  С. 20-26.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2013. – 336 с.Денисова Л. А.Формирование и погашение кредиторской задолженности  // Финансы. - 2013. - N 8.. -  С. 28-30.Джалаев Т. К.Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия  // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - N 7. -  С. 58-65.Иванов А. П. Кредитные ресурсы как форма инвестирования предприятий  // Автоматизация и современные технологии. - 2013. - N 6. -  С. 41-46.- Илясов Г. Оценка финансового состояния предприятия. // Экономист.- 2011.- № 6.-  С. 49-54.Ивашкевич В.Б.Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности  -М. : Бухгалтерский учет, 2013. - 192с.Казак А. Ю., Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения/ Екатеринбург, Изд-во АМБ, 2013 – 412с. Карлик А.Е., Шухгальтера М.Л. « Экономика предприятия», Москва, ИНФРА-М, 2013 – 329 с.Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник./В.В.Ковалёв, О.Н.Волкова. – М.: Проспект, 2013. – 424 с.Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга. 2013. – 256с.Ковалев В.В.Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности . -М. : Финансы и статистика, 2013. - 512 с. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – 471с.Макарьева В., Андреева Л. М. Анализ финансово-хозяйственный деятельности организации. М.: Финансы и статистика. 2013. – 264с.Осадшая О. Кредитная линия – привычка занимать. //Финансовый менеджмент. 2013. - №12. С.33-36Розов Д.В. Основные принципы современной инвестиционной политики// Финансы и кредит. 2011. - №1. - С. 33-36Панченко Т. М.Нормирование процентов по полученным заемным средствам  // Аудиторские ведомости. - 2013. - N 6. -  С. 18-25. Теплова Т.В.Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: Учеб. для вузов. -М. : ГУ ВШЭ, 2013. - 504 с. Тупицын А.Л. Финансовый бизнес-план малого предприятия: Учеб. Пособие. - Новосибирск: Изд-во Бизнес-Аптека, 2013. – 314 с.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред.Е. С. Стояновой. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Изд-во «Перспектива», 2013. -656 с.Финансовый менеджмент: Практикум: Учеб. пособие для ВУЗов/Л.А. Бурмистрова, Е.Ю. Ветрова, О.А. Жеволюкова; /Под ред.Н. Ф. Самсонова. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2013. — 269 с.Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.// Финансы и статистика, 2013. – 480 с.Финансовый менеджмент/ Под ред. проф. Г.Б. Поляка. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2013. – 408 с. Шахов А.В. Применение методических положений анализа безубыточности и операционного рычага для оценки эффективности маркетинговой деятельности предприятия. //Экономика и финансы, №10 (114), 2013, 0,6 п.л.Шеремет А.Д., Нечашев Е.В. Методика финансового анализа коммерческих организаций. М.: ИНФРА–М, 2010.– 208 с.Экономика предприятия / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2013.- 742с.