Структура системы управления финансами страховых организаций

Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления финансами страховой организации 5
1.1. Сущность страховой деятельности и функции финансов страховой организации 5
1.2. Правовое обеспечение организации финансов страховой компании 8
1.3. Развитие системы финансов страховой организации в Российской Федерации 11
Глава 2. Анализ системы управления финансами страховой организации на примере ОСАО «РЕСО-Гарантия» 16
2.1. Общая характеристика организации ОСАО «РЕСО-Гарантия» 16
2.2. Анализ финансового состояния организации ОСАО «РЕСО-Гарантия» 19
2.3. Анализ потраченных убытков 22
Заключение 25
Список литературы 26
Приложения 27

ОСАО «РЕСО-Гарантия» - ритейловая компания, имеющая сбалансированный страховой портфель с большим удельным весом клиентов - физических лиц. Оказание услуг в розничном сегменте занимает наибольший удельный вес в общем объеме предлагаемых услуг страхования. В 2013 году заключено 6 951 525 договоров против 6 460 234 договоров страхования в прошлом году, в том числе с физическими лицами 6 163 390 договора против 5 743 063 договоров, что составляет 88,7% от общего числа заключённых договоров.На формирование финансового результата по операциям, связанным с договорами страхования, влияет ряд показателей:полученные страховые взносы, проведенные выплаты страхователям,изменение резервов по видам страхования,расходы на ведение дела,инвестиционный доход от размещения страховых резервов,Обязательства, принятые до 01.01.07 по договорам страхования жизни не передавались. В течение 2013 года ОСАО «РЕСО-Гарантия» выполняло свою обязанность по выплате сумм страхового возмещения или страховых сумм по договорам страхования жизни, заключённых ранее. Объём произведённых выплат составил 68 435 тыс.руб, изменение резервов в сторону увеличения за отчётный период составило 11 380 тыс.руб. Доход от размещения страховых резервов по страхованию жизни в сумме 9 589 тыс.руб. не позволил оказать положительное влияние на результат от операций по страхованию жизни. В конечном итоге сложился отрицательный результат по страхованию жизни за 2013 год в сумме 33 991 тыс.руб. Инвестиционный доход за 2013 год составил 2,08 процента к сумме сформированных страховых резервов по страхованию жизни. Временно свободные средства страховых резервов по страхованию жизни размещаются на депозитных вкладах в банках.Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни (стр.2000 ф.2 «Отчёт о прибылых и убытках») сложился в сумме 5 450 508 тыс.руб., а без учёта доходов и расходов по инвестициям – 5 257 849 тыс.руб. Это объясняется значительным ростом подписанных страховых взносов. Сумма премий возросла в 1,11 раза и составила 58 162 946 тыс.руб. против 52 451 551 тыс.руб., состоявшиеся убытки составили 32 627 508 тыс.руб. против 2012 года 29 641 062 тыс.руб., в отчётном периоде произошло увеличение стабилизационного резерва на 374 467 тыс.руб. За отчётный период было получено доходов от реализации перешедшего к страховщику права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб, в сумме 3 739 666 тыс.руб., в том числе получение денежных средств от реализации права на имущество застрахованных 1 201 164 тыс.руб. Страховые выплаты за отчётный период составили 33 900 908 тыс.руб., в том числе возврат страховых премий в связи с расторжением договоров страхования – 512 396 тыс.руб. Возмещение убытков уменьшило сумму страховых выплат.Общество размещает страховые резервы и собственные средства в активы с соблюдением структурных соотношений, регламентируемых «Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов», утвержденными Минфином РФ (Приказы ЮОн и 101 н от 2 июля 2012 года). Общество также привлекает долговые ресурсы на фондовом и денежном рынке и также размещает их в активы в соответствии с утвержденной инвестиционной политикой.Ключевой задачей инвестиционной деятельности Общества является формирование пула высоколиквидных активов, достаточных для покрытия принятых обязательств и способных обеспечить заданную норму доходности. Активы должны соответствовать требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности. На конец 2013 года активы Общества составили 70 220 млн.руб., что на 3 197 млн.руб. больше уровня прошлого года. Активы Общества имеют тенденцию ежегодного прироста. По своему составу и структуре активы соответствуют всем предъявляемым к ним регуляторным требованиям.Структура активов не претерпела существенных изменений. В активах Общества имеются акции дочерних компаний, увеличились вложения в долговые ценные бумаги других организаций, за отчётный период произошло сокращение вложений в банковские вклады, что объясняется нестабильным положением на рынке. Незначительно увеличилась сумма дебиторской задолженности, в основном за счёт увеличения прочей дебиторской задолженности. Доходные вложения в недвижимое имущество, на 31.12.2013 составила 1 854 912 тыс.руб.Значительный доход был получен по депозитным вкладам, векселям и другим ценным бумагам – 2 329 757 тыс.руб. Отрицательный результат от реализации ценных бумаг получен в связи с особенностями учета дисконта по сделкам РЕПО в РСБУ. Расходы по инвестициям включают в себя расходы от реализации ценных бумаг – 1 898 031 тыс.руб. (включая дисконт по РЕПО), а также расходы по ведению счетов депо – 1 926 тыс.руб.Учитывая результаты от основной страховой деятельности и инвестиционной деятельности (5 416 517 тыс.руб.), прочие доходы (23 744 437 тыс.руб.), прочие расходы (23 488 235 тыс.руб.), управленческие расходы (4 639 629 тыс.руб.), прибыль до налогообложения составила 1 033 090 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом прибыль отчетного года сократилась на 1 665 784 тыс.руб. Чистая прибыль Общества составила 770 685 тыс.руб.2.3. Анализ потраченных убытковПри функционировании страховой организации основную статью расходов составляет выплата страхового возмещения. Поскольку значительная часть портфеля находится в области автомобильного и добровольного медицинского страхования, повышение выплат страхового возмещения подвергается фактору инфляции цен на авторемонт и медицинские услуги. Рост стоимости подобных работ и услуг учитываю в тарифной политике организации. В отчётном году были рассмотрены и урегулированы ряд крупных страховых событий. Суммы возмещений по крупным событиям составили от 15 млн.руб. до 64 млн.руб. Эти выплаты были осуществлены по страхованию имущества и несчастному случаю.Совокупный объем страховых выплат в 2013 году составил 33901 млн.руб. что составило 119,8% к уровню прошлого года, главным образом за счет увеличения выплат по добровольным видам страхования. Количество заявленных страховых случаев на конец отчетного периода составило 2899262 штук. Практически все заявленные убытки рассматриваются и оплачиваются в срок. Отказано в страховой выплате в 22894 случаях.Наименование2012 год2013 годВпроц.кпредыд.периодуОплаченныеубытки2829923310033900908100119,8в т.ч.Добровольное страхование2266211880,12760671781,4121,8Страхованиежизни591230,22684350,2Личноестрахование540674619,1677742519,99125,4Имущественноестрахование1673366959,132022955859,7120,9Страхованиеответственности4625801,635612991,66121,3Обязательноестрахование563711519,92629419118,57111,7Общество является участником Соглашения о прямом возмещении убытков по ОСАГО (Приказ Минфина РФ от 23.01.2009 № 6н). За 2013 год общая сумма выплат потерпевшим по требованиям о возмещении вреда составила 2264008 тыс.руб.РСБУ не предъявляет требования о проведении ретроспективной проверки адекватности страховых резервов. Однако, при составлении отчётности согласно МСФО, рекомендуют, чтобы страховщик проводил постоянный и достаточно подробный мониторинг изменения резервов убытков (РЗНУ и РПНУ). Общество проводит регулярное сравнение выполненных ранее оценок резервов убытков с фактическим развитием убытков. Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков осуществляют на основе статистики о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценках резервов убытков.Под ретроспективным анализом понимают сравнение первоначально созданных убытков по обязательствам, появившимся на дату первоначальной оценки, с уточнённой оценкой данных обязательств. Показателем, характеризующим достаточность резервов убытков на каждую дату, является отношение разности первоначально созданного резерва убытков по обязательствам, появившимся на эту дату, и уточнённой оценки этих обязательств к первоначально созданному резерву убытков.Ретроспективный анализ достаточности резервов убытков можно провести отдельно по каждой учётной группе (виду страхования, линии бизнеса) или по страховому портфелю в целом.Проведя такой анализ, Общество считает, что совокупная оценка величины неоплаченных убытков на конец 2013 года является достаточной.ЗаключениеПод понятием страховой рынок понимают особое социально-экономическое устройство, определённая область денежных отношений, в которых объектом купли-продажи выступает страховая защита гражданина.Рассматриваемое предприятия ОСАО «РЕСО-Гарантия» является универсальной страховой организацией, созданной в 1991 году. У компании имеется в наличии лицензия более 100 видов страховых услуг, а также перестраховочную деятельностьВ 2013 году основным источником дохода Общества был доход от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, в сумме 5450508 тыс.руб., а без учета доходов и расходов по инвестициям – 5257849 тыс.руб. Рост дохода от страховых операций объясняется значительным ростом подписанных страховых взносов. Сумма премий возросла в 1,11 раза и составила 58162946 тыс.руб. против 52451551 тыс.руб., состоявшиеся убытки 32627508 тыс.руб. против 29641062 тыс.руб.Убыток от продажи ценных бумаг (в основном, из-за отнесения дисконта по ценным бумагам на убытки по РСБУ, как описано выше) составил 1898031 тыс.руб., что привело к незначительному положительному результату от инвестиционной деятельности по РСБУ в сумме 192659 тыс.руб. В отчетности МСФО и налоговом учете инвестиционная деятельность Общества принесла существенную прибыль. Прибыль для налогового учета на 31.12.2013 составила 3213065 тыс.руб.Список литературыЗакон РФ от 27.11.1992 N 4015-1 (ред. от 04.11.2014) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»Общее число субъектов страхового дела, включенных в реестр ФССН/ФСФР, на дату публикации реестраРеестр страховых компаний – декабрь 2013 годаАрхипов, А. П. Страхование : учебник / А. П. Архипов. – М. : КНОРУС, 2012. – 288 с.Барышникова, Н.С. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие / Н.С. Барышникова. - СПб.: Просп. Науки, 2012. - 320 cКолчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник для студентов вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 407 c.Скамай Л. Г. Страховое дело : учебник / Л. Г. Скамай. - М. : Юрайт, 2011. - 344 с.Страхование : учеб. для бакалавров / под ред. Л. А. Орланюк-Малицкой, С. Ю. Яновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2012. – 869 с. – (Бакалавр. Углубленный курс). – 11 экз. – Рек. УМО.Юргенс И.Ю. Страховой рынок в 2014 году // Страхование сегодня – 2014. – № 8. – с. 70-78.consultant.ruinsur-info.rureso.rurustrahovka.rustrahovanieforum.ruПриложения